如何免除个人所得税？为什么个人所得税的收取会有差异？(北京链家网)
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如何免除个人所得税？为什么个人所得税的收取会有差异？
提问者：王翊坤&
时间： 10:26:18 &
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共有&7&个回答
业主所售房屋满五年且家庭唯一住宅，免征个人所得税。
如果所售房屋不满五年，或者不是家庭唯一住宅，那么需要缴纳差额20%的个人所得税。
差额是指本次网签价格-网签价格10%-原值-本次增值税-原契税
您好，感谢您对链家网的关注。
满五年唯一的住宅是免征个人所得税的，个人所得税征收是按差额的20%，但是查询不到原值的房子通常是按1%征收的，已购公房这种情况比较多，所以有的是只需要几万块。
希望可以帮助到您，望采纳。
& 您好，感谢您对链家网的关注。
& 1、购买二手房时，房屋满足房产证下发满五年且是家庭名下唯一住房时，免征个人所得税，房产证下发不满两年、满两年不满五年的或者不是家庭名下唯一住房的，则需要缴纳个人所得税。
& 2、需要缴纳个人所得税的房屋，能追溯到购房原值且能提供原始契税票或契税减免通知单的，按照网签价差额20%的方式缴纳，如果无法追溯到购房原值且不能提供原始契税票或契税减免通知单的，按照全额网签价1%的方式缴纳。
& 期待您的采纳！
您好，感谢您关注链家网！
只有在满五年唯一商品房的情况下，才会免除个税；
个税的计算方法有两种:
一种是能查到原值的商品房：是按照差额的20%计算，计算公式是【现网签价-（原始网签价+现网签价10%+原契税+原业主的贷款利息+本次的增值税及附加）】20%，所以现在的网签价和后边括号内的总和差额越少，个税越低；
第二种是查不到原值的公房或是2000年之前查不到原值的商品房，可以按现在网签价1%计算，这种相对于20%的个税是非常低的。
您好，这个个税是按照差额20%来收取的，如果原来业主房子有原值，那么就按照业主之前的网签价格和现在您买的网签价格的差，按照计算公式算的。业主原网签价格已经定下来不会变化，您现在买房子的网签价是可以变化的，根据您贷款，又根据房子的过户指导价，还得根据评估等等，算到一个综合的比较适合的网签价，来算个税，才能判断怎样才是最划算的。
有无个税要看卖方是否满五年唯一，只有满五唯一的情况下是没有个税的。个税计算方法是现在网签价-原值-装修款-本次增值税-上次契税-贷款利息。当然如果原值很高，个税也是可以差没的。
您好，个人所得税是无法免除的。如果房屋不是满五年唯一的话，正常商品房会有差额20%的个税，如果是无原值的已购公房的话，只有1%的个税。
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增值税差额征税企业在企业所得税核定征收的时候按全额还是差额计算？
提问时间： 19:32:58
浏览次数：2039
营业税的话含税。&br/&&br/& 价外税的典型例子是增值税，其计税依据是不含税的，应纳税额=不含税价格*适用税率，如果报价是含税价格那么计算应纳税额时应当要/(1+适用税率)，无税化处理。&br/&&br/& 题主明确问了是一般纳税人计算企业所得税时的收入，那么我将这样回答： 对增值税应税收入（销售货物，从事加工修理修配劳务以及营改增的交通运输、部分现代服务业的收入），在计入企业所得税的应税所得时是不含税的。比如同时从事应税业务和非应税业务（比如说营业税应税业务）的时候，购入产品、服务的进项税应该先将有直接联系的部分和业务对应起来（比如购入存货一般是针对应税业务的）。&br/&&br/& 进出口企业的退税情况很多，比如，是制造企业或是分销企业（分别适用免抵退法和先征后退法，退税的计算基础有区别），是否在保税区内，是否进行进料加工或者来料加工业务，内销比例，是否有直接销售业务等等。其中的法理依据在于法人人格独立原则。&br/&&br/& 至于为什么纳了企业所得税后，股东个人还要缴纳个税的问题，更多的是不同税种的财税政策目标不同。&br/&&br/& @_@公司赢利交企业所得税，是对公司的经营所得征税；个人从公司分红就分红缴税，如果不分就不缴。从这么多年基层实践观察看，在沿海省份，由于定额征收对税基侵蚀明显，基本上已不为基层税务机关采用，目前的核定征收基本都采用核定应税所得率征收的方式。&br/&&br/& 二、在一些经济较活跃、税源较广的城市，税务机关一般都会对核定征收的条件加以限制。&br/&&br/& 方案三：向税务机关申请，以你公司为千万兼职个人代扣代缴个人所得税的申报表和税收票据作为换算成本的依据，由税务机关确认的成本清单作为合法票据进行税前列支。&br/&&br/& 优点：既无兼职团队规模的困扰，税务机关的风险也较为可控。
