进项税额都没抵扣还转出_百度知道
进项税额都没抵扣还转出
我遇到一个会计，刚买的固定资产对方开具增值税专用发票，不能抵扣进项税额还给转出，公司该亏了多少
不能抵扣，并没有说没有入账为进项所以不能仅凭此就否认那个会计做错了。 如果购买固定资产时入账分录是：借：固定资产借：应交税费-增值税-进项贷：银行存款因为抵扣需要认证，而认证期限是180天入账后发现不能抵扣，就需要转出 如果购买固定资产时入账分录已经按不能抵扣入账，分录是：借：固定资产贷：银行存款那么才不需要转出。 如果确定该会计入账时没有入进项，现在办理了转出，那么就是凭空又将增值税额计入了固定资产成本就象楼上所说，这笔款项为固定资产原值的17%，然后此笔税款可抵扣企业所得税，企业所得税税率25%最终损失=固定资产原值*17%*（1-25%）=固定资产原值*12.75%你错了。办理转出，是按你是否入账增值税进项办理的。如果你已经入账了，借记了进项税额，不管你是否已经认证抵扣，不能抵扣时都要转出如果你没有入账，那么就不存在拿去认证，税务局也看不到你的抵扣联（不准备抵扣的抵扣联，会和记账联一起做计入采购成本的凭证里）
其他&1&条热心网友回答
只是亏在增值税上了,但是在所得税上赚了增值税=全款/1.17*0.17*2但是这部分钱是进入折旧了补缴的税款[查补或自查]可以当进项税抵扣对麻
补缴的税款[查补或自查]可以当进项税抵扣对麻 200
补缴的税款[查补或自查]可以当进项税抵扣对麻
补充：得出(补的税可以当进项税抵扣)这一说法的前提条件
请参看案例:某企业6月份销售一批货物含税销售额为1170元,未开发票,未作帐务处理.8月1日稽查局日常检查,查出该业务属应申报未申报,责令企业补缴6月份增值税170元加收相应滞纳金.企业补缴了增值税和滞纳金,8月份购货方向该企业索要发票,企业开出发票.问现在这笔业务怎么作帐务处理.增值税申报表如何填写
也就是说,补缴的税款[查补或自查]可以当进项税抵扣对麻?.增值税报表是否在4行(纳税检查调整的销售额)填写1000元,16行(按知用税率计算的纳税检查应补税额)填写170元,37行(本期入库查补税额)填写170元税务局表态为:只作补缴税款,加收滞纳金.不作罚款处理.
不区分大小写匿名
不对。不能当进项税抵扣。
抵减应缴税--销项,&&& 减销项,也就相关于抵进项了吧.
根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》（国税发〔１９９８〕６６号，见本期第３４页）规定，对偷税款的补征入库，应当视纳税人的不同情况进行处理，即：根据检查核实后一般纳税人当期全部销项税额与进项税额（包括当期留抵税额）重新按公式“应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额”计算当期全部应纳税额，（即结出“应交税金——应交增值税”帐户的期末余额），若应纳税额为正数（即余额在贷方）?应当作补税处理，若应纳税额为负数（余额在借方），应当核减期末留抵税额。由于企业月末已将应交未交或多交的税款结转至“应交税金——未交增值税”科目进行反映，因此，查帐完成并结出“应交税金——增值税检查调整”帐户余额时应进行如下调帐处理：&&&&&&&&１、若本帐户余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。&&&&&&&&２、若本帐户余额在贷方，且“应交税金——应交增值税”帐户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。&&&&&&&&３、若本帐户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”帐户有借方余额且等于或大于本帐户贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——应交增值税”科目。即调减检查期“应交税金——应交增值税”帐户的借方余额（留抵税额）。&&&&&&&&４、若本帐户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”帐户有借方余额但小于本帐户贷方余额，应将这两个帐户的余额冲出，其差额贷记“应交税金——未交增值税”科目。即按本帐户余额借记“应交税金——增值税检查调整”科目，贷记“应交税金——应交增值税”科目，同时，按差额借记“应交税金——应交增值税”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。&&&&&&&&上述帐务调整应按纳税期逐期进行。
税法规定了吗?
