联系地址及邮政编码 遂平县产业集聚区 463100 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 行业（ 证监会规定的行业大类） C29 橡胶和塑料制品业 主要产品与服务项目 锂电池隔膜的研发、 生产与销售 普通股股票转让方式 协议转让 是否拥有高新技术企业资格 是 公司拥有的专利数量 14 公司拥有的“发明专利”数量 2 公司自 2016 年 3 月份以来， 分别通过了深圳市比亚迪供应链管理有限公司、 骆驼集团新能源电池 有限公司、 广州鹏辉能源科技有限公司等企业的中试（ 中试就是产品正式投产前的试验， 是产品在大规 模量产前的较小规模试验）， 产品进入批量生产阶段， 逐步摆脱亏损局面， 进入持续盈利状态。 截止 2016 目前， 公司生产的锂电池隔膜属于中高端产品， 自 2016 年 3 月份开始， 公司主要客户为国内新能 源汽车制造商深圳市比亚迪供应链管理有限公司， 仅深圳市比亚迪供应链管理有限公司每月的需求量就 达到 400 万平方米， 产品呈供不应求之势。 未来， 随着新能源电动汽车需求的增加， 以及公司与深圳市 比亚迪供应链管理有限公司、 广州鹏辉能源科技有限公司等需求量巨大的知名企业的深度合作， 公司的 生产规模将会逐渐扩大， 市场份额将持续增加， 营业收入将保持快速增长的态势， 力争在未来的五年内 成为国内锂电池隔膜行业的龙头企业。 第二节主要会计数据和关键指标 本期 上年同期 增减比例% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后 加权平均净资产收益率（ 依据归属于挂牌公司 加权平均净资产收益率（ 归属于挂牌公司股东 的扣除非经常性损益后的净利润计算） 本期期末 本期期初 增减比例 本期 上年同期 增减比例 本期 上年同期 增减比例 五、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 科目 上期期末（ 调整重述前） 变动 本期期初（ 调整重述后） 科目 上期（ 调整重述前） 变动 上期（ 调整重述后） 第三节管理层讨论与分析 公司是一家集研发、 生产、 销售、 服务于一体的现代化锂电池隔膜制造企业， 属于橡胶和塑料制品 业。 自成立以来， 公司主要从事锂电池隔膜的研发、 生产及销售， 致力于为客户提供高品质的锂电池隔 膜及优质的服务， 是国内锂电池隔膜生产行业中的优秀企业之一。 在技术方面， 公司拥有先进的干法单 向拉伸生产工艺。 目前， 公司已获得多项专利， 这些专利均应用于公司的主要产品， 不仅为公司业务的 发展提供了有力的技术支撑和保障， 同时， 也提升了公司产品的市场竞争力。 公司主要通过直销模式销售其生产的锂电池隔膜， 公司主要通过互联网宣传、 目标客户上门洽谈、 参与客户招投标、 参加行业展会、 举办锂电池隔膜论坛、 参加锂电达沃期论坛等方式获取目标客户订单。 公司向客户提供性能可靠的锂电池隔膜产品及卓越的服务， 客户依据合同约定的付款方式向公司支付生 产进度款， 形成公司的现金流。 公司销售的产品所带来的收入， 扣除相关成本及费用， 形成公司的利润。 公司2016年上半年的的综合毛利率为47.58%， 报告期内毛利率大幅上升。 报告期内， 公司的商业模式除销售客户的类别由原来的三流客户提升为国内新能源汽车的知名企业 深圳市比亚迪供应链管理有限公司、 广州鹏辉能源科技有限公司等企业， 销售收入较去年同期有较大幅 度的增加， 企业盈利能力增强， 其他较上年度无重大变化。 2016 年度， 公司按照董事会确立的战略思路， 各项经营工作稳步发展。 过去的半年内公司克服困难， 积极开拓市场， 着力推进品牌运营建设， 加强市场开拓、 产品研发等方面的发展， 取得了新的进展， 公 司总体经营呈现稳健的发展态势。 2016 年初制定的公司的核心经营目标是年销售 4,000 万平方米， 预计销售实现总营业额 8,000 万元， 冲刺目标 12,000 万元， 年度税后利润 2,250 万元。 报告期内， 公司实现营业收入 4,002.55 万元， 较上年 同期增加 3,535.55 万元， 销售收入增长的原因： 一是产品售价的提高， 本期销售均价 2.56 元/平方米， 较 2015 年销售均价上升 131.48%； 二是产品销售数量较同期有大幅的增加， 实现净利润 1,138.31 万元， 同比增长 251.28%， 利润大幅增长的原因除了销售收入增长以外， 公司主要产品所耗原材料受国际油价 影响采购价格下降以及批量生产使单位产品成本由上期的 2.51 元/平方米下降至 1.37 元/平方米。 2、 市场开拓及营销管理 报告期内公司可以根据客户量身订制产品， 更好地满足了用户需求。 此阶段公司所合作的客户由低 端化经销商向中端 3C 客户、 高端动力电池客户转变， 以满足用户需求为目标， 发挥灯塔客户的主导示 范作用， 建立 3、 6、 9 的阶梯式供货格局。 即“3”指三个灯塔客户， 形成一个 200 万元/月、 二个 50 万平 方米的主供货格局； “6”指建立 6 人左右中档客户， 每个月销量在 10 万方米-20 万平方米以上， 能匹配 灯塔客户所需规格； “9”指一定数量（ 9 个左右） 的低商客户及贸易商， 帮助消化边角料、 下角料。 目前， 公司已经进入深圳市比亚迪供应链管理有限公司的供应链。 深圳市比亚迪供应链管理有限公司 4 月份下 批量定单 200 万平方米方， 5 月份批量定单 400 万平方米， 受产能限制自 7 月份公司每月向深圳市比亚 迪供应链管理有限公司供货 200-250 万平方米， 以保证其他十多家知名客户的有效需求。 2016 年 4 月， 公司与上海活谷新材料科技有限公司签订战略合作协议， 并与武汉理工大学共建高性 能锂电池隔膜联合中心， 为动力隔膜的研发和服务以及产品品质提升奠定了坚实的基础。 公司进一步加 大产品研发投入， 各项研发工作稳步推进， 自主研发能力不断增强， 不断提升企业核心竞争力。 截止 2016 年 6 月 30 日， 公司已获得各类专利 8 项， 其中发明专利授权 2 项， 实用新型专利 4 项， 外观设计专利 2 项。 公司另通过专利授权许可使用享有两项发明专利的使用权。 全资子公司已拥有 6 项实用新型专利。 2016 年 5 月 25 日， 公司及其子公司武汉惠强新能源材料科技有限公司获得“2016 年盛景十大最具 市值潜力奖”， 是锂离子动力隔膜材料制造行业唯一获得该奖项的单位。 2016 年 7 月 8 日上午， 公司在 北京金融街全国中小企业股份转让系统举行隆重的集体挂牌仪式， 驻马店市长付自成、 遂平县县长侯蕴、 中国电池网创始人于清教、 华联律师事务所所长叶剑平应邀与公司董事长王红兵一同出席挂牌仪式。 公 司正式登陆新三板标志着公司进入一个新的起点， 新的开始， 提高了员工的归属感和自豪感， 增强了在 未来 2-3 年内公司进军隔膜前五强的信心。 1、 宏观经济政策风险 公司生产的锂电池隔膜是锂电池的原材料之一， 下游行业主要为锂电池制造行业。 随着科技水平的 提升和环保意识的增强， 政府将锂电池隔膜制造业归类为鼓励类产业， 促进了锂电池隔膜制造行业的快 速发展。 受国家鼓励发展锂电池隔膜行业的利好影响， 国内部分锂电池隔膜制造企业增加固定资产投资， 扩大生产规模， 提升行业发展水平， 以满足锂电池制造企业对锂电池隔膜的旺盛需求。 如果中国未来的 宏观经济增速大幅下降或者国家对锂电池隔膜产业的扶持政策发生变化， 则会对锂电池隔膜制造行业造 应对措施： 尽管宏观经济政策和市场环境变化可能存在不利影响， 公司生产的锂电池隔膜在成本、 技术、 品牌等方面具有较强的竞争优势； 近年来， 在巩固现有市场的同时， 公司积极采取了开发客户、 拓宽产品应用领域、 开发新产品等措施， 以尽可能降低国家宏观经济政策的变化对公司产生的不利影响。 公司主要产品为不同规格的锂电池隔膜， 主要应用于锂电池制造行业。 目前， 我国锂电池隔膜制造 企业的分布呈现一定的地域性， 主要分布在华东、 华北、 华南地区， 以满足这些区域内的锂电池制造企 业对锂电池隔膜的旺盛需求； 同时， 锂电池隔膜的产量分布也具有一定的地域性， 主要分布在广东、 河 南、 江苏等省。 锂电池隔膜制造行业的市场集中程度很高， 市场竞争较为激烈， 占有显着的市场份额的 锂电池隔膜制造企业能对整个锂电池隔膜制造业的发展造成重大的影响。 未来， 公司若因技术不能保持 创新性或管理能力不能适应市场发展的需要， 公司在激烈的市场竞争中将面临较大的风险。 应对措施： 未来， 公司将不断增强创新能力， 致力于制造高技术含量的锂电池隔膜， 同时， 公司也 将采取参加展销会、 打造网络营销平台等多种营销方式， 以销售出更多优质的锂电池隔膜产品， 扩大公 司的市场份额， 降低行业竞争风险。 公司存在着核心技术人员流失的风险。 锂电池隔膜产品的质量， 不仅取决于企业的技术水平， 同时， 也取决于技术人员长期积累的技术经验。 自成立以来， 公司核心技术人员和重要岗位技工非常稳定， 但 是依然存在核心技术人员、 重要岗位技工流失的风险。 在公司存在着核心技术人员流失风险的同时， 公司也存在着核心技术失密的风险。 公司生产锂电池 隔膜所采用的核心技术对产品质量和公司的发展十分关键， 一旦核心技术人员流失， 将有可能降低企业 产品的竞争力和市场份额。 尽管公司制定了严格的保密制度， 采取了严密的技术保护措施， 与相关的技 术人员均签订了保密协议， 但仍存在由于管理不善或人才流失导致核心技术失密的风险。 应对措施： 采取核心技术人员股权激励方式让核心技术人员成为公司的股东， 享受公司发展的红利， 增强员工的归属感和责任心， 同时提高核心技术人员的各项福利待遇， 并与每位核心技术人员签订保密 协议， 支付保密费； 签订竞业限制补偿协议以约束核心技术人员外流。 报告期内， 公司经营活动现金流量净额为4,702,293.68元。 目前由于隔膜行业存在较长的帐期， 未来 随着公司业务规模的快速扩大， 将需要更多的流动资金来满足日常经营需求。 如若未来公司经营活动产 生的现金流量净额不足或者公司不能多渠道及时筹措资金， 公司将面临资金短缺的风险。 应对措施： 报告期内， 公司加强了经营性现金流的管理， 不断扩大锂电池隔膜业务的规模， 逐步提 高产品的市场占有率和品牌影响力， 扩大销售收入和增强盈利能力以补充资金。 在市场开发方面， 倾向 于与信誉良好、 付款较为及时的客户合作， 经营性现金流量得到了一定改善。 同时， 公司通过定向发行 股份以及增加在银行的信用额度来补充公司发展所需资金。 2016年3月31日公司在全国中小企业股份转 让系统发布股票发行方案， 发行不超过1,000万股， 每股价格不超过5.8元。 截至报告期末， 股票发行尚 5、 偿债能力较弱的风险 报告期期末， 公司流动比率和速动比率绝对值较小， 主要系为扩建厂房和生产线， 公司近两年的负 债增加较多所致。 目前， 公司资金主要来自于股东投入， 向股东及其他公司借款， 未来如果公司的资产 流动性和盈利能力下降或资产负债管理不当， 公司将面临一定的短期偿债风险。 截至报告期末公司资产负债率为 79.16%， 资产负债率持续提高， 公司面临着较大的偿债风险。 