奖金清退应当退还原缴纳的个人所得税吗-个人所得税|华律办事直通车
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奖金清退应当退还原缴纳的个人所得税吗
问：我公司为国有企业，按照中央巡视组的要求，我公司将以前不符合政策发放给职工的奖金应当清退。而个人在当初发放奖金时已按规定缴纳了。请问，奖金清退是否应当退还原缴纳的个人所得税?答：根据规定，工资、薪金所得应纳个人所得税。工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。所谓工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人以前月份发放的奖金被依法予以追回，也就意味着个人并未实际取得该收入，对以前多交的个人所得税理应退还。但《中华人民共和国税收征管法》(中华人民共和国主席令第四十九号)第五十一条规定：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。”因此，个人以前已缴纳的个人所得税自结算缴纳税款之日起未超过三年的，已缴的个人所得税可以依法向税务机关申请退还。延伸阅读：
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Copyright Law.cn 版权所有 蜀ICP备号 增值电信业务经营许可证(川B2-)地址：成都市高新西区西区大道99号伯雅科技园1号楼（近万科城臻园）合伙企业的合伙人退伙需不需要交个人所得税？
　　【问题】普通合伙企业的合伙人退伙算不算股权转让？是否要交个人所得税？　　　　【回复】您好！您的提问收悉。现针对您的提问简要回复如下：　　　　法人股东转让股权溢价部分除《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）第六条第二项所列情形外均需缴纳所得税（上市公司除外）。　　　　自然人股东股权转让需按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条第五款规定，个人转让股权所得的个人所得税税率为20%，个人股东在股权溢价转让的情况下，个人所得税额的计算公式为：（股权转让收入-投资成本）×20%。此外，《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[号）规定，对扣缴义务人或纳税人申报股权转让所得的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例对应的净资产份额，核定征收个人所得税。青海人，你晓得你的哪些收入需要缴纳个人所得税吗？_网易新闻
青海人，你晓得你的哪些收入需要缴纳个人所得税吗？
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（原标题：青海人，你晓得你的哪些收入需要缴纳个人所得税吗？）
近日，国务院常务会议决定，进一步推出六方面减税举措。将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国。个人所得税一直为大众所关注。国家规定，个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得都应该交个人所得税。以下这8种报酬，你知道具体如何缴纳个人所得税吗？到手能有多少钱呢？工资、薪金所得根据相关规定，工资、薪金所得应纳个人所得税。以每月收入额减除费用3500元（外籍人员为4800元）后的余额，为应纳税所得额。退休人员取得单位发放的奖金及补贴根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费免纳个人所得税。对离退休人员从原任职单位取得的按照上述规定以外的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。通讯费补贴收入《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》规定，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。个人取得年终一次性奖金《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴。（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税。退休人员再任职取得的收入《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》规定：“.......退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按‘工资、薪金所得’应税项目缴纳个人所得税。”参与股票期权计划所得员工因参与股票期权计划而取得的所得，在行权时是否与当月工资合并缴纳个人所得税？按照《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》第四条规定，员工因参加股票期权计划而从中国境内取得的所得，按本通知规定应按工资薪金所得计算纳税的，对该股票期权形式的工资薪金所得可区别于所在月份的其他工资薪金所得。因此，员工因参加股票期权计划而取得的所得，应与当月月度工资薪金区分，各自缴纳个人所得税。任职受雇单位取得补贴个人因没有休带薪年假而从任职受雇单位取得补贴是否需要缴纳个人所得税？根据《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第八条：“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”因此，个人因没有休带薪年假而从任职受雇单位取得补贴应当合并到工资薪金缴纳个人所得税。企业为员工缴付企业年金企业为员工缴付企业年金时，个人所得税怎么处理？根据《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》规定：企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理1.企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。