查补的收入在增值税报表上体现在那一栏?查补的税体现在那一栏?
是4行和16行?好果是,那17行的应抵扣进项税就多了,你看一下报表.
稽查查补不用填申报表，自查查补并入申报表。
厦门市国家税务局官网关于补交的增值税可以补开销售发票的问答
查补税款包括少计收入（少提销项税）、进项税转出等，人家的规定是查补的销项税可开具发票，并不是所有查补税款都可开具发票。
请查看我在别人博客里的文章
纳税人查补增值税款如何调整增值税申报表 日 16:21
&一、查补税款处理。
&&&&新的申报办法在申报表主表各部分均单独列举有关查补税款的栏目，专门反映整个查补税款的计算以及纳税人入库查补税款的过程。相比于旧办法，申报表更全面地反映纳税人缴纳全部税款的情况。具体的：&&&& 1．纳税人被检查部门检查发生查补税款情况的处理。不管税款所属时期是当年度或以前年度的，均在收到处理决定书的当月作帐务处理，并填写在申报表有关栏目的本月数。&&&（1）少（多）报销售收入、多（少）报进项税额的，通过附列资料的《本期销售明细》（表一）的第6、13栏“纳税检查调整”作调整反映，在《本期进项明细》（表二）的“进项税额转出”部分的第19栏“纳税检查调减的进项税额”作调整反映，并自动生成主表的有关栏目。主表的第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”应等于表一的第6栏+表二的第19栏“纳税检查调减的进项税额”，等于本月纳税人收到检查部门出具的检查处理决定书上注明的按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。主表的第22栏“按简易办法计算的纳税检查应补缴税额”应等于表一的第13栏。&&&（2）纳税人仅发生被查进项税额需作转出的，在进行增值税纳税申报时，应将处理决定书核定的进项税额转出数据，反映在纳税申报表主表的第14栏和16栏本月数，并对应表二的第19栏“纳税检查调减进项税额”。&&&&2．纳税人自查查补税款的处理。&&&（1）纳税人自己检查发现少（多）报销售收入、多（少）报进项税额的，不管税款所属时期是当年度或以前年度的，均在发现的当期调整和作帐务处理，并按正常的业务处理一样填写申报表有关栏目的本月数。即，如纳税人2003年11月发现2002年12月少报销售收入10万元，应在税款所属时期为2003年11月申报表的“应税货物销售额”“应纳税额”等栏目的本月数作调增反映。&&&（2）自查调整的进项税额转出补税。如纳税人仅发生自查进项税额需作转出的，在进行增值税纳税申报时，应将需进项税额转出的数据，反映在纳税申报表主表的第14栏本月数，并对应表二的除第19栏外的其他相关栏目。&&&&3．稽核管理查补的税款问题。征收分局管理人员在日常稽核（或纳税评估）时，发现纳税人需补缴税款的，在申报表上的填报同纳税人自查查补税款的处理一样。&&&&&&&&&& 案例：我公司因库存过高被省局系统预警，税务局对我公司做出补交增值税30702元的处理，我公司在自查报告中写明的原因是：08年6月份因生产棉纱不附和质量要求，客户拒收，后低价处理该棉纱一批，共计收入180600元未入账，现补缴增值税额30702元。补交款已在本月划走（报告是7.31日出的，款是在8月12号划的）。账务处理是按正常销售做的：1、借：现金211302&&&&& 贷：产品销售收入180600&&&&&&& &&应交税金-查补增值税307022、借：应交税金-查补增值税30702&&&&&& 贷：银行存款307023、结转成本时就跟本月销售一块结转。请教，这样这个税款要在纳税申报表中哪个项目中申报？
该笔业务既然通过税务稽查程序,并出具税务检查报告书,在填报“增值税纳税申报表”时应单独反映。具体申报项目是：第1栏（按适用税率征税货物及劳务销售额）和第4栏（其中：纳税检查调整的销售额）、第11栏销项税额（自动生成）、第16栏按适用税率计算的纳税检查应补缴税额、第17栏、第37栏，本期入库查补税额、第38栏。