由 于公司目前的销售规模较小， 融资渠道只能依赖于自身积累和银行借款， 公司融资渠道单一在一定程度 上造成了公司资产负债率较高。 应对措施： 多渠道融资， 一方面依赖自身积累和银行借款， 另一方面对大型设备采购采用融资租赁 方式， 三是积极争取武汉市、 黄陂区各类项目支持资金及企业发展基金。 2015 年度公司争取到武汉市黄 陂区政府 2,000 万元无偿使用资金， 2016 年 3 月又争取到 3,000 万元无偿支持资金， 增强了公司偿债能 力。 2016 年上半年公司凭借在新三板挂牌的机会进行一轮股票发行， 此次股票发行不超过 1,000 万股， 资金总额不超过 5,800 万元， 以公司缓解资金压力。 截至报告期末， 股票发行尚在认购阶段。 6、 收入规模偏小、 抗风险能力相对较差的风险 上市公司相比， 公司资金及收入规模较小。 因此， 公司存在收入规模偏小、 抗风险能力相对较差的风险。 应对措施： 在产品质量、 性能逐步稳定的前提下向国内一流客户如深圳市比亚迪供应链管理有限公 司、 骆驼集团新能源电池有限公司、 广州鹏辉能源科技有限公司等客户稳定供货， 不断提高销售收入， 稳定收入来源， 增强盈利能力。 7、 未全员缴纳社保的风险 截至 2016 年 6 月 30 日， 公司共拥有 155 名员工。 具体地， 惠强新材拥有员工 26 人， 其中， 12 人 缴纳社保， 5 人在其他单位缴纳社保， 9 人未缴纳社保； 子公司武汉惠强现有员工 129 人， 其中， 退休 反聘人员 3 人， 36 名员工缴纳了大额医疗、 基本养老、 基本医疗、 生育险、 工伤保险、 失业保险等， 其 余 90 人以社保补贴形式补贴 400 元/人， 未缴纳社保。 截至 2016 年 6 月 30 日， 公司及子公司武汉惠强 尚有多名员工因为个人已缴纳农村医疗或城镇医保未购买社会保险。 针对大多数员工未参保事项， 公司 的控股股东虽承诺承担将来可能由此产生的损失， 但为员工购买社保是企业的法定义务， 一旦这些未参 保的员工后期对公司法定义务未履行进行追溯， 可能对公司经营带来一定影响。 因此， 公司存在未为全 员缴纳社保风险以及由此引发的潜在诉讼风险。 应对措施： 公司已经为所有员工缴纳了工伤保险， 为部分人员缴纳了住房公积金， 子公司已为 36 名员工缴纳了大额医疗、 基本养老、 基本医疗、 生育险、 工伤保险、 失业保险等。 自 8 月份开始公司会 逐步为所有员工办理参保， 减少此类潜在诉讼风险。 公司对外担保金额较大事项虽然对公司目前的财务状况不构成影响， 但公司无法直接控制被担保企 业的经营状况， 无法保证被担保企业的还款能力， 若被担保企业发生经营问题和财务危机， 在上述担保 到期日不能及时还款或承付， 公司必须承担担保连带赔偿责任， 这将会对公司财务状况构成重大不利影 响， 存在或有负债风险。 应对措施： 惠强塑业在中原银行借款 1,000 万元， 借款期限为 -， 该笔借款已于 2016 年 4 月 1 日提前归还。 2016 年 5 月 30 日惠强塑业在中原银行又重新续贷 1000 万元， 借款期限为 -。 公司为该笔借款提供担保， 公司将持续关注惠强塑业经营状况， 并督促其按时还款， 以降低公司承担担保责任的风险； 公司 为惠强塑业与远东国际租赁有限公司签订的编号为 6 月 1 号提前归还， 并解除相应担保。 四、对非标准审计意见审计报告的说明 是否被出具“非标准审计意见审计报告”： 否 董事会就非标准审计意见的说明： 是否存在利润分配或公积金转增股本的情况 否 是否存在股票发行事项 是 四、 二、 (二) 是否存在重大诉讼、 仲裁事项 否 是否存在对外担保事项 是 四、 二、 (四) 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、 资产及其他资源的情况 是 四、 二、 (五) 是否存在日常性关联交易事项 是 四、 二、 (六) 是否存在偶发性关联交易事项 是 四、 二、 (七) 是否存在经股东大会审议过的收购、 出售资产、 对外投资事项 否 - 是否存在经股东大会审议过的企业合并事项 否 - 是否存在股权激励事项 否 - 是否存在已披露的承诺事项 是 四、 二、 (十一)- 是否存在资产被查封、 扣押、 冻结或者被抵押、 质押的情况 是 四、 二、 (十二) 二、重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） （ 一） 利润分配与公积金转增股本的情况 股利分配日期 每 10 股派现数（ 含税） 每 10 股送股数 每 10 股转增数 报告期内利润分配或公积金转增股本的执行情况： 报告期内， 公司无利润分配或公积金转增股本事项。 （ 二） 报告期内的股票发行事项 发行价格 发行数量 募集金额 募集资金用途 备注： 截止到 2016 年 6 月 30 日， 公司已经收到股票发行价款 1,299.1 万元， 由于部分 投资人内部流程尚未结束， 故股票发行时间延长三个月， 即自 2016 年 5 月 7 日至 2016 年 9 月 8 日（ 包括当日）。 （ 三） 重大诉讼、 仲裁事项 重大诉讼、 仲裁事项 涉及金额 占期末净资 产比例% 是否结案 临时公告披露时间 案件进展情况、 涉及金额、 是否形成预计负债， 以及对公司未来的影响： 报告期内， 公司无重大诉讼仲裁事项。 （ 四） 公司发生的对外担保事项： 担保对象 担保金额 担保期限 担保类型 注： 上述对外担保中， 第一项对外担保的担保方为公司。 其余对外担保， 公司和子公司 武汉惠强同时作为担保方。 公司为惠强塑业 1,000 万元借款提供担保。 惠强塑业于 2016 年 5 月 30 日向中原银行 日； 公司为惠强塑业本项借款提供连带责任保证， 担保合同号为中原银（ 驻马店） 保字 2016 第 040 号， 担保主债权本金 1,000 万元整， 担保范围为本金、 利息、 罚息、 复利、 违约金、 损害赔偿金、 实现债权的利息等， 保证期间为主债务履行期限届满之日起两年。 公司为惠强塑业物件售后回租赁提供担保。 2014 年 6 月 30 日、 2014 年 9 月 28 日、 和 2014 年 11 月 4 日， 惠强塑业与远东国际租赁有限公司分别签订了编号为 赁合同》， 远东国际租赁有限公司作为出租人， 惠强塑业作为承租人以售后租赁的方式承租 了多条吹膜机、 打耳机、 制袋机、 拉条机、 车床、 边料回收机等生产设备， 租赁期分别为 24 个月、 36 个月和 24 个月， 租赁成本分别为 1,350 万元、 748 万元和 348 万元， 租金总 武汉惠强等作为保证人与远东国际租赁有限公司签订了不同编号的《 保证合同》， 王红兵、 边红明、 徐重阳向远东国际租赁有限公司出具了《 保证函》， 惠强塑业以自有房产针对编号 为 IFELC14D043438-L-01《 售后回租赁合同》 与远东国际租赁有限公司签订了《 最高额房 期时间为 号， 惠强塑业公司已于 号提前归还， 公司提前解除了该担保。 公司对外提供担保（ 包括公司、 子公司的对外担保， 不含公司对子公司的担保） 22,185,858.33 公司及子公司为股东、 实际控制人及其关联方提供担保 22,185,858.33 直接或间接为资产负债率超过 70%的被担保对象提供的债务担保金额 - 公司担保总额超过净资产 50%（ 不含本数） 部分的金额 - （ 五） 股东及其关联方占用或转移公司资金、 资产及其他资源的情况 期初余额 累计发生额 期末余额 是 占用原因、 归还及整改情况： 报告期内， 关联方惠强塑业曾占用子公司资金 13,610,737.00 元， 但截至报告期末， 公司关 联方占用资金已全部归还， 资金占用期间利息尚未支付， 子公司尚未计提相应利息。 （ 六） 报告期内公司发生的日常性关联交易事项 具体事项类型 预计金额 发生金额 （ 七） 报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 关联方 交易内容 交易金额 是否履行必 偶发性关联交易的必要性、 持续性以及对公司生产经营的影响： 关联方惠强塑业、 边红明与公司发生的偶发性关联交易， 是公司业务发展的正常需要， 具有合理性和必要性， 不存在损害公司及公司股东利益的情形， 不会对公司财务状况、 经营 惠强塑业占用公司子公司武汉惠强资金， 根据市场同期银行贷款利率上浮30%， 未损害 公司利益。 关联方已归还占用资金， 公司将于2016年9月一次性支付资金占用期间利息。 （ 八） 收购、 出售资产、 对外投资事项 报告期内， 公司无收购、 出售资产、 对外投资事项。 （ 九） 企业合并事项 报告期内， 公司未发生企业合并事项。 （ 十） 股权激励计划在报告期的具体实施情况 报告期内， 公司无股权激励事项。 （ 十一） 承诺事项的履行情况 截至 2016 年 6 月 30 日， 公司拥有员工 26 人， 公司为所有人员交纳工伤保险， 为 25 人 交纳住房公积金； 其中， 12 人缴纳社保， 5 人在其他单位缴纳社保， 9 人未缴纳社保； 武汉 惠强现有员工 129 人， 其中， 退休反聘人员 3 人， 36 人公司为其缴纳五险， 其余 90 人以社 保补贴形式补贴 400 元/人， 未缴纳社保。 公司控股股东承诺： “2015 年 12 月 31 日前， 将逐步为所有员工缴纳社保； 若因任何 原因导致公司被要求为职工缴纳社会保险费用或发生其他损失， 本人及单位将无条件地承担 任何补缴款项、 滞纳金或行政罚金， 经主管部门或司法部门确认的补偿金或赔偿金、 相关仲 裁诉讼费用及其他相关费用， 确保公司不因此遭受损失。 ” 报告期内， 公司未因上述事项被要求补缴社保费用或补偿金、 罚金。 由于部分员工自行 缴纳有城镇医疗保险或农村合作医疗保险， 不愿在公司缴纳五险一金， 故自 2016 年 1 月开始， 公司只为所有员工缴纳工伤保险， 为 25 名员工缴纳住房公积金， 为 12 名员工缴纳社保， 子 公司已为 36 名员工缴纳了五险， 其余 90 名人员以社保补贴形式补贴 400 元/人， 未缴纳社保。 自 2016 年 8 月公司将逐步规范为全部员工缴纳社保。 2、 公司在申请挂牌时， 公司控股股东、 董事、 监事、 高级管理人员均做出《 关于规范关 联交易的承诺书》、《 避免同业竞争承诺函》， 在报告期间均严格履行了上述承诺， 未有任何违 （ 十二） 被查封、 扣押、 冻结或者被抵押、 质押的资产情况 1 月 8 日在武汉农村商业银 行股份有限公司盘龙城经 济开发区支行贷款 2500 万 元,贷款期限为一年,土地使 用权及所属建筑物受到限 注： 权利受限类型为查封、 扣押、 冻结、 抵押、 质押。 第五节股本变动及股东情况 一、报告期期末普通股股本结构 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例 数量 比例 二、报告期期末普通股前十名股东情况 股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数 前十名股东间相互关系说明： 三、控股股东、实际控制人情况 （ 一） 控股股东情况 王红兵直接持有公司 73.5354%的股份， 通过遂平聚力间接持有公司 5.7740%股份， 通过惠强塑业间 接持有公司 2.3072%的股份， 王红兵合计持有公司 81.6166%的股份， 系公司控股股东。 