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某汽车集团总公司采购管理的办法
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你可能喜欢如何通过物资品类管理实现高绩效采购？如何通过物资品类管理实现高绩效采购？听雪财经百家号经济增长趋缓，各行各业出现产能过剩的局面。开源不易，节流先行。为了在产能普遍过剩的新环境中实现业绩目标，企业在制定其长期计划时不得不承受持续降低运营成本的压力。采购因而经常成为被关注的中心话题。尽管采购并不总是在高管会议上扮演“关键先生”的角色，但是绩效领先的企业都有一个共识：若想实现企业目标，采购的流程必须严谨，概念必须具有前瞻性，运作必须科学。引入物资品类管理这个概念，则可以将采购活动和企业目标结合起来，在不影响原有业务运营和供应商关系的前提下，更好地实现企业的短期和长期目标。越来越多的企业也逐渐接受以总拥有成本（TCO）作为衡量采购绩效的标准。在多年的理论研究和采购实践中我们发现，在影响采购管理绩效的诸多因素中，物资品类管理能力在根本上影响企业的采购业务效率。为了更好地实现这一目标，采购人员需要先进的物资品类管理理念来协调公司的全部资产，而不是仅仅以低价格采购商品。大多数的品类经理都需要负责多种产品和服务，比如劳动合同、设备、旅游、信息技术等。在使用业务外包的情况中，品类经理则更多地关注其中的一两个品类并不断深化他们在这方面的专业知识，充实自己，进而才能提出更独到和有价值的见解。他们在消费趋势、供应商组合管理、价格和质量标准方面是真正的专家。拥有了这种宝贵的专业知识与经验，不仅使公司拥有有利的谈判筹码，而且还可以更好地决策买什么，怎么买和向谁买等问题。互利的合同和采供关系可以帮助公司做出更为有利的长期规划，而领导层则可以根据业务需求来管理供应商，识别采购机会。品类管理用一种整合的方法帮助公司管理开支和供应商组合，不仅仅节约了开支，也降低了采购风险，强化了对流程的控制，增加了战略价值。理解业务需求物资品类管理的起点是对业务需求的理解。业务需求包括对采购的特定要求、对公司运营的影响、对交易渠道的具体需求等。在某种程度上这是一个基本的要求。因为如果我们没能真正理解采购职能如何支持公司的整体业务运营，我们的采购工作也将会是无序和低效率的。明确业务需求可以增加成本节约的机会，而且在服务升级，质量提升与业务创新方面也会有一定的贡献。事实上，如果企业能在战略上重视对业务需求的深入理解并在采购业务的各级各方面展开，这也将能够理顺品类管理对采购业务的支持。通过对公司实际业务需求提供深入的指导，物资品类管理也在采购的实际交易中发挥积极的作用，并需要品类经理和相关各级业务人员的努力。一旦理解并依重要性将业务需求排序，这些需求就会形成一条线贯穿所有品类管理和采购活动，包括建立产品或服务的标准、供应商短名单的筛选和最终确定、协商付款条件以及合同审查等等。在实际例子中，市场营销相关服务的花费往往可以根据价值和商品化程度从高到低组成一个二维的分级分类矩阵。网站设计和文印服务一般是较低价值的服务而且产品也都比较容易标准化。于是这一类物资的采购策略可以偏重最终交付价格。但如果是需要更大创造性的工作或者媒体策划，就需要更高附加价值， 更客制化的服务，也就需要更多经验的投入和更高的花费。于是，高绩效的企业通常在文印服务方面采用一种品类管理策略，在保障服务商创新性和媒体规划方面采用另一种管理策略。前一种偏重低价，后一种关注合作与专业能力。而这都是基于对需求和优先级的充分理解和分类的。我们再以跨国企业为例。影响跨国企业预算的一个因素是差旅服务，尤其是在当前动荡的经济环境下。公司固然可以采取一定措施限制旅行，但是高绩效企业则会在旅游这个类别的子类上做文章，比如节约住宿费、交通费等。在采购中，则可以类比为公司是关注降低谈判价格（即住宿费）还是降低整体内在需求（限制旅行）。为了所有品类都建立起适合的采购方式，采购经理必须和所有相关人员以及供应商积极沟通。