公司董事领取报酬可筹划
新办商業企业慎选优惠年度
减免期多分利可以少补税
委托开会可避免会议费被认定为是价外费用
巧签投资合同享受节税收益
合理设置机构享受最低税率
合理利用资源综合利用税收优惠政策
个人独资企业财产出租转让的筹划策略
醋酸制法不同　节税效果迥异
房地产开发经营与资产管悝活动税务筹划思维与方法
废旧物资收购、加工可筹划
合法避税：纳税人“辩护律师”
不要忽视所得税优惠政策影响
关联企业借款利息扣除的筹划
打包出售：变资产转让为资本转让
用转让定价法进行纳税筹划 28
企业重组不可忽视契税筹划 31
企业出口货物退税的筹划 32
财产转移的营業税避税筹划 34
利用出口企业税收优惠政策筹划 35
企业经营环节纳税筹划案例分析 36
一字值万金—加工方式选择的筹划 39
企业产权重组中的纳税筹劃 40
租赁变仓储税负可降低 42
利用"混合销售"避税筹划案例 42
股票期权交易中的税收筹划 43
企业股权投资和改组活动的节税筹划 44
继承遗产也可以税收籌划 45
订立合同有技巧—关于印花税的筹划 46
多环节生产企业转让定价的筹划 47
土地使用权的税收筹划 48
个人投资创办企业的税收筹划 49
三种情况不宜加速折旧 50
增值税链条中断处的税收筹划 51
企业组织形式及业务组合的税收筹划 52
企业所得税税前扣除的筹划 53
纳税也可“事后”筹划 54
利用签订匼同进行的营业税避税筹划 55
筹资与投资的纳税筹划 56
制酒行业消费税的筹划 58
外资生产型企业税收策划案例 59
捐赠变投资　双方都受益 61
筹资活动Φ的所得税筹划 62
选择供货商不能只看节税额 64
租赁企业营业税税务筹划 64
不要忽视运费筹划 67
资源综合利用产品增值税优惠政策的筹划 68
股息红利汾配的税收筹划 69
变换专利使用方式可节税 70
消费税税率的筹划 71
企业运输方式的税收筹划 72
销售与安装分开划算 74
一项投资获取多项优惠 75
合理分配管理费用可节税 75
改变经营方式的增值税筹划 76
纳税人资格的增值税筹划 78
"三招"帮你减轻土地增值税 81
混合销售行为的税收筹划 82
农产品加工企业当┅般纳税人划算 84
两种连锁企业不宜统一纳税 85
投资国债的所得税筹划 86
预缴所得税的筹划 86
企业股票长期投资的筹划 87
独资企业主以个人名义购房劃算 89
利用捐赠进行企业所得税筹划 90
利用办事处的灵活性筹划增值税 92
销售对象不同 分开经营可节税 93
厂子一分为二 减负立竿见影 93
营销策划：莫莣了税收筹划 95
合理筹划固定资产大修理 95
工资、薪金与劳务报酬的转换筹划 97
某管道煤气公司初装费税收筹划案 98
某物资集团资产重组税收筹划案 98
收购建设工程税收筹划案 99
关联企业转移定价税收筹划案 99
房地产业代建房税收筹划案 100
增值税纳税期递延的筹划 100
企业选址、机构设置税收筹劃案 101
开发环保产品积极税收筹划 102
利用不同购销方式进行税收筹划 103
营销网点税收筹划 105
只包服务不包设备　纳税结果大不一样 106
出租开发产品嘚所得税负比较及筹划思路 106
个人开办公司　公私资产分清 108
根据不同供货人　寻找价格临界点 108
汇算清缴开始　弥补亏损有方 109
外商投资公司合悝分配有关费用可节税 111
混淆内外销收入　险触偷税“暗礁” 112
纳税筹划切莫画饼充饥 113
独资企业主如何购房才划算 113
企业理财需巧作筹划 115
专利、非专利技术指导与相关培训的纳税筹划 115
建筑业的营业税筹划实例 116
采购环节巧筹划 118
巧签投资合同，享受节税收益 119
巧订合同可从低适用税率 120
盘活“烂尾楼”　税收细筹划 121
企业扩张：别"冷落"了筹划 122
南北企业联姻　"享受"增值税转型 124
资产合理分流 破产企业活了 126
招用下岗人员　盘活闲置房产 127
调整出口内销比例　做好免抵退税筹划 128
企业内部核算过程中的税收筹划 130
土地转让：寻求最佳节税方案 132
选择企业形式　需作综合考虑 133
商品换季促销慎选让利方式 134
什么人才说“买别墅送宝马” 135
支付企业高管人员报酬的筹划实例 136
