公司财务管理制度 _百度百科
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制度是公司企业实施经营管理活动对体系建立维护对会计核算与监督的制度保障订立原则依据现行有关法律法规及财会制度并结合公司具体情况制定在实际工作中起规范指导作用分&&&&类公司制度所&&&&属制度
依据制定本制度
为规范公司日常财务行为发挥财务在公司和提高中的作用便于公司各部门及对公司财务工作进行有效地监督同时进一步完善公司财务充分发挥其职能作用维护公司及员工外部相关各方的合法权益制定本制度第一条
为加强财务规范财务工作促进公司经营的发展推动公司资源的优化组合以提升经济效益为经营目标以社会责任为担当依照等有关财务管理法规制度和公司章程有关规定结合公司实际情况特制定本制度
公司核算遵循为其会计账务处理基础
财务管理的基本任务和方法
一筹集资金和有效使用资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司经济效益
二做好工作建立健全财务管理制度认真做好财务收支的控制核算分析和考核工作
三加强的管理以提高信息的及时性和准确性
四监督公司财产的购建保管和使用配合综合管理部或专职部门定期进行
五按期编制各类和财务说明书做好财务分析绩效考核工作
财务管理是公司的一个重要环节中心对财务管理工作负有组织实施检查的责任财会人员要认真执行坚决按财务制度办事并严守公司秘密第五条
加强管理做到是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明是的主要依据
公司应根据审核无误的原始凭证编制的内容必须具备填制凭证的日期摘要金额所附原始凭证张数填制凭证人员复核人员签名或盖章收款和付款还应当由出纳人员签名或盖章
健全按照国家统一的规定和会计的设置会计帐簿会计核算应以实际发生的为依据按照规定的进行保证的口径一致相互可比和会计处理方法前后相一致
做好审核工作经办财会人员应认真审核每项的合法性真实性手续完整性和资料的准确性编制报表时应经专人复核应由财务负责人复核
会计人员根据不同的内容采用定期对记录的有关数位与库存实物有价证券往来单位或个人等进行相互核对保证账证相符账表相符
建立包括对会计凭证和其他都应建立档案妥善保管按的规定进行保管和销毁
因工作变动或离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员办理交接手续必须有监交人负责监交交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后移交人员方可调离或离职第十二条
资本金是公司经营的核心资本必须加强资本金管理公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师根据向开具出资证明并据此入账
经公司董事会提议批准可以按章程规定增加财务部门应及时调整实收资本
公司股东之间可相互转让其全部或部分出资股东应按公司章程规定向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资财务部门应据实调整
公司以形式筹集资金须努力降低筹资成本同时应按月计提并计入成本
加强和的管理及时核对余额保证的真实性和准确性凡一年以上应付而未付的款项应查找原因对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理
公司对外担保按公司规定的审批程式报批后由登记后才能正式对外签发财务管理中心据此纳入公司管理在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保第十八条
的管理严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例根据本公司实际需要合理核实现金的库存限额超出限额部分要及时送存银行
严禁和任意挪用现金出纳人员必须每日结出的帐面余额并与相核对发现不符要及时查明原因财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查以保证现金的安全和完整公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证
银行存款的管理加强对银行及其他账户的保密工作非因需要不准外泄银行账户印鉴实行分管并用制不得一人统一保管使用严禁在任何空白合同上加盖银行印鉴第二十一条
出纳人员要随时掌握银行存款余额不准签发空头支票不准将银行出借给任何单位和个人办理结算或套取现金在每月末要做好与银行的对账工作并编制对进行分析查找原因并报财务部门负责人
第二十二条
应收帐款的管理对每季末做一次和清收情况的分析并报有关领导和分管督促业务部门积极催收避免形成
第二十三条
