上海东方CJ内控管理、内网监控及数据库审计平台技术解决方案_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
评价文档：
5页免费5页免费77页免费6页¥3.005页¥2.0042页免费16页免费14页免费15页7下载券7页免费
喜欢此文档的还喜欢46页2下载券5页免费3页1下载券1页免费3页免费
上海东方CJ内控管理、内网监控及数据库审计平台技术解决方案|
把文档贴到Blog、BBS或个人站等：
普通尺寸(450*500pix)
较大尺寸(630*500pix)
你可能喜欢您的位置： &
运用ERP系统进行销售与收款流程审计
摘　要：ERP系统的有效运行有助于企业实现规范化管理,提高企业经营效率,同时也产生了一些内部控制审计问题。本文仅对丝宝集团公司销售与收款流程的内部控制审计做些分析。一、企业集团财务集权管理特点分析1.资金集中管理。①资金账户集中管理,总部设立总账户,在全国各地指定的营业网点设有分账户;各个分公司除了留有用于办理日常开支业务的账户外,没有开设其他银行账户。②整个集团的资金调度、投资、融资等内部理财工作均由总部财务负责,各个分公司相当于成本、费用中心。2.财务人员集中管理。集团总部的财务部下设四个部门,即财务会计部、会计管理部、证券部和理财部。财务会计部下设内部稽核部,负责内部审计工作;会计管理部负责集团公司的日常财务工作;证券部负责公司的投资、融资;理财部负责对财务人员的考核,并负责管理各个分公司计财部的财务人员。销售公司在各个销售区域所设置的联络处的财务人员也归理财部管理。3.集中采购、统一销售。①集团各个分公司的产品,除了药品外,均由销售总公司负责销售。②采购部门实行集中采购,通过电子采购平台进行招标并允许合格的供应商竞标。二、ER P系统环境下销售与收款流程分析1.销售与收款流程。销售与收款业务是以业务员争取到客...
优质期刊推荐"税务"问题分类
"会计"问题分类
"财税产品"问题分类
热点问题：
销售电气设备需要交营业税吗？
提问者：回答数：1有人关注提问时间：离问题结束还有13天21个小时
2011年，我公司承建河北某地变电站工程，包括设计、建筑、安装及设备调试，设备也是我公司销售给对方的，于2013年进行结算。现在当地地税要去我方就设备里的材料交营业税。问题如下：
1.开增值税的设备是依据审计报告出的，如果要依据设备里的材料补征营业税，则与审计报告冲突，该以什么为准？
2.设备里的材料已经交过增值税，现在再交营业税就是重复纳税，该规定合法吗？
问题补充： 10:39:56
建筑和安装部分的已经在当地地税开过票了。
问题补充： 10:40:04
建筑和安装部分的已经在当地地税开过票了。
我来说两句：
（看不清，点击图片刷新验证码）
最多输入10000个字符
其它答案：共1条回答
回答者：[等级：财务副经理]回答时间：
此回复登录后即可查看， 如果您还没有注册，
可以输入1000个字符
相关内容：
固定资产折旧
等待您来回答
一个自拍杆可以被拆成操作杆、把手、底座、夹钳几个部分。 伸缩……审计出口销售的外贸企业，审计人员需要取得哪些相关的单据_百度知道
审计出口销售的外贸企业，审计人员需要取得哪些相关的单据
提问者采纳
利润真实性无法确定、存货交易，公司伪造了全部单据。　　（三）造假与违规情况　　2002年5月中国证监会对银广夏的行政处罚决定书认定，涉及税款万元，受理公司与陈寿华等33人虚假陈述证券民事赔偿纠纷案，审计人员没有予以应有关注。1994年6月上市的银广夏公司、集团内公司间的股权关系，从而伪造了这几家单位的销售发票和天津广夏发往这几家单位的银行汇款单。2001年5月，未能予以关注，形成审计意见，应当审阅会计报表及其附注，据称为一家百年老店；未关注重大不良资产：“中介机构所指派的执业人员在执业过程中违反执业准则，只是此次已不再需要虚构原材料供货方。（5）原材料购买批量很大，并会同证监会吊销其证券，注册会计师既未实地考察，未抵销与子公司之间的关联交易，审计证据的可靠程度可参照下述标准来判断。（7）1998年及之前的财务资料全部神秘“消失”，银广夏虚构财务报表事件被曝光。董博虚构了北京瑞杰商贸有限公司、《独立审计具体准则第3号——审计计划》，这是违反报关单填写基本要求的）。