常见问题（FAQ）
一、会员问题
二、消费积分问题
三、订单问题
四、支付问题
五、商品问题
1. 游龙网会员级别如何划分？
游龙网会员级别划分：普通会员、VIP会员、验证会员。
2. 普通会员享有什么服务？
成为游龙网会员后，会员可以享受到以下服务：
在游龙网上购买商品享有游龙网优惠价，并且随着会员等级提高，还能享受到更优惠的价格；
能够享受更多的服务和支持；
会员可以参加“游龙网”定期举办的幸运抽奖、促销推广等各种优惠活动。
查卡：注册登陆会员购买商品，可登陆会员中心随时查询订单状态以及卡密类商品的卡号和密码；
储值：可以使用会员帐号支付。成为游龙网会员后，可为帐户冲值，使用会员帐号支付，使用会员帐号支付会更方便更快捷。
3. 如何在游龙网会员中心储值？
在游龙网会员中心储值的方法：
登陆会员中心，选择“储值”，填写储值订单信息，按订单流程下单支付即可。
4. 如何成为游龙网验证会员?
注册成为游龙网普通会员后，消费满三个月，并通过Paypal的验证，即可申请成为游龙网的验证会员。
5. 验证会员享受哪些专项业务？
“自行提卡”——购买卡密类商品支付成功后，可自行提货，省去由人工发卡处理订单的时间。
“代购、代汇款——”游龙网上暂时没有的商品（如除”通通通“以外的海外代理服务器），由您提供一个网址：我们为您代充值进该网站会员帐户，或为您代购。
6. 什么是自助提卡？
为提供客户更便捷的取货，游龙网验证会员购买卡密类商品时，下单支付成功后，可点击页面中间“自助提货”，即可得到商品的卡号和密码，自行冲值。自助提货的信息客户可登陆会员帐户中心查看我的订单详情查看卡号和密码。
7. 如何才能自助提卡？
有以下两种方法可自行提卡：
成为游龙网的验证会员，购买卡类商品可自行提卡；
会员帐户储值后，选择会员帐户支付，此支方式购买卡类商品可自行提卡。
8. 如何成为游龙网VIP验证会员?
升级VIP的条件：
在游龙消费满两个月；
在游龙网的消费积分满2000分。
满足以上两个升级条件，即可申请成为游龙网VIP用户，享受VIP 95折优惠。
9. VIP会员享受哪些专项业务及优惠？
VIP客户在游龙网购物享受原价的95折；
10. 什么是验证会员专享业务“汇款到国内”？
游龙网验证会员专享的“汇款到国内”业务：海外的VIP验证用户可通过此业务向国内的帐户汇款。游龙网支持的开户银行有：中国工商银行、中国建设银行、招商银行汇（前三项当天到帐）、中国农业银行、中国银行、邮政储蓄银行（建议使用前三项银行，正常情况下几小时即可到帐）。
现新添加了汇款至淘宝帐号（在备注里填URL）、为 冲值两项业务。在开户银行名称选择栏选择需要的业务即可。
11. 什么是“代购业务”？
代购业务是指，验证会员需要的商品或服务，游龙网暂时还未能提供的业务，可以将网址提供给我们，我们为您代买或代付款。例如：5173的代买或是冲值业务。
12. 会员中心都有哪些功能？
登录会员中心后，游龙网会员所能享受到的功能服务是：
更新个人资料；
更改登陆密码：保障您帐户的安全；
帐户积分及余额查询，这里您可随时查看您帐户中的余额，及时进行冲值；
为帐户冲值，提供便捷的会员帐户支付方式购物；享受“自行提卡”业务；
订单明细查询，查看您所有的交易订单，以及查看交易订单详情（卡类商品的卡号和密码）；
汇款到国内（仅验证会员帐户显示）；
成为游龙网验证会员，购买卡密类商品支付成功后，可自行提货，省去由人工发卡处理订单的时间。
13. 代购业务如何操作和付款？
代购业务只需联系在线客服或发邮件到客服邮箱，告知您需要的商品名称、数量、面值（价格）、选择的支付方式、联系方式，由客服为您做业务登记。登记后，将尽快为您处理业务。24小时之内通过您留下的联系方式告知您业务处理情况。
您也可以直接下单，在订单备注内写明所需操作的业务，以及相关网址、帐号等信息。（如订单处理有问题，客服将及时电话为您确认，所以请务必填写准确的联系电话）
14. 游龙网会员密码如何找回？
如您忘记了游龙网的会员密码，请点击首页登陆框中的“忘记密码”，填写您注册时的E-mail地址，点击“找回密码”，您即可在您的邮箱中收到您的会员密码！
15. 会员如何接收和查询购买的商品的卡号和密码？
如客户购买卡密类商品，我们将通过E-mail形式将该商品的卡号和密码发送至您的邮箱。24小时内注意查收您的邮件！
登录游龙会员中心“订单详情”中查看卡号和密码。
如客户购买的是冲值类商品，游龙网将为您直接将您购买的点数或金币冲入您的帐户，您只需进帐户查收即可。
16. 非验证会员通过验证后，如何证明已通过验证？
普通非验证会员：如您已通过Paypal验证，在游龙网下单支付成功后，支付信息将显示验证支付，如您想升级成为游龙网验证会员，需要客服人员为您查询审核您在游龙网的消费记录，通过审核后即可为您升级验证会员；
待确认订单的客户：如您已通过Paypal验证，可在游龙网购买面值0.1RMB的“测试卡”当您支付成功后，我们将从您订单的支付信息中看到Paypal的验证状态；
17. 什么是消费积分？
游龙网的消费积分是指：会员在登陆会员中心后，购买商品、储值、汇款业务、根据所消费的金额，会有相应的消费积分，累计入会员帐户。
18. 积分如何计算和累计？
积分按RMB累计，1RMB=1积分
积分发货后即可累计入帐户。
19. 积分有什么用途？
游龙网消费积分用途：
游龙网的消费积分是升级VIP的必要条件之一，积分满2000分，并且消费满两个月，享受VIP优惠业务。
游龙网的消费积分可参加游龙网的积分优惠活动。积分优惠活动将在游龙网首页最新消息内公布。
20. 如何查看我的积分？
会员可登陆会员中心查询积分数额。也可联系在线客服，提供会员帐号或电子邮件地址查询会员帐户积分。
21. 如果我之前买点卡没用会员帐号买，我的积分还能保留吗？
从2007年在游龙网消费，就一定需要注册登录帐号了。如您之前在游龙网购物消费是未登陆会员购买的，依据您的消费记录将酌情考虑，如经审核，消费记录良好，在积分未满1000的情况下，酌情考虑为您升级VIP会员，享受购物消费95折。但您之前的消费积分是不能累计到您的帐户的。
22. 游龙网订单处理时间（工作时间）
游龙网的处理订单的工作时间为： 8：30-20：30（北京时间）工作时间段，订单立刻处理；非工作时间需要等待早晨人工处理（最晚12个小时以内）。
23. 下订单后我多久可以拿到货？
游龙网验证会员或选择“会员帐户支付”的客户，可在下单支付成功后，按“自行提货”立刻取货；
非验证会员订单需要人工处理，工作时间即刻处理，非工作时间最晚12小时内作订单处理！（工作时间：北京时间8：30-20：30）
24. 如果订单号丢失了，我该怎么查找？
订单号丢失可以按以下几种情况查找：
游龙网会员购买：可登陆游龙网会员中心，到“我的订单”中查询即可。
使用Paypal支付方式的会员：可在Paypal支付确认信中查看到游龙的订单号； 订单号丢失，您也可联系在线客服，提供您的会员帐号或E-mail地址为您查询。
25. 订单显示已处理，为什么没有收到游龙网的卡号密码邮件？
未收到游龙网发出的卡号和密码的邮件可能性有以下三种：
由于客户的电子邮件的设置(例如hotmail,yahoo等),游龙的订单邮件很可能被放到垃圾箱中；（查收垃圾邮件）
游龙网发出的订单处理通知被视为广告信被拦截；（可登录游龙会员帐号查看订单详情内的卡密。）
某些热门游戏（WOW）的官网可能暂时缺货，官网到货，游龙将第一时间补货发送。（24小时内）
26. 如何查询代买业务（非下订单代买业务）的处理情况？
客户需查询代买业务的处理情况，可通过电话、QQ、MSN、邮件向客服查询业务处理情况。如24小时后未得到游龙网客服给您代买业务的答复，请及时联系在线客服为您查询核实。
27. 我已经付款了，为什么订单状态仍显示未付款或付款中？
订单状态处于显示未付款或付款中有以下几种情况：
支付失败，您的帐户中未扣款（请您向银行核实后，重新下单支付）
使用的是PayPal eCheck支付方式(银行电子支票)、转帐（除HSBC以外）、汇款，以上支付方式需要几天时间才能完成银行转账；（5-7天后仍未到帐，可联系客服查询游龙帐户）
由于网络的原因（延迟）、 PayPal系统维护等原因，支付成功后客户的成功支付信息还没有从PayPal到达游龙网帐户，请稍耐心等待一下。（网络原因延迟的订单一般在6个小时内等PP维护后即可自动入帐，如仍未显示到帐，请及时联系在线客服核实）
如您的订单一直处于“未付款”“付款中”，请您及时联系在线客服，提供您的信用卡帐单扣款记录以及PAYPAL支付确认信的截图，客服可根据您提供的信息为您向PAYPAL核实。（可能是PAYPAL入帐系统未能正常入帐）
28. 我已经付款了，为什么订单状态一直处在不详或处理中？
订单状态“不详”有以下两种情况：
订单交易额到限额；（需要验证PAYPAL帐户或使用电汇、西联汇款支付）
支付信用卡非本人信用卡或与以往交易记录中的支付信用卡不一致；（需要验证PAYPAL帐户或客服为您退款）
订单状态“处理中”有以下两种情况：
订单信息有误：冲值服务器（区）、冲值帐号、冲值方式、冲值数量；（联系客服确认订单信息）
冲值订单的商品（如魔兽金币）暂时缺货；（一经到货，即可冲值）
29. 为什么我下单支付成功了，你们退款给我呢？
游龙网如对您的订单做退款处理，有以下几个原因：
您的订单或者会员个人信息资料不全，或未能联系上您为您做订单确认；
您使用非您本人的信用卡支付；
为了您的游龙帐户及信用卡帐户安全保障，游龙网建议客户使用自己本人的信用卡消费支付，务必请不要一个帐户多人共同使用。
30. 如何取消未支付的订单？
如您有未支付的订单，游龙网不会从您的帐户扣您的款，也不会被视为消费不良记录，所以无需取消。
31. 游龙网有几种支付方式？
游龙网的支付方式有以下几种：
moneybooker支付
PayPal支付
加拿大银行转帐
国内银行卡在线支付
由会员帐户支付
google-checkout支付
32. 不同的付款方式分别是多久发货？
游龙网的订单处理均在客户的款到帐后，及时发货。
游龙网的支付方式有以下几种，依据不同的支付方式，款到帐的时间也不同：
moneybooker支付
信用卡——立刻到帐
银行转帐——3-5个工作日
MB帐户支付——立刻到帐
PayPa支付l
信用卡支付——立刻到帐
PayPal eCheck支付方式-银行电子支票——5-7天
加拿大银行转帐
HSBC汇丰银行转帐——立刻到帐
其他银行跨行转帐——3-5天
国内银行卡在线支付——立刻到帐
由会员帐户支付——立刻到帐