的管理应按户记账要严格个人借款审批程式借款的审批程式是借款人→部门负责人→财务负责人→借用现金必须用于现金结算范围内的各种专项支付
第二十四条
的管理短期投资是指一年内能够并准备变现的投资短期投资必须在公司授权范围内进行按现行财务制度规定记账核算收入成本和损益
第二十五条
长期投资的管理长期投资是指不准备在一年内变现的投资分为和债权投资公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证按公司审批许可权的规定批准后由财务管理中心办理入账手续公司对被投资单位元没有实际的长期投资采用核算拥有实际控制权的长期投资采用核算
第二十六条
固定的管理有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算①使用期限在一年以上的房屋建筑物机器机械运输工具和其他与经营有关的设备器具工具等②不属于经营主要设备的物品单位价值在2000元以上并且使用期限超过2年的
第二十七条
固定资产要做到有账有卡负责固定资产的价值核算与管理综合管理部负责实物的记录保管和卡片登记工作财务部应建立
第二十八条
固定资产的购置和调入均按入账采用直线法分类计提分类折旧年限为
1房屋建筑物为20年
2飞机火车轮船机器机械和其他生产设备为10年
3与生产经营活动有关的器具工具家具等为4年
4飞机火车轮船以外的运输工具为8年
5电子设备为4年
第二十九条
已经继续使用的固定资产不再提取折旧提前报废的固定资产不再折旧当月增加的固定资产当月不提折旧当月减少的固定资产当月照提折旧残值率一般确定在原值的3 %以内
对固定资产和要进行每年末由综合管理部负责盘点一次盘点中发现短缺或盈余应及时查明原因明确责任并编制表报财务部审核后按总经理审批后进行账务处理
第三十一条
指被公司长期使用而没有实物形态的资产包括专利权土地使用权等按入账在受益期内或有效期内按不短于10年的期限
第三十二条
递延资产是不能全部需要在以后年度内分期的各项费用包括的改良支出和摊销期限超过一年金额较大的修理费支出自营业之日起分期摊入分摊期不短于5年以的支出在有效内分期第三十三条
公司的包括手续费收入等要严格按照权责发生制原则确认并认真核实正确反映以保证公司的真实性
第三十四条
营业收入要按照规定列入相关的收入专案不得截留到账外或作其他处理第三十五条
公司在经营活动中发生的与业务有关的支出按规定计入成本费用成本费用是管理公司经济效益的重要内容控制好成本费用对堵塞管理漏洞提高公司经济效益具有重要作用
第三十六条
成本费用开支范围包括/管理费用/销售费用其他营业支出等
一指支付以负债形式筹集的资金成本支出
二包括职工工资职工医药费工会经费住房公积金保险费固定资产折旧费摊销费修理费管理费通讯费交通费招待费差旅费车辆使用费报刊费会议费办公费奖励费各种准备金等其他费用
三固定资产折旧费指公司根据和国家规定的固定资产分类计算的费用
四费指递延资产其他资产等的摊销费用分摊期不短于5年
五各种准备金各种准备金包括准备金和准备金按年末长期投资余额的1%实行提取按年末余额的1%提取视公司具体情况而定
六管理费用包括差旅费招待费水电费通讯费税金工资等其他费用
第三十七条
按工资总额14%计提工会经费按工资总额2%计提教育经费按工资总额3%计提
第三十八条
加强对费用的总额控制严格制定各项费用的开支标准和审批许可权财务人员应认真审核有关支出凭证未经领导签字或审批手续不全的不予报销对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映
第三十九条
公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算的管理实行财务管理中心要定期进行成本费用检查分析制定降低成本的措施第四十条
公司=- -营业支出
=+期间费用+- 等
一投资收益包括对外投资分得的利润股利等
二是指与公司业务经营无直接关系的各项收入具体包括处理固定资产返还款罚没收入罚款收入确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等
三是指与公司业务经营无直接关系的各项支出具体包括和毁损报废净损失公益救济性捐赠赔偿金违约金等
第四十一条
公司按国家有关规定作相应调整后依照缴纳缴纳所得税后的利润按以下顺序分配
一被没收的财物损失支付各项税收的滞纳金和罚款
二弥补公司以前年度亏损
三提取法定盈余公积金法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取盈余公积金已达注册资本的50%时不再提取
四提取公积金按税后利润的5%计提主要用于公司的职工支出
五向投资者分配利润根据股东会决议向投资者分配利润第四十二条
分月报和年报月报财务报表包括年度包括资产负债表明细表月报表应于次月15日内完成年度报告应于次年90日内制作必要时聘请进行审计
第四十三条