　&&二、增值税检查调整帐务处理的建议
&目前，纳税人接受国税机关税务稽查后补交的税款的帐务处理，通常是借记有关资产类或损益类科目，贷记应交税金——增值税检查调整，然后做转出未交增值税处理，借记应交税金——增值税检查调整，贷记应交税金——未交增值税，交纳税款时，借记应交税金——未交增值税，贷记银行存款；交纳的罚款和滞纳金借记营业外支出，贷记银行存款。这样进行帐务处理，只能从帐面上反映出本次税务机关增值税检查出及补交税额、交纳的罚款、滞纳金是多少，对纳税人将不得抵扣的进项税额未作进项税额转出处理，发出商品未计提销项税额的情况不能在帐务上作出正确反映，也不利于正确填写增值税纳税申报表16栏等有关栏次。为解决上述问题，建议做以下调整：&&&&&&&&1、在应交税金—应交增值税二级科目下增设“转出未交增值税检查税额”三级明细科目。&&&&&&&&2、对检查出纳税人不得抵扣的进项税额，借记有关资产类或损益类科目，贷记应交税金—应交增值税—进项税额转出。　　3、对发出或销售商品未提、漏提销项税额的借记应收帐款—XX单位或贷记主营业务收入或其他业务收入（红字）（跨年度的借记以前年度损益调整），贷记应交税金—应交增值税—销项税额。　　4、将增值税检查调整的税额转出，借记应交税金—应交增值税——转出未交增值税检查税额，贷记应交税金——未交增值税，
&5、交纳查补税款及罚款、滞纳金时，借记应交税金——未交增值税；借记营业外支出，贷记银行存款。　　6、月末，填写增值税纳税申报表时将2、3、4、5项分别分析填入14、1、16、37栏。　　7、发出商品查补的销项税额未开具增值税专用发票，当月或以后开具增值税专用发票时，做借记应收帐款—XX单位（不含销项税额），贷记主营业务收入或将3项的帐务处理红字冲出，借记应收帐款—XX单位（红字），贷记应交税金—应交增值税—销项税额（红字），再借记应收帐款—XX单位，贷记主营业务收入单位，贷记应交税金—应交增值税—销项税额。（注意，此处应收款单位名称必须与查补税额时的应收款单位名称完全一致，否则，将导致漏提销项税额）。　　这样，通过增设转出未交增值税检查税额，与原有的转出未交增值税明细科目能够正确反映本期全部转出未交增值税，也能够反映进项税额转出和销项税额有关情况，也便于填写增值税纳税申报表。
&&& 三、增值税纳税申报表填报常见问题
&&& （一）、一般纳税人　　（1）辅导期一般纳税人　　1、辅导期第一个月，当月认证的专用发票数怎么填报？　　认证的专用发票数填在表二的第24、25待抵扣进项税额、第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”中。　　2、辅导期第一个月比对的结果出来了，在报表上怎么填报？　　可以抵扣的数填写在表二的第23栏“初期已认证相符且本期未申报抵扣”中，同时这个数自动挤到表二的第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”中。　　3、辅导期取得《铁路运输发票》怎么填报？　　填写在表二的第8栏“7%扣除率”中。　　4、辅导期取得《公路内河运输发票》，已经认证，怎么填报？比对结果出来后怎么填报？　　认证的数填写在表二的第31栏“7%扣除率”中。　　比对结果出来后，可以抵扣的数填写在表二的第8栏“7%扣除率”中。　　5、辅导期取得《废旧物资专用发票》，已经认证，怎么填报？比对结果出来后怎么填报？　　废旧物资专用发票比照增值税专用发票处理。　　（2）外贸出口企业　　1、外贸企业用于出口的进项税额怎么填报？　　填写在表二的第24、25、26待抵扣进项税额、第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”中，不得参与当期抵扣。　　2、外贸企业出口的销售收入怎么填报？　　