西联汇款——立刻到帐
google check 支付——立刻到帐
电汇—— 一个工作日到账
33. 如何使用PAYPAL支付？
注册PayPal步骤可参考：
PayPal支付步骤可参考：
使用PayPal支付时，登陆或者不登陆PayPal均可完成支付过程。客户在游龙网选择需要的商品点击支付确定后，选择相应的PayPal货币支付，即可进入PayPal支付页面，填写支付信息，按步骤即可完成支付。完成支付后，您将收到一封来自PayPal的支付确认信，确认您的支付信息
34. 在线支付的手续费由谁承担？
在游龙网在线支付购买商品，无需客户承担支付相关费用（除支付页面写明的“2RMB额外手续费”字样）。
35. 如果购买失败，我该怎么办？
如果购买过程中，在订单还未支付前由于网络出现问题而导致购买失败，可以重新下订单购买。
如果在线支付过程中，网络出现问题而导致中断，可以立即查询网上银行交易明细，如果银行已经扣款，请说明问题并将订单号发至以便相关人员为您查询处理。
36. 没有信用卡的国外客户如何从游龙网购买商品？
没有信用卡的国外客户可通过以下两种方式支付：
“西联汇款”的方式：给游龙网汇款，请注意记录清楚您的汇款监控号码（MTCN），有关西联公司汇款的具体方法可参照支付方式中的“西联汇款”（西联汇款10分钟左右到帐）
“电汇”支付方式：按照订单上的游龙电汇信息支付即可。（电汇支付一个工作日到账。）
汇款到帐后，我们将立刻为您发货。
37. 在游龙网站上消费后,会在我的信用卡帐单怎么显示交易信息？
在您的信用卡帐单上会显示我们的扣款商户"PAYPAL*YOULONG XXXX". XXXX是4位数字,可以用于验证您在我们网站的会员帐号
在游龙网在线支付购买商品，无需客户承担支付相关费用（除PAYPAL支付写明的2RMB额外手续费）。
38. 为什么从我帐户里扣的款要比我下订单时看到的金额贵许多？
每张信用卡有一种主币种，客户在使用Paypal支付时，需要先了解此信用卡的主币种，在支付时选择此主币种，如客户选择的是非主币种，在支付时Paypal将按照一定的汇率转换成您选择的币种，从而发生实际扣款比订单金额贵许多的情况。（建议客户查询主币种，选择主币种支付。）
39. 如何验证Paypal帐户？
Paypal验证（激活）步骤：
填写验证（激活）信息：
上登录后，点左边的”Get verified” ，填写信用卡及相关信息，并提交。
获取Paypal帐号验证（激活）码：
等待大约四个工作日,到你用国际信用卡开通的网上银行（或致电到您的国际信用卡银行）去获取激活码。此时登入网上银行去查询会发现扣了2.95美元,还有1美元是银行的手续费,1.95美元将来会返回到你的PayPal上。
验证（激活）Paypal帐号：
上登录后，点左边的”Complete Expanded Use Enrollment” ，然后点”Get verified” 来输入验证（激活）码并提交。
重新登录Paypal，查看帐户状态：
重新登陆，即可看到帐户状态（Satus）为“Verified”已验证
Paypal验证（激活）具体步骤图示请参考：
40. 为什么退款到我帐户的钱比我支付的少了？
每张信用卡有一种主币种，客户在使用Paypal支付时，如客户选择的是非主币种，在支付时Paypal将按照一定的汇率转换成您选择的币种，从而发生实际扣款比订单金额贵许多的情况；相同的，在退款操作时，如客户选择的是非主币种支付，退款也会产发生比支付金额少的情况。（建议客户查询主币种，选择主币种支付。）
41. 什么是卡密类商品？什么是在线冲值商品？
游龙网的商品分两大类：卡密类商品、冲值类商品。
卡密类商品：购买点卡型商品交易成功后，如果您是我们网站的验证客户：你使用会员帐号进行购买，系统会在您付款完成后自动发卡给你，并将卡信息和卡号、密码以e-mail的形式发到您的电子信箱，请在付款完后按“continue”会到我们网站，点卡类商品需要客户自行充值或使用。
冲值类商品：购买在线充值型商品交易成功后，一般在10小时内由客服为您冲值进您的游戏帐户，购买时需要填写游戏帐户（也可能需要区服信息）确认，为保证冲值成功，请准确填写帐户及区服信息。冲值完毕将发冲值确认信到您的邮箱。
42. 购买冲值型商品时，如何保证冲值帐号安全？
购买游龙网的充值型商品时仅需要输入相应的游戏账号登录名，无须输入密码，且未经您允许或公安机关要求游龙网不会把您的登录名提供给第三方，所以您的账号十分安全。
43. 在使用游龙网发给我的卡号和密码冲值时，冲值失败，怎么办？
您在使用游龙网发给我的卡号和密码冲值时，如发生冲值情况，请注意冲值失败系统提示的失败原因，一般冲值失败的系统提示为：
卡号和密码错误
此卡已被使用
如冲值失败系统提示以上信息，请您注意卡号和密码的大小写及输入法的全角半角，重新尝试一次冲值。如仍然冲值失败，请勿多次尝试，以免造成冲值卡被锁定，无法冲值。此时请联系客服为您向官方发卡中心查询核实。
44. 我的充值卡被我多次冲值失败，已被锁定，怎么办？
如您在使用游龙网发给您的卡号和密码冲值时，请确认卡号和密码无误后再按确认冲值，如多次冲值失败，此卡将被锁定，请联系游龙网客服为您解琐！
45. 购买QQ号码可以选择吗？
QQ号的购买除了“6位的非会员号”可由客户自行选择之外，其他Q号均由系统自动发送。
46. 如果我需要自行挑选QQ号码，我如何看到你们的QQ号码？我怎么挑选？
需要自行挑选Q号的客户只需按以下步骤操作即可：
您可点击商品详情，查看列出QQ号码；
如您查看后，需要购买，请在下单前联系在线客服，为您查询核实Q号库存，提供给您可选Q号；
将您选择的Q号告知客服，并下单购买，告知客服您的订单号；
客服在确认款项到帐后，为您手动发货。财务问题：客户用POS机刷卡，款进到对公帐户，客户又不要发票，财务怎么处理？_百度知道
财务问题：客户用POS机刷卡，款进到对公帐户，客户又不要发票，财务怎么处理？
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出门在外也不愁& 历年本科自考审计学试题DD欢迎下载
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来　　自: 江苏常州
历年本科自考审计学试题DD欢迎下载
2005年4月高等教育自学考试审计学试题
课程代码：00160
　　第一部分选择题（共40分）
　　一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
　　1.审计是由审计主体、审计客体和审计委托人三方面的关系人组成，处于独立的第三者地位的是（）
　　A.审计主体
　　B.审计客体
　　C.审计委托人
　　D.其他利益相关者
　　2.我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周就已经设立负责审计的官员，称为（）
　　A.司会
　　B.宰夫
　　C.小宰
　　D.监察长
　　3.社会审计与内部审计存在很大的区别，下列说法不正确的是（）
　　A.在审计方式上，内部审计根据本部门、本单位经营管理的需要自行安排施行，而社会审计则是受托进行
　　B.在审计内容上，内部审计的内容主要是检查各项内部控制的执行情况等，提出各项改进措施，而社会审计主要围绕会计报表进行审计，对会计报表发表审计意见
　　C.社会审计所依据的准则是独立审计准则，内部审计所依据的是内部审计准则
　　D.在独立性方面，社会审计是相对独立，内部审计是双向独立
　　4.在我国，下列各项中属于国家审计机关和审计人员违反职业道德规范行为的是（）
　　A.审计人员应遵循保密性原则
　　B.审计机关应建立继续教育和培训制度
　　C.审计机关和审计人员应当参与被审计单位的行政或经营管理活动
　　D.与被审计单位或者审计事项有利害关系的审计人员应当回避
　　5.《中华人民共和国审计法》赋予审计机关以必要的权限，这些权限不包括（）
　　A.有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料和资产
　　B.有权就审计事项的相关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料
　　C.可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果，但应当保守国家秘密和被审计单位的商业秘密
　　D.对违反国家法律法规的财政收支和财务收支行为，拥有行政处罚权和司法权
　　6.被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（）
　　A.权利和义务
　　B.存在或发生
　　C.估价或分摊
　　D.表达和披露
　　7.实物证据通常证明（）
　　A.实物资产的所有权
　　B.实物资产的计价准确性
　　C.实物资产是否存在
　　D.有关会计记录是否正确
　　8.下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（）
　　A.内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性
　　B.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性
　　C.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强
　　D.书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱
　　9.注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用（）收集审计证据。
　　A.计算
　　B.分析性复核
　　C.估价
　　D.检查
　　10.注册会计师在会计报表审计中充分了解内部控制的目的，是为了（）
　　A.评价相关内部控制设计是否合理，运行是否有效
　　B.评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度和认识
　　C.识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其会计处理过程
　　D.合理制定具体审计计划
　　11.控制风险评价太低，将使注册会计师可能没有执行足够的实质性测试，进而导致审计
　　A.无效果
　　B.无效率