王红兵， 男， 汉族， 1970 年 7 月出生， 身份证号： 10****， 中国国籍， 无境外永久居 留权。 毕业于武汉理工大学， 本科学历。 1995 年 5 月至 1995 年 9 月就职于湖北省仙桃市纺织总厂， 任办 公室主任； 1995 年 10 月至 1999 年 3 月就职于遂平县华强塑胶有限公司， 任销售部经理； 1999 年 4 月至 2008 年 3 月就职于漯河华强塑胶有限公司， 任总经理； 2008 年 4 月至今就职于惠强塑业， 历任董事兼总 经理、 董事长； 2010 年 4 月至今就职于惠强置业， 历任董事长兼总经理、 董事长； 2012 年 8 月至今就职 于武汉惠强， 任董事长兼总经理； 2015 年 7 月至今就职于遂平聚力， 任执行事务合伙人； 2011 年 1 月至 2015 年 1 月就职于有限公司， 任董事长兼总经理； 2015 年 1 月至今就职于惠强新材， 任董事长兼总经理。 报告期内控股股东无变动。 （ 二） 实际控制人情况 公司实际控制人为王红兵先生。 王红兵先生基本情况见本节三、（ 一） 所述。 四、存续至本期的优先股股票相关情况 证券代码 证券简称 发行价格 发行数量 募集金额 票面股 转让起始日 转让终止日 2、 股东情况（ 不同批次分别列示， 整张表格可复制自行添加） 证券代码 836243 证券简称 惠强新材 股东人数 15 序号 股东名称 期初持股数量 期末持股数量 期末持股比例 证券代码 证券简称 本期 证券代码 证券简称 回购选择权的行 回购期间 回购数量 回购比例 回购资金总 证券代码 证券简称 转股条件 转股价格 转换选择权 证券代码 证券简称 恢复表决权的优先 第六节董事、 监事、 高管及核心员工情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 王敏 董事、 董事会秘 高级管理人员人数： 2 董事、 监事、 高级管理人员相互间关系及与控股股东、 实际控制人间关系： 监事边红兵为董事长王红兵配偶的哥哥， 其他董事、 监事之间无亲戚关系。 姓名 职务 期初持普通股 股数 数量变动 期末股 持数 普通股 期 股末 持普 股通 比 董事长是否发生变动 否 总经理是否发生变动 否 信息统计 董事会秘书是否发生变动 否 财务总监是否发生变动 否 姓名 期初职务 变动类型（ 新任、 换 届、 离任） 期末职务 简要变动原因 期初员工数量 期末员工数量 截止报告期末的员工人数 75 155 备注： 上述员工数量为公司及子公司人数合计。 报告期内， 公司无核心员工， 未发生变动。 （ 一） 合并资产负债表 项目 索引 期末余额 期初余额 以公允价值计量且其变动计入当期 一年内到期的非流动资产 以公允价值计量且其变动计入当期 所有者权益（ 或股东权益）： 法定代表人： 王红兵 主管会计工作负责人： 王敏 会计机构负责人： 王敏 （ 二） 母公司资产负债表 项目 附注 期末余额 期初余额 以公允价值计量且其变动计入当期 一年内到期的非流动资产 以公允价值计量且其变动计入当期 一年内到期的非流动负债 项目 附注 本期金额 上期金额 提取保险合同准备金净额 加： 公允价值变动收益（ 损失以“－”号填列） 投资收益（ 损失以“－”号填列） 其中： 对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（ 损失以“-”号填列） 其中： 非流动资产处置利得 其中： 非流动资产处置损失 其中： 被合并方在合并前实现的净利润 六、 其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （ 一） 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 （ 二） 以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 ____________ 归属于少数股东的综合收益总额 （ 二） 稀释每股收益 法定代表人： 王红兵 主管会计工作负责人： 王敏 会计机构负责人： 王敏 （ 四） 母公司利润表 项目 附注 本期金额 上期金额 加： 公允价值变动收益（ 损失以“－”号填列） 投资收益（ 损失以“－”号填列） 其中： 对联营企业和合营企业的投资收益 其中： 非流动资产处置利得 其中： 非流动资产处置损失 五、 其他综合收益的税后净额 （ 一） 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 （ 二） 以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 （ 一） 基本每股收益 （ 二） 稀释每股收益 （ 五） 合并现金流量表 项目 附注 本期金额 上期金额 一、 经营活动产生的现金流量： 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 收取利息、 手续费及佣金的现金 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、 手续费及佣金的现金 二、 投资活动产生的现金流量： 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 购建固定资产、 无形资产和其他长期资产支付的现金 33,802,512.40 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 三、 筹资活动产生的现金流量： 其中： 子公司吸收少数股东投资收到的现金 分配股利、 利润或偿付利息支付的现金 1,138,615.13 其中： 子公司支付给少数股东的股利、 利润 支付其他与筹资活动有关的现金 四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 法定代表人： 王红兵 主管会计工作负责人： 王敏 会计机构负责人： 王敏 （ 六） 母公司现金流量表 项目 附注 本期金额 上期金额 一、 经营活动产生的现金流量： 二、 投资活动产生的现金流量： 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 购建固定资产、 无形资产和其他长期资产支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动产生的现金流量净额 三、 筹资活动产生的现金流量： 收到其他与筹资活动有关的现金 分配股利、 利润或偿付利息支付的现金 97,640.00 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动产生的现金流量净额 -147,640.00 四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 1． 半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化 否 2． 半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 否 3． 是否存在前期差错更正 否 4． 企业经营是否存在季节性或者周期性特征 否 5． 合并财务报表的合并范围是否发生变化 否 6． 是否存在需要根据规定披露分部报告的信息 否 7． 是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项 否 8． 上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化 否 9． 重大的长期资产是否转让或者出售 否 10． 重大的固定资产和无形资产是否发生变化 否 11． 是否存在重大的研究和开发支出 否 12． 是否存在重大的资产减值损失 否 河南惠强新能源材料科技股份有限公司 2016 年半年报财务报表附注 河南惠强新能源材料科技股份有限公司（ 以下简称“本公司”或公司） 前身是河南惠强新 能源材料科技股份有限公司， 成立于 2011 年 1 月 28 日， 注册号： 512（ 1-1） ， 2015 年 2 月 15 日变更为股份公司。2015 年 10 月 22 日三证合一，全国统一信用机构代码为： 本公司于 2016 年 3 月 15 日在全国中小企业股份转让系统挂牌， 证券简称： 惠强新材， 本公司成立时的注册资本为 1,000.00 万元， 其中河南惠强塑业发展股份有限公司出资 礼出资 7.00 万元， 薛东卫出资 5.00 万元， 马兴玉出资 5.00 万元， 李胜发出资 5.00 万元。 上 述出资已经遂平县永兴联合会计师事务所验证， 并于 2011 年 1 月 24 日出具了遂永会验 [ 号《 验资报告》。 2014 年 3 月 14 日， 本公司股东李胜发与王红兵签订股权转让协议， 协议约定李胜发将 其持有的本公司 0.50%股权全部转让给王红兵。 2014 年 9 月 20 日， 本公司股东王红兵与高茹签订股权转让协议， 协议约定王红兵将其 持有的本公司 0.50%股权转让给高茹。 展股份有限公司货币出资的 180.00 万元中 30.00 万元作为实收资本， 150.00 万元计入资本公 积； 王红兵货币出资的 420.00 万元中 70.00 万元作为实收资本， 350.00 万元计入资本公积。 此次增资经遂平县永兴联合会计师事务所于 2014 年 11 月 17 日出具遂永验审( 号验 2015 年 1 月， 公司以 2014 年 11 月 30 日为基准日， 通过整体变更的方式将公司类型变 更为股份有限公司； 公司名称变更为“河南惠强新能源材料科技股份有限公司”。 公司 2014 年 11 月 30 日的净资产经上海天一会计师事务所审计， 出具了天一会(内)审字 （ 2015）第 1003 号《 审计报告》， 审计后的净资产为人民币 1,216.32 万元， 折合股份 1,100.00 万元， 其他记 入资本公积。 公司 2014 年 11 月 30 日的净资产经上海信达资产评估有限公司评估， 并出具 沪信达评报评字（ 2015） D-085 号《 资产评估报告》， 评估值为 1,268.68 万元。 中： 股本 1,739.1304 万元， 其余 260.8696 万元计入资本公积。 此次增资经中兴财光华会计 师事务所（ 特殊普通合伙） 河南分所于 2015 年 7 月 22 日出具中兴财豫验字（ 2015） 第 005 玉、 边红兵、 董跃武、 李胜发、 姚永来、 遂平聚力管理咨询中心（ 有限合伙） 九位股东于 2015 年 7 月 24 日之前一次缴足， 变更后的注册资本为人民币 5,000.00 万元， 其中： 股本 （ 特殊普通合伙） 河南分所于 2015 年 7 月 24 日出具中兴财光华（ 豫） 审验字（ 2015） 第 02002 号验资报告审验确认。 