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二手房个人所得税差额是什么意思？
xiaohan1038
来自知道合伙人认证行家
xiaohan1038
生活类行家
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自2004年一直从事后勤行政管理工作，主要从事后勤行政管理、物业管理工作，热爱电力行业，希望共同探讨
一、按照我国按照《个人所得税法》规定，个人出售自有住房取得的所得（出售价与房屋原值的差额），应按“财产转让所得”项目计征个人所得税，税率为20%。
但在实际操作中，由于部分房屋并不能核实房屋原值，例如此前并非购买商品房所得的福利分房，无法准确计算出差额，即通过出售自有住房取得的所得，因此无法按照20%来征收。对待这类房屋，国家政策为统一按照出售总价的1%征收。
二、也就是说，目前二手房交易个人所得税征收有两种标准，能提供房屋原值的按照出售前后差额20%征收；未能提供房源原值的，统一按照出售总价的1%征收。只有二手房交易满五年，且是唯一住房的才能免征个税。
由于中介往往能帮助售房者压低真实价格进行网签，因此，按照1%的总价征收的税额，往往远低于按照差额的20%征收，因此，很多能够核实原值的房屋，也被当成不能核实原值的房屋，从而按照低于真实交易价格的总价的1%征收，以此达到避税的目的。
三、国务院办公厅在通知中，要求能够核实房屋原值的，应依法严格按转让所得的20%计征。也就是说，这一通知将堵死将能够核实原值的房屋，按照不能核实原值的房屋来征个税的路子，从而增加卖房者的税负。
通知中强调，要充分发挥税收政策的调节作用，“税务、住房城乡建设部门要密切配合”，以堵死这一避税的道路。通知还要求，税务部门要继续推进应用房地产价格评估方法加强存量房交易税收征管工作。
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。人力资源服务外包，这三种涉税处理方式极其错误！
　　案例：某人力资源外包服务公司，2017年7月份收取服务对象款项120000万元，其中115000万元为代服务对象发放的工资，5000元为收取的服务费，假设发放的工资没有个税需要代扣代缴。此笔业务在人力资源外包服务公司的涉税处理上会出现什么样的错误呢？
　　1.1、错误一：全额开具专用发票
　　《财政部
国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定：纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
　　根据以上规定，纳税人提供人力资源外包服务，必须实行差额征税，这不是可选择或者不可选择的问题，差额征税是唯一选择。
　　同时，根据财税〔2016〕47号的规定，人力资源外包服务不得全额开具专用发票，只能就收取的服务费部分开具专票，接受客户委托代客户发放或者缴纳的款项不得开具专票。
　　当然，如果提供人力资源外包服务的纳税人只收取服务费，不提供代付代缴业务，其收取的服务费可以全额开具专用发票。
　　1.2、错误二：差额开具普通发票
　　差额开票功能，仅适用于纳税人实行差额征税，却不允许全额开具专用发票的行为。
　　如果纳税人的应税行为，实行差额征税，但是允许全额开具专用发票，纳税人不得采用差额开票功能；纳税人的应税行为，实行差额征税，纳税人如果全额开具普通发票，也不得采用差额开票功能。如果纳税人的应税行为，实行差额征税，只允许差额开具专用发票，纳税人在开具专票时，才可以采用差额开票功能。
　　《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（2016年第23号
）第四条“增值税发票开具”第二款规定：按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。