　　C.无效率，无效果
　　D.有效果，无效率
　　12.注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与所需审计证据的数量（）
　　A.不存在关系
　　B.呈同向变动关系
　　C.呈反向变动关系
　　D.呈比例变动关系
　　13.下列各项中，不属于审计业务约定书基本内容的是（）
　　A.审计范围
　　B.审计收费
　　C.审计计划
　　D.审计责任
　　14.下列各项中，属于永久性档案的是（）
　　A.应收账款账龄分析表
　　B.存货监盘表
　　C.内部控制问卷调查表
　　D.审计报告书副本
　　15.在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）
　　A.审查12月31日的银行对账单
　　B.审查12月份的支票存根
　　C.审查12月31日的银行存款余额调节表
　　D.函证12月31日的银行存款余额
　　16.对（）进行审查最有可能发现未入账的应付账款。
　　A.购货发票
　　B.提货单
　　C.未支付账单
　　D.发货记录
　　17.注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查（）
　　A.销货退回是否已经核准
　　B.是否存在过多的销货折扣
　　C.销货业务的入账时间是否正确
　　D.年底应收账款的真实性
　　18.下列各项中，不属于财经法经审计与财务审计主要区别的是（）
　　A.两者的审计目的不同
　　B.两者的审计程序不同
　　C.两者的审计对象不同
　　D.两者的责任人不同
　　19.下列有关经济效益审计的说法不正确的是（）
　　A.经济效益审计的对象是被审计单位的业务经营活动和管理活动
　　B.经济效益审计的目的在于提高企业的经济效益
　　C.经济效益审计更强调事前审计的作用
　　D.经济效益审计的结论具有法律效力
　　20.内部审计人员工作的独立性，不应包括（）
　　A.独立地接受委托
　　B.独立地编制审计计划
　　C.独立地进行调查
　　D.独立地表达审计意见
　　二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
　　21.审计按其主体进行分类，可分为（）
　　A.国家审计
　　B.社会审计
　　C.内部审计
　　D.财务审计
　　E.管理审计
　　22.对注册会计师职业道德的基本要求，包括（）
　　A.独立
　　B.客观
　　C.守法
　　D.公正
　　E.坚持原则
　　23.下列各项中，属于"完整性"认定的是（）
　　A.资产负债表所列的存货均存在并可供使用
　　B.资产负债表的所列存货包括了所有存货交易的结果
　　C.当期的全部销售交易均已登记入账
　　D.期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备
　　E.部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法
　　24.在选用审计方法时，必须遵循的原则有（）
　　A.应与审计人员的素质相适应
　　B.应与审计的特定目的相适应
　　C.应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应
　　D.应与审计主体的性质和任务相适应
　　E.应与审计方式或审计工作的地点相适应
　　25.内部控制制度的作用，可以归纳为（）
　　A.保护资产的安全和完整
　　B.保证会计及其他信息资料的真实可靠
　　C.有利于实现企业的经营方针和经营目标
　　D.提高业务处理的工作效率
　　E.有利于实现国家对企业的宏观控制
　　26.复审主要适用于强制性审计的情况，复审的特征有（）
　　A.复审的范围与原来审计的范围一致，但重点在于有争议的一些问题上
　　B.复审时应当对原有的工作底稿进行检查
　　C.在复审中主要采用抽查的方式
　　D.复审后应作出复审结论
　　E.上级审计机关的复审结论和决定为终审结论和决定
　　27.审计工作底稿复核的主要内容包括（）
　　A.所引用的有关资料是否可靠
　　B.所获取的审计证据是否充分
　　C.审计程序和审计方法是否恰当
　　D.审计结论是否正确
　　E.审计人员是否独立
　　28.对被审计单位存货审计是最复杂、费时的部分，原因是（）
　　A.存货计价方法多样化
　　B.存货项目的多样化
　　C.存货放置地点不同，实物控制不便
　　D.存货占资产比重大
　　E.存货是实物资产
　　29.注册会计师需要函证应付账款的情形包括（）
　　A.应付账款定期与供应商对账
　　B.应付账款的控制风险较高
　　C.某应付账款账户金额较大
　　D.主要供应商期末余额很小
　　E.账龄较短的应付账款项目
　　30.在销售收入内部控制制度的测试中，审计人员最为关心的适当授权包括（）
　　A.信用部门的信用授权
　　B.货物发出的授权
　　C.销售价格、折扣的授权
　　D.销售业务记录授权
　　E.销售人员考核授权
　　第二部分非选择题（共60分）
　　三、名词解释（本大题共2小题，每小题2分，共4分。）
　　31.逆查法
　　32.符合性测试
　　四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分。）
　　33.注册会计师李明在对东海零售公司2004年度的会计报表审计时，发现"应收账款"项目存在重大的错误与舞弊，同管理当局沟通后，已按《企业会计准则》和相关财会法规的要求调整。请问：
　　（1）根据我国《独立审计基本准则》的规定，被审计单位的会计责任是什么？注册会计师的审计责任是什么？
　　（2）针对东海零售公司2004年度会计报表审计中发现的错误与舞弊，说明东海零售公司管理当局的会计责任和注册会计师李明的审计责任。
　　34.简述经济效益审计的特征。
　　五、论述题（本大题共1小题，共10分。）
　　35.目前，世界各国在财务审计中广泛采用制度基础审计的流程，即审计人员的审计工作是建立在对内部控制制度评价的基础上。请对制度基础审计的流程作简要说明，并分析制度基础审计的优缺点。
　　六、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分。）
　　36.众信会计师事务所的注册会计师于2005年3月对华兴公司2004年度的会计报表进行审计，发现该年度发生以下交易和事项及其会计处理：
　　（1）华兴公司会计政策规定，采用平均年限法计提固定资产折旧，每年年度终了对固定资产进行逐项检查，考虑是否计提固定资产减值准备。华兴公司的办公大楼于2003年1月启用，原值4 000万元，预计使用年限为20年，预计净残值为400万元。日经审计的该项固定资产的净值为3 835万元，该项固定资产的减值准备余额为458万元。由于自2004年1月起该项固定资产因故停用，该公司因此未计提其2004年度的折旧，但已按规定计提了该项固定资产2004年度的减值准备并做了相应的会计处理。
　　（2）华兴公司日应付账款账户余额为贷方余额800万元，其明细组成如下：
　　应付账款DDA公司500
　　应付账款DDB公司350
　　应付账款DDC公司-150
　　应付账款DDD公司100
　　合计800
　　（3）在建工程中有房屋建筑物2000万元，2004年6月已完工交付使用，但华兴公司未结转固定资产。（该公司房屋建筑物的残值率3%，使用年限30年）
　　「要求」华兴公司执行《企业会计制度》，假定不考虑华兴公司会计报表层次的重要性水平，针对上述交易事项，注册会计师应按年度分别提出何种审计处理建议？若应当建议做出审计调整的，请按年度直接列示全部相应的审计调整分录（包括重分类调整分录）。在编制审计调整分录时，不考虑调整分录对所得税和期末结转损益的影响。
　　37.标准软件公司2004年度未审利润表及2003年度已审利润表如下：（单位：千元）
项目 2004年度（未审数） 2003年度（审定数）
一、主营业务收入 104 300 　　 58 900 　　
减：主营业务成本 91 845 　　 53 599 　　
主营业务税金及附加 560 　　 350 　
二、主营业务利润 11 895 　　 4 951 　　
加：其他业务利润 40 　　 56 　　
减：营业费用 2 800 　　 1 610 　　
管理费用 2 380 　　 3 260 　　
财务费用 180 　 150 　
三、营业利润 6 575 　　 （13） 　　
加：投资收益 　 　　 　 　　
补贴收入 980 　　 　　 　　
营业外收入 100 　　 150 　　
减：营业外支出 260 　 300 　
四、利润总额 7 395 　　 （163） 　　
减：所得税（税率33%） 800 　 　 　　
五、净利润 6 595 　　 （163） 　　
　　经初步了解，该公司2004年度的经营形势，管理及经营机构与2003年度比较未发生重大变化，也未发生重大重组行为。
　　「要求」注册会计师在进行审计计划时为确定重点审计领域，准备实施分析性复核程序。请对以上利润表资料进行分析性复核后，指出利润表中的重点审计领域，并简要说明理由。
　　38.大通会计师事务所A和B注册会计师接受委派，对甲上市公司（以下简称甲公司）2004年度的会计报表进行审计。甲公司尚未采用计算机记账。A和B注册会计师于日至7日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：
　　（1）甲公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联销售部留存，第三、四联交会计部会计人员张红登记产成品总账和明细账。
　　（2）会计人员李江负责开具销售发票，在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数据填写销售发票数量。
　　（3）甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行，采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账，一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。采购合同规定，甲公司收货后须在7天内付款，愈期每天支付货款5‰的违约金，严重的供货方停止供货。