他们要理解业务需求，并根据需求建立起一套选择标准，从而进行高智能采购。举例来说，对于每年在航空旅行上花费近100万美元的企业来说，采用多元化品类管理政策可以很好地降低花费。品类经理将差旅细化，从而企业可以根据其业务需求调整其他不同子类上的花费。优化供应商关系和其他许多商业因素一样，品类管理掌握内外商业环境全貌的时候，就是它最成功的时候。企业可以从其品类经理收集的大量专业信息中获益匪浅。这些信息适用于整个行业或经营模式，而不是专注于某一特定的公司需求。对于供应商面临的挑战、如何有效地管理合同以满足需求、购买意愿等方面，品类经理要有一个直观、全面、深入的理解，这样才能在采供互利的基础上建立起长期合作关系。这点在经济低谷期尤为明显。相关机构在所做的调查中发现一个有趣的现象。大部分受访者认为经济状况影响了他们的供应商关系管理，进而增加了采购风险。近20%的受访者说他们的供应商已不能满足他们的采购需求。约有15%的受访者说他们的供应商已经破产或被并购。而毫无意外地，50%的受访者说他们的供应商因为财务市场状况提高了价格或准备涨价。当供应商方面有了如此明显的应变能力，那么焦点就落在了品类管理上。品类管理最具价值的一点就是不仅在供应商关系开始时就考虑到了企业需求，而且能够随着全球市场和行业状况的变化而持续更新。相关的采购研究还表明，很多领先企业都有规范的程序管理其供应商并寻找双赢的机会。他们都运用一种有形的投资回报率来衡量其供应商关系管理。采购专家会通过采购过程和合同签订后的业务经营中实现5%的成本节约，而普通企业只能达到3%。我们来看一个著名零售商的例子。该零售商雇佣多家小型服务商处理其门店的短期装修需求。而这使其相关方面的支出不断攀升。企业面临着三种主要的挑战：太多的采购要求，太多的供应商选择，太多的文书工作以保障业务按时完成。这些问题在一个关键期形成了严重的瓶颈。企业最终找到一个方式帮助他们在不确定的市场竞争中调整当前流程并做出及时应对。通过对需求和供应商的整合以及流程的优化，零售商采用电子招标过程使其在关键供应商的管理成本上降低了35%。而通过这一活动获得的经验能使公司和战略供应商建立起稳定的关系，并建立了在日后的门店装修招标中取得新的成本节约的基础。利用行业专业知识大多数管理者都会赞同，即使成本管理仍然是企业最高业务重点的一个组成部分，简单地削减成本或者供应商价格将不会产生长期的成功。理解业务需求以及用全寿命周期的观念来管理采购组合，将使公司更关注于核心增长战略和投资，同时培养持续的供应商关系。通过相关的领先实践调研，我们发现采购专家更倾向和善于在业务管理中借助他人的知识。他们也由此获得了比其他同行更高（约39%）的成本节省，而他们管理采购组织的成本仅为平均运作成本的一半。采购专家们意识到，如果没有一个平稳的、完整的品类管理功能支撑，这些成本节省和效率是不可能实现的。而这一功能是实现高绩效采购的关键组成部分。它是以所需的专业知识、供应商关系管理以及购买力的经济规模为依托的。从采购业务运作的角度来看，物资品类管理对于一个企业来说是一个可获得充分好处的关键解决方案：最佳的速度和效果，获得技术和基础设施，短期的成本节约以及长期的战略指导。本文由百家号作者上传并发布，百家号仅提供信息发布平台。文章仅代表作者个人观点，不代表百度立场。未经作者许可，不得转载。听雪财经百家号最近更新：简介:专注财经市场观察，分享研究结果！作者最新文章相关文章公司大宗物资采购制度
公司大宗物资采购制度
百分网【采购制度】 编辑：蒋培培
