已交税金会计分录得交多少啊

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-08-30 21:42 标签： 已交税金会计分录
公司在工程结束时到税务局开发票时用现金交纳的营业税，教育附加、城建税如何作帐，请具体指教一下，会计科目如何编制。因为当时已交纳，为何还要计提？月底如何结转... 公司在工程结束时到税务局开发票时用现金交纳的营业税，教育附加、城建税如何作帐，请具体指教一下，会计科目如何编制。因为当时已交纳，为何还要计提？月底如何结转

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  1. 已交的国税增值税税金的会计分录如下：

    借：应交税费/应交增值税/已交税金

  2. 已交的地税（城建税、印花税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金）的会计分录：

    借：应交税费/应交城建税

本回答由企业管理分类达人 余弈铭推荐

借：应收帐款－某某公司

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费--应交营业税

应交税费--应交城建税 （按营业税的7%计算）

应交税费--应交教育费附加（按营业税的3%计算）

应交税费--应交地方教育费附加（按营业税的2%计算）

借：应交税费--应交营业税

应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育费附加

　　贷：应收账款－某某公司

　　贷：主营业务税金及附加 

我开发票时已用现金付给税务局了，并且税务局开的收入发票，需要重复作帐吗。本公司是作装璜的，先认入工程结算科目吗

借：应收帐款－某某公司

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费--应交营业税

应交税费--应交城建税 （按营业税的7%计算）

应交税费--应交教育费附加（按营业税的3%计算）

应交税费--应交地方教育费附加（按营业税的2%计算）

借：应交税费--应交营业税

应交税费--应交城建税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育费附加

贷：应收账款－某某公司

贷：主营业务税金及附加

发票是记录经：营活动的一种原始证明；发票是加强财务会计管理，保护国家财产安全的重要手段；发票是税务稽查的重要依据；发票是维护社会秩序的重要工具 。

2.发票能防止偷税漏税的原因：

只有每一笔业务都开具发票才不会漏税。因为发票都是从税局买的，你开多少发票，税局了如指掌，他会根据你开票的金额，确定你有多少收入，有收入就会产生税费。

如果企业不开发票，税局就不知道你企业有多少收入，就有漏税偷税的机会。

3.开具或者接收发票的时间：

应该为销售行为确认的当天，销售方应该向购货单位开据销售发票，具体是：

增值税规定，销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体为：

1）、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天；

2）、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；

3）、采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；

4）、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；

5）、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天；

6）、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天；

7）、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。

发票开具时限及所得税的规定与此差不多

　　企业上缴时，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“存款”等科目。收到退回多交的增值税时，作相反的分录。

　　注：这适用于代开预征等当月税款当月入缴纳的情况，不适用于当月计算，次月入库的正常计算的账务。

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