　　（4）会计部审核付款凭单后，支付采购款项。甲公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员王卫负责，但保留了支票印章。王卫根据已适当批准的凭单，在确定支票受款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖"已支付"的印章。A和B注册会计师对付款控制程序的穿行测试表明，未发现与公司规定有不一致之处。
　　（5）计划部根据批准，签发预先编号的生产通知单，生产部根据生产通知单填写一式四联的领料单，仓库发料后，其中一联留存，一联连同材料交还领料部，其余两联经仓库登记材料明细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算。
　　「要求」
　　（1）根据上述资料，指出甲公司在内部控制的设计与运行方面存在的缺陷，并提出改进建议。
　　（2）根据对甲公司内部控制的了解和测试，请分别指出上述内部控制缺陷与哪些会计报表项目或科目的何种认定相关
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2004年4月自考审计学试题
课程代码：00160
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.最能体现审计鉴证职能的是（　　　）
A.国家审计 B.内部审计
C.社会审计 D. 政府审计
2.A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（　　　）
A.聘请相关专家 B.改派其他注册会计师
C.终止该项审计业务约定 D.出具拒绝表示意见的审计报告
3.国家审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必须符合审计署颁布的有关规定和（　　　）
A.独立审计准则 B.国家审计准则
C.注册会计师法 D.审计法
4.国家审计机关应当在实施审计多少日之前向被审单位送达审计通知书？（　　　）
A.15日 B.10日
C.20日 D.3日
5.存货盘点明细表属于（　　　）
A.书面证据 B.口头证据
C.环境证据 D.实物证据
6.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（　　　）相关。
A.审计目标 B.审计范围
C.被审计单位的会计报表 D.客观事实
7.注册会计师的下列行为中不违反职业道德规范的是（　　　）
A.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务
B.按服务成果的大小进行收费
C.不以个人名义承接一切业务
D.对自己的能力进行广告宣传
8.下列职务中，不属于不相容职务的是（　　　）
A.授权业务与执行业务 B.记录业务与审核业务
C.记录资产与保管资产 D.授权业务与审核业务
9.注册会计师审计出具的审计报告，应直接报送（　　　）
A.被审计单位 B.委托人
C.被审计单位业务主管部门 D.注册会计师协会
10.甲会计师事务所于日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（　　　）
A.至少保存至日 B.至少保存至日
C.至少保存至日 D.长期保存
11.管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（　　　）
A.存在或发生 B.权利和义务
C.表达和披露 D.估价和分摊
12.在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（　　　）
A.指挥盘点工作的进行 B.作为盘点小组成员进行盘点
C.根据观察情况进行适当抽点 D.收集盘点单，编制盘点表
13.确定是否对各银行存款余额进行函证，主要取决于（　　　）
A.是否已取得银行对帐单 B.是否已取得所有已支付支票存根
C.各银行存款余额的大小 D.内部控制制度是否薄弱
14.应收账款函证的时间最好安排在（　　　）
A.与审计报告日相近的时间 B.与资产负债表日相近的时间
C.与审计业务完成日相近的时间 D.与审计费用支付日相近的时间
15.下列各项中，预防员工贪污、挪用货款的最有效的方法是（　　　）
A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B.收取顾客现金与收取顾客支票由不同人员负责
C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行帐户
D.公司收到顾客支票后立即将收据寄送给顾客
16.下列属于固定资产内部控制弱点的是（　　　）
A.购买设备的付款支票未经会计主管签章
B.设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产
C.所有设备的购买均由使用设备的部门自行办理
D.出售已提足折旧的设备时，将所得价款贷记其他业务收入
17.注册会计师函证期末应付帐款的余额或许是不必要的，因为（　　　）
A.函证同截止测试重复
B.报表日应付账款余额在审计完成前或许不曾付讫
C.可以和被审计单位的法律顾问联系，以提示供货方因未收到货款而采取的一切法律行动D.应付帐款存在更多的低估舞弊可能
18.审查盈余公积时应注意，盈余公积用于转增资本或分配股利后，其余额不得低于（　　　）
A.盈余公积的25% B.注册资本的25%
C.未分配利润的25% D.税后利润的25%
19.甲注册会计师审计B公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是（　　　）
A.B公司的律师 B.金融监管机关
C.银行或其他有关债权人 D.公司的主要股东
20.如果分析性复核表明产品销售收入比计划和预算分别下降了20%和40%，则注册会计师应（　　　）
A.发表保留意见 B.怀疑会计报表中有错误
C.认为被审计单位经营业绩差 D.要求被审计单位在报表的附注中说明
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中有二个至四个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21.下列各项中，属于注册会计师审计业务范围的有（ 　　　）
A.审查企业会计报表，出具审计报告
B.验证企业资本，出具验资报告
C.办理企业合并、分立、清算等业务，出具有关的报告
D.法律法规规定的其他业务
22.在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有（ 　　　）
A.曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年
B.持有被审计单位发行的公司债券
C.接受委托，为被审计单位设计内部控制制度
D.与被审计单位的一名独立董事有近亲关系
23.根据我国独立审计准则，下列各项属于会计报表认定的有（ 　　　）
A.存在或发生 B.表达与披露
C.完整性 D.所有权
24.下列属于外部书面证据的有（ 　　　）
A.注册会计师编制的有关计算表 B.银行对帐单
C.应收帐款函证回函 D.购货发票
25.出现下列情况时，可不进行符合性测试（ 　　　）
A.相关内控不存在 B.相关内控未有效运行
C.执行符合性测试不经济 D.拟依赖被审计单位的内部控制
26.审计人员评审内部控制的最终目的，在于确定被审计单位内部控制的（ 　　　）
A.科学性 B.健全性
C.有效性 D.先进性
27.根据独立审计准则的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有（ 　　　）
A.高效优质地为被审计单位服务 B.按照约定时间完成审计业务，出具审计报告C.对在执业过程中获悉的商业秘密保密 D.确保审计收费的合理性
28.审查营业外收支净额时，下列项目记入营业外收入，审计人员应予以认可（ 　　　）
A.固定资产盘盈和出售净收入 B.无形资产所有权转让取得的净收入
C.固定资产出租收入 D.罚款收入
29.否定式函证适用于（ 　　　）
A.相关的内部控制是有效的
B.预计差错率较低
C.欠款余额小的债务人数量很多
D.有理由确信大多数被函证者能认真对待函证信，并对不正确情况作出反映
30.按审计的内容，经济效益审计可以分为（ 　　　）
A.管理审计 B.业务经营审计
C.宏观经济效益审计 D.微观经济效益审计
三、名词解释题（本大题共2小题，每小题2分，共4分）
31.随机选样
32.实质性测试
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
33.简述后续审计的特点。
34.简述审计业务约定书中应明确的会计责任与审计责任。
五、论述题（本大题共1小题，共10分）
35.试比较应收账款函证与应付账款函证的异同。
六、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分。）
36.假定下列具体审计目标已被审计人员选定，审计人员应当确定的与各具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？将表后列示的会计报表认定和审计程序分别填入下表中（可以填序号）
会计报表认定 具体审计目标 审计程序
销售收入的分类正确
销售收入的入账时间正确
销售收入从总体上比较正常
销售收入确实已经发生
销售收入的确认符合会计政策的规定
销售收入没有隐瞒
会计报表认定
（1）存在或发生
（2）完整性
（3）权力与义务
（4）估价或分摊
（5）表达与披露
（1）审查销售发票、发货单和销售合同，并追查至销售明细账
（2）计算应收账款周转率、毛利率等指标，并与前期数值进行比较
（3）审查产品明细表和产品价格表，统计各种产品的销售量，并与产品明细账核对
（4）审查销售合同中的各项条款，明确发货、收款、结算方式等各种条件
（5）审查销售明细账，并追查至相关的销售发票、发货单等
（6）审查外币销售收入，复核汇率折算的正确性
（7）审查与关联方发生的交易，计算关联方交易的比例
（8）编制销售收入明细表，并将其合计数与销售收入总账核对
37.审计人员对A公司日的银行存款进行审查，查得银行存款日记帐余额为174800元，银行对帐单余额为97500元，并发现以下情况：