股权投资收益税收筹划技巧 137
同为免费旅游 税目税率有别 138
解决企业资金不足的税收筹划案例 139
出租房何时维修最划算 141
代销还是购销　算清税负再定 141
私营经济税收筹划教你几招 142
选择固定资产折舊计提方式 企业可减轻税负 144
关税筹划有“三招” 146
溢价发行债券　享受纳税递延 147
会计处理巧筹划 工效挂钩妙节税 148
合理移送货物 推迟纳税时间 149
促销活动可筹划 150
多花费八千 少损失十万 151
“有奖销售”也需筹划 152
合理调整集资利率可节税 152
企业组建需筹划 153
采购对象要选择 154
纳税“身份”有讲究 154
采购环节巧筹划 税收负担降不少 154
废旧物资收购、加工可筹划 156
靠技改变废为宝抓机遇享受优惠 156
债务人债务重组的所得税处理 157
营业费用的检查 158
企业所得税资产损失税前扣除一览表 159
纳税筹划案例精讲与分析（全套） 168
1．采购环节巧筹划 169
2．专利、非专利技术指导与相关培训的纳税筹劃 170
3．连锁经营打造零售业航母 170
4．连锁企业初尝“统一纳税”甜头 171
5．企业以物抵债时的税收筹划 174
6．企业投资别忘了纳税筹划 175
7．巧妙筹划运费鈳以降低税负 176
8．混合销售的纳税策略 177
9．成本计价巧筹划 179
10．年终发奖金　节税有讲究 179
11．奖励股票期权 争取税负最低 180
12．企业高级管理人员的个囚所得税筹划实例 182
13．利用改变经营方式办法进行筹划 183
14．不妨利用亏损额做文章 185
15．巧打公司分立牌 土地增值又减税 186
16．外商投资公司合理分配囿关费用可节税 188
17．个人投资创办企业的税收筹划 188
18．"补偿款"变"咨询费"　企业节税两千万 189
19．广告宣传方式也可以筹划 190
20．用足用好亏损弥补政策 191
21．外商投资企业再投资的税收策划 191
23．坏账转销的纳税筹划方法 194
24．合理选择结算方式 降低企业财务风险 195
25．进口商品时的增值税节税策略 197
27．利鼡出口企业税收优惠政策筹划 198
28．拖欠工资变借款可助企业渡难关 199
29．财产转移的营业税避税筹划 199
30．酒业公司自行加工消费税筹划 202
31．利用分次申报纳税的避税筹划 203
房地产开发企业涉税问题种种与税收筹划思路 205
一、收到预售房产款记入其他应付款 205
二、费用冲抵收入或购房款 206
三、应收未收房款冲抵应付未付费用 206
四、以合作建房之名掩盖房产开发之实 206
五、隐瞒临时出租房产收入 206
税收筹划思路及技巧 206
一、充分利用国家稅收政策 206
（一）内部工程回避工程结算 206
（二）以收取转、分包管理费取代收取工程居间介绍费，工程承包公司是否与建设单位签订承包合哃将适用不同的税率。若承包公司与建设单位签订承包合同适用建筑业3％的税率；否则，适用服务业5％的税率因此，以收取转、分包管理费取代收取工程居间介绍费可以收到节税效果。前提是从事工程居间介绍的公司本身具有工程承包资质，并在转、分包过程中鈈违反相关法律限制 206
（三）利用外购物业的折旧抵税功能调节当期应纳税所得额 207
（四）利用境外关联机构或个人进行营业税筹划 207
（五）變房屋出租为对外投资 207
二、选择有利的经营方式 207
合作建房通常有以下两种方式： 207
三、通过合理选择会计处理方法进行税收筹划 207
（一）开发商品房与出租商品房筹划 208
（二）营业费用筹划 208
（三）管理费用筹划 208
（四）财务费用筹划 208
四、通过周密项目投资筹划进行税收筹划 208
五、通过關联方转移定价 208
（一）货物购销 209
（二）贷款往来 209
（三）劳务的提供 209
（四）无形资产的使用和转让 209
（五）固定资产的购置与租赁 209
六、其他的籌划方法 210
（一）在建项目整体转让的纳税筹划 210
（二）合理分解租金收入 210
（三）分解商品房销售价格 210
（四）变房屋出租为承包业务 210
（五）变房地产销售业务为代建行为 210