年末还应报送财务情况说明书主要内容包括
一经营情况利润实现情况资金增减及周转情况财务收支情况等
二财务会计方法变动情况及原因对本期或下期变动有的事项资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项
第四十四条
是公司财务管理的重要组成部分财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结评价和考核通过财务分析促进增收节支充分发挥资金效能通过对不同方案和经济效益的比较为领导或有关部门的提供依据
第四十五条
总结和评价本公司及经营成果的财务报告指标包括①经营状况指标负债比率②经营成果指标利润率资本利润率第四十六条
硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备包括伺服器工作站网线印表机UPS电源等硬件设备由财务管理中心统一管理和使用非会计电算化工作人员一般情况下不得使用特殊情况确需使用时应经财务管理中心经理批准在不影响会计电算化正常工作情况下进行
第四十七条
财务是用于完成处理会计的软件操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时应立即与软件联系进行修改调试完成调试后应及时检查核对以确保相应帐务资料和功能模组的正确性
第四十八条
每月10日前对上个月的进行操作人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作应根据工作需要设置操作许可权和密码操作人员对使用的硬件设备的安全负责下班时应关闭设备的电源设备的开启和关闭应严格按规范程式进行
第四十九条
公司未通过财政评审之前采用微机和手工帐并行的办法每月末会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对保持手工账与微机账一致
企业银行的管理严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行电子支付密码器智慧IC卡帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素应妥善保管主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码不得一人统管使用第一条
充分体现的可靠性特制定 本规定
的运用及的设置按执行不得任意更改或自行设置个别因公司业务需要新增会计科目时须报批准
统一采用记账凭证在实行会计电算化操作后可采用软件打印记账凭证
采用核算程序记账凭证汇总表核算组织程序如下
(一)根据审核后的原始凭证填制记账凭证
(二)根据编制
(三)根据记账凭证汇总登记
(四)根据原始凭证登记和银行日记账
(五)根据记账凭证及所附的原始凭证登记各
(六)月终根据和各明细分类账
核算组织程序的特点是先定期(5天或10天)将所有记账凭证汇总编制成然后再根据科目凭证汇总表登记
汇总表的编制方法是根据一定时期的全部记账凭证按照相同科目归类定期(5天或10天)汇总每一的本期发生额和本期发生额填写在科目凭证汇总表的相关栏内以反映全部会计科目的借方和贷方本期发生额
(一)记账须根据审核过的会计除按照会计核算要求进行转账时用记账员写的转账说明作记账依据外其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据没有合法的凭证不能且每张记账凭证必须由制单复核记账会计主管分别签名不得省略
(二)时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外不得使用铅笔和圆珠笔)
(三)记账凭证和上的以及子细目用全称不得随意简化或使用代号
(四)的科目对应关系原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录
(五)应随时登记定期登记一般不超过10天
(六)每一笔账须记明日期号码和摘要经济事项的摘要不能过分简略以保证第三者能看清楚每笔账记完后在上划∨号
(七)记账的文字和数字应端正清楚严禁刮擦挖补或涂改不得跳行隔页应将空行或空页划斜红线注销
(八)记账发生错误用以下方法更正
1.记账前发现记账凭证有错误应先更正或重制记账凭证或上的数字差错应在错误的全部数字正中划红线表示注销并由经办人员加盖小图章后将正确的数字写在应记的栏或行内
2.记账后发现记账凭证中借式或金额错误时先用红字填制一套与原用科目借贷方向和金额相同的记账凭证以冲销原来的记录然后重新填制正确的记账凭证一并登记入账如果和借贷方向正确只是金额错误也可另行填制记账凭证增加或冲减相差的金额更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码以及更正的理由和依据