截至 2015 年 7 月 31 日， 各股东持股比例为： 河南惠强塑业发展股份有限公司 5.600%， 2015 年 10 月 8 日公司增加注册资本 190.00 万元， 由遂平大疆投资管理咨询中心（ 有限 合伙） 一位股东于 2015 年 10 月 23 日之前缴足， 变更后的注册资本为人民币 5,190.00 万元。 其中:遂平大疆投资管理咨询中心（ 有限合伙） 认缴人民币 570.00 万元， 其中： 股本 190.00 万元， 占新增注册资本的 100.00%， 其余 380.00 万元计入资本公积。 此次增资经中兴财光 华会计师事务所（ 特殊普通合伙） 河南分所于 2015 年 10 月 23 日出具中兴财光华（ 豫） 审 验字（ 2015） 第 02005 号验资报告审验确认。 截止 2015 年 12 月 31 日， 各股东持股比例为： 河南惠强塑业发展股份有限公司 5.39%， 咨询中心（ 有限合伙） 13.07%， 遂平大疆投资管理咨询中心（ 有限合伙） 3.66%。 本公司所属行业为橡胶和塑料制品业。 本公司经营范围： 锂电池隔膜的生产与销售、 研制开发； 电机电器绝缘材料生产、 销售； 锂电池、 电极材料及相关产品的销售;塑料膜制品、 塑料原材料及以上相关产品的生产设备、 检验设备的购销； 自营和代理与隔膜相关设备、 原材料产品的进出口业务。 子公司武汉惠强新能源材料科技有限公司经营范围： 锂电池隔膜、 锂电池、 电芯、 电动 轮椅、 电动自行车研制、 生产与销售； 电机电源绝缘体材料生产， 销售； 电极材料及相关产 品的销售； 塑料膜制品、 塑料及塑料原材料、 辅助材料的购进、 生产设备的购进销售、 以及 以上产品相关的设备购进、 销售及产品进出口业务。 本公司经营期限： 2011 年 1 月 28 日至长期。 本公司注册地址： 遂平县产业集聚区 法定代表人：王红兵。本财务报表业经本公司董事会于 2016 年 8 月 25 日决议批准报出。 二、 财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础， 根据实际发生的交易和事项， 按照财政部发布 的《 企业会计准则――基本准则》 和各项具体会计准则、 企业会计准则应用指南、 企业会计 准则解释及其他相关规定（ 以下合称“企业会计准则”）， 以及中国证券监督管理委员会《 公 开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号――财务报告的一般规定》（ 2014 年修订） 的 根据企业会计准则的相关规定， 本公司会计核算以权责发生制为基础。 除金融工具外， 本财务报表均以历史成本为计量基础。 资产如果发生减值， 则按照相关规定计提相应的减值 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、 公司主要会计政策、 会计估计 1、 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求， 真实、 完整地反映了本公司 2015 年 本公司的会计期间分为年度和中期， 会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本公司会计年度采用公历年度， 即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以 12 个月作为一个营业周期， 并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 本公司以人民币为记账本位币。 5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并， 是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。 企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （ 1） 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制， 且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。 同一控制下的企业合并， 在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方， 参与合并的其他企业为被合并方。 合并日， 是指合并方实际取得对被合 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值（ 或发行股份面值总额） 的差额， 调整资本公积（ 股本 溢价）； 资本公积（ 股本溢价） 不足以冲减的， 调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用， 于发生时计入当期损益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并， 对于个别报表， 在合并日， 应当按照被 合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，合并日长期股权投资 初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对 价的账面价值之和的差额， 调整资本公积（ 资本溢价或股本溢价）， 资本公积不足冲减的， 冲减留存收益。合并日之前持有的被合并方的股权涉及其他综合收益的也直接转入资本公积 （ 资本溢价或股本溢价）。 并按以下原则进行会计处理： 1） 合并方于合并日之前持有的被合并方的股权投资， 保持其账面价值不变。 其中： ①合并日之前持有股权投资作为长期股权投资并采用权益法核算的， 为权益法核算下至 合并日应有的账面价值； ②合并日之前持有股权投资作为金融资产并按公允价值计量的， 为至合并日应有的账面 对于合并财务报表， 合并日原所持股权采用权益法核算、 按被投资单位实现净利润和原 持股比例计算确认的损益、 其他综合收益， 以及净资产变动部分， 在合并报表中予以冲回， 即冲回原权益法下确认的损益、 其他综合收益， 并转入资本公积（ 股本溢价） （ 2） 非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。 非同一控制下的企业合并， 在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方， 参与合并的其他企业为被购买方。 购买日， 是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 对于非同一控制下的企业合并， 合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值， 为企业合并发生的审 计、 法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。 购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。 所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本， 购买日后 12 个月内 出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的， 相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉。 合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的， 首先对取得的被购买方各项 可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核， 复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的， 其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 而未予确认的， 在购买日后 12 个月内， 如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在， 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的， 则确认相 关的递延所得税资产， 同时减少商誉， 商誉不足冲减的， 差额部分确认为当期损益； 除上述 情况以外， 确认与企业合并相关的递延所得税资产的， 计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并， 根据《 财政部关于印发企业会计准则 解释第 5 号的通知》（ 财会〔 2012〕 19 号） 和《 企业会计准则第 33 号――合并财务报表》 第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（ 参见本附注三、 5（ 2））， 判断该多次交易是否属 于“一揽子交易”。 属于“一揽子交易”的， 参考本部分前面各段描述及本附注三、 14“长期股 权投资”进行会计处理； 不属于“一揽子交易”的， 区分个别财务报表和合并财务报表进行相 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和， 作为该项投资的初始投资成本； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理（ 即， 除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益 计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外， 其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中， 对于购买日之前持有的被购买方的股权， 按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量， 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（ 即， 除了按照权益法核算的在被购买方重新计 量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外， 其余转为购买日所属当期投 6、 合并财务报表的编制方法 （ 1） 合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权 力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响 该回报金额。 合并范围包括本公司及全部子公司。 子公司， 是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进 （ 2） 合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并 范围； 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。 