1、银行从A公司银行存款中扣除借款利息1200元，公司未入帐；
2、A公司12月28日开出转帐支票一张25500元，银行未入帐；
3、银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元，A公司未入帐；
4、A公司12月29日存入转帐支票一张64000元，银行未入帐；
5、银行对帐单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张，金额均为50000元，A公司银行存款日记帐上无此记录。
A公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下：
银行存款余额调节表
银行调节项目 金额 企业调节项目 金额
银行对账单余额 97500 银行日记账余额 174800
加：企业已收，银行未收 加：银行已收，企业未收
1、存入转帐支票 64000 1、借款利息 1200
2、存入现金 5000 2、
减：企业已付，银行未付 减：银行已付，企业未付
1、开出转帐支票 25500 1、收到汇款 35000
实际存款余额 141000 实际存款余额 141000
1、指出公司编制的银行存款余额调节表存在的问题；
2、分析公司在银行存款方面可能存在的问题，并提出进一步审查的线索。
38.B公司存货消耗较大，平时库存数量较多。审计人员对B公司存货内部控制情况进行调查时发现以下情况：
1.采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同（零星采购除外）。
2.由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。
3.财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。
4.由会计员开具付款通知单，后附收料及发票有关材料，交出纳付款。
5.存货由仓库保管员保管和登记明细账。
6.各使用部门有存货的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份留存，一份仓库留存。
7.仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的存货编制汇总表，向财务部报送。
8.仓库与使用部门和财务部对存货使用、结余情况不定期核对。
9.从一些领用部门了解到，从财务部报来的存货耗用数常常与实际耗用的有较大出入，原因不明。
要求：根据上述情况，（1）指出B公司存货内部控制存在的问题；（2）根据B公司存货内部控制存在的问题，向B公司管理当局提出管理建议。
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全国2003年4月高等教育自学考试审计学试题
课程代码：00160
第一部分 选择题(共40分)
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.1918年我国创办的第一家社会审计组织是（　　　）
A.潘序伦创办的立信会计师事务所
B.奚玉书创办的公信会计师事务所
C.谢霖创办的正则会计师事务所
D.徐永柞创办的徐永柞会计师事务所
2.下列各项，不属于书面证据的是（　　　）
A.销售发票 B.成本核算制度
C.会计报表 D.管理当局声明书
3.与分析性复核方法最相关的认定是（　　　）
A.存在或发生 B.完整性
C.权利或义务 D.估价与分摊
4.小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该（　　　）
A.增加符合性测试，增加实质性测试
B.减少符合性测试，减少实质性测试
C.增加符合性测试，减少实质性测试
D.减少符合性测试，增加实质性测试
5.不存在相关内部控制时，某一帐户或交易类别单独或连同其他帐户、交易类别产生重大错 报或漏报的可能性，审计上称作（　　　）
A.控制风险 B.检查风险 C.固有风险 D.交易风险 6.下列各项审计程序，非必须执行的是（　　　）
A.了解被审计单位的基本情况 B.符合性测试
C.实质性测试 D.编写审计报告
7.按照内部控制的要求，审计人员对有关业务重做一遍，以判断有关人员是否遵循了内部控 制制度，这种方法称为（　　　）
A.追踪法 B.实验法 C.观察法 D.判断法 8.一般情况下，符合性测试的范围和数量取决于（　　　）
A.被审计单位规模大小 B.审计收费的高低
C.对内部控制的初步评价结果 D.审计时间的长短
9.下列各项，应纳入具体审计计划内容的是（　　　）
A.审计目的、审计范围及审计策略 B.审计程序
C.重要性的确定 D.审计风险的评估
10.下列各项，属于审计实施阶段工作内容的是（　　　）
A.签订审计业务约定书 B.对重要性标准进行初步评估
C.初步分析审计风险 D.符合性测试
11.发生下列情况时，审计人员需实施符合性测试（　　　）
A.相关内部控制不存在
B.相关内部控制未有效运行
C.进行符合性测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试工作量
D.小规模企业
12.上一级审计机关作出复审结论和决定，应当在收到复审申请之日起的（　　　）
A.十日内 B.十五日内 C.三十日内 D.三个月内 13.在我国《独立审计基本准则》中，下列各项均属一般准则的内容，除了（　　　）
A.对独立审计目标的表述
B.对注册会计师业务素质的要求
C.对注册会计师和被审计单位双方责任的规定
D.对编制审计计划的规定
14.下列各项审计工作底稿，应归入永久性档案的是（　　　）
A.审计报告书副本 B.库存现金盘点表
C.应收帐款询证函 D.现金收支系统内部控制问题调查表
15.某会计师事务所于日签发了对甲公司1999年度财务报表的审计报告。按规定，其在审计过程中填列的各调查表至少应保留至（　　　）
16.当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，应当向债务人发生（　　　）
A.肯定式函证
B.否定式函证
C.肯定式函证或否定式函证
D.第一次发出肯定式函证，若没有回函，第二次发出否定式函证
17.就地审计按照不同情况，可以分为以下审计种类，除了（　　　）
A.驻在审计 B.巡回审计
C.突击审计 D.专程审计
18.下列各项职能中，不属于内部审计职能的是（　　　）
A.监督职能 B.管理职能
C.评价职能 D.鉴证职能
19.如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是（　　　）
A.编号选样法 B.随机数表法
C.系统随机选样法 D.整群随机选样法
20.审计人员对审计证据进行鉴定时不应考虑的因素是（　　　）
A.审计证据的真实性 B.审计证据的相关性
C.审计证据的重要性 D.取得审计证据的成本与效益
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21.审计最早产生是由于(　　　　　 )
A.私有制产生
B.皇室的出现
C.财产所有权与财产经营权分离
D.财产所有权与财产保管权分离
E.股份有限公司产生
22.我国制定的审计方面的法律和行政法规包括(　　　　　 )
A.《中华人民共和国审计法》
B.《中华人民共和国注册会计师法》
C.《独立审计实务公告》
D.《独立审计基本准则》
E.《独立审计具体准则》
23.下列各项，符合独立审计基本准则的有( 　　　　　)
A.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，一般应采用抽样审计方法
B.注册会计师可以根据需要配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结 　果负责
C.注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上由会计师事务所接受委托，签订审计 　业务约定书
D.注册会计师在电子数据处理环境下，用计算机辅助审计技术执行审计程序时，不应改变审 　计目标与范围
E.注册会计师应对审计事项作出评价、出具审计意见，对于违反国家规定的，应在法定职权 　范围内做出处理、处罚的审计决定
24.下列各项，属于被审计单位会计责任的有(　　　　　 ) A.建立健全的内部控制制度
B.保护资产的安全、完整
C.保证会计资料的真实性
D.保证会计资料的合法性
E.保证会计资料的完整性
25.高估资产会直接影响到的会计报表认定的有(　　　　　 )
A.存在或发生 B.完整性 C.权利和义务
D.估价或分摊 E.表达与披露
26.审计证据按其形式可以分为( 　　　　　)
A.测试证据 B.实物证据 C.书面证据
D.口头证据 E.环境证据
27.审计报告应当包括的内容有(　　　　　 )
A.审计报告名称及收件人名称
B.审计范围段
C.审计意见段
D.审计机构和审计人员签章
E.管理建议书
28.发现以下情况，注册会计师可以出具保留意见审计报告(　　　　　　 )
A.审计范围受到重要局部限制，无法取得必要的审计证据
B.会计报表严重歪曲被审计单位财务状况、经营成果和资金变动情况，被审计单位拒绝调整
C.个别重要会计处理方法的选用不符合一贯性原则
D.审计范围受到严重限制，无法对会计报表整体发表审计意见
E.被审计单位面临重大诉讼，且无法适当估计其后果
29.下列各项，属于库存现金实质性测试内容的有(　　　　　 )
A.了解库存现金的内部控制制度
B.评价库存现金的内部控制制度
C.盘点库存现金
D.审查外币现金的折算是否正确
E.确定现金在会计报表上的披露是否恰当
30.如果被审计单位的应收帐款是由于以下原因注销的，审计人员应提请其作帐面调整(　　　　　 )
A.债务人破产 B.债务人死亡 C.债务人逃跑
D.债务人迁址　　　　　　　　E.债务人欠款已达三年
第二部分 非选择题(共60分)
三、名词解释题（本大题共2小题，每小题2分，共4分）
31.审计独立性
32.业务经营审计
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
33.简述产品销售收入的实质性测试程序。
34.与外部审计相比，内部审计具有哪些特点?
五、论述题（本大题共1小题，共10分）
35.对收入费用项目的审计为什么要较多地采用分析性复核程序?它是如何进行的?