出口销售额填写在主表的第9栏“其中：免税货物销售额”和表一的第17栏“未开具发票”中。　　3、外贸企业因出口征退税率不一致而导致的征退税率差要做进项税额转出，增值税申报表在哪体现？　　由于外贸企业内外销分开核算，用于出口的进项税额不在内销抵扣，所以此部分进项转出在增值税申报表上不体现。　　（3）生产型出口企业　　1、生产型出口企业出口销售收入和应退税额报表怎么填报？　　出口销售额填写在主表的第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”中，应退税额填写在第15栏“免抵退货物应退税额”中，但当期计算的应退税额要在下期申报表中体现。　　2、生产型出口企业因征退税率不一致而产生的征退税率差在哪体现？　　填写在表二的第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”中。　　3、生产企业来料加工报表怎么填报？　　销售额填写在主表的第10栏“免税劳务销售额”和表一的第17栏“未开具发票”中。　　（4）查补税款　　1、税务机关查补纳税人应计未计的收入，纳税人补税后，当期又开具了增值税专用发票，当期申报表，应该怎么填报？　　由于当期开具了专用发票，所以在申报抄税时，与当期的其他销售额一并记在表一第1栏“防伪税控系统开具的增值税专用发票”中，再将查补已经补税的销售额在表一第4栏“未开具发票”中填写负数，同时表一的第6栏“纳税检查调整”中要将查补数填入；销售额还要在主表的第4栏体现，税额在主表的第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”体现。　　2、税务机关查补的调减的进项税额，申报表如何体现？　　表二填写在第19栏“纳税检查调减进项税额”中，主表填写在第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”中。　　（5）一般纳税人简易征收办法征税　　1、非八大行业企业销售使用过的固定资产，售价未超原值，按政策免征增值税，报表怎么填报？　　主表填写在第9栏“免税货物销售额”中，表一填写在第16栏“开具普通发票”中。　　2、非八大行业企业销售使用过的固定资产，售价超过原值，政策规定应按4％减半征收增值税，报表怎么填报？　　表一填写在第10栏的4%项下。主表销售额填写在第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”中，按4％征收的税额填写在第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”中，按4％减半计算的税额填写在第23栏“应纳税额减征额”中。　　（6）主要逻辑关系　　1、主表第1栏（按适用税率征税货物及劳务销售额）=表一第7栏（当期+纳税检查调整）　　2、主表第2栏（其中：应税货物销售额）=表一第5栏（应税货物小计）　　3、主表第4栏（纳税检查调整的销售额）=表一第6栏（纳税检查调整销售额小计）　　4、主表第5栏（按简易征收办法征税货物销售额）=表一第14栏（销售额合计）　　5、主表第6栏（其中：纳税检查调整的销售额）=表一第13栏（纳税检查调整的销售额合计）　　6、主表第11栏（销项税额）=表一第7栏（销项税额合计）　　7、主表第12栏（进项税额）=表二第12栏（当期申报抵扣进项税额合计）　　8、主表第14栏（进项税额转出）=表二第13栏（本期进项税额转出税额）　　9、主表第15栏（免抵退货物应退税额）：填写上月应退税额　　10、主表第16栏（按适用税率计算的纳税检查应补缴税额）≦表一第6栏（纳税检查调整税额合计）+表二第19栏（纳税检查调减的进项税额）　　11、主表第21栏（简易征收办法计算的应纳税额）=表一第12栏（应纳税额小计）　　12、主表第22栏（按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额）=表一第13栏（纳税检查调整税额合计）　　13、主表第34栏（本期应补、退税额）=本期实际应入库（或多缴）税额
