终止合作的预收账款,款项不用退回款项的会计分录，请问：如何账务处理？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2014-12-22 02:42 标签： 关于退回款项情况说明
应收账款和预收账款在账务处理上有什么不同之处
　　应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的一种债权;是企业的一种负债，按照合同规定，向购货单位预先收取的款项。两者在账务处理的进行上存在着较大的区别，下面参考分析应收账款和预收账款在账务处理上有什么不同之处。
　　的账务处理过程：
　　为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置"应收账款"科目，不单独设置"预收账款"科目的企业，预收的账款也在"应收账款"科目核算。
　　应收账款科目借方登记应收账款的增加，贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失，期末余额一般在借方，反映企业尚未收回的应收账款;如果期末余额在贷方，则反映企业的预收账款。
　　1.企业销售商品等发生应收款项时：
　　借：应收账款
　　贷：主营业务收入
　　应交税费-应交增值税(销项税额)
　　借：主营业务成本
　　贷：库存商品
　　2.收回应收账款时：
　　借：银行存款
　　贷：应收账款
　　3.企业代购货单位垫付包装费、运杂费时：
　　借：应收账款
　　贷：银行存款
　　收回代垫费用时：
　　借：银行存款
　　贷：应收账款
　　预收账款在账务处理过程：
　　企业应通过"预收账款"科目，核算预收账款的取得、偿付等情况。
　　预收账款情况不多的企业，也可不设"预收账款"科目，将预收的款项直接记入"应收账款"科目的贷方。
　　(一)企业向购货单位预收款项时：
　　借：银行存款
　　贷：预收账款
　　(二)销售实现时，按实际的收入和应交的增值税销项税额：
　　借：预收账款
　　贷：主营业务收入
　　应交税费--应交增值税(销项税额)
　　结转成本
　　借：主营业务成本
　　贷：库存商品
　　(三)企业收到购货单位补付的款项，借记"银行存款"科目，贷记"预收账款"科目;
　　向购货单位退回其多付的款项时，借记"预收账款"科目，贷记"银行存款"科目。
　　通过上述关于应收账款的账务处理以及预收账款的账务处理可以得知：预收账款账户用于核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项;企业因销售商品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算，不在本科目核算。
更多参考：
已投稿到：
以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。当前位置： &
预收账款的账务处理技巧
本文主要为考生提供一些&预收账款的账务处理&，帮助大家巩固知识点，希望对参加会计从业的考生有所帮助!
一、本科目核算企业按照合同规定预收的款项。预收账款情况不多的，也可以不设置本科目，将预收的款项直接记入&应收账款&科目。
企业(保险)收到未满足保费收入确认条件的保险费，可将本科目改为&2203 预收保费&科目，并按投保人进行明细核算;从事再保险分出业务预收的赔款，可以单独设置&预收赔付款&科目。
二、本科目可按购货单位进行明细核算。
三、预收账款的主要账务处理。
(一)企业向购货单位预收的款项，借记&银行存款&等科目，贷记本科目;销售实现时，按实现的收入，借记本科目，贷记&主营业务收入&科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
(二)企业(保险)收到预收的保费，借记&银行存款&、&库存现金&等科目，贷记本科目。确认保费收入，借记本科目，贷记&保费收入&科目。
从事再保险业务转销预收的赔款，借记本科目，贷记&应收分保账款&科目。
四、本科目期末贷方余额，反映企业预收的款项;期末如为借方余额，反映企业尚未转销的款项。
上一篇：下一篇：
将此信息分享到：应付账款，预收账款怎么核算
应付账款，预收账款怎么核算
1．应付账款核算的内容



应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等应支付给供应单位的款项，包括应付的货款和应付的增值税。应付账款的入账时间，应为所购买物资的所有权发生转移或接受劳务已发生的时间。



为了核算应付账款的形成及其偿还情况，应设置“应付账款”账户，贷方登记企业购买材料、商品和接受劳务等所形成的应付未付款项；借方登记偿还的应付账款，或开出商业汇票抵付应付账款的款项，或冲销无法支付的应付账款；期末余额一般在货方，表示尚未偿还的应付账款。企业应付各种赔款、应付租金、应付存入保证金等应在“其他应付账”账户核算，不在本账户核算。本账户应按供应单位设置明细账户。



应付账款的会计处理



企业发生应付账款时，借记有关账户，贷记“应付账款”账户；偿还应付账款，或开出商业汇票抵付应付账款，或冲销无法支付的应付账款时，借记“应付账款”账户，贷记“银行存款”。“应付票据”、“资本公积”等账户。


应付票据核算的内容



应付票据是指企业采用商业汇票结算方式购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票。



应付票据的核算主要包括签发或承兑商业汇票、计提票据利息、支付票款等内容。企业应设置“应付票据”账户，贷方登记开出并承兑汇票的面值及带息票据的预提利息，借方登记支付票据的款项，期末余额在贷方，表示尚未支付票据的面值和应计未付的利息。


1．预收账款的内容



预收账款是指企业按照合同规定向购货单位预收的款项。这笔款项构成企业的一项负债，以后要用商品、劳务等偿付。



企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”账户核算；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”账户的贷方，不设“预收账款”账户。



2．预收账款的账务处理



单独设置“预收账款”账户的企业，向购货单位预收款项时，借记“银行存款”账户，贷记“预收账款”账户；销售实现时，按实现的收入和应交的增值税销项税额，借记“预收账款”账户，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”账户，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”等账户。购货单位补付的款项，借记“银行存款”账户，贷记“预收账款”账户；退回多付的款项，做相反的会计处理。



提问者 的感言：很好谢谢
其他回答 (1)
1、应收账款核算的是应收的销货款项，发生时

借：应收账款-**单位


贷：主营业务收入

应交税金
收到客户款项时
借：银行存款
贷：应收账款
2、预收帐款核算的是客户提前支付的购货款项
收到款项时
借：银行存款
贷：预收帐款
发出商品开具销售发票时 
 借：预收帐款


贷：主营业务收入

应交税金
为了往来账好管理也可以不用预收帐款科目，直接列应收账款，只是在填制资产负债表时根据借贷方余额分别填列。

相关知识等待您来回答
财务税务领域专家

我要回帖

更多关于 关于退回款项情况说明 的文章

 

随机推荐