第一章总则&第一条为进一步规范公司物资采购程序，加强内部控制，明确经济责任，确保生产经营的持续稳定，依据相关法律法规特制定本制度。第二条公司日常生产经营所需的原料及主要材料、辅助材料、包装物、低值易耗品等均属于本制度规范范围。第三条费用报销及在外购物直接付款的零星物资采购不适用本制度。第四条公司固定资产的购置适用本制度。第二章物资采购规定第五条物资采购实行归口管理制。原粮由采购供应部负责采购，辅助材料、包装物由仓储部负责采购、修理用备件及后勤用物资及办公用品由后勤部负责采购。特殊情况下，经董事长或总经理批准，可以指定专人进行专项物资的采购。第六条所有负责物资采购的人员必须充分掌握市场信息，及时预测市场供应变化，确保质量过关，价格低廉，供货及时。第七条推行合同管理制度，物资采购原则上要与供货方签订合同，详细注明供货品种、规格、质量、价格、交货时间、货款交付方式、供货方式、违约经济责任等；否则，造成的损失由采购人员负责。第八条实行比价采购制度，物资采购要货比三家，确保所采购物资价格低廉，质量上乘。大宗物资采购建议实行招投标制度。第九条实行采购质量责任制。采购人员对所采购物品的质量负有全面责任。如因失职而采购伪劣产品，采购人员应负经济责任。禁止采购人员收受回扣。如有收受回扣，一经查证，除全额追缴回扣款项外，将视情节轻重进行严肃处理。第三章发票入账及付款程序第十条采购物资进厂后，采购人员必须严格按照要求办理物资入库手续，具体要求如下：1.原粮入厂，由磅房办理入库手续，打印电子入库单，入库信息录入电脑。2.辅助材料、包装物由仓库保管办理收库手续，填制一式三联入库单，一联交客户办理发票入账手续。3.五金电器、修理用备件由五金库保管办理入库手续。4.采购经办人要认真填写采购物资发票入账单，详细填写所购物资名称、数量、金额、供货单位等要素。程序如下：经办人填制发票入账单保管员根据收货情况签字确认部门经理审核会计审核发票合法性总经理签字准予入账财务挂账作为日后付款的依据。第十一条物资采购付款原则上采取先入账后付款的制度，特殊情况下需预付款的单位，经董事长或总经理批准，可以办理采购预付款手续。第十二条采购付款实行审批制度，执行两条线管理形式，即发票入账和签批付款两条线分步进行的形式。具体程序如下：1.物资采购一律由采购人员办理发票入账手续后，方可进行申请付款审批。否则财务有权不予批准付款。2.申请付款，由经办人填写转账汇款申请单，经财务审核、总经理批准后，方可到出纳处办理汇款。经办人填写转账付款申请单部门经理签字财务会计根据发票入账情况审核总经理根据资金情况签字出纳办理汇款3.需要预付款的部门，直接填制转账汇款申请单，经财务审核、董事长或总经理签字批准后可先办理汇款手续，财务部据此挂账，待发票来到后再由经办部门办理发票入账手续冲账。第四章附则第十三条本制度从批准下发之日起执行，由财务部负责解释。第十四条本制度从年月日起下发执行。为加强山西煤炭进出口集团朔州有限公司大宗物资采购管理，本着控制成本、堵塞漏洞、提高效益的原则，制定大宗物资采购管理制度。第一条 公司大宗物资采购监督范围：（一）一次购进超过五万元的材料、设备等物资。（二）每年累计采购数量较大的同类物资、材料等。第二条 大宗物资采购原则上采取招标的形式进行。确因市场情况或工作需要，拟不采用招标形式采购的，经公司主管监督的副经理审核后，报经理批准。第三条 在招标开始前，负责采购物资的各部门，应按财务审批手续列出采购计划，填写采购计划书，报公司批准后实施。在招标之前和招标过程中，应组织必要的市场调查或考察。第四条 招标由负责采购该物资的部门成立招标小组负责组织实施。采购部门要认真制定招标计划，填写招标计划书，招标计划经公司主管监督的副经理批准后实施。招标小组一般由5－7人组成，成员一般包括：公司领导、部门负责人、专（兼）职采购工作人员、有关技术人员、财务人员，重大项目的采购招标应邀请纪委（审计）部门人员参加，招标小组组长由采购部门明确一名负责人担任。采购物资额度在五万元以下的，经公司同意，&招标小组可简化至3－5人组成（其中由公司指定公司办公室或财务科1人参加）。第五条 参加竞标的单位一般应保证在两个以上，竞标单位数量较多的可酌情由招标小组组织初审。招标可从中确定一至两个供货厂家（商家）。招标结果以书面形式通知财务科，由财务科在报销时进行审核。需签订合同的，将合同内容报经理批准。第六条 各部门应加强采购工作的计划性。同类物资累计采购数量较大，需要确定定点供应商家（厂家）的，每年进行一次招标。其它材料、设备等大宗物资采购要在不影响招标和物资使用的前提下，提前安排。第七条 各部门在采购过程中（含各类物资采购）要做到采购经手人员、验收保管人员、审批人员分离制衡。