好！很受益。
1、被检查期间补税是否也应作偷税处理？
纳税人在被查期间申报补缴已过当期不缴或少缴的税款，是一种自我纠错的行为，不能作偷税处理，但应加收相应的滞纳金；另一种意见认为：纳税人在被查期间申报补缴已过当期不缴或少缴的税款，不但要加收相应的滞纳金，还应定性作偷税处理，并依法给予处罚。[这个问题不太好掌握]
2、问：一般纳税人增值税纳税申报表正表中第16栏纳税检查应补交的税款为什么加在第17栏应抵扣税额中？摘自山东国税局网站。[这个问题具有实质性的意义]
答：税务检查查补的税款，是应在税务机关完成检查下发补税文书后当场缴纳的，这部分已缴的查补税款在纳税申报时要在纳税申报表上体现出来，查补的销售额要在申报表第4栏中列出，并入总销售额，因这部分税款已经缴纳，所以要在第17项中列进应抵扣税额，以免重复纳税。
3、我公司因库存过高被国税局系统预警，税务局对我公司做出补交增值税30702元的处理，我公司在自查报告中写明的原因是：08年6月份因生产棉纱不符合质量要求，客户拒收，后低价处理该棉纱一批，共计收入180600元未入账，现补缴增值税额30702元。补交税款已在本月划走（报告是7.31日出的，税款是在8月12号划的）。账务处理是按正常销售做的：
（1）借：现金 211302&&&&& &&&&贷：产品销售收入 180600&&&&&&& &&&&&&应交税金-查补增值税 30702，
（2）借：应交税金-查补增值税 30702&&&&&& &&贷：银行存款 30702，
（3）结转成本时就跟本月销售一块结转。请教，这样这个税款要在纳税申报表中哪个项目中申报？
答：该笔业务既然通过税务稽查程序,并出具税务检查报告书,在填报“增值税纳税申报表”时应单独反映。具体申报项目是：第1栏（按适用税率征税货物及劳务销售额）和第4栏（其中：纳税检查调整的销售额）、第11栏销项税额（自动计算生成）、第16栏：按适用税率计算的纳税检查应补缴税额、第17栏自动计算，第37栏，本期入库查补税额，第38栏自动计算。现在我已经把自己提出的问题回答了.所以就不会确认最后谁的答案可以被采纳.
只不过是大家在一起探讨一下，相互交流交流，采不采纳又有何妨？？？
只能抵减应缴税--销项
查补的税款，是指你以前应缴未缴，现在被税务机关或者是企业自行检查，查出来后，你要补缴的，不能抵顶以前的任何税款。只是一笔补缴的税款，不具有什么性质。如果要明确性质，那就是：稽查（检查）查补税款。
一般的稽查查补的税款都是以前年度的，跨年度了，缴纳后，又影响当年的资金流，也不能记入当年的成本费用，但又影响企业真实的利润，所以，只能用“以前年度损益调整－稽查查补增值税”科目
完税证上显示的,,,,,科目:增值税,,,,,所属期:日到日
噢，你的税款是不是补缴以前年度的，是检查出来的，如果是，那是是税务机关照顾你们的，因为在系统中输入以前年度时期的税款，会按照迟缴的时间自动产生滞纳金，如果把税款所属期输入为当年当期的，就不会产生滞纳金了。
不过增值税为价外税，不作为成本在当年扣除，那你就按当年发生的应缴税款做帐就行了
借：应交税费－应交增值税（已交税金）
&贷：银行存款
不是补交以前年度的.是补当年的,滞纳金收了45天的.也就是说查补时交了税.帐上没有作销售收入,现在作销售收入,提销项税,出了应纳税额.在报表中"本期已缴税额"中加上已补交的税.相当于增加了当期的进项税.当期不用再交了.
但是完税证上是查补,按查补的填销售额时就应该填到4行"纳税检查调整的销售额" ,按查补的填销项税时就应该填到16行"按适用税率计算的纳税检查应补缴税额".这样计算本期17行"应抵扣税额合计"和18行"实际抵扣税"就增加了.当期也不用再交了.再37行"本期入库查补税额"填查补的销项税额.