对于处置的子公司， 处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中； 当期处置的子公司， 不调 整合并资产负债表的期初数。 非同一控制下企业合并增加的子公司， 其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中， 且不调整合并财务报表的期 初数和对比数。 同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方， 其自合并当期 期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并 且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时， 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的， 按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司， 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、 交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属 于少数股东权益的份额， 在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。 少数股 东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额， 仍冲减少 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时， 对于剩余股权， 按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额， 计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益， 在丧 失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（ 即， 除了在 该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投 资收益）。 其后， 对该部分剩余股权按照《 企业会计准则第 2 号――长期股权投资》 或《 企 业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》 等相关规定进行后续计量， 详见本附注三、 13“长期股权投资”或本附注三、 9“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的， 需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项 交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这 些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发 生； ④一项交易单独看是不经济的， 但是和其他交易一并考虑时是经济的。 不属于一揽子交 易的， 对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长 期股权投资”（ 详见本附注三、 13、（ 2） ④） 和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原 有子公司的控制权”（ 详见前段） 适用的原则进行会计处理。 处置对子公司股权投资直至丧 失控制权的各项交易属于一揽子交易的， 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交 易进行会计处理； 但是， 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司 净资产份额的差额， 在合并财务报表中确认为其他综合收益， 在丧失控制权时一并转入丧失 7、 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排， 是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。 本公司根据在合营安 排中享有的权利和承担的义务， 将合营安排分为共同经营和合营企业。 共同经营， 是指本公 司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 合营企业， 是指本公司仅对该安 排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算， 按照本附注三、 13（ 2） ②“权益法核算的长 期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营， 确认本公司单独持有的资产、 单独所承担的负债， 以及 按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债； 确认出售本公司享有的共同经营产出 份额所产生的收入； 按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 确认本公司单独 所发生的费用， 以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（ 该资产不构成业务， 下同）、 或者自 共同经营购买资产时， 在该等资产出售给第三方之前， 本公司仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合 《 企业会计准则第 8 号――资产减值》 等规定的资产减值损失的， 对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况， 本公司全额确 认该损失； 对于本公司自共同经营购买资产的情况， 本公司按承担的份额确认该损失。 8、 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期 限短（ 一般为从购买日起， 三个月内到期）、 流动性强、 易于转换为已知金额的现金、 价值 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负 债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债， 相关的交易费用直接计入损益， 对于其他类别的金融资产和金融负债， 相关交易 费用计入初始确认金额。 （ 1） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值， 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中， 出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。 金融工具存在活跃市场的， 本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、 经纪商、 行业协会、 定价服务机构 等获得的价格， 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。 金融工具不存在活跃市 场的， 本公司采用估值技术确定其公允价值。 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、 现金 流量折现法和期权定价模型等。 （ 2） 金融资产的分类、 确认和计量 以常规方式买卖金融资产， 按交易日进行会计确认和终止确认。 金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、 贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A.取得该金融资产的目的， 主要是 为了近期内出售； B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分， 且有客观证据表明 本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； C.属于衍生工具， 但是， 被指定且为有效 套期工具的衍生工具、 属于财务担保合同的衍生工具、 与在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产， 在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产： A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； B.本公司风险管理或投资策略的正式书面 文件已载明， 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 础进行管理、 评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价 值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 是指到期日固定、 回收金额固定或可确定， 且本公司有明确意图和能力持有至到期的非 持有至到期投资采用实际利率法， 按摊余成本进行后续计量， 在终止确认、 发生减值或 摊销时产生的利得或损失， 计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（ 含一组金融资产或金融负债） 的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量， 折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未 来现金流量（ 不考虑未来的信用损失）， 同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支 付或收取的、 属于实际利率组成部分的各项收费、 交易费用及折价或溢价等。 是指在活跃市场中没有报价、 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司划分为 贷款和应收款的金融资产包括应收票据、 应收账款、 应收利息、 应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本进行后续计量， 在终止确认、 发生减值或 摊销时产生的利得或损失， 计入当期损益。 