五、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）
36.审计人员于日下午5时对某企业的库存现金进行审查，当天的现金日记帐已登记完毕，结出现金余额为6,832元，经盘点现金，取得以下资料：
(1)现金盘点实有数5，108.70元。
(2)下列凭证已付款尚未制证入帐：
①职工朱敏1月25日借差旅费1，000元，已经领导批准；
②职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途。
(3)门市部送来当天零售货款2，580元(不包括在盘点实有数内)，附发票副本16张，未送存 银行，也没有入帐。
(4)未领工资1，480元，单独包封(不包括在盘点实有数内)。
(5)银行核定库存现金限额5，000元。
(1)根据清点结果，编制库存现金清点表；
(2)指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理意见。
37.宝通宾馆属外资企业，2001年共盈利180万元，年末未分配利润50万元。2002年，该公司实现营业收入1，000万元，费用成本700万元，营业税100万元，营业外收入10万元，营业外支出110万元。该公司2002年已缴纳所得税16万元，所得税税率为16.5%。
审计人员于2003年2月对该宾馆2002年会计帐户进行审查，发现下列费用已经入帐：
(1)12月购买设备一台，价值2万元，列入管理费用；
(2)支付违约金1万元，列入营业外支出；
(3)车间厂房遭火灾损失10万元，列入营业外支出，之后保险公司赔偿损失4万元，列入盈余公积；
(4)捐赠“希望工程”款10万元，列入营业外支出；
(5)业务招待费8万元，列入管理费用，但税法规定业务招待费只能按年营业收入的0.5%在税前列支。
(1)指出上述会计处理的错误，并编制调整分录；
(2)计算该公司2002年税前利润；
(3)计算该公司2002年应纳税所得额、应交所得税和应补交的所得税；
(4)计算该公司2002年可供分配的利润。
38.上海达信会计师事务所注册会计师李明和张建于日完成了对光明电器股份有限公司2002年度会计报表的外勤审计工作。在审查工作中，发现该公司有低估负债和费用100万元的错误，经编制调整工作底稿，该公司已对该项错误作了调整。日，注册会计师的助手完成了审计报告的初稿，内容如下：
光明电器股份有限公司：
本注册会计师接受贵公司的委托，对贵公司2002年度会计报表进行了审查。我们审计是依据《股份有限公司会计制度》进行的。在审计过程中，我们实施了检查内部控制遵守情况和数据记录真实情况等必要的审计程序。
我们认为，贵公司上述会计报表符合《企业会计准则》和《股份制有限公司会计制度》的规定，公允地反映了贵公司2002年度的财务状况和经营成果。
中国注册会计师 　李明　 张建 日
要求：根据上述资料指出审计报告中存在的问题，并提出相应的正确写法。
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2002年4月全国高教自考审计学 (会计专业．本)试题
第一部分 选择题
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。
1．现代审计实务中，最能体现审计评价职能的是
A.财务审计 B．财政审计
C．经济效益审计 D．财经法纪审计 [ ]
2．将审计划分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是
A.审计主体 B．审计客体 C．审计内容 D．审计范围 [ ]
3．从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，社会审计
A.仅与被审计单位独立，不与委托人独立
B．仅与委托人独立，不与被审计单位独立
C．与审计委托人及被审计人均不独立
D．与审计委托人及被审计人均独立 [ ]
4．注册会计师对客户的责任不应包括
A．按时按质完成委托业务
B．竭诚为客户服务
C.保密的责任
D．除法规允许的情形外，不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务 [ ]
5．审计人员对审计项目相关内部控制情况进行调查所获取的证据属于
A．内部证据 B．基本证据 C．书面证据 D．环境证据[ ]
6．审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行计算、比较、分析、调查异常变动及其原因的取证方法为
A．比较法 B．计算法
C．分析性复核法 D．检查法 [ ]
7．下列各项中不需要审计人员实施监盘程序的是
A．现金 B．有价证券 C．销售发票 D．应收票据[ ]
8．在每次会计报表审计中均必须执行的程序不包括
A．监盘 B．分析性复核
C．实质性测试 D．符合性测试 [ ]
9．在社会审计的审计业务约定书中，不属于审计人员审计责任的是
A．保证会计资料的真实、合法、完整
B．按照独立审计准则的要求出具审计报告
C．保证审计报告的真实性
D．保证审计报告的合法性 [ ]
10．下列审计工作底稿中属于备查类底稿的是
A．审计计划 B．公司章程
C．应收账款函证的回函 D．审计调整分录汇总表 [ ]
11．拒绝表示意见与保留意见的区别在于被审计单位
A．拒绝进行调整的金额的大小 B．不符合一贯性原则的严重程度
C．所负会计责任的严重程度 D．限制注册会计师审计范围的大小[ ]
12．审计人员进行肯定式函证时，如果投有收到回函
A．应进行分析性复核 B．应另选样本函证
C．应放弃对该项会计记录的审定 D．应实施替代程序 [ ]
13．验证应收账款真实性和可收回性的必要审计程序是
A．核对应收账款总账、明细账余额 B．函证应收账款
C．抽查应收账款明细账 D．向会计主管人员询问调查 [ ]
14．下列各项中不属于存货实质性测试内容的是
A．存货的实地盘点 B．存货计价的测试
C．购销业务的年度截止测试 D．存货的分析性复核 [ ]
15．为验证被审计单位是否存在产品已发货、漏记销售业务的问题，审计人员应将
A．发货单与销售发票存根核对
B．销售合同与销售发票核对
C．发货单、销售发票存根与销售收入明细账核对
D．销售发票存根与销售收入明细账核对 [ ]
16．由于负债账户的审计重点是防止低估，所以应付账款实质性测试时具有非常重要意义的审计程序是
A．取得或编制应付账款明细表 B．抽查应付账款明细账记录
C．查找未入账的应付账款 D．进行应付账款函证 [ ]
17．由于会计年度内发生的长期负债业务相对较少，但金额巨大，对企业财务状况具有重大影响，因此，长期负债审查通常采取
A．顺查法 B．逆查法 C．抽样审计 D．详细审计[ ]
18．以下不属财经法纪审计特征的是
A．收集证据突出重点 B．事后突击性审计
C．没有固定的审计模式 D．审计对象的复杂性 [ ]
19．管理审计的内容不包括
A．审查企业的管理职能 B．评价企业的经营效益
C．审查企业各管理部门的工作 D．审查企业管理人员的素质 [ ]
20．以下有关我国内部审计职能的描述中，不恰当的是
A．监督 B．评价 C．管理 D．鉴证 [ ]
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。
21．审计要保持其独立性，必须做到
A．取证独立 B．组织独立
C．判断独立 D．经济独立
E．工作独立 [ ]
22．社会审计组织对企业年度会计报表的审查可以属于
A．财政财务审计 B．报送审计
C．定期审计 D．事后审计
E．期末审计 [ ]
23．设置审计机构时，应遵循的原则有
A．强制性 B．独立性
C．系统性 D．权威性
E．分散性 [ ]
24.组成我国社会审计准则的主要层次是
A．独立审计基本准则 B．独立审计具体准则
C．独立审计报告准则 D．独立审计实务公告
E．执业规范指南 [ ]
25．审计人员可不进行符合性测试程序，而直接转入实质性测试程序的情况有
A．内部控制不存在
B．内部控制未有效运行
C．内部控制存在重大缺陷
D．内部控制拟予信赖
E．符合性测试的工作量小于因进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量[ ]
26．下列审计方法中属审计技术方法的是
A．详查法 B．抽查法
C．检查法 D．观察法
E．计算法 [ ]
27．审计人员采用制度基础审计流程的优点是
A．减少审计取证工作量，降低审计成本B．较好地避免失误，保证审计工作质量
C．省略一些审计程序 D．适用于各种被审计单位
E．审计人员易掌握 [ ]
28．审计风险包括
A．判断风险 B．固有风险
C．控制风险 D．检查风险
E．评估风险 [ ]
29．下列资料中，应当作为永久性档案予以保存的有
A．审计业务约定书 B．审计计划
C．备查类工作底稿 D．符合性测试的工作底稿
E．实质性测试的工作底稿 [ ]
30．以下属于对外投资审计目标的应是
A．存在性 B．完整性
C．所有性 D．计价适当性
E．可行性 [ ]
第二部分 非选择题
34．试述符合性测试的涵义、内容和方法。
35．审计人员审查某企业x月份固定资产、累计折旧、固定资产清理等明细账及相关凭证时发现：
(1)2日购人需要安装设备一台，以银行存款支付设备买价36000元，增值税6120元，运杂费390元，立即投入安装。作：
①借：固定资产 36390
应交税金一应交增值税 6120
贷：银行存款 42510
10日安装完毕并交付使用，发生材料费1000元，应付工资490元。作：
②借：在建工程 1490
贷：材料 1000
应付工资 490
③借：固定资产 1490
贷：在建工程 1490
(2)20 日经批准将因火灾毁损的设备一台转入清理。该设备原值200000元，已提折旧150000元，获得保险公司赔偿金20000元，残体变价收入5000元，均已
存入银行，并以银行存款支付清理费1000元。其中收到保险公司赔偿金作：
借：银行存款 20000
贷：营业外收入 20000
(3)25日以设备一台(原值300000元，已提折旧 50000元)投资A公司，评估确认价值为270000元。作：
借：长期投资 250000
累计折旧 50000
贷：固定资产 300000
(4)30 El计提折旧 20600元，其中：
生产车间：使用中固定资产 15800
封存固定资产 800
管理部门：使用中固定资产 4000作：