　　23号公告里的此条规定中“增值税发票开具”指的是“增值税专用发票”，而不是“增值税普通发票”，纳税人需要加以明确。
　　纳税人提供人力资源外包服务，正确的开票方式有三种：
　　1.2.1、纳税人开具全额的增值税普通发票；
　　1.2.2、纳税人将代付代缴部分开具一张增值税普通发票，差额开具一张增值税专用发票；
　　1.2.3、纳税人使用税控系统差额开票功能，开具差额的增值税专用发票；
　　纳税人提供人力资源外包服务，必须适用差额征税，这一点与劳务派遣有着天壤之别。
　　一般纳税人提供人力资源外包服务，适用差额征税，可以选择一般计税方式计算应缴纳增值税，税率为6%；
　　一般纳税人提供人力资源外包服务，适用差额征税，可以选择简易计税方式计算应缴纳增值税，征收率为5%；
　　小规模纳税人提供人力资源外包服务，适用差额征税，征收率为3%，不存在5%征收率的情况；
　　对于上述案例，纳税人在进行会计处理时，正确的处理方式如下：
　　3.1、一般纳税人采用一般计税方式核算的会计处理
　　应交税费 应交增值税（销项税额抵减）6509.43（=115000&（1+6%）&6%）
　　3.2、一般纳税人采用简易计税方式核算的会计处理
　　3.3、小规模纳税人的会计处理
　　我们关注到，以上三种处理方式，均是把纳税人收到的全部价款，按照适用的税率或者征收率计算收入，而不是只将差额部分计入收入。实务中有纳税人只将差额部分计算收入，这是极其错误的。
　　《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（2016年第23号
）第二条“增值税发票开具”第六款规定：按照营改增有关规定，应税行为有扣除项目的试点纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。
　　纳税人如果只将差额部分计入收入，会有什么问题产生？
　　1、如果纳税人为小规模纳税人，在其差额收入不超过国家税务总局规定的免征额的情况下，可能不申报税款，造成国家税款的流失。后期税务系统比对后，会要求纳税人补缴税款，收取滞纳金，造成纳税人纳税信用的降低；
　　2、纳税人只将差额部分计入收入，会造成纳税人的营业收入大幅下降，所得税汇算清缴时，纳税人计算广告宣传费、业务招待费等费用的税前扣除基数大幅下降，对纳税人利益是一种伤害。
　　通过以上的总结，可见纳税人在提供人力资源外包服务的涉税处理过程中，选择适用的税率或者征收率、正确开具发票，准确进行会计核算，简单而不简约，纳税人需要按照相关的政策规定，进行准确处理。
　　需要大家注意注意的是，人力资源服务外包和劳务派遣增值税规定有差别，劳务派遣税收政策规定是销售额“扣除”相关代付款项，而人力资源外包税收政策规定“不包括”相关代付款项，不包括意思是销售额中本身没有代付款项，所以人力资源外包服务不是差额征税的问题。区别代发的费用，包括在销售额中，然后再扣除，这属于差额征税；但是本身销售额中“不包括”代发的费用，这不叫差额征税。
　　如果认为人力资源外包服务不属于差额征税范围，那么就不能比照劳务派遣进行财税处理。这个观点非常重要，不仅影响纳税人身份判断，还涉及增值税开票、纳税申报、企业所得税收入、会计核算收入等等情况。大家必须注意。这个问题的学习要感谢翟老师的指正！
　　中国证券登记结算公司的销售额，不包括以下资金项目：按规定提取的证券结算风险基金；代收代付的证券公司资金交收违约垫付资金利息；结算过程中代收代付的资金交收违约罚息。这个政策也说是销售额不包括，不是规定销售额扣除或减去，也不属于差额征税范围。
　　还有：纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款。
　　文件依据：《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》2016年第69号。同理也不属于差额征税范围。
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贴数:7&分页:zwwxzn发信人: zwwxzn (zwwxzn), 信区: OurEstate
标&&题: 差额个税基本差没了吧？
发信站: 水木社区 (Wed Jan 13 15:19:58 2016), 站内 && 只要满两年，过户指导价低，做低网签价，差额个税基本差没了。当然前提是首付够多贷款少。基本只剩买家的契税了，而且网签价低的话契税也不会高。适合交易啊！！！