3.报出后发现记账差错时如不需要变更原来报表的可以填制正确的记账凭证
(九)红字冲账除了用于更正的错误外还可以用于下列事项
1.完成后发生退回或退出
2.计算错误而发生多付或多收
3.的或贷方发生额需要保持一个方向
4.其它必须冲销原记数字的事项
(十)各在一张账页记满后接记次页时需要加计发生额的账户应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内并在摘要栏承前页
(十一)月季年度末记完账后应办理结账为了便于和编制会计报表需要发生额的账户应分别结出月份季度和年度发生额在摘要栏注明本月合计本季合计和本年合计的字样在季结数字上端和下端均划单红线在年结数字下端划双红线总结的数字本身均不得用红字书写发生笔数不多的账户也可不结总不需要加计发生额的账户应随时结出并在月份季度余额下端划单红线在年度余额下端划双红线
(十二)编制会计报表前必须把和明细帐记载齐全每个科目的明细帐各的数额相加总和同该科目的总账数额核对相符不准先出报表后补记
(十三)年度更换新账时需要结转新年度的余额可直接过到新账各该账户的第一行并在摘要栏内注明字样必要时详细注明余额组成内容在旧账的最后一行数字下面注明结转下年字样结转以后的空白行格包括不结转余额的账户划一条余线注销或盖戳注销
(一)结账是结算各种记录它是在一定时期内所发生的全部登记入账的基础上进行的具体内容如下
1.在结账时首先应将本期内所发生的记入有关帐簿
2.本期内所有的应编成记账凭证记入有关帐簿以调整帐簿记录如待摊应按规定标准予以提取
3.在全部业务登记入账的基础上应结算所有的具体方法参见的第11点
(二)对账是为了保证账证相符账账相符具体内容如下
1.是指各种(以及现金和等)的记录与会计(记账凭证及其所附的原始凭证)的核对这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行月终如果发现账账不符就应回过头来记录与会计凭证进行核对以保证账证相符
2.每月一次主要是各与各相核对现金银行存款二级账与的现金相核对会计各种财产物资明细类账期末余额与财产部门和使用部门的保管账相核对等
3.分两类第一类与现金实际数额相核对账面余额与开户银行对账单相核对要求每月核对一次第二类各种财产物资账面余额与财产物资实有数额相核对各种账面余额与有关债权债务单位的账目核对等要求每季核对一次第一条
为进一步完善严格执行依据实施大纲特制定本标准及程序
借款及报销审批程序
(一)出差人员借款必须先到财务部领取借款写明出差时间地点借款金额原则按往返车费+住宿费+生活补助*预计出差天数计算借款金额填写好该凭证后先经部门经理同意再由批准最后经总经理审批后方予借支前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者不得再借款
(二)凡职工借用公款者在原借款未还清前不得再借
(三)其他临时借款如购置款业务费周转金等审批程序同第二条第一款
(四)试用人员借支旅差费或临时借款须由出具担保书或签认担保方能办理若借款人未能偿还借款担保人应负有连带责任
(五)借款出差人员回公司后三天内应按规定到财务部报账报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款财务部门有权通知在当月工资中扣回
(六)报销审批时应具备的请购审批单或费用审批单原始发票物品明细表在所附凭单上要由经办人签字主管部门经理签字和签字
出差开支标准及报销审批该报销标准暂不执行原有的费用报销标准仍然适用
(一)公司职工出差乘坐车船飞机和住宿伙食市内交通费按下表规定执行(详见附表一)各部门负责人应严格控制外出人员并考虑完成任务的期限确定出差日期对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题则按标准的40%计发给个人如不足标准住宿的按节约额的50%计发给个人如超标准住宿的超支部分一律由个人自己负担
(二)公司人员出差的交通费一律按附表标准套用具体对下列情况均以有关规定执行如下
1.乘坐火车从晚上8时至次日晨7时之间在车上过夜6小时以上的或连续乘车时间超过12小时的可购火车硬卧铺票和轮船三等舱
2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的节省下的卧铺票费发给个人但为了计算方便规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给
3.公司人员出差事先经单位领导批准就近回家省亲办事的应凭车船票价按实支报不发绕道和在家期间的出差伙食补助费住宿费
4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行即按硬座票价的45%计发补助费因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内