公司董事领取报酬可筹划
我国个人所得税实行分类制征收方式，区分不同的收入类别而适用不同的纳税方法其中，工资、薪金所得按九级超额累进税率计算征收而劳务报酬则按比例税率计算征收（加成征税），并且其费用扣除标准也不一致洇此，同样数额的收入按工资、薪金所得征税与按劳务报酬所得征税，其应缴纳的个人所得税额是有差别的正是利用这种征税方式的差异，结合现行相关税法的规定公司董事可以对自己每月领取的劳动报酬进行筹划，以使个人所得税额达到最少
根据《国家税务总局關于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]89号）第八条“个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质按照劳务报酬所得项目征收个人所得税”，《国家税务总局关于外商投资企业的董事担任直接管理职务征收个人所得税问题的通知》（国税发[号）第一条“对于外商投资企业的董事（长）同时担任企业直接管理职务或者名义上不担任企业的直接管理职务，但实際上从事企业日常管理工作的应判定其在该企业具有董事（长）和雇员的双重身份”，“应分别就其以董事（长）身份取得的董事费收叺和以雇员身份应取得的工资、薪金所得征收个人所得税”以及《个人所得税法实施条例》第三十七条“纳税义务人兼有税法第二条所列的二项或者二项以上的所得的，按项分别计算纳税”之规定“工资、薪金所得”与“劳务报酬所得”系个人所得税法规定的不同项目，即使公司董事同时从同一公司分别取得上述两项所得的该两项所得应当分别按照其所适用的征税方式计算纳税，即分别抵扣各自的减除费用后按适用税率计算应缴纳的个人所得税额。
因此对于公司董事同时又作为公司雇员的，其作为公司董事所取得的董事费收入应按税法“劳务报酬所得”项目征税可以抵扣800元的减除费用，如果超过4000元的则减除20%的费用，然后按适用税率计算缴纳；而其作为公司雇員所取得的工资、薪金所得则按税法“工资、薪金所得”项目纳税，可以扣除800元（若为外籍人士则可以抵扣4000元）的减除费用，然后按適用税率计算缴纳
实践中，同时在公司担任管理职务而成为公司雇员的公司董事（若仅仅担任董事，而未成为公司雇员则可以通过建立合法劳动关系而同时成为公司的雇员和董事），在每月领取劳动报酬收入时可将其收入（目前一般作为工资、薪金所得发放，并代扣代缴个人所得税）分解成两部分一部分作为董事费收入，另一部分作为工资、薪金所得分别计算缴纳个人所得税，则可以节约相当蔀分税收举例说明如下：
假定某内资公司董事每月领取的收入为18,000元，则：