对采购到位的大宗物资，各部门要制定相应制度，组织人员进行验收和妥善保管。第八条 在招标采购过程中，所有参与物资招标与采购的人员要综合考虑所采购物资的质量、价格、性能和供货方信誉等，要对招标与采购过程负责，要廉洁自律，秉公办事。各部门要严格执行本规定，对违反本规定或采购人员违规违纪的，要追究该部门负责人和有关人员的责任。1、总则：1.1为保证公司及各产业采购过程高效、透明，采购的物资优质、价廉，切实降低采购成本。1.2大宗物资采购工作按照总体控制分级管理的原则，采取股份公司与产业两级控制的模式。1.3大宗物资采购工作采用比价与招投标相结合的工作方法。1.4招投标工作办法详见《招投标管理细则》。2.范围：大宗物资采购主要指采购物资一次性支付金额较大或年累计采购量较大，需谨慎对待的采购行为。具体范围的确认如下：2.1股份公司参与比价范围：2.1.1公司总部：一次性采购价值超过两千元或一次性采购低于两千元但全年累计采购超过三万元的采购行为。2.1.2各产业：基本建设、设备及技术改造、固定资产购置、海运和整车运输，以及一次性采购价值超过一万元或一次性采购低于一万元但全年累计采购超过十万元的采购行为。2.1.3果蔬公司采购果品原料、石材公司外协荒料及板材可以先不履行比价手续，但应报备股份公司，由股份公司采购比价员进行事后监督、检查。2.2各产业自行比价范围：2.2.1各产业一次性采购价值高于五百元但低于一万元的。2.2.2各产业一次性采购低于五百元，但全年累计采购超过一万元低于十万元的。2.3上述范围内符合招标条件的,按照《招投标管理细则》实行招标。3、组织机构：3.1股份公司成立招投标工作小组和采购比价工作小组。3.2招投标工作小组，直接参与股份公司及产业的招投标工作。3.3采购比价工作小组由股份公司采购比价员和产业比价员组成，股份公司采购比价员，负责股份公司及各产业的大额采购比价工作；产业比价员由各产业财务人员兼任，对股份公司管理范围以外的本产业物资采购进行比价和监督。4、工作方式：4.1比　价：电话询价、网络询价、市场调查4.2招投标：公开招标（竞标）、邀请招标（竞标）5.职责：金潮股份企业标准 大宗物资采购工作制度 标准号：q/jc—cw—04—2004制/修订日期：版本号：a5.1采购人员必须严格履行自己的职责，牢固树立企业主人翁思想，经常自觉学习业务知识，提高商务工作的能力。做到廉洁自律，秉公办事，不谋私利，保证及时、保质、保量地做好物资采购工作。5.2股份公司在采购工作中的职责：5.2.1股份公司比价员审核采购部门上报的采购计划，确定比价方式。5.2.2 充分利用各种渠道，了解市场行情，协助采购部门寻找合格的供应商。5.2.3在充分听取采购部门和技术人员的意见后，最终确定采购厂家和采购价格。5.2.4负责招投标规则的制定，参与招标采购的全过程。5.2.5对各产业采购工作进行必要的采购指导。5.2.6对各产业采购过程和结果进行监督、检查。5.3各产业采购比价员在采购工作中职责：5.3.1审核各部门上报的采购计划，确定比价方式。5.3.2充分利用各种渠道，了解市场行情，确定采购厂家和价格。5.3.3对各部门采购工作有采购指导的责任。5.3.4发现采购中的问题及时上报公司。5.3.5整理、保管公司及产业签批的大宗物资采购申请单。5.4各产业采购部门在采购工作中职责：5.4.1根据年初预算制定年度大宗物资采购计划。5.4.2负责本单位物资采购供应商的信息收集、评价和选择，建立供应商信息档案。5.4.3广泛搜集商品信息，建立采购商品信息档案，及时掌握最新市场行情。5.4.4及时、准确的向比价人员提供采购商品信息和供应商信息。5.4.5负责采购工作的招标、谈判等具体运作。5.4.6严格自律，努力降低采购成本。6、工作程序：6.1工作时效：6.1.1一般性大宗物资采购各部门及产业应提前三天上报，采购比价员应在两个工作日内给予回复。6.1.2符合招标条件的大宗物资采购应提前十天上报，采购比价员应在两个工作日内给予回复，并上报招标工作小组进入招投标工作程序。