5.公司人员调动工作核发差旅费以其调入地区执行标准计发调入人员的交通住宿伙食补助除照公司规定执行外其它开支参照有关规定执行
6.出差人员在出差地因病住院期间按标准发给伙食补助费不发交通费和住宿费住院超过一个月的停发伙食补助费
7.公司人员参加在外地召开的各类会议除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明可回公司按出差标准领取伙食费补助住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外其余情况一概不领发有关费用
8.赴外地学习培训超过30天以上的部分培训期间食宿费自理的按相关职位标准的50%计发
(三)出差补助
按出差起止时间算头不算尾每天只享有伙食补助补助标准按附表发放
(四)出差市内短途交通费
按附表中相应人均标准凭票据据实报销
(五)其他杂费
如存包裹费电话费杂项费用控制在人均每天10元内凭单据报销
(六)车船票
按出差规定的往返地点里程凭票据核准
(七)因特殊情况出差需乘坐飞机由公司总经理批准连续三个月亏损部门人员出差一律不准乘坐飞机
(八)根据出差人员事先理好的报销单据先由会计对单据全面审核同时按出差天数填上住勤补贴然后由部门经理签认报公司总经理审批后方能报销
(九)出差人员不得以电话费传真费名义冲减超标准住宿费电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列
(十)出差期间发生的个人餐费洗衣费饮料费健身桑拿费美容美发费等一律由出差人员自负不能报销
(十一)出差期间的宴请费用不在差旅费中报销单独列在业务招待费中审批报销
(十二)同性别两人一起出差只能住一间双人间按一个人职务较高者住宿标准计算
(十三)出差人员在外住宿超过两天如有特殊情况未住饭店如住朋友亲戚家可以给予每人标准规定的未住宿补助
(十四)出差在外期间一般不对外宴请和对外赠送礼品如确有需要必须事先请示公司领导
(十五)探亲交通费按国家规定办法执行
第四条业务招待费标准及审批
(一)因需要开支招待费的由部门经理填写招待费审批单报总经理批准
(二)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票列明公司抬头数字分明先由经手人签名注明用途部门经理加签证实再报审核然后由总经理审批方能付款报销
(三)超审批金额外的业务招待费一般不予开支如有特殊情况须经总经理审核加签
(四)公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用须经董事长批准并签字报销
福利费医药费开支标准及审批
(一公司员工因工伤而发生的医疗费用据实报销
(二)公司统一提取的工会经费和福利奖励基金由财务部统一集中管理有关开支规定另行制定
(三)其他福利性开支100元以下由批准超过100元的开支一律报公司总经理批准
其他费用开支标准及审批
(一)属生产经营性的各项费用2000元以内的凭税务部门的正式发票先由经办人和部门经理签名后报分管领导审核后然后送总经理批准报销
(二)属非生产经营性的各项费用5000元以内的按第六条第一款执行超过5000元的报董事长批准
加班费的规定?
1.本公司实行
2.法定节日(元旦国庆节劳动节)因工作需要加班按下列公式计发加班费(本人月工资-/22.5×300%)×加班天数
3.法定假日以外平时因工作需要加班按下列公式计发加班费
(本人月工资-/22.5×200%)×加班天数
4.加班要从严控制事前由部门经理报公司领导批准加班只限于工程抢修节假日值班和完成其他紧急生产任务等但月累计不得超过48小时超过48小时报总经理批准属要求当日或当月没完成自行加班的不计加班费
5.加班后可以补休而不领加班费但须办理补休的登记手续
6.出差期间如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费
7.加班费经审核后由财务部发放
特殊津贴及补贴由主管部门提出意见报总经理办公会研究决定
如经费开支审批人出差在外则应由审批人签署指定代理人交财务部备案指定代理人可在期间行使相应的审批权力
本规定解释权在公司财务部
原则及科目
一公司严格执行会计人员职权条例等法律法规关于会计核算一般原则会计凭证和和财产清查成本清查等事项的规定
二采用记账原则采用以人民币为
三一切会计凭证报表中各种文字记录用中文记载数目字用阿拉伯数字记载记载书写必须使用钢笔不得用铅笔及圆珠笔书写
四公司以单价2000元以上使用年限一年以上的资产为固定资产分为五大类
1房屋及其他建筑物;
2机器设备;
3电子设备(如微机复印机传真机等);
4运输工具;
五各类固定资产折旧年限为
1房屋及建筑物20年;
2机器设备10年;
3电子设备运输工具8年;
4其他设备4年