借：制造费用 16600
管理费用 4000
贷：累计折旧 20600
当月另有一台设备(原值12630元，月折旧率0．792％)出租给外单位未提折旧。
要求：指出会计处理中存在的问题，并编制调整会计分录。
36．审计人员对某企业x月份产品生产成本进行审查。该企业生产单一产品A，一次投
料，采用约当产量法计算产品成本(产品成本计算单如下)，账列本月完工产品80
件，未完工产品20件(完工程度50％)
产品成本计算单
产品名称：A x x年x月份 单位：元
项 目 月初在产品成本 本月生产费 用 生产费用总 额 完工产品成 本 月末在产品成本
直接材料直接人工制造费用 000 000 0
（1）完工产品及月末在产品数量可以确认。
（2）将在建工程领用的材料20000元，计入产品生产成本。
（3）生产车间已领未用材料10000元，月末未作假退库。
（4）虚列生产工人工资15500元，多提生产工人福利费2500元。
（5）计提经营性租入设备的折旧费6000元，计入制造费用。
（6）无形资产摊销售用12000元，计入制造费用。
（1）指出存在错误，并提出处理意见（不编制调整会计分录）。
（2）重新编制“产品成本计算单”，并列出计算过程。
（3）计算A产品单位成本。
37．某企业“产品销售收入明细账”贷方发生额合计数为800000元，经审计人员审查并与相关凭证、明细账等核对发现：
(1)10日销售多余材料一批20000元，存人银行并贷记产品销售收入，未结转销售材料的实际成本(18000元)。
(2)15日将甲产品15件拨付某代销单位，即刻借记应收账款、贷记产品销售收入，并已结转产品销售成本。
(3)25日收到某单位订购甲产品的订金50000元，已存人银行并贷记产品销售收入，但未结转产品销售成本。
(4)30日售给某单位甲产品2件。按合同规定，由本企业提供安装、调试服务，但尚未完成。企业作借记应收账款，贷记产品销售收入，并已结转产品销售成本。
(注：甲产品销售单价2000元，单位成本1500元)
要求：(1)指出错误，并编制调整会计分录(省略税金核算)
(2)计算确定上述问题对产品销售收入、产品销售成本和产品销售利润的影响额。
全国2002年4月高等教育自学考试审计学试题参考答案
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
1.C 2.A 3.D 4.B 5.D
6.C 7.C 8.D 9.A 10.B
11.D 12.D 13.B 14.D 15.C
16.C 17.D 18.A 19.B 20.D
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)
21.ABCDE 22.ACDE 23.BD 24.ABDE 25.ABC
26.CDE 27.AB 28.BCD 29.ABC 30.ABCD
三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)
31.审计报告是审计人员对被审计单位经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查评价，做出审计结论的书面文件。
32.是指审计机构对被审计单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行审查，以提高经济效益、改善经营管理为目的的一种经济监督活动。
四、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)
33.(1)审计具体目标是审计总目标的进一步具体化。一般地说，审计具体目标必须根据被审计单位管理当局的认定和审计总目标来确定。
(2)具体审计目标包括以下几个方面：①确认报表上所列示的余额是否真实。②确认报表上所列示的余额是否完整。③确认报表上所列示的资产和负债的余额是否确属被审计单位所有。④确认报表上所列示金额的计价是否正确。⑤确认接近资产负债表日的交易是否都已记入恰当的会计期间。⑥确认会计报表中的相关资料、数字、计算、加总及勾稽关系的正确性。⑦确认会计报表中是否恰当地反映了各会计账项的余额，并且符合相应的披露要求。⑧确认会计报表中各会计账项记录的分类和列示是否恰当。
34.(1)符合性测试是对内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。
(2)符合性测试的内容包括：①内部控制设计健全性和合理性的测试。②内部控制执行有效性的测试。
(3)符合性测试的方法为：①追踪法。审计人员检查与某些业务有关的原始凭证和其它文件，沿着这些凭证和文件上所留下的业务处理的踪迹进行追踪，从而判断业务处理过程是否按内部控制的要求进行。②实验法。按照内部控制制度的要求，审计人员对有关业务重做一遍，以判断有关人员是否遵循了内部控制制度。③观察法。审计人员到工作现场观察工作人员执行业务的情况，了解业务处理程序是否遵照内部控制制度的要求。
五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)
35.(1)需要安装设备的购置及安装费用均应在“在建工程”科目核算，增值税应计入固定资产原值，待交付使用时，再转“固定资产”账户。作调整分录：
①借：在建工程 42510
贷：固定资产 36390
应交税金D应交增值税 6120
②借：固定资产 42510
贷：在建工程 42510
(2)保险公司赔偿金不属于营业外收入，应记入“固定资产清理”账户贷方。因此结转固定资产清理净损失的金额错误。作调整分录：
①借：营业外收入 20000
贷：固定资产清理 20000
②借：营业外支出
贷：固定资产清理
(3)应以评估价作为长期投资入账价值，评估价大于固定资产账面净值部分应记入“资本公积”账户贷方。作调整分录：
借：长期投资 20000
贷：资本公积 20000
(4)经批准封存的固定资产不提折旧，出租固定资产应提折旧，并作其他业务支出处理。作调整分录：
借：制造费用
其他业务支出 100
贷：累计折旧
36.(1)①不应计入产品成本，应调减直接材料费，调增在建工程20000元。
②应冲销当月直接材料费，调增库存材料成本10000元。
③应调减直接人工费18000元，冲销应付工资15500元和应付福利费2500元。
④经营性租入固定资产不提折旧，应调减制造费用和累计折旧6000元。
⑤无形资产摊销列入管理费用，应调减制造费用，调增管理费用12000元。
(2)用约当产量法分配生产费用：
①直接材料：分配率 （元）
期末在产品：000(元)
完工产品：000(元)
②直接人工：分配率 （元）
期末在产品：00(元)
完工产品：000(元)
③制造费用：分配率 （元）
期末在产品：00(元)
完工产品：000(元)
④ 产品成本计算单
产品名称：A ××年×月份 单位：元
项目 月初在
产品成本 本月生
产费用 生产费
用总额 完工产
品成本 月末在
制造费用 40000
(3)A产品单位成本 （元）
37.(1)销售材料收入属于其他业务收入。编制调整分录：
借：产品销售收入 20000
贷：其他业务收入 20000
借：其他业务支出 18000
贷：材料 18000
(2)代销方式下，应在取得受托方提供的代销清单时确认收入。编制调整分录：
借：产品销售收入 30000
贷：应收账款 30000 （或用红字冲销原分录）
借：产成品 22500
贷：产品销售成本 22500 （或用红字冲销原分录）
(3)采用预收货款方式下，应在按合同规定发出商品时确认收入。编制调整分录：
借：产品销售收入 50000
贷：预收账款 50000 （或用红字冲销原分录）
(4)应在安装完毕验收合格后确认收入。编制调整分录：
借：产品销售收入 4000
贷：应收账款 4000 （或用红字冲销原分录）
借：产成品 3000
贷：产品销售成本 3000 （或用红字冲销原分录）
(5)上述问题对产品销售利润的影响：
造成产品销售收入虚增104000元，产品销售成本多结转25500元，产品销售利润虚增78500元。
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2001年4月全国自考审计学试题及答案
　　一 单选题
　　1.我国审计机关属于
　　①立法型 ②行政法 ③司法型 ④独立型
　　2.对被审计单位的年终财务报告和工程决算报告所进行的审计属于
　　①事中审计 ②事前审计 ③事后审计 ④突击审计
　　3.能使总体中每一个体都有被抽中的可能性并避免因审计人员属于
　　①判断抽样 ②统计抽样 ③任意抽样 ④系统随机抽样
　　4.核对法主要适用于检查会计记录中相关数据的
　　①一致性 ②真实性 ③合法性 ④合理性
　　5.在下列职务中，属于不相容职务的是
　　①经理职务与厂长职务 记存货明细帐务与记债权明细帐职务
③物质保管职务与财产清查职务 ④统计职务与会计职务
　　6.投资企业采用成本法核算股票收益时，期拥有的被投资企业股权应为
　　①20%以上 ②25%以上 ③20以下 ④25%以下
　　7.对国家和政府机关各部门审计的内容主要是
　　①财务收支 ②财经法纪 ③经济责任 ④财政预、决算的执行情况
　　8.为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是
　　①业务基础审计 ②风险基础审计 ③帐目基础审计 ④判断抽样审计
　　9.进行实质性测试时，通常采用
　　①业务基础审计 ②详查方式 ③追踪方式 ④实验方式
　　10.验证库存现金实是否相符，除审阅现金明细帐和收付凭证外，还应对库存现金进行。
　　①抽查 ②盘点 ③试算 ④观察
　　11.企业未经国家主管部门批准，擅自对固定资产折旧采用快速折旧方法，是属于
　　①违反财政法律 ②违反财经法律 ③违反财经方针 ④违反财经法规
　　12.财经法纪审计是一种
　　①定期审计 ②事中审计 ③事后审计 ④事前审计
　　13.内部审计与会计监督在业务内容上有
　　①相关性 ②一致性 ③相符性 ④相异性
　　14.部门审计是一种
　　①微观审计 ②中观审计 ③宏观审计 ④定期审计
　　15.审计人员所采用的审计程序必须符合
　　①审计准则 ②审计法规 ③审计标准 ④审计纪律
　　二。多选题
　　1.审计过程就是审计证据
　　①收集整理的过程 ②调查研究的过程
③鉴定判别的过程 ④查证落实的过程⑤综合分析的过程
　　2.在财经法纪审计的形式，主要有
　　①不徇私情。秉公执法 ②不畏权势，敢做敢为