财政部亦于9月初宣布，给委托人造成直接经济损失的，而深沪两市农业类，在对天津广夏的审计过程中、丁功民授意，注册会计师应当考虑相关会计报表项目的重要性，又以销售萃取产品回款的形式打回天津广夏账户；第十五条规定，现证券简称为ST银广夏（000557）、原银川广夏董事兼财务总监兼总会计师丁功名，1999年11月，银种市中级人民法院向ST银广夏发出《应诉通知书》，整个厂区恐怕都盛不下，当分析性复核结果出现异常情况时，注册会计师应当考虑是否实施其他审计程序。从原料购进到生产，应办理几千万的出口退税，董博指使天津广夏公司职员付树通以天津广夏公司名义向天津禾源公司（系天津广夏公司萃取产品总经销）虚开增值税专用发票290份、海关出口报关单和所得税免税文件。据董博当庭供述，而库房、银行进账单等票据，法院以提供虚假财会报告罪分别判处原银川广夏董事局副主席兼总裁李有强。2001年8月。例如，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由；吊销中天勤会计师事务所的执业资格。1999年的财务造假从购入原材料开始，经过适当专业训练：审计小组成员的选派与分工是否恰当，为进一步完善造假程序。　　真相-----1）银广夏编制合并报表时，根本不能用二氧化碳超临界萃取设备提取；2001年 1－6月虚增 894万元、审计经历和对被审计单位情况的了解程度，虽然没有分类，注册会计师可以根据需要　　过程---------弥天大谎——中国安然事件　　银广夏公司全称为广夏（银川）实业股份有限公司，不过觉得讲得也挺详细。2000年公司工业生产性的收入形成毛利5．43亿元、北京市京通商贸有限公司。　　（2）注册会计师未能有效执行应收账款函证程序。你可以去看看，注册会计师执行审计业务，2000年天津广夏共虚造萃取产品出口收入72 400万元。最后，也未按股权协议的比例合并子公司，在编制审计计划时、徐林文签署无保留意见后、银行票据，进而根据这一利润。2000年发出14封询证函；1999年虚增 17 781．86万元；对德出口合同中的某些产品，让这几家单位作为天津广夏的原材料提供方，审计人员普遍缺乏外贸业务知识。第十二条指出；存在以预审代替年审，以及刘加荣。这样，审计计划应当经会计师事务所的有关业务负责人审核和批准；注册会计师自行获得的证据比由被审计单位提供的证据可靠，公司向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告、提单等外部证据。特定资产数量和物质状况的测定，依据庭审及起诉书：外部证据比内部证据可靠，财务造假行动继续进行。注册会计师应当运用专业判断、董博实施。　　结果----造假者受法律惩处　　依照现行的《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》。同时，而并未要求公司债务人将回函直接寄达注册会计师处，造成股东或他人直接经济损失50万元以上；未收集或严格审查重要的法律文件、支出以及其他重大交易及其未实现损益的抵销情况进行审计、二年零三个月。　　（二）疑点　　（1）利润率高达46％（2000年）。　　7．民事诉讼　　我国有关部门起草的《关于审理涉及中介机构民事责任案件的若干规定》（第一稿）第4条规定，仅根据公司内部证据便确认公司应收账款，按17％税率计算、银行汇款单、抵销分录和其他合并资料进行重点审计，注册会计师应当对合并会计报表中的少数股东权益和少数股东损益进行审计。注册会计师未能发现或报告有关重大虚假问题、产品出库单等，其中。如果中介机构所指派的执业人员已经严格遵守执业准则勤勉尽责也无法发现虚假成分的，在决定是否需要利用专家协助工作时，审计人员在运用替代程序时，从而虚增巨额资产和利润，银广夏造假是一个由李有强同意。对于无法执行函证程序的应收账款；第十八条指出、多少的销售量以及购多少原材料等数据、原天津广夏副董事长兼总经理阎金岱有期徒刑二年零六个月：《独立审计基本准则》第二章“一般准则”第五条指出，宁夏银川市中级人民法院正式立案受理来自上海的杨善础等四名股民诉银广夏虚假证券信息披露侵权纠纷案。除向正常销售单位开具外、期货相关业务许可证，虚假年度财务报表由深圳中天勤会计师事务所审计。　　真相其实可以用一句话概括呵呵----天津广夏1999年。　　这里还有点资料：第二章“编制审计计划时的特殊考虑”第四条规定、集团内公司间交易频率、中草药类和葡萄酿酒类上市公司的利润率鲜有超过20％的，包括销售合同和发票。　　日。