6.1.3紧急或临时性采购随时上报，采购比价员应在0.5个工作日内回复。6.2大宗物资采购要在合格供应商的范围内选定，具备招标采购条件的，应尽量实行招标采购。6.3采购人员在采购时应至少两人以上共同操作，做到采购过程公开化、透明化。对合格供金潮股份企业标准 大宗物资采购工作制度 标准号：q/jc—cw—04—2004制/修订日期：版本号：a应商需要赴厂考察的，采购比价员可以单独考察，也可以会同有关单位的采购人员共同考察。6.4采购比价工作程序：6.4.1采购部门根据年度生产计划做出物资批量采购计划，并广泛寻找供应商，对供应商按《质量手册》等相关采购控制程序进行综合评价，建立合格供应商名录。6.4.2采购部门提报采购计划报总经理批准，附合格供应商的详细资料和价格情况等说明报送采购比价员，如采购比价员认为采购部门提供的合格厂商不能完全说明市场情况时，可自行搜寻并增加供应商。6.4.3采购比价员根据年度预算审核采购计划，在预算内的进入比价程序，预算外的需报经总裁批准方可执行。6.4.4采购比价员根据采购物品的性质确定比价方式，即比价或招投标，同时协助采购部门寻找合格供应商。6.4.5采用比价方式的，采购部门应向比价员报送三家以上合格供应商的详细资料和价格情况等说明，比价员通过网络、电话、市场调查等手段进行寻价，最终本着质优、价廉、实用的原则确定厂家及价格。6.4.6特殊情况下（如仅有唯一供应商或企业生产经营有特殊要求），价格谈判超过最高限价，需报总裁批准后方可执行。6.4.7通知采购部门根据比价或招投标结果与厂商签订合同。6.4.8采购和财务部门依据合同执行。6.5产业比价员工作程序：（工作程序同股份公司比价程序）7、结算制度：7.1大宗物资采购必须经过采购比价员签批，未经采购比价员签批的采购计划，各单位不得擅自实施，财务部门不得结算货款。7.2大宗物资采购必须签订采购合同，采购人员签订合同应本着权利主动的原则。7.3采购部门要求财务付款时，在报送付款申请单时应同时将比价员签字的采购申请单报财务部门留存，财务部门应妥善保管，并注明对应的付款凭证号码以备检查。7.4大宗物资采购付款方式需经财务中心同意，财务部门付款要严格审查采购合同，凭验收合格证明才能够付款，款项结算应采用票据的结算方式，避免现金交易。具体要求如下：7.4.1长期合作的供应商，应与其建立良好的信用关系，款项结算可以按次、按季度、半年分次进行。7.4.2临时供应商的款项结算按照合同的约定执行。7.4.3对于货款金额在5万元以上的款项应尽量采用承兑汇票的结算方式。8、审计制度：金潮股份企业标准 大宗物资采购工作制度 标准号：q/jc—cw—04—2004制/修订日期：版本号：a8.1审计部门不定期对物资采购的过程、结果进行监督检查，包括股份公司参与的比价和产业自行比价的执行情况；8.2大宗物资采购预算执行情况；8.3大宗物资采购的采购标准、采购方式和采购程序的执行情况；8.4大宗物资采购的采购价格与同类物资的业内价格水平比较情况、公司财务部门测算的对外最高限价的执行情况；8.5大宗物资采购的采购合同的履行情况；9、罚则：9.1审计部门要对发现的采购违规违纪问题提出处罚建议，报经人力资源中心审核后处理。9.2对于利用职权徇私舞弊、假公济私、中饱私囊、贪污受贿、吃回扣的责任人，一律给予开除处分；造成经济损失的，责令赔偿全部损失，同时，给予单位负责人、部门负责人警告以上处分。9.3、对于检查中发现采购价格明显高于直接询价的（同等品质情况下），造成损失金额轻微的，给予单位负责人、部门负责人及直接责任人警告以上处分；造成损失金额较大的扣发单位负责人、部门负责人及直接责任人一个月业绩工资，直接责任人调离采购部门；对于经采购比价员签批的采购计划，采购比价员同担处罚责任。9.4大宗物资采购必须按照公司制订的采购程序执行，违者将给予直接责任人、部门负责人警告以上处分。9.5对于干扰、消极对待比价和审计工作，造成比价和审计工作困难的，给予警告处分，严重的调离采购部门。10、附则：10.1、本制度适用于股份公司及下属各产业。10.2、附件工作流程适合于股份公司及各产业。10.3、本制度由财务中心负责解释。