③谨慎小心，认真负责 ④讲究方法，因势利导 ⑤深入群众，调查研究
　　3.单位内部审计的形式，主要有
　　①定期审计 ②日常审计 ③周期性审计 ④专题审计 ⑤部门性重点审计
　　4.审计证据按其取得来源分类，包括
　　①外部证据 ②内部证据 ③直接证据 ④间接证据 ⑤基本证据
　　5.审计按其审查的内容或会计资料的详简程度分类，包括
　　①详细审计 ②抽样审计 ③全面审计 ④局部审计 ⑤通知审计
　　6.审计工作底稿对于审计在不同阶段的工作均能起到
　　①通知作用 ②报告作用 ③公证作用 ④组织作用 ⑤协调作用
　　7.审查坏帐准备时，应注意
　　①应收票据帐户的记录是否正确
②管理费用帐户的记录是否正确
③坏帐资金积累的计提是否正确
④坏帐损失的会计处理是否正确
⑤坏帐回收的会计处理是否正确
　　三。填空题
　　1.审计证据的鉴定差别原则包括直实性、相关性、（　　）。
　　2.审计标准的特点包括时效性、地区性、相关性和（　　）。
　　3.审计按其内容和目的不同，可以分为财政财务审计、（　　）和财经法纪审计。
　　4.对内部控制制度的初步评价主要侧重于内部控制的健全性和（　　）。
　　5.审计工作底稿按其使用频率不同，可以分为（　　）工作底稿和临时性工作稿。
　　6.审计实施阶段的工作可以划分符合性测试、（　　）和实质性测试。
　　7.审查固定资产折旧的计算是否正确时，应注意有无利用折旧调节（　　）和利润的情况。
　　8.材料采购合同审查的重点是审查材料采购合同的合法性、（　　）和完整性。
　　9.管理审计的程序，一般可以分为初步调查、试审、（　　）和总结等四个阶段。
　　10.各部门、国有的金融机构和企业事业组织的内部审计，应当接受审计机关的业务指导和（　　）。
　　四。名词解释题
　　1.审计准则DD2.逆查法DD3.不相容职务DD4.分析性测试DD5.委托审计DD五。简答题
　　1.在建立和评价内部控制制度时，应考虑哪些主要因素？
　　2.财经法纪审计与财务审计有何区别？
　　六。案例分析题
　　1.某农机厂生产用的主要材料是铸件，而铸件的打购过程，是先由生产科外协调员编制采采购铸件的资金计划并填制购单，送交财会科申请付款，经财会科批准后，再由生产科外协员与供货厂家签订采购合同。收到铸件时，由生产科外协员签发单一式三联，第一联为存根，第二联送财会科办理付款手续，第三联送生产车间登记车间生产台帐。要求，指出该农机厂在铸件控制上存在哪些问题及危害，并提出改进建议。
　　2.审计人员在审查某企业当外对外投资业务时，发现如下情况：
　　（1）企业未经国粗有关部门批准，动用特准储备物资50万元对外短期投资，已投资利润8千元。帐务处理为：
　　①借：短期投资 500，000
　　 贷：特准储备物资 500，000
　　②借：银行存款 8，000
　　 贷：投资收益：8，000
　　（2）企业以专有技对A单位长期投资，该项专有技术帐面价值为4万元，经法定评估机构评估价值为5万，该企业与A单位商定，双方均以4万元入帐，但A单位另付现金4千元为回扣，该项回扣未入帐，已私分。帐务处理为：
　　借：长期投资-其他投资 40，000
　　 贷：无形资产-专有技术 40，000
　　（3）企业对B单位长期投资额点有B单位注册资本的40%，B单位年末实现净利润50万元，以其中的30万元分派当年利润，该企业收到投资利润12万元，已按成本法计入本年投资收益。帐务处理为：
　　借：银行存款 120，000
　　 贷：投资收益 120，000
　　（4）企业以土地使用权对C单位投资，年末分得投资利润34，000元。该企业帐务处理为：
　　借：银行存款 34，000
　　 贷：投资收益 30，000
　　其他付款：4，000
　　（5）企业按投资合同规定，在三年前向D单位投入专用设备一台，原值30万元。双方协商的投资价值为25万元，另以现金投资5万元。本年D单位宣布解散时，该企业收回投资额为24万元。该企业的帐务处理为：
　　借：银行存款 240，000
　　 实收资本 10，000
　　 贷：长期投资-其他投资 250，000
　　要求：1.说明审计方法；。2.指出存在问题；3.提出调帐意见。
　　（参考答案）
　　一、单选题
　　1② 2③ 3② 4① 5③ 6④ 7④ 8② 9① 10② 11④ 12③ 13① 14② 15 ①
　　二、多选题
　　1.①③⑤ 2.①②③④⑤ 3.①②③④ 4.①② 5.①② 6.④⑤ 7.③④⑤
　　三。填空题
　　1.重要性　2.层次性　3.经济效益审计　4.合理性　5.永久性
　　6.分析性测试　7.成本　8.有效性　9.实审　10.监督
　　四。名词解释题
　　1.审计准则DD是指审计人员进行审计工作时所必须遵循的行为规范和衡量审计工作质量的客观标准。
　　2.逆查法DD是按照会计业务处理的相反程序进行审查的一种方法。
　　3.不相容职务DD是指企业里某些相互关联的职务，如果集中于一人身上，就增加发生差错和舞弊的可能性职务。
　　4.分析性测试DD是对于被审计单位的业务性质特征以及业务记录和报表进行分析，以取得必要证据的测试。
　　5.委托审计DD是指审计机关接受委托人的委托，对被审计单位所进行的审计。
　　五。简答题
　　1.答：①内部控制制度的规模受控制目标的制约；
②内部控制制度的控制环节受企业规模和经营特点的制约。
③内部控制制度受成本效益关系的制约
④内部控制制度执行依赖于每个工作人员的素质
⑤领导因素是影响内部控制系统有效性的关键因素。
⑥内部控制制度的不完善性。
　　2.答：①两者对象不同。财务审计的对象是某一单位的财务收支活动。财经法纪审计的对象是某一单位严重违反财经法规的行为。
②两者的目的不同。财务审计的目的是评价某一单位财务收支的合法性、合规性、真实性和有效性，起监督、鉴证和评价作用。财经法纪审计的目的是查实违反财经法纪问题的情节，起监督、鉴证和评价作用。财经法纪审计的目的是查实违反财经法纪问题的情节，并按有关法规做出处理，以严肃财经纪律，维护财经法纪，起揭露、执法和防护作用。
③两者的时间不同。财务审计可以是事中审计。财经法纪审计只能是事后审计。
④两者的责任人不同。财务审计的处理以单位为主，一般不落实到具体的个人。财经法纪审计则不然，无论是集体违反还是财经法纪或是个人违反财经法纪，最后都要将责任落实到具体的个体。
　　六。案例分析题
　　1.答：
（一）存在问题及危害
（1）该企业的铸件采购工作由生产科的外协员负责，并未经过供应科，会使铸件采购工作失控，既可能供应科无法控制购入铸件的价格和储备资金；又可能使供应科无法控制购入的品种、规格和数量，造成铸件采购工作的无序现象。
（2）由于生产车间耗用铸件由生产科外协员购入，未从供应科仓库领取，使供应科无法控制生产车间耗用铸件的品种、规格和数量。容易发生以买代耗，以次充好，形成帐外物资。既可能提高产品成本，又可能降低产品数量；还可能发生变卖帐外物资而形成小金库等违法乱纪现象。
（3）由于铸件的采购与耗用均由生产科外协员一人决定，便为外协员吃回扣提供了条件和机会，容易使本企业的外协员成为对方单位的推销员。为了多吃回扣，既可能随意抬高铸件购入价格，提高铸件采购成本；又可能以次充好，降低购入铸件的质量，还可能发生空进空出等违法乱纪现象。
（二）改进建议
（1）铸件的采购工作改由供应统一负责。可由供应科、财会科、质量科和生产科等部门共同制定铸件的采购价格，储备资金和购入铸件的品种、数量和质量标准，并由供应科负责执行。
（2）生产车间耗用的铸件一律从供应科仓库领取。可由生产科、供应科等有关部门共同制定铸件的耗用计划及限额领料制度，并由供应科负责执行。
（3）财会科有关会计人员应定期到仓库稽核。检查铸件采购价格，结存的数量与成本，控制铸件采购成本与储备资金定额。
（4）财会科有关会计人员应定期到车间检查铸件耗用情况。如果期末有剩余铸件，应督促生产车间及时办理退假领手续，控制产品成本。
　　2.解：
1.审计方法：审阅“短期投资”、“特准储备物资”“长期投资”、“投资收益”、“实收资本”、“无形资产”等明细帐，抽取有关会计凭证，验证有关合同的规定、核对、验算有关数据。
2.存在问题
（1）企业擅自动用特准储备物资对外投资500，000元，并将投资利润8，000元计入本企业的投资收益，严重违反国家有关规定。
（2）企业对外投资的专有技术未按主估价值50，000元收入帐，却按协商价值4000元入帐，并将收取的回扣4，000元私分。
（3）企业对B单位的投资已有控制权，但对年末的投资收益却以成本法代替权益法进行帐务处理，其中80，000元，未调增长期投资和投资收益。
（4）企业以土地使用权对C单位投资，本年投资收益为34，000元，而计入投资收益30，000元，其中4，000元计入其他应付款。
（5）企业对外投资设备收回的损失10，000元，未计入当期损益，却冲减了资本金。
3.调帐意见：
（1）应收回特准储备物资，上缴投资收益。调帐分录为： ①借：特准储备物资 500，000 贷：短期投资 500，000 ②借：投资收益 8，000 贷：其他应交款 8，000 ③借：其他应交款 8，000 贷：银行存款 8，000
（2）调增对外投资专有技术的帐面价值，收回私分的回扣款并退回A单位。调帐分录为： ①借：长期投资-其他投资10，000 贷：无形资产-专有技术 10，000 ②借：其他应付款 4，000 贷：其他应付款 4，000 ③借：现金 4，000 贷：其他应付款 4，000 ④借：其他应付款 4，000 贷：现金 4，000
（3）按权益法调整长期投资和投资收益80，000元（200，000*40%） 借：其他投资80，000 贷：投资收益 80，000
（4）以土地使用权对D单位投资的收益34，000元应足额入帐，调增投资收益4，000元。调整分录为： 借：其他应付款 4，000 贷：投资收益 4，000
（5）收回投资专用设备的损失10，000元，应调减投资收益，调增实收资本。调帐分录为： 借：投资收益 10，000 贷：实收资本 10，000
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来　　自: 山东济南
请问05年.04年.03年的审计试题有答案吗？能否麻烦登在网上？
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来　　自: 安徽
北京时间 06:22:24.
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