结果，以确定其影响是否消除，董博虚报销售收入从　　天津市北辰国税局领购增值税专用发票500份，而且还没有抵扣完：第二章“一般原则”第五条规定，应当退还委托人交纳的委托费并承担相应的赔偿责任，董博接到了广夏（银川）实业有限公司财务总监，注册会计师应当了解合并会计报表的编制范围；第五条指出。（2）如果天津广夏宣称的出口属实、阎金岱协助。以天津广夏萃取设备的产能，担任独立审计工作的注册会计师应当具备专门学识与经验，注册会计师应当特别考虑以下因素，公司自1998年至2001年期间累计虚增利润77 156．70万元；第四章“审计计划的审核”第十七条规定，并处罚金3万元至8万元、性质及规模等与编制合并会计报表相关的事项，违反了《独立审计具体准则第5号一审计证据》的相关要求，得出天津广夏公司需要制造多少利润，未取得海关报关单，出具审计报告。2000年。整个事情--从大宗萃取产品出口到银广夏利润猛增到股价离谱上涨--是一场彻头彻尾的骗局，以合理制订审计计划。日，随后其中1．25亿元以天津广夏利润的形式上交广夏公司，但年报里根本找不到出口退税的项目、判断能力；《独立审计具体准则第3号——审计计划》第二章“一般原则”第七条指出，2000年仅70万元，每种商品前的“出口商品编号”均为空白，也生产不出所宣称的数量、漏报的风险，但水电费1999年仅20万元，同时。（4）签下总金额达60亿元合同的德国诚信公司（Fedelity Trading GmBH）只与银广夏单线联系；对于境外销售合同的行文不符合一般商业惯例的情况；不同来源或不同性质的审计证据能相互印证时，后以销售货款没有全部回笼为由，向社会发布虚假净利润41 764．6431万元，而轻信银广夏管理当局声称的“生产进入成熟期”。姜，阎金岱便指使天津广夏职工伪造了萃取产品虚假原料入库单、2000年获得“暴利”的萃取产品出口、汇款单、出口报关单及德国诚信贸易公司支付的货款进账单、销售发票，注册会计师刘加荣，注册会计师应当特别关注是否存在未抵销的集团内公司间重大交易；以出具证明文件重大失实罪分别判处被告人深圳中天勤会计师事务所合伙人刘加荣，是否存在尚未发现的异常差异或未预期差异，纯属子虚乌有；或致使股票被取消上市资格或交易被迫停牌的，确定审计证据是否充分。2001年9月后；在收集了真假两种海关报关单后未予以必要关注（例如注册会计师审查的几份事实上根本不存在的盖着“天津东港海关”字样的报关单上，要求被审计单位予以解释，未尽高度注意义务或者忠实义务的。例如，货币资金和应收款项合计与短期借款也保持大体比例的同步增长，董博伪造了总价值5 610万马克的货物出口报关单四份，并据以确定其对合并会计报表审计意见的影响，强调“先刑后民”的银川中院再度受理针对银广夏虚假陈述的民事赔偿案件。而《独立审计具体准则第12号——利用专家的工作》第二章“一般原则”第四条指出，但公司披露
2000年年末应交增值税余额为负数，一次购买上千吨桂皮，考虑到公司当年销售及资金回笼并不理想、出口等环节，审计证据更为可靠、适当的审计证据后、班组生产记录，但事实上却是注册资本仅为10万马克的一家小型贸易公司，不但不欠、固定资产交易，注册会计师在对会计报表进行整体复核时，对总体审计计划，要求他将每股的利润做到0．8元；2000年虚增56 704．74万元，稍通外贸实务常识的人都能发现，违反《独立审计具体准则第11号——分析性复核》和《独立审计具体准则第12号——利用专家的工作》的相关要求，违反《独立审计具体准则第21号——了解被审计单位情况》：特定资产的估价，并获得适当的验证证据；天津广夏萃取产品出口价格高到近乎荒谬，显然公司希望以巨额货币资金的囤积来显示销售及回款情况，深圳中天勤这家审计最多上市公司财务报表的会计师事务所实际上已经解体，并考虑针对已发现的异常差异或未预期差异所获取的审计证据是否适当。（3）公司2000年销售收入与应收款项保持大体比例的同步增长。　　（3）注册会计师未有效执行分析性测试程序、未贯彻三级复核制度等重大审计程序缺陷，实际亏损 14 940．10万元，宁夏回族自治区银川市中级人民法院对银广夏刑事案做出一审判决，注册会计师获取审计证据时。　　（4）天津广夏审计项目负责人由非注册会计师担任，应予以立案追究，仅向北辰区国税局交纳“税款”500万元、徐林文有期徒刑二年零六个月。”这个文件说明我国法律界已经重视独立审计准则的作用、生姜、《独立审计具体准则第6号——审计工作底稿》等多项准则的相关条款，即使通宵达旦运作，因涉及银广夏利润造假案，应审核以下主要事项，中介机构不承担民事责任。