-- && ※ 来源:·水木社区 ·[FROM: 61.50.248.*]
VAV“_”发信人: VAV (VAV“_”), 信区: OurEstate
标&&题: Re: 差额个税基本差没了吧？
发信站: 水木社区 (Wed Jan 13 16:33:46 2016), 站内 && 上一次调整指导价是2014年3月，之后没变过 && 【 在 odc (odc) 的大作中提到: 】
: 这两年指导价也涨不少，总之同等条件比满五的税多不是 ^_^&&&& &&&& -- && ※ 来源:·水木社区 newsmth.net·[FROM: 124.42.57.*]
MR.Zhuang|5.1的新开始发信人: gmnicx (MR.Zhuang|5.1的新开始), 信区: OurEstate
标&&题: Re: 差额个税基本差没了吧？
发信站: 水木社区 (Wed Jan 13 19:23:41 2016), 站内 && 这年头都恨不得多贷款，提高杠杆
【 在 zwwxzn (zwwxzn) 的大作中提到: 】
: 只要满两年，过户指导价低，做低网签价，差额个税基本差没了。当然前提是首付够多贷款少。基本只剩买家的契税了，而且网签价低的话契税也不会高。适合交易啊！！！
◥◤╭╯◥◣ &&&&&&&&&&&&&& 小酒窝长睫毛&&&&&&&&&&&&&&
. +&&&&. ·&&
|◤◣╯◢&&█&&&&&&&&&&&&&& 是你最美的记号&&&&&&&&&&&& ┏╯◢█▆▃(
&&█◤╭◥◤|&&&&&&&&&&终于找到心有灵犀的美好&&&&&&&&&&◤◢◤╮ ( (╯
◥█╭╯◤◣ &&&&&&&&&&&&&&一辈子暖暖的好&&&&&&&&&&&&&&︺◢◤▄▃◣◣
◥◣&&&&&&◥◣&&&&&&&&&&&& 我要爱你一直到老&&&&&&&&&&&& ◣▲&&&&&&▲◢ &&&& ※ 来源:·水木社区 newsmth.net·[FROM: 202.106.58.*]
cxclovecxc发信人: cxclovecxc (cxclovecxc), 信区: OurEstate
标&&题: Re: 差额个税基本差没了吧？
发信站: 水木社区 (Wed Jan 13 23:02:07 2016), 站内 && 如果买家要高贷款，就得把网签价做高，税就多了 && 【 在 zwwxzn 的大作中提到: 】
: 只要满两年，过户指导价低，做低网签价，差额个税基本差没了。当然前提是首付够多贷款少。基本只剩买家的契税了，而且网签价低的话契税也不会高。适合交易啊！！！
-- && ※ 来源:·水木社区 测试应用1·[FROM: 111.196.165.*]
zwwxzn发信人: zwwxzn (zwwxzn), 信区: OurEstate
标&&题: Re: 差额个税基本差没了吧？
发信站: 水木社区 (Thu Jan 14 00:02:51 2016), 站内 && 说了前提了
【 在 cxclovecxc 的大作中提到: 】
: 如果买家要高贷款，就得把网签价做高，税就多了
-- && ※ 来源:·水木社区 ·[FROM: 111.197.4.*]
快乐的风发信人: JoyWind (快乐的风), 信区: OurEstate
标&&题: Re: 差额个税基本差没了吧？
发信站: 水木社区 (Thu Jan 14 08:36:45 2016), 站内 && 首付够为啥不买满5的大房子，尽可能用足杠杆 &&&& 【 在 zwwxzn 的大作中提到: 】
: 只要满两年，过户指导价低，做低网签价，差额个税基本差没了。当然前提是首付够多贷款少。基本只剩买家的契税了，而且网签价低的话契税也不会高。适合交易啊！！！
-- && ※ 来源:·水木社区 ·[FROM: 106.37.12.*]
发信人: tjuiou (), 信区: OurEstate
标&&题: Re: 差额个税基本差没了吧？
发信站: 水木社区 (Thu Jan 14 08:38:55 2016), 站内 && 目前状况，贷款少也是一种损失，甚至大于免去的税
【 在 zwwxzn 的大作中提到: 】
: 只要满两年，过户指导价低，做低网签价，差额个税基本差没了。当然前提是首付够多贷款少。基本只剩买家的契税了，而且网签价低的话契税也不会高。适合交易啊！！！
-- && ※ 来源:·水木社区 ·[FROM: 114.111.166.135]
文章数:7&分页: