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企业所得税优惠政策课件研讨.ppt 76页
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企业所得税优惠政策及备案管理
执行依据 《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例 《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》 （国税发〔号） 《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补 充通知》（国税函〔号） 四川省地方税务局《企业所得税优惠备案管理办法》的公告（2012年1号公告）
所得税优惠类型 国税函[号 ： 免税收入、定期减免税、优惠税率、 加计扣除、抵扣应纳税所得额、 加速折旧、减计收入、税额抵免 其他专项优惠政策。 国际上：所得递延、税款递延、政府补贴、投 资退税等 新法优惠的特点 政策体系上以产业优惠为主、区域优惠为辅 优惠方式上以直接税额和间接税基式相结合 优惠对象上对符合条件的特定项目进行减免
优惠内容上可以同时享受多项减免 优惠时间上部分项目预缴期即可计算享受 优惠条件上明确限制和禁止的行业不能享受 税企双方应遵循的原则 地税机关应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则 纳税人提请登记备案的资料应真实、准确、完整。
纳税人、中介机构、税务机关的责任 过渡期优惠政策 1、西部大开发所得税优惠 ： (财税[2011]58号）
自日至日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。《西部地区鼓励类产业目录》另行发布。2011年暂时按照《产业结构调整指导目录（2011年本）》
对西部地区日前新办的、根据《财政部国家税务总局海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税[号）第二条第三款规定可以享受企业所得税“两免三减半”优惠的交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，其享受的企业所得税“两免三减半”优惠可以继续享受到期满为止。 纳税人提出申请享受西部大开发企业所得税优惠政策时应报送以下资料： （一）由法人代表签发的正式申请报告； （二）营业执照、税务登记证副本复印件； （三）申请享受优惠的税款所属年度最后一个月（季）企业所得税预缴申报表（该申报表应加盖纳税人公章和主管税务机关受理章）； （四）申请享受优惠的税款所属年度财务报表； （五）总机构或分支机构应提供《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》；二级分支机构应提供总机构批准其设立的相关文件； （六）企业总收入及符合目录的产品项目收入明细表； （七）县（市）、区地方税务局签章的《西部大开发企业所得税优惠政策申请表》 （八）税务机关要求提供的其他资料。
过渡期优惠政策－审批类
2、下岗失业人员再就业所得税优惠
日以前审批的可执行到2013年
对符合条件的企业在新增加的岗位中，当年新招 用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上 期限劳动合同并缴纳社会保险费的，3年内按实 际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护 建设税、教育费附加和企业所得税。定额标准为 每人每年4000元。 过渡期优惠政策－审批类 3、民族自治地方的企业所得税优惠 ：省政府批准
民族自治地方在新税法实施前已按《财政部国家税务总局海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税〔号）有关规定批准享受减免企业所得税(包括减免中央分享企业所得税的部分)的，自日起计算，对减免税期限在5年以内(含5年)的，继续执行至期满后停止；对减免税期限超过5年的，从第六年起按新税法第二十九条规定执行。
免税收入－事后备案类 1、国债利息收入
企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利 息收入免征企业所得税；
企业购买国债转让取得的处置收益应依法缴纳 企业所得税； 免税收入－事后备案类 2、居民企业间权益性投资收益
1）居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 条件：直接投资连续持有居民企业公开发行并上市流 通的股票不足12个月取得的收益不享受该政策。
2）日以后，居民企业之间分配属于2007 年度及以前年度的累积未分配利润而形成的股息、红 利等权益性投资收益，不用再缴税。 【财税（2009）69号】 免税收入－事后备案类 3、设立机构的非居民向居民企业投资取得的收益(符合税法第三条第三款的所得减按10%征收 )
在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
免税收入－事先备案类 4、非营利组织免税收入（财税[号） （1）接受其他单位或者个人捐赠的收入； （2）除新法第七
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章源钨业：享受西部大开发企业所得税优惠政策
&&&& 20:25