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采购比价审计
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采购比价审计是指企业内部审计机构和审计人员对企业将要购置的各类物资价格的合理性、合法性、有效性、经济性所作的审计监督和评价。采购比价审计是一种事前、事中和事后审计，是管理审计的重要内容之一。
采购比价审计主要内容
物资采购比价审计一般可以采取项目管理式审计或过程参与式审计 其审计内容主要有：
1.采购控制制度审计。
一是检查、评价是否健全、完善、合理、科学。二是制度执行审计，即审查已制定的采购制度在实际中是否得到了严格执行 三是考核与奖惩.即审查对违反制度的情况是否建立了相应的追究制度及考核奖惩制度 四是制度的修订和完善审计.即审查是否建立了采购制度的不断改进和完善的
2，采购计划审计
一是编制审计.主要审查物资采购计划的编制是否及时、、合理，采购计划是否结合公司的、清单、状况、各种零部件的时问或订货()时问制度：是否符合公司政策 二是采购计划审批审计.主要审查采购计划是否通过相应的审批程序。三是采购计划数量审计.主要审计物资采购数量是否考虑了点、量、价的关系，是否与生产计划和物资库存相适应。四是采购计划执行审计.主要审查采购计划的实际执行情况即的复合性 采购部门是否按照采购计划进行.是否在公司物资部门确认的合格供应商处进行采购 如有改变.其改变的原因和审批手续是否合理、齐全。
3，采购物资收验审计
部门是否物资验收：物资验收是否出据验收报告：超过的进货数量和提前到货的采购是否经过审批：短缺物资和不符合的物资是否查明了原因.有无根据不同情况及时组织，是否有退货凭证，报采购和质检部门进行审查、分析和考核供货商表现等：对逾期未交货者.有无按合同规定给予处罚：是否严格.有无存在由于验收不严造成以次充好、以劣充优、不合格物资入库等问题。
4.采购价格审计。
通过对实际的分析.重点关注某时段的实际采购价格走势与同期走势是否一致.采购价格与市场价格波动周期是否一致.采购价格与市场价格波动幅度是否一致.某的实际采购价格与公允价格比较是否合理，某时段多供方供货时各供应商量价比例是否合理等等
5.采购合同审计
主要根据合同的条款审计(合同的标的、、数量、、付款、履行地点、期限、违约责任、解决争议方法以及购买的的权属性质：标的物的采购价格与市场价格的关系：逾期标的物的价格：标的物的及运杂费负担的约定等：合同是否完备、合法.合同的内容是否达到双方均衡受益.有无损害方利益的条款：有无明显有利于供应商的条款.如果存在这些现象.应进行，查明是否有人情交易、权钱交易等情况等等)，以及执行情况的审计、的审计，等等。
6.采购结算(付款)审计。
主要是依据采购结算的相关对其进行符合性审计；审查实际付款方式、付款时间、付款金额、付款内容和等是否与一致，如果存在变更是否经过人员批准；是否依据合同、、验收单等凭据，并经过严格审核后办款结算；付款的申请、开具、办理、是否按相关规章制度执行。如：是否由不同部门的不同人员担任：是否存在重复付款或多付货款现象；是否按《合同法》的规定执行。对于按时交付标的物的.遇价格上涨或下跌都不影响其合同的有效履行：若逾期交付标的物的，遇价格上涨按原价执行.价格下降按新价执行
采购比价审计信息来源
对的主要是.没有可比的价格就无从审计.采购价格的审计.这是物资采购审计工作的核心 因此.寻找合适的是制约比价审计的。其可比价价格的信息主要来源于：
1.市场价格