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产、 贷款和应收款项、 持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定， 即初始确认金额扣除已偿还 的本金， 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形 成的累计摊销额， 并扣除已发生的减值损失后的金额。 可供出售权益工具投资的期末成本为 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量， 公允价值变动形成的利得或损失， 除减 值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合 收益， 在该金融资产终止确认时转出， 计入当期损益。 但是， 在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产， 按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收 因持有意图或能力发生改变， 或公允价值不再能够可靠计量， 或根据《 企业会计准则第 22 号―金融工具确认和计量》 第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 的期限已超过两个完整的会计年度， 使金融资产不再适合按照公允价值计量时， 本公司将可 供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。 重分类日， 该金融资产的成本或摊余成本为该日 的公允价值或账面价值。 该金融资产有固定到期日的， 与该金融资产相关、 原计入其他综合收益的利得或损失， 在该金融资产的剩余期限内， 采用实际利率法摊销， 计入当期损益； 该金融资产的摊余成本 与到期日金额之间的差额， 在该金融资产的剩余期限内， 采用实际利率法摊销， 计入当期损 益。该金融资产没有固定到期日的，原计入其他综合收益的利得或损失仍保留在股东权益中， 在该金融资产被处置时转出， 计入当期损益。 （ 3） 金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外， 本公司在每个资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试； 对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产（ 包括单项金额重大和不重大的金融资产）， 包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 已单项确认减值损失的金融资产， 不包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、 贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金 额确认为减值损失， 计入当期损益。 金融资产在确认减值损失后， 如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复， 且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回， 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表 明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%； “非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。 可供出售金融资产发生减值时， 将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已 摊销金额、 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后， 期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复， 且客观上与确认该 损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回， 可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综合收益， 可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失， 不予转回。 （ 4） 金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产， 予以终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利 终止； ②该金融资产已转移， 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移， 虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬， 但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬， 且未放弃对该 金融资产的控制的， 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认 有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度， 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 金融资产整体转移满足终止确认条件的， 将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的， 将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊， 并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产， 或将持有的金融资产背书转让， 需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的， 终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的， 不终止确认该金融资产； 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的， 则继续判断企业是否对该资产保留了控制， 并根据前面各段所述的原则进 （ 5） 金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。 初始确认金融负债， 以公允价值计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债， 相关的交易费用直接计入当期损益， 对于其他金融负债， 相关交易费用计 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价 值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债， 按照成本进行后续计量。 其他金融负债采用实际利率法， 按摊余 成本进行后续计量， 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同， 或没 有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺， 以公允价 值进行初始确认， 在初始确认后按照《 企业会计准则第 13 号―或有事项》 确定的金额和初 始确认金额扣除按照《 企业会计准则第 14 号―收入》 的原则确定的累计摊销额后的余额之 中的较高者进行后续计量。 （ 6） 金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的， 才能终止确认该金融负债或其一部分。 本 公司（ 债务人） 与债权人之间签订协议， 以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的， 终止确认现存金融负债， 并同时确认新金 金融负债全部或部分终止确认的， 将终止确认部分的账面价值与支付的对价（ 包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债） 之间的差额， 计入当期损益。 （ 7） 衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量， 并以公允价值进行后续计量。 除 指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具， 其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期 关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债， 嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系， 且 与嵌入衍生工具条件相同， 单独存在的工具符合衍生工具定义的， 嵌入衍生工具从混合工具 中分拆， 作为单独的衍生金融工具处理。 如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍 生工具进行单独计量， 则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 （ 8） 金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利， 且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时， 金融资产和金融负 债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。 除此以外， 金融资产和金融负债在资产负债表 内分别列示， 不予相互抵销。 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司 发行（ 含再融资）、 回购、 出售或注销权益工具作为权益的变动处理。 本公司不确认权益工 具的公允价值变动。 与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（ 不包括股票股利）， 减少股东权益。 本公司不确 认权益工具的公允价值变动额。 应收款项包括应收账款、 其他应收款等。 （ 1） 坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查， 对存在下列客观证据表明应收款 项发生减值的， 计提减值准备： ①债务人发生严重的财务困难； ②债务人违反合同条款（ 如 偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表 明应收款项发生减值的客观依据。 （ 2） 坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、 计提方法 本公司将金额为人民币 200 万元及占期末余额比例在 20%以上的应收款项确认为单项 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试， 单独测试未发生减值的金融资产， 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的 应收款项， 不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、 坏账准备计提方法 A． 信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险 特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的 合同条款偿还所有到期金额的能力， 并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 账龄分析组合 相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征 关联方及员工借款组合 关联方及员工暂支款具有类似的信用风险特征 押金、 保证金、 备用金组合 押金、 保证金、 备用金具有类似较低的信用风险特征 B． 根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特 征（ 债务人根据合同条款偿还欠款的能力） 按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项 组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 账龄分析组合 账龄分析法 性质组合 一般不计提坏账准备 注： 关联方及员工暂支款组合与押金及保证金组合划分为性质组合， 不计提坏账准备。 a.组合中， 采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（ %） 其他应收款计提比例（ %） ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项， 单独进行减值测试， 有客观 证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失， a.与对方存在争议或涉及诉讼、 仲裁的应收款项； b. 已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。 （ 3） 坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复， 且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。 但是， 该转回后的账面价值不超过假定不计提 减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的， 按交易款项扣除已转销应收账款 的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 存货是指企业在营运过程中所持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或者在营运过程中将被消耗的材料、 燃料等物资， 本公司的存货分为原材料、 在 产品、 半成品、 库存商品、 低值易耗品、 包装物等。 （ 2） 存货取得和发出的计价方法 存货取得时按实际成本计价， 存货成本包括采购成本和其他成本。 本公司发出存货按照 全月一次加权平均计价； 低值易耗品及包装物在领用时一次摊销。 （ 3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的确认方法 可变现净值是指在日常活动中， 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估 计的销售费用以及相关税费后的金额。 在确定存货的可变现净值时， 以取得的确凿证据为基 础， 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日， 存货按照成本与可变现净值孰低计量。 当其可变现净值低于成本时， 提取存货跌价准备。 通常按照单个存货项目计提存货跌价准备； 对于数量繁多、 单价较低的 存货， 按照存货类别计提存货跌价准备。 在资产负债表日， 如果存货成本高于其可变现净值的， 计提存货跌价准备， 并计入当期 损益。 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的， 减记的金额予以恢复， 并在原已计提 存货跌价准备金额内转回， 转回的金额计入当期损益。 所有各类跌价准备的累计提取额不得超过其对应的实际成本。 （ 4） 存货盘存制度 公司存货采用永续盘存制度。 12、 划分为持有待售的资产 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售， 本公 司已就处置该项非流动资产作出决议， 已经与受让方签订了不可撤销的转让协议， 且该项转 让将在一年内完成， 则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算， 自划分为持有待售之日 起不计提折旧或进行摊销， 按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。 持有 待售的非流动资产包括单项资产和处置组。 如果处置组是一个《 企业会计准则第 8 号――资 产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组， 或者该处置组是资产组中的一项经营， 则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分 单独列报； 被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债， 在资产负债表的流动负 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条 件， 本公司停止将其划归为持有待售， 并按照下列两项金额中较低者进行计量：（ 1） 该资产 或处置组被划归为持有待售之前的账面价值， 按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下 原应确认的折旧、 摊销或减值进行调整后的金额；（ 2） 决定不再出售之日的可收回金额。 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的 长期股权投资。 本公司对被投资单位不具有控制、 共同控制或重大影响的长期股权投资， 作 为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策 详见附注三、 9“金融工具”。 共同控制， 是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制， 并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 重大影响， 是指本公司对被投资单位的 财务和经营政策有参与决策的权力， 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 （ 1） 投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资， 在合并日按照被合并方股东权益在最 终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投 资初始投资成本与支付的现金、 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额， 调 整资本公积； 资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 以发行权益性证券作为合并对价的， 在 合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股 权投资的初始投资成本， 按照发行股份的面值总额作为股本， 长期股权投资初始投资成本与 所发行股份面值总额之间的差额， 调整资本公积； 资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 通 过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权， 最终形成同一控制下企业合并的， 应分别 是否属于“一揽子交易”进行处理： 属于“一揽子交易”的， 将各项交易作为一项取得控制权的 交易进行会计处理。 不属于“一揽子交易”的， 在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终 控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本， 长期股权投资 初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对 价的账面价值之和的差额， 调整资本公积； 资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 合并日之 前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股 权投资的初始投资成本， 合并成本包括包括购买方付出的资产、 发生或承担的负债、 发行的 权益性证券的公允价值之和。 通过多次交易分步取得被购买方的股权， 最终形成非同一控制 下的企业合并的， 应分别是否属于“一揽子交易”进行处理： 属于“一揽子交易”的， 将各项交 易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。 不属于“一揽子交易”的， 按照原持有被购买方 的股权投资账面价值加上新增投资成本之和， 作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投 资成本。 原持有的股权采用权益法核算的， 相关其他综合收益暂不进行会计处理。 