固定资产以扣除后净值提取折旧固定资产提完折旧后仍可继续使用的不再;提前报废的固定资产要补提足折旧
六购入的固定资产以进价加运输装卸包装保险等费用作为原则需安装的固定资产还应包括安装费用作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价
七固定资产必须由财务部合同办公室每年一次对报废及固定资产的计价必须严格审查按规定经批准后于时处理完毕
1盘盈的以作为原价按新旧的程度估算累计折旧入账原价累计折旧后的转入公积金
2的固定资产应冲减原价和累计折旧原价减累计折旧后的作处理
3报废的固定资产的变价(减除清理费用后的净额)与的其收益转入公积金其损失作处理
4公司对固定资产的购入出售清理报废都要办理并设置进行核算
八财务部要加强对资产资金现金及费用开支的管理防止损失杜绝浪费良好运用提高效益
九银行必须遵守银行的规定开设和使用银行只供本单位经营收支结算使用严禁借账户供外单位或个人使用严禁为外单位或个人代收代支转账套现
十银行账户的账号必须保密非因需要不准外泄
十一银行账户印鉴的使用实行分管并用制即由保管法人代表和私章由会计保管不准由一人统一保管使用印鉴保管人临时出差由其委托他人代管
十二银行往来应逐笔登记入账不准多笔汇总高收也不准以收抵支记账按月与核对未达收支应作出调节逐笔调节平衡
十三根据已获批准签订的合同付款不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准不准改变收款单位(人)
十四库存现金不得超过限额不得以白条抵作现金现金收支做到确保库存现金的账面余款与实际库存额相符银行存款余款与相符现金银行数额分别与现金银行存款数额相符
十五因公出差经总经理批准借支公款应在回单位后七天内交清不得拖欠非因公事并经总经理批准任何人不得借支公款
十六严格除一般零星日常支出外其余投资工程支出都必须通过银行办理转账结算不得直接兑付现金
十七领用空白支票必须注明限额日期用途及使用期限并报总经理报批所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内严禁空白支票在使用前先盖上印章
十八正常的办公费用开支必须有正式发票印章齐全经手人部门负责人签名经总经理批准后方可报销付款
十九未经董事会批准严禁为外单位(含合资合作企业)或个人担保贷款
二十严格资金使用审批手续会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项都有权且必须拒绝办理否则按违章论处并对该资金的损失负
办公用具用品购置与管理二十七所有办公用具用品的购置统一由办公室造计划报经领导批准后方可购置
二十一所有用具必须统一由办公室专人管理办理登记领用手续办公柜桌椅要编号经常检查核对
二十二个人领用的办公用品用具要妥善保管不得随意丢弃和外借时必须办理移交手续如有遗失照价赔偿流动资产包括现金各种存款应收及等1.现金要认真执行现金管理暂行规定和有关现金的管理规定
要严格控制费用报销和个人借款个人借款对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批但是总经理归来后补办有关手续
2.不得兼管有关债权费用的登记工作和会计档案管理工作
收的内容必须完整合法报销凭证必须是国家印制的发票及单据不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用凭证经审核后方可逐笔登记
要逐日结出余额并与库存现金相核对月末与相核对出现长短款且又无法查明原因的长款归公短款由责任人赔偿
3.有关人员因公外出时要做好出差登记方可到财务部门预借差旅费出发归来后的三天之内及时到财务部门结算做到一次一清不允许跨月结算和几个地方出差混合结算对于前账未清或跨月拖欠占用公款者可按月息10%计收利息并扣发工资
4.企业可根据大小核定合理的三天零用量当日收取的现金要及时送存银行不得留存超限额的过夜现金以确保财产的安全
5.企业职工报销费用时出纳人员要及时扣除各种借款不允许职工长期占用企业资金各种借款条月底必须入账不允许出现跨月现象
6.现金是企业的企业应将下角料变现职工罚款等款项及时交付财务部门以便及时处理1.会计人员要认真执行银行结算办法的暂行规定银行支票等结算和印鉴要由两人分开保管
2.财务人员要严格银行存款支出控制银行付款必须经总经理批准手续齐备不准携带空白支票外出确须携带空白支票外出者须经领导批准办理领用登记手续要建立支票领用空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号因使用支票不当造成企业损失时应由当事人承担赔偿责任携带空白支票办理结算后要当天将存根和有关带回并到财务部门及时结算不准将空白支票留存其他单位凡前账未清者不准再领用支票