你所说的完全是增值税纳税申报表上设计的逻辑关系，是的。我把增值税纳税申报表找出来了，对了一下，上面的公式就是这样设计的。
其实你查补的销售额已经在8月份补开出发票，补交的税金也是8月份，在电子报税系统中已经包括了查补的销售额，报税系统不应再作调整销售处理，再调整就会重复，只要在本期已缴税额上处理就可以了，在分次预缴税额填写就可以。
不应该是已缴税额,也不是分次预缴税额.就应该是走"纳税检查调整"
现在报表已经填上了,并且能通得过去
在表一调整？还是在申报表调整？开票系统导过来的数能调整？
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财务税务领域专家【求助】进项税额与销项税额之间如何抵扣？_会计吧_百度贴吧
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【求助】进项税额与销项税额之间如何抵扣？收藏
我公司因为新成立的，固定资产的进项税额就有元；这个月才刚开始有销项出去，我的分录如下：借：应收账款：2844.27 应交税费—（）：483.53贷：：3327.80 　以上是因为没收到货款我先挂账的分录，如果收到货款了则是:
借：银行存款：3327.80　　　　贷：应收账款：3327.80
但我发现有个问题，我没做与进项的元的抵扣分录！！所以发现余额表中还是：应交税金期初余额借方为（这里是进项的税额）；本期发生借方为483.53（这个应该是我的销项呀！！！），期末余额借方：元（这里怎么把进项与销项的税额全合并了呀？照理说应该减少呀，应该是-483.53呀？怎么却相加了呀？）如图所示：我上面的分录可有错？麻烦指点？如果错了，该如何冲掉这笔账？（这是前两个月的数据了，所以系统已经不能进入当月重新做，不然后两个月的数据就没有了，所以必须在新的月份里面进行重新冲掉）。。。麻烦各位了，我学财务不久，真的不明白，求解答！
1楼 21:35&|
刚开始销货出去的时候为毛销项税你干在借方？？？
收起回复2楼 22:31&|
就看了第一眼你卖货的分录很无语
收起回复3楼 22:51&|来自
固定资产进项税额是不能抵扣的。
收起回复4楼 12:43&|
可以去中华网校的论坛上去讨论一下！
5楼 14:37&|
红字冲了啊，做一个一模一样的负数的凭证，然后做正确的啊
收起回复6楼 15:09&|来自
迷糊迷糊！！！！来学习
7楼 15:36&|来自
这个跟报增值税应该没有关系，因为报税是根据你认证的进项和开出去的销项来计算的，可以直接做一张调整的凭证就可以了的，还有自２００９年１月１日起，在维持现行增值税税率不变的前提下，允许全国范围内（不分地区和行业）的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备（固定资产）所含的进项税额，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣
8楼 16:26&|
增值税不用做分录，直接数值相减！
收起回复9楼 08:25&|来自
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如何做这笔反应进项税的会计分录
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我还做不来账，我们是生产型一般纳税人，收购的是农产品，可以出口，享受出口退税。进项税率为13%，现在的发票是用的统一收购发票，目前已收了元的农产品（已支付给农户元），我这笔账来如何做，可以抵扣的进项税额到底应该怎么计算，是*0.13=还是-/1.13=97195.45，具体应该怎么做，请专业老师给予指点，谢谢了。
问题补充： 17:50:48
这个原材料即收的这农产品的入库价是多少？是元？是+元？是+97195.45元？甚至是-元？还是-97195.45元？垦请指点。
我来说两句：
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回答者：[等级：财务总监]回答时间：
（一）收购发票准予抵扣的进项税额应为按购进农产品在收购发票上注明的价款和依13%扣除率计算的税额；
　　（二）未支付价款的收购业务不得计算抵扣进项税额；
因此，你能抵扣的进项税额=*13%=83200.10元，原材料入库价=-652.64元。
如果你公司将款项全部付给了农户，则能抵扣的进项税额=*13%=元，原材料入库价=-=元。
<span id="dings人赞同
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增值税的计算及其待抵扣进项税|
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