原持有股 权投资为可供出售金融资产的， 其公允价值与账面价值之间的差额， 以及原计入其他综合收 益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、 法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用， 于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资， 按成本进行初始计量， 该成本视长 期股权投资取得方式的不同， 分别按照本公司实际支付的现金购买价款、 本公司发行的权益 性证券的公允价值、 投资合同或协议约定的价值、 非货币性资产交换交易中换出资产的公允 价值或原账面价值、 该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。 与取得长期股权投资直 接相关的费用、 税金及其他必要支出也计入投资成本。 对于因追加投资能够对被投资单位实 施重大影响或实施共同控制但不构成控制的， 长期股权投资成本为按照《 企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》 确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （ 2） 后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（ 构成共同经营者除外） 或重大影响的长期股权投资， 采用 权益法核算。 此外， 公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时， 长期股权投资按初始投资成本计价， 追加或收回投资调整长期股权 投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或者利润外， 当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的， 不调整长期股权投资的初始投资成本； 初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的， 其差额计入当期损益， 同时调整长期股权投 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额， 分别确认投资收益和其他综合收益， 同时调整长期股权投资的账面价值； 按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分， 相应减少长期股权投资的账面价值； 对 于被投资单位除净损益、 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动， 调整长期股 权投资的账面价值并计入资本公积。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时， 以取得投资 时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的， 按照本公司的会计政策及会计期 间对被投资单位的财务报表进行调整， 并据以确认投资收益和其他综合收益。 对于本公司与 联营企业及合营企业之间发生的交易， 投出或出售的资产不构成业务的， 未实现内部交易损 益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销， 在此基础上确认投资损益。 但本公司 与被投资单位发生的未实现内部交易损失， 属于所转让资产减值损失的， 不予以抵销。 本公 司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的， 投资方因此取得长期股权投资但未取得控 制权的， 以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本， 初始投资成本与投 出业务的账面价值之差， 全额计入当期损益。 本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成 业务的， 取得的对价与业务的账面价值之差， 全额计入当期损益。 本公司自联营企业及合营 企业购入的资产构成业务的， 按《 企业会计准则第 20 号――企业合并》 的规定进行会计处 理， 全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。 此外， 如本公司对被投资单位负有承担额 外损失的义务， 则按预计承担的义务确认预计负债， 计入当期投资损失。 被投资单位以后期 间实现净利润的， 本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后， 恢复确认收益分享额。 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算 应享有子公司自购买日（ 或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额， 调整资本公积， 资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资， 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益； 母公司部分处 置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的， 按本附注三、 6、（ 2） “合并财务报 表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额， 采用权益法核算的长期股权投资， 处置后的剩余股权仍采用权益法核算的， 在处置时将 原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理。 因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他 所有者权益变动而确认的所有者权益， 按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资， 处置后剩余股权仍采用成本法核算的， 其在取得对被 投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合 收益， 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理， 并按比例结转 当期损益； 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、 其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的， 在编制个别财务报表时， 处 置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的， 改按权益法核算， 并对 该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整； 处置后的剩余股权不能对被投资单位 实施共同控制或施加重大影响的， 改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理， 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投 资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益， 在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行 会计处理， 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、 其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。 其中， 处置后 的剩余股权采用权益法核算的， 其他综合收益和其他所有者权益按比例结转； 处置后的剩余 股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理， 因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的 所有者权益， 在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一 揽子交易的， 将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理， 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差 额， 先确认为其他综合收益， 到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 （ 1） 固定资产的确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、 提供劳务、 出租或经营管理而持有的， 使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量 时， 固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （ 2） 固定资产分类及折旧政策 本公司采用年限平均法计提折旧。 固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧， 终 止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。 在不考虑减值准备的情况下， 按固 定资产类别、 预计使用寿命和预计残值， 本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 类别 使用年限（ 年） 残值率% 年折旧率% 其中， 已计提减值准备的固定资产， 还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算 融资租入的固定资产， 能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁 资产尚可使用年限内计提折旧； 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的， 在 租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 每年年度终了， 本公司对固定资产的使用寿命、 预计净残值和折旧方法进行复核。 使用 寿命预计数与原先估计数有差异的， 调整固定资产使用寿命； 预计净残值预计数与原先估计 数有差异的， 调整预计净残值， 并作为会计估计变更处理。 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认 条件的部分， 计入固定资产成本， 不符合固定资产确认条件的计入当期损益。 固定资产在定 期大修理间隔期间， 照提折旧。 （ 4） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法详见附注三、 20“长期资产减值”。 本公司在建工程成本按实际工程支出确定