继楼市“限购”取消、“限贷”放松和营业税“5改2”政策之后，7月13日我市又出台了购房补贴这一新的政策利好，此举将进一步促进房地产市场平稳健康发展。房地产交易尤其是二手房方面涉及的税费较多，市民关注度较高。为了满足大家的需求，市地税局对相关税费政策进行了一一解读。

个人住房交易涉及的税费：

个人所得税：土地增值税：印花税：城建税：

对在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的一种税。

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种所得税。

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据征收的一种税。

指向在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人征收的一种税。单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据在列举范围之内。

国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，以实际缴纳的三种税税额为计税依据征收的一种附加税。

国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，以实际缴纳的三种税税额为计税依据征收的一种附加费。

国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，以实际缴纳的三种税税额为计税依据征收的一种附加费。

以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产行为税。

个人住房交易主要涉及以下税费，即营业税、个人所得税、土地增值税、印花税、城建税、教育费附加、地方教育附加、契税。

个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房的免征;未超过五年(或非家庭唯一生活用房)的按房屋转让收入减房屋原值(一般按上道契税完税额计算)后差额的20%缴纳，或按房屋转让收入的1%缴纳。

个人将购买不足2年的住房对外销售的全额征收营业税;将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。缴纳营业税时，还需按已纳营业税额缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加三个附加税费。

根据国家有关政策,个人住房交易暂免征收土地增值税。

按转让房屋成交价格的3%缴纳，符合条件的可以享受相应的优惠政策。

根据国家有关政策，个人住房交易暂免征收印花税。

个人二手住房交易几个涉税概念先搞清楚

二手住房的计税价格该怎么确定?

答：个人二手住房转让以其取得的全部价款和价外费用为计税价格，若转让价格明显偏低并无正当理由或无偿赠送给其他单位或者个人而无营业额的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关税收法律法规，《财政部国家税务总局关于开展应用房地产评税技术核定交易环节计税价格工作的通知》(财税【2009】100号)等规定，由税务机关核定其计税价格。

二手住房的购房时间该如何确定?

答：个人购买住房，以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间，作为其购买房屋的时间，其中，“契税完税证明上注明的时间”是指契税完税证明上注明的填发日期。如果纳税人申报时，同时出具房屋产权证和契税完税证明且二者所注明的时间不一致的，按照“孰先”的原则确定购房时间。即房屋产权证上注明的时间早于契税完税证明上注明的时间的，以房屋产权证注明的时间为购买房屋的时间;反之，以契税完税证明上注明的时间为购买房屋的时间。

什么是普通住房与非普通住房?

答：同时符合以下条件的属于普通住房：

或拨打纳税服务热线12366咨询。

目前，由于印花税暂免征收，因此个人买进一套住房，只需缴纳契税。宁波市契税的法定税率为3%，不过，符合条件的可以享受相应的优惠政策。个人因获得房产途径不一样，所享受的政策也不同。

(1)所购房产属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)唯一住房的――减半征收契税;

(2)所购房产为90平方米及以下的住房，且该住房属于家庭唯一住房的――减按1%税率征收契税。

2.个人房屋被征收，选择货币补偿用以重新购置房屋

(1)购房成交价格不超过货币补偿的――对新购房屋免征契税;

(2)购房成交价格超过货币补偿的――对差价部分按规定征收契税。

房屋产权交换、继承和变更

(1)对不支付房屋产权交换差价的――对新换房屋免征契税;

(2)对多支付房屋产权交换差价的――对差价部分按规定征收契税。

从1999年6月3日起：离婚后将原夫妻共有房屋产权归属一方――对原共有房屋产权的归属人不征收契税。

2004年9月2日起：对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属――不征契税。

从2013年12月31日起：在婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有或另一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，变更为其中一方所有的，或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，双方约定、变更共有份额的――免征契税。

根据我市最新出台的购房补贴政策，自2015年7月1日至2016年6月30日，在甬购买住宅和非住宅的，按其所购房屋实际缴纳契税额度的 50%给予购房补贴。商品房购房时间以合同备案日期为准，二手房购房时间以产权登记受理日期为准。对同一房屋，同时符合多项购房补贴政策的购房户，任选一项，不得重复享受。

商品房购房户凭备案的《商品房买卖合同》、房屋所有权证和完税凭证申请补助;二手房购房户凭《存量房买卖合同》和产权登记受理单、房屋所有权证和完税凭证申请补助。购房补贴受理发放的截至时间为房地产公司交房结算发票开具后半年之内办理;二手房在产权登记受理后半年之内办理。