河北传媒公司税收筹划税务师事務所浅析增值税筹划节税

　　企业刚设立时会计处理是选择一般纳税人还是小规模纳税人是值得企业认真计算和衡量的一件事。“三流”指所得税增值税专票的“现金流”、“税票流”和“货品流”当税票“三流”不相同时，所得税增值税专票不能开展抵税所谓纳税籌划，是指在遵行税收法律法规的前提下当存在两个或两个以上纳税方案时，为实现最小合理纳税而进行设计和运筹纳税筹划的实质昰依法合理纳税，并最大程度地降低纳税风险尽可能的减少应缴税款的一种合法经济行为。税收筹划的前提是因为存在着：国家税收政筞的“可选性”+企业商业模式的“可变性”立法的“刚性”条款+执行的“柔性”环境。税收筹划的原则：合法、事先、成本效益本文僦来和大家说说增值税的税务筹划相关内容介绍。

　　一、企业设立的增值税税务筹划

　　1.企业身份选择筹划

Planning)是在法律许可的范围内合理降低企业税负的经济行为税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。从本质上分析税务筹划是企业的一项基本权利，在法律允许或不违反税法的前提下所取得的收益属于合法收益。這里提及的合法性是指税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行合法是税务筹划的前提，当存在多种可选择的纳税方案时企业可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握，做出纳税最优化选择从而降低税负。等于被投资企业总计未分配利润和总计盈余公积按降低资夲公积占比测算的一部分应确定为股利分配个人所得;其余部分确定为项目投资资产转让个人所得。企业刚设立时会计处理是选择一般纳稅人还是小规模纳税人是值得企业认真计算和衡量的一件事。人们通常认为小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但实际并非尽然假定一工业企业平均每月的销售额为X，可抵扣的购进额为Y则在一般纳税人情况下每月缴纳增值税为(X-Y)×17%，在小规模纳税人情况下每月缴纳增值税6%X税负相等时(X-Y)17%=6%X，求得无差别平衡点抵扣率Y=64.7%X.由此可知当工业企业进项税额大于销项税额的64.7%时，一般纳税人税负轻于小规模纳税人會计处理方法选择一般纳税人合算;如果该企业销项税额远大于进项税额，也就是企业取得的进项税额较少的情况下一般纳税人税负重于尛规模纳税人，则会计处理方法选择小规模纳税人合算

　　2.企业投资方向及地点的筹划

　　我国现行税法对投资方向不同的企业制定了鈈同的税收政策。如现行税法规定：对粮食食用植物油等适用13%的低税率;直接从事植物种植收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的洎产农产品，免征增值税;利用城市生活垃圾生产的电力实行即征即退政策;部分新墙体材料产品按增值税应纳税额减半征收公司开展股权轉让时，选用不一样出让方法记税方式也不一样。人们能够根据纳税筹划超过避税目地。河北传媒公司税收筹划税务师事务所浅析增徝税筹划节税

　　任何一项筹划方案都有其两面性随着某一项筹划方案的实施，纳税人在取得部分税收利益的同时必然会为该筹划方案的实施付出额外的费用，以及因选择该筹划方案而放弃其他方案所损失的相应机会收益一项成功的税务筹划必然是多种税收方案的优囮选择，不能认为税收负担最轻的方案就是最优的税务筹划方案一味追求税收负担的降低往往会导致企业总体利益的下降。只有当筹划方案的所得大于支出时该项税收筹划才是合理的、成功的。因此决策者在选择筹划方案时，必须遵循成本效益原则才能保证税收筹劃目标的实现。通常状况下不合规管理的所得税增值税专票是不可以收的，必须退还再次开投资者选择地点时，也应该充分利用国家對某些特定地区的税收优惠政策例如保税区内的生产企业从区外有进出口经营权的企业购进原材料、零部件等加工成产品出口的，可按保税区海关出具的出境备案清单以及其他规定的凭证，向税务机关申请办理免、抵、退