2.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。3.超过本通知第一条第1项和第2项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。4.企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。注意，这些收入都不用缴纳个税！按照国家统一规定发放的补贴、津贴离、退休人员工资薪金所得延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的工资、补贴等独生子女补贴、托儿补助费差旅费津贴误餐补助军人的转业费、复员费残疾、孤老人员和烈属的工资薪金所得个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入从破产企业取得的安置费收入“五险一金”远洋运输船员工资薪金所得
本文来源：青报新媒
责任编辑：米文婷_qh02
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合伙人退出合伙企业取得的超出未分利润份额是不要计算个人所得税？
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合伙人退出合伙企业取得的超出未分利润份额是不要计算个人所得税？
合伙人退伙超出合伙人权益性投资计税基础部分均须缴个人所得税。
合伙人退伙超出合伙人权益性投资计税基础部分均须缴个人所得税。
有依据吗？
有依据吗？
问：有限合伙企业按照生产经营每年度缴纳个人所得税，如果合伙企业注销清算时未分配利润有盈利，给股东分配，是否还需要缴纳个人所得税？
答：《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税〔2000〕91号）附件1《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第五条规定，个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。
前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得（利润）。
第十六条规定，企业进行清算时，投资者应当在注销工商登记之前，向主管税务机关结清有关税务事宜。企业的清算所得应当视为年度生产经营所得，由投资者依法缴纳个人所得税。
前款所称清算所得，是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分。
根据上述规定，企业的清算所得应当视为年度生产经营所得，由投资者依法缴纳个人所得税。合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。其中，清算所得，是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分。
问：有限合伙企业按照生产经营每年度缴纳个人所得税，如果合伙企业注销清算时未分配利润有盈利，给股东分 ...
可是还没有清算，仅仅是其中一个合伙人退伙
本帖最后由 zhs7403 于
14:18 编辑
可是还没有清算，仅仅是其中一个合伙人退伙
思路一样差额计税,原理一样,仅对增值部分征税,且不重复计征,下次问问题可能需要描述更细致一些.
比如以下例子:
穗地税函[号：关于印发《个人所得税若干征税业务指引[2010年]》的通知
四、关于个人独资企业和合伙企业投资者转让财产份额如何征税问题
　　个人独资企业和合伙企业投资者转让其在企业财产份额，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。
　　对合伙企业投资者退伙时分得的财产份额，比照前款规定计征“财产转让所得”项目个人所得税，但在计算投资者应纳税所得额时，可扣除被投资企业未分配利润等投资者留存收益中所分配金额。
思路一样差额计税,原理一样,仅对增值部分征税,且不重复计征,下次问问题可能需要描述更细致一些.
你很牛，但还是要谢谢！
记得合伙企业法里面说，退伙要办理清算的，这个问题应该按照2011年41号公告办理吧。
有依据吗？
财产转让所得的计算方法
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退休人员发放的慰问金需缴纳个人所得税
10:16:36中国会计报字体：
　　【导读】向退休人员发放的慰问金，应按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
　　问：近日，河南省邓州市国税局在某国有企业开展纳税辅导时，企业财务人员咨询：企业过节向一些已经按规定领取离退休工资或养老金的退休老职工发放了一些慰问金，这些慰问金能不能在所得税税前扣除?
　　答：《企业所得税法实施条例》规定，与收入有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。退休人员虽然在任职期间对企业前期发展做出了贡献，但企业所得税管理强调的是权责发生制原则，要求当期的税前扣除应与当期的收入直接相关，所以，退休人员慰问金支出由于与当期收入不直接相关而不能扣除。
　　有观点认为，退休人员慰问金可以视为职工福利费限额在税前扣除，但是《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)以正列举的形式明确了企业职工福利费的范围，并不包括对退休人员的慰问金支出，所以，也不能视为职工福利费。当然，如果是返聘退休人员发生的支出，则可以视情况在税前扣除。
　　关于发放慰问金的个人所得税计算，《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》(国税函〔号)规定，离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。所以，向退休人员发放的慰问金，应按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
责任编辑：maojing
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