3.逐笔逐日登记每日结出定期与相核对并编制银行余额调节表调整出现长期未达账项时要查明原因上报领导1.企业要根据的内容和户别设置即按债务人的具体名称设置登记明细分类账不准笼统的以地名代替的发生和确定必须有索取价款的凭据包括合同收到条欠款条以及业务经办人员的保证书等不得单方入账
财务部门要会同供应销售部门建立健全销售商供应商的
2.各项债权债务要定期进行清理核对每年最少进行一次发函或派员核对每季末要编制表并上报有关领导对发生的等按照谁经办谁回收的原则损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务
3.收回的账款要及时上交财务部门如发现货款已被私自挪用不交者交司法部门处理
4.企业要严格控制内部职工的借款和生活借款健全借款审批制度职工调离时财务应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作
5.支付必须有合同协议书等书面文件根据合同需预付账款时须经办人签章经领导批准后方可付款并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料
6.本企业采用制度每年年末按余额的5‰计提坏账准备金年终调整1.存货是指企业所拥有或控制的能以的为企业生产经营服务的主要包括主要包括主要材料如钢板焊材钢管原料油等辅助材料如扎丝油漆螺栓螺帽等备品备件扳手等福利劳保类如扫帚手套毛巾肥皂洗衣粉等其他类
2.存货的计价按
1原材料的购入价格包括买价包装费运输途中的损耗入库前的挑选费市外运输费保险费以及缴纳的税等
2原材料出库以计算出库材料的
3.原材料的购入
材料购入必须持有生产或仓库供应的购物申请单经有关领导批准后方可到财务部门借款严禁无采购超定额
4.供应按购物申请单所购材料送达企业后须持总经理签批的购货发票购销合同协议合格证等到质检部门化验进行检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续
5.仓库在将入库前应详细核对发票所载名称规格型号数量质量与实际是否相符同时对照检验化验部门出具检验报告经检验合格后方可验收入库填制材料验收并对无名牌的配件用口取纸载明名称规格型号
6.入库单一式三联一联留存做为仓库部门记账凭证一联随发票及等经总经理审批后到财务部门处理一联为供货方证明
7.对于货已到而发票未到的材料仓库可以根据检验单据办理临时入库做好入库材料登记工作填制一式三联单仓库留存一联据以入账一联送交财务处理月初用红字入库单冲回估价入库待发票到达时填制正式入库单
8.材料出库管理
1生产部门根据和设计用料开具领料单由统计员填制填制内容要全面真实准确领料单用途要根据生产计划填清产品批号作为归集成本费用的依据领料单一式三联车间统计一联财务一联仓库一联超出预算或计划处的用料由生产部长签批月底统一报总经理审批非生产性的用料属售后服务的由提出申请其他用料由提出申请会计开票经总经理签批后仓库方可发货
2月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表仓库部门编制材料出库汇总表车间仓库与财务部门都要对账并核对相符
9.产品车间产成品生产完毕要会同仓库质检部门填制检验合格单仓库据以填制产成品产成品入库单一式三联注明生产令号一联仓库记账一联送交财务一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标
10.产成品出库管理仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或据以发货同时在出门联签字保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行月末时由保卫人员仓库人员将提货联出门联汇总于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档
11.仓库要做到见单付货及时登记有关设立材料产成品收发存或暂收货严禁现象
12.月末和的管理月末和车间统计员要搞好和的盘点登记工作及时编制报送盘点登记表确保月末的真实性和准确性
13.凡大宗都要签订购销合同使用各种验收入库后不论是否付款都要在入库时填制将发票或入库单交财务处理以便真实反映各项债权债务以避免发生
14.各部门领用的一律采用五五法计入成本费用
对于能多次周转使用或长期使用的如办公用品桌椅档案橱等各种工具等必须在领用时由总经理签批总务科按人员进行登记生产用具由生产部长签批设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品做到谁使用谁负责谁丢失谁赔偿
15.企业应加强对已销产成品退货返修制度的管理建立完善的退货返修审批制度实行退货返修产品的责任倒查制度属于生产部门质检部门销售部门或运输部门仓储部门的责任查证属实落实赔偿份额原则上责任全额赔偿
已开具增值税发票的货物销后退回的必须有购货方当地税务机关出具的退货证明否则不予办理退货手续