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根据国家规定，房屋买卖要向国家缴纳契税，无论是商品房还是存量房的买卖都要缴纳的。住宅类房屋标准按房款总价的1%-3%交纳契税，具体的比例需根据国家相关政策，购房者的购房时间、购房单价、购房面积、是否第1次购房等因素来确定；非住宅类房屋按计税参考价的3%交纳。

自2010年10月1日起执行的契税的通知规定，对个人购买普通住房，且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。一次购房90平米以下按1%税率征收，90-140平米1.5%，140平米以上3%；二次购房都是3%，不分面积。

2、营业税(买方支付)

此项营业税由城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和销售营业税组成，征收税率为5.6%。个人购买超过2年(含2年)的普通住宅对外销售的，免征营业税，具体如下：

房产证未满2年的，并且面积在140㎡以上的需要缴纳总房价的5.6%；

房产证未满2年的，并且面积在140㎡以下的需要缴纳差额的5.6%；

房产证满2年的，并且面积在140㎡以上的需要缴纳房产交易盈利部分的5.6%；

房产证满2年的，并且面积在140㎡以下的免交。

核定征收方式：应纳个人所得税=计税价格×1%(或1.5%、3%)，我市个人住房转让个人所得税核定征收率标准为：普通住房1%，非普通住房或非住宅类房产为1.5%，拍卖房产为3%。对于个人转让自用2年以上、并且是家庭唯一住宅，免征个人所得税。

4、印花税(买卖双方各0.05%)

印花税是针对或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证所收的一类税费。

对于购房者而言，印花税的税率是0.05%，即购房者应纳税额为计税价格×0.05%的数值，印花税采取由纳税人自行缴纳完税的方式。对个人销售或购买住房暂免征印花税。二级转移登记只收取买方0.05%的印花税。

个人转让非住宅类房产的”核定征收方式“由登记中心代征，其他均由纳税人自行到房地产所在地主管税务机关缴纳或办理核实手续后由登记中心代征。对个人销售住房暂免征收土地增值税

核定征收方式：应纳土地增值税额=计税价格×核定征收率。我市土地增值税核定征收标准：商铺、写字楼、酒店为10%，其他非住宅类房产为5%。

其收费标准分为住房与非住房。个人住房登记收费标准为每件80元；非住房收费标准为每件550元。房屋登记收费标准中包含《证》工本费和《证》工本费。

新建商品房的房产交易手续费按照3元/平方米收取，由转让方承担。经济适用房的房地产交易手续费减半收取，由买方承担。其他情况的房地产交易手续费按照6元/平方米收取，由交易双方各承担50%。

成交价*3%，交易双方各付一半。

如果购房时需要按揭，还要发生以下费用：

评估价格100万以下部分收取评估结果的0.5%，以上部分0.25%。

个人住房登记收费标准为每件80元；非住房房屋登记收费标准为每件550元

如果购房需要办理公证，那么则要交纳一定比例的公证费，公证费的标准一般为300元/二本公证书，另外每加一本收20元。如果需要赎楼，还会产生如下费用：

费用计算——业主欠款×1%。期限为3个月，最低收费2000元。

不同银行的收取方式不一样，一般按欠款金额的0.5%收取

15、赎楼短期借款利息

一般1个月赎楼短期借款利息≈欠款金额×1

由公证机关向涉外方收取，征收标准：

买方涉外并需要贷款时，由公证处向涉外方收取的服务费。

1、个人所得税纳税人:卖方。个人所得税征收标准:=住房价格*20%-1%或免征的区别:房产证日期(营业税发票付款)的五年,是唯一的家庭住房。2,契税付款:买方。一个标准:(1)唯一住房平均的房子,家庭,家庭面积90平方米,房子的契税是1%,90平方米的

(2)不是一个普通的住房,不是唯一的家庭住房、商业属性(如商店、写字楼、商务公寓),认为责任是房间总数的3%。免征:3号,业务纳税人:卖方。征收标准:(1)产权在2年,营业税5.6%的贷款。(2)房产证满两年,面积大于144,支付5.6%的房产交易利润;占地144或更少的豁免。

免征:房产证2年,占地面积144或更少。4,印花税付款:买家和卖家。价格计算方法:印花税=x0.05%的税征收标准:0.05%。免征:个人销售或购买住房免征印花税。5、土地增值税计算方法:土地增值税应纳税额=价格批准税收征税率。征收标准:商店、办公楼、酒店是10%,其他非住宅房地产是5%。有不同的标准之间的差异(市)免征:个人住房销售暂停土地增值税。

6日登记收费标准:个人住房登记每80元(包括土地使用信用卡手续费);住房标准住房注册费550元每个。