　　中国网6月13日讯 (002378)晚间公告，公司近日收到赣州市地方税务局《关于确认赣州希望饲料有限公司等29户企业享受西部大开发企业所得税优惠政策的通知》(赣市地税函【号)，根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知》(财税【2013】4号)和《江西省地方税务局关于发布〈赣州市执行西部大开发企业所得税优惠政策管理办法(试行)〉的公告》(2013年第5号)的规定，经日赣州市地方税务局减免税审批工作领导小组会议审核，认定公司2012年度至2020年度享受西部大开发企业所得税税收优惠政策，减按15%优惠税率征收企业所得税。
　　公司目前是高新技术企业，享受高新技术企业的相关优惠政策，公司企业所得税按15%的比例征收，有效期为3年(日至日)。
　　本税收优惠不影响公司2012年度财务报表。
来源：中国网
编辑：孙毅
章源钨业(002378)
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北化股份享受西部大开发企业所得税税收优惠
证券之星讯 北化股份(日晚间公告，近日，公司收到泸州市国家税务局直属税务分局下发的《税务事项通知书》。该局依据有关规定，公司符合主营业务收入占企业收入总额70%以上、公司主营业务符合《产业结构调整指导目录(2011年本)(修正)》鼓励类等政策要求，同意公司自日至日，享受西部大开发企业所得税税收优惠政策，企业所得税减按15%税率征收。公司2011年至2013年企业所得税按25%税率计提。根据上述优惠政策，2011年至2013年公司所得税费用减少2,654,338.29元，所得税影响金额将在2014年核算，增加2014年净利润2,654,338.29元。北化股份表示，公司享受西部大开发企业所得税税收优惠政策对公司全年经营业绩存在一定积极影响，但2014年全年业绩不会突破2014年三季报的业绩预计。
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新一轮西部大开发企业所得税优惠政策探析
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新一轮西部大开发企业所得税优惠政策探析
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享受西部大开发企业所得税优惠政策的软件生产企业能否同时享受“两免三减半”税收优惠
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我公司于日成立，主要从事软件开发生产，于2011年4月被认定为软件企业，2012年度为第一个获利年度。2012年经主管税务机关审批，享受西部大开发企业所得税减免税优惠，适用的企业所得税税率为15%。
　　根据财税[2008]1号第一条第（二）项及财税[2009]69号第九条规定，我公司是可以享受软件生产企业的“两免三减半“企业所得税优惠政策，但是我公司在于2011年4月才取得软件企业资格认证，财税[2012]27号文出台后，该文第二十三条规定将财税[2008]1号第一条第（一）项至第（九）项自日起停止执行。我公司就不符合享受软件生产企业的“两免三减半“企业所得税优惠政策的规定。今年国家税务总局又出台了2013年公告第43号，根据该公告的第五、第六条规定，我公司可以享受软件生产企业的“两免三减半“企业所得税优惠。现我公司正准备向主管税务申请享受软件生产企业的“两免三减半“企业所得税优惠的备案手续。我公司想咨询的问题是：西部大开发企业所得税优惠与软件企业的”两免三减半“企业所得税优惠能否同时享受，也就是在减半期内能否按15%税率减半征收？我公司认为是可以同时享受这两个企业所得税优惠政策的，政策依据是国家税务总局公告[2012]第12号第五条规定，根据《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第一条及第二条的规定，企业既符合西部大开发15%优惠税率条件，又符合《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的各项税收优惠条件的，可以同时享受。在涉及定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。软件生产企业的“两免三减半“企业所得税优惠是国务院批准的税收优惠政策，见财税[2008]1号文。因此，我公司认为，符合享受西部大开发15%优惠税率，又符合享受国务院规定的“两免三减半“企业所得税优惠，是同时可以享受的。以上理解是否正确？请各位同仁给点建议。
请王骏老师帮解答下。
应该是可以的，本人已经接触的的西部企业中就有这样享受的!
请问4楼楼主是在哪的？想多了解点情况，我在广西南宁办这事碰到了点问题。
蔡桂如：[ 网友51017岳阳市 ]&&高新技术企业享受15%的优惠税率,其符合条件的技术转让收入所得500万以上部分是按15%还是按25%税率减半征收.
[ 缪慧频 ]&&高新技术企业享受15%税率，同时又享受符合条件的技术转让收入减半优惠时，技术转让收入要单独核算。对技术转让收入减半是按照25%税率减半的。
请问4楼楼主是在哪的？想多了解点情况，我在广西南宁办这事碰到了点问题。
新疆和陕西等都是没有问题的！
请问4楼楼主，新疆和陕西的情况和我所说的是一样吧？能不能帮找看税局的批文。
国家税务总局公告[2012]第12号第五条规定，根据《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第一条及第二条的规定，企业既符合西部大开发15%优惠税率条件，又符合《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的各项税收优惠条件的，可以同时享受。在涉及定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。这条是如何理解的？
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