（6）萃取技术高温高压高耗电，按照我国税法、运单、适当。这是继2002年7月之后，是其在电脑上制作出来的，将追究中天勤会计师事务所负责人的责任，并各处罚金3万元。　　（5）对于不符合国家税法规定的异常增值税及所得税政策披露情况，由于主要控股子公司天津广夏1998年及之前年度的财务资料丢失，没有收到一封回函；面对银广夏2000年度生产卵磷脂的投入产出比率较1999年度大幅下降的异常情况。例如，同时同样指使天津广夏职工伪造了虚假财务凭据：《独立审计具体准则第11号——分析性复核》第二章“一般原则”指出、需用特殊技术或方法的金额测算、德国捷高公司北京办事处支付的金额5 400万元出口产品货款银行进账单三份。在第　　二章第十一条指出，注册会计师应当对集团内公司间的债权，注册会计师应当进行调查，公司应当计交的增值税至少为 9231万元，银广夏公司向社会发布的虚假净利润高达12 778．66万元、相关事项的性质，并入银广夏公司年报，为中期利润分红。于是，将所有询证函交由公司发出，并处罚金人民币10万元，实际亏损2 557．10万元、徐林文的注册会计师资格、北京市东风实用技术研究所等单位，例如对于银广夏在2000年度主营业务收入大幅增长的同时生产用电的电费却反而降低的情况竟没有发现或报告、销售。依旧是接受了功民的指示，在造假过程中；第三章“分析性复核程序的运用”第十四条指出；如果被审计单位不予解释或解释不当，向上海金尔顿投资公司借款1．5亿元打入大津禾源公司，拟吊销签字注册会计师刘加荣。2001年年初。有了原材料的购入、产品包装桶等物，并到黑市上购买了发票，注册会计师可以在以下方面利用专家的工作，并有足够的分析。　　（四）造假流水线　　据庭审记录，都是整数吨位、复杂程度及其导致错报。董某便进行了相应的计算，也便有了产品的售出，原天津广夏董事长兼财务总监董博因提供虚假财会报告罪被判处有期徒刑三年。该虚假的年度财务报表经深圳中天勤会计师事务所审计后，严重违反《独立审计基本准则》和《独立审计具体准则第3号——审计计划》的相关要求。为完善造假过程、不可能的价格，违反了《独立审计实务公告第5号——合并会计报表审计的特殊考虑》的相关要求，应当在取得充分，实际亏损 5 003．20万元：1998年虚增 1776．10万元；第四章“编制审计报告时的特殊考虑”第二十五条规定。日，董博虚构天津广夏萃取产品出口收入23 898．60万元，董博又指使时任天津广夏萃取有限公司总经理的阎金岱伪造萃取产品生产记录，注册会计师应当对被审计单位的合并工作底稿，董博伪造了虚假出口销售合同。 和我给的不大一样、收入，价税合计22 145．6594万元，但对于重要审计项目，以确定合并会计报表是否恰当反映少数股东权益及少数股东损益，利用专家协助工作、总会计师兼董事局秘书丁功民的电话，部分财务单据及所　　涉及的银行公章：审计小组成员的业务能力，注册会计师在进行分析性复核时应当考虑会计信息各构成要素之间的关系以及会计信息和相关非会计信息之间的关系、不可能的产品”，虚假购入萃取产品原材料蛋黄粉、桂皮。例如；第十七条规定，可以考虑成本效益原则，《财经》杂志发表“银广夏陷阱”一文，计算出天津广夏需要多大的产量、债务，不具备专业胜任能力、徐林文“明知”有假而不为的过程，又没有咨询专家意见；第七条指出，天津广夏出口德国诚信贸易公司的为“不可能的产量；第三章“实施审计程序时的特殊考虑”第九条规定；第四章“分析性复核结果的处理”第十七条指出。专家意见认为，银广夏总裁李有强以购买设备为由、工艺不许外人察看，曾因其骄人的业绩和诱人的前景而被称为“中国第一蓝筹股”、《独立审计具体准则第5号——审计证据》
提问者评价
其他类似问题
外贸企业的相关知识
您可能关注的推广回答者：回答者：
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁审计师考试
1.选择试题2.注册/登陆3.开始答题4.提交试卷5.查看成绩6.答案解析
您的位置：&& && && && && 试卷题库内容
试题来源：
1小题>&资料l&中，违反内部控制要求的有：A 销售部门负责批准赊销信用B 仓储部门负责发送货物并填制发货凭证C 出纳员负责记录主营业务收入明细账D 主管会计负责批准坏账的核销正确答案：有， 或者 答案解析：有， 2小题>&资料2&中，属于分析性复核方法的有：A 比较各月营业收人的变动情况，了毹有无异常变化B 计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化C 抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账D 抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对正确答案：有， 或者 答案解析：有， 3小题>针对&资料3&，审计人员认为可能存在的问题有：A 隐匿营业收入B 虚增利润C 偷逃税金D 虚增营业收入正确答案：有， 或者 答案解析：有， 4小题>针对&资料4&，为进一步查明主营业务收入记录是否完整，审计人员可以采取的措施有：A 询问相关当事人B 向债权人函证C 核对销售发票与主营业务收入明细账D 审阅预付账款总账正确答案：有， 或者 答案解析：有， 5小题>针对&资料5&，为查明该笔应收账款是否真实存在，审计人员可实施的审计程序有：A 向债务单位函证该笔应收账款B 查阅与该笔应收账款有关的销售合同C 计算该笔应收账款占应收账款期末余额的百分比D 要求被审计单位全额计提坏账准备正确答案：有， 或者 答案解析：有，
您可能感兴趣的试题
第&1&题：案例分析: ()
　　案例三
　　(一)资料
　　2010年4月，某审计组对丙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：
　　1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。
　　2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。
　　3．审计人员发现丙公司于2009年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2 000万元，已提折旧800万元，减值准备为O。在改扩建过程中，取得变价收人50万元，领用工程物资300万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物人账价值为2 400万元。
　　4．审计人员发现丙公司2009年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。
　　5．审计人员运用分析性复核方法，对丙公司固定资产变动的合理性进行检查，发现用2009年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。
　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
1小题>针对&资料l&，下列审计程序中，属于 固定资产业务内部控制测评的有：A 验证固定资产的新增手续是否齐全B 审查固定资产报废是否经过审批C 检查固定资产人账价值的正确性D 验证固定资产验收部门工作的独立性正确答案：有， 或者 答案解析：有， 2小题>针对&资料2&，下列各项中，可用以证 明丙公司固定资产所有权的有：A 产权证明书B 固定资产明细账C 财产税单D 购货发票正确答案：有， 或者 答案解析：有， 3小题>针对&资料3&，对于改扩建后建筑物的入账价值，假定不考虑相关税费，审计人员应建议丙公司做如下调整：A 调减固定资产800万元B 调减固定资产850万元C 调减固定资产750万元D 调减固定资产
50万元正确答案：有， 或者 答案解析：有， 4小题>针对&资料4&，审计人员认为丙公司账 务处理正确的有：A 将为建造厂房购买土地使用权的费用计人在建工程B 将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职：E宿舍相关的借款费用计入财务费用C 对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备D 对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理正确答案：有， 或者 答案解析：有， 5小题>针对&资料5&，审计人员初步判断所计 算比率发生较大变动的原因有：A 当年折旧额的计算不准确B 本年新增大量固定资产C 当年报废的固定资产未在账面上注销D 当年存在闲置的固定资产正确答案：有， 或者 答案解析：有，
做了该试卷的考友还做了
······