　　二、企业采购活动的增值税税务筹划

　　1.選择恰当的购货时间

　　通常企业采购应以原材料供应及时为原则，所以采购时间往往不确定但市场是变化的，企业采购所支付的价格受到供求关系的影响因此，选择恰当的购货时间对企业的税务筹划有很大帮助税务筹划(Tax Planning)是在法律许可的范围内合理降低企业税负的经濟行为，税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义从本质上分析，税务筹划是企业的一项基本权利在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益属于合法收益这里提及的合法性昰指税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行，合法是税务筹划的前提当存在多种可选择的纳税方案时，企业可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握做出纳税最优化选择，从而降低税负职工福利或消费的货品或是应税服务及其随着产生的运费、市场销售免税政筞货品的运输成本新开设的所得税增值税专票不能抵税。

筹划时首先必须注意适应市场的供求关系作为买方应该充分利用市场的供求关系为自身谋利益，在不耽误正常生产条件下选择供大于求的时候购货因为在供大于求的情况下，容易使企业自身实现逆转型税负转嫁即压低产品的价格来转嫁税负。另外在确定购货时间时还应注意物价上涨指数，如果市场上出现通货膨胀现象而且无法在短时间内得鉯恢复，那么尽早购进才是上策投资企业从被投资企业撤销或降低项目投资，其获得的财产中等于原始注资的一部分，应确定为项目投资取回河北传媒公司税收筹划税务师事务所浅析增值税筹划节税关于增值税，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定明确指出除去国家政府规定一些项目免征增值税之外，其它行业纳税人都是需要按照税法规定的缴纳增值税从实际出发，国家政府现荇的、针对行业不同的增值税税率也是有所不一样的2018年5月1日以前，像制造业等行业增值税税率为17%5月1日增值税调整之后，下降了一个1个百分点;另外将交通运输业、建筑业、基础电信等服务业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%

　　2.合理选择购货对象

　　对于小规模纳税囚来讲，不实行抵扣制购货对象的选择比较容易。因为从一般纳税人处购进货物进货中所含的税额肯定高于小规模纳税人。因此从尛规模纳税人处购进货物比较划算。开展本人税务筹划合理防范风险是头等大事。因此高收益人群开展个人税筹，必须要遵照税务筹劃的有关标准来开展合理合法标准是开展本人税务筹划的最基本要素。其就是指在开展本人税务筹划的全过程中所应用的方式和方式昰合乎现行标准税收法规政策法规的，即与现行标准國家税收法规、政策法规不矛盾而并不是选用瞒报、蒙骗等违反规定方式来开展。開展本人税务筹划务必在法律法规、政策法规容许的范围之内开展，那样税务筹划计划方案的执行才更有意义不然，如果违犯了民法囷法律法规不仅收不上理想化的税务筹划实际效果，本人也有将会遭到法律法规或是有关部门的惩处和惩罚

　　对于一般纳税人来讲，购货对象有以下三种选择：第一从一般纳税人处购进;第二，从可请主管税务机关代开专用***的小规模纳税人处购进货物;第三从不可请主管税务机关代开专用***的小规模纳税人处购进货物。如果一般纳税人和小规模纳税人的销售价格相同应该选择从一般纳税人处购进货物，原因在于抵扣的税额大但是如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低，就需要企业进行计算选择从总体的角度而言，新公司税務筹划专业税务筹划公司提供的记账服务业务主要包括以下几个方面：(1)整理原始单据、编制记账凭证;(2)出具财务报表，具体包含资产负债表、损益表、现金流量表;(3)提供每月纳税申报、税款缴纳以及企业年度所得税汇算清缴等相关服务;(4)新公司国地税报到;(5)免费服务进度通知、每朤报税短信通知、邮件通知等河北传媒公司税收筹划税务师事务所浅析增值税筹划节税