16.企业存货必须定期或不定期盘点最少在年中年末进行两次全面财产清查对或报废的存货要分类填制盘亏表对于出现盘盈的材料物资要及时查明原因报公司领导批准处理并及时调整以保证对于盘亏毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿
17.代销商品的管理财务部门要建立代销商品明细账和保管账及时与对方对账以确保账账账物相符同时要与代销单位签订代销协议明确相关责任
18.的管理企业外销产品所用包装采用押金制度本市区内押金期限为15天市区外30天过期原则上不再退款企业转为当期
19.委托加工材料的管理
本公司设置委托加工材料核算外协加工材料的材料成本加工费运费等实际成本费用
1企业需外出加工材料时必须办理有关出入库手续由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单通知单一式三联财务一联仓库一联据以发货受托单位一联财务仓库供应设立专账月底核对
2业务经办人员到受托单位后应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门
3外出材料加工完毕后由经办人持发票到检验检验后由仓库部门办理委托加工入库手续然后持有关单据到财务部门办理及核销事宜
4委托加工材料的买价加工费运费以及有关税金等计入委托加工材料成本按实际收回数量重新计算入库单价
5委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同协议以明确价格质量等责任
20.其他存货物资管理氧气乙炔等出入库手续按的有关出入库手续办理
21.因特殊原因临时借用工具或材料属生产用由生产部长签批不得带出公司大门以外需带出或外单位借用时按3.5.19.1办理手续注明用途单位经办人地址电话及归还日期并由总经理签批归还时由仓库检验无损办理有关部门核消手续到期不还先由仓库督促通知二次不还时报总经理
因关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制
真正发挥公司财务管理制度作用的方法
一领导重视财会工作
财会工作的顺利开展与企业领导的高度重视和大力支持是分不开的企业领导要选派思想素质好责任心强业务水平高的人员充实财务班子做到任人唯贤要更新观念树立财务管理是企业管理的核心的新观念使企业员工尤其是企业领导都懂得财务管理的重要性增强财务管理意识
二提高财会人员的业务素质
财务管理作用发挥如何关键在于财务人员必须进一步提高财务人员的素质财务管理人员不仅要懂得会计核算更重要的是要善于理财即如何发挥财务管理的职能财会人员除了应具备较扎实的专业知识外还要求熟悉国家法律法规制度对社会环境包括政治因素经济因素企业因素等有一定的观察力和预测能力以及具有较强的管理能力
要充分发挥计算机在会计核算和财务管理方面的作用通过采用商品化会计软件使会计凭证的制作更加规范入账及时数据准确系统能够自动生成会计报表从而以高质量的会计信息参与企业的经营决策会计电算化的应用为尽快实现由记帐型向管理型的转变实现财务管理质的飞跃奠定了基础[1]
突出资金管理
1企业必须建立有序的资金循环机制
强化资金统一管理集中调度有偿使用内部使用资金模拟银行结算保持合理的筹资结构适度负债经营力求降低筹资成本和筹资风险财务部门要克服重商品信用轻资金信用的现象务求保持良好的融资信誉形成借还借的良性态势
2强化资金的机构管理保持资金构成的合理化
合理的资金占用结构是保证资金发挥最大效能的前提财务部门运用财务测算方法确定最佳购存点上的资金结构扭转企业在资金配置上畸轻畸重的现状改变财务管理制度坐等货款回笼的被动局面采取机动多变的结算方式加大财务部门对资金运筹的调控力度监督以货币回笼为中心的销售责任制的实施时刻注意资金运转偏差适时实施资金结构调整
3加强对外投资的管理
盲目投资造成资金浪费是资金低效的重要原因财务部门要多方收集企业外部的有用信息主动研究市场自觉参与企业投资项目的测算论证加强长期投资的可行性研究树立投资汇报观念考虑货币时间价值和风险价值准确比较项目的投资汇报率和筹资成本率追求投资效益最大化对投资项目定期审计加大对在建工程的财务监督跟踪考核项目的资金使用效果
4加强资金补偿积累
财务部门要监控企业资金的分流防止过多分流到工资福利非生产投资等方面
财务管理具有灵敏度高的特点企业生产经营管理各方面的效果和问题都会通过不同的财务指标及时反映出来如决策是否得当经营是否有方生产组织是否合理产品质量及品种是否适合需要产销是否衔接畅通耗费是否正常收入和盈利的取得是否合理等都会对财务指标产生重大影响
财务部门通过对财务指标的经常性的计算预测整理分析肯定成绩揭露问题寻找原因提出改进措施促使企业不断提高经济效益[2]
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