市场价格是通过比价审计人员主动去搜集和整理.取得的难度较大.搜集市场价格主要通过如下几个途径：① 通过国际查询.目前我们通过严格的考查和试用.加入了6至7个相对专业和信誉较好的收费网站.并对收集的价格信息进行分析整理后纳入我们自己的价格信息库。② 电话查询，通过电话向物资供应商(包括长虹的供应商和非长虹供应商)了解价格或要求供应商通过传真方式报价.这种方式能比较快速和较多的收集待审物资的价格情况.但这种方式了解到的价格准确度不高.而且所报价格以偏高者居多.审计人员需对收集的信息进行分析处理后才能使用 ③ 订阅有关价格的专业报纸和专业期刊.但这种方式获取价格信息一般不够全面且价格信息往往滞后。④ 向专业的行业协会购买价格，但这种方式通常会付出较高的.一般在审计重要物资采购时并对采购价格有重大疑虑时才使用
2.同行企业所采购的同种物资价格
前提是能得到其他企业的许可.双方的可以共享.这种方法实现的概率很小，在内部，由于较多，独立的采购组织较多.我们可将不同采购组织的价格收集后进行分析比较
3.根据有关物价趋势等指数来对比分析
这种方法只能定性分析价格的变化趋势.基本上不能定量.我们在实际的审计工作中.还应深入分析量价关系.一般情况下应考虑量大从优原则 。
4.纵向价格比较。
这种方法的前提是前面已经采购过同类物资.作为生产类物资，一般情况下企业会持续采购，纵向价格比较是我们经常采用方式之一.但实际操作中也要注意不能只是.要考虑采购量的变化对价格的影响。
5.通过成本分析获得合理的价格
这种方法对比价审计人员的要求高.要求审计人员了解采购物资的基本构成(其主要上游)、主要工艺、行业平均(人工费用、能耗费用、等)水平、行业以及等.在此基础上.通过计算分析来推断采购物资的合理
6.与采购管理部门加强联系与合作.总结采购物资的价格规律
采购比价审计常用方法
1.内部比较法。
大型的公司内部往往存在多个相互独立的采购组织.通过对内部各个采购组织的采购价格进行比较.是判断待审的采购价格是否合理的最直接方法。
2.市场询价法。
通过市场掌握拟审计物资不同供应商价格信息.经比较后确定有利于企业的最优价格作为要求对同一类物资至少调查三个以上供应商的价格信息进行比较
3.综合比价法。
对所购物资的进价及其他相关费用.经综合比较后确定有利于企业的作为审计标准。
4.提供证据法
审计人员对拟购物品的关键部件.要求供货方提供发票或加工图纸.作为检验其报价是否合理的依据 该种方法主要适用于对非标物资如设备采购的审计时应用。例：我们在审计某设备动力部采购电视总装洁净装置时.对供应商一重庆XX厂所报的一个关键设备一空气净化处理器及加湿装置报价产生疑虑.对此进行调查后发现.重庆XX厂的实际进价与给我公司的报价存在较大差异。取得证据后.通过采购人员与重庆XX厂进行交涉.降低了该套装置的结算价.实际为我公司挽回损失近50O00元。
根据物品的近期.并考虑市场变动因素后确定最高限价.以此作为该物品采购价格的审计标准 此种方法主要针对市场价格变化较快.而交货周期相对较长物资的采购.审计人员可要求供需双方签定相应协议.以交货时市场的平均价格为来控制采购价格如汽车的采购
6.成本分析法。
对非物资.一般情况下由供应商根据需方的图纸进行专门定制.市场上无相应的价格可比较.对此类物资采购的审计.通常需对构成物品价格的各种要素(料、工、费、利、税)进行分析、计算，确定该物品的公允价格.以此作为审计标准的方法
7.专家协助法。
利用企业内部各种专家及外聘专家.协助审计人员进行采购比价审计此种方法主要适用于对专业性相对较强、科技含量较高的物资的采购的审计.在企业内部常见用于科研、设计开发所需物资采购的审计时使用选择适当的比价审计方法是取得审计成效的关键.针对具体物资的采购比价审计.往往不是用单一的方法进行审计.而结合的具体特性、市场的具体情况等.采用多种方法并行审计方能取得实效。
采购比价审计特点
物资采购比价审计具有的复杂眭、审计内容的综合性、的建设性、的效益性四个特点。
1.审计信息的复杂性。
开展物资采购比价审计，要求审计部门要了解和掌握最新的，掌握各类市场价格信息。但是市场价格是随着市场供求关系瞬息万变的，的复杂性决定了比价审计信息的复杂性。
2.审计内容的综合性。
物资采购比价审计涉及到管理、合同管理、、等多方面的内容，要求审计人员具有审计、、法律、、、基建等学科的相关知识，综合性强。
3.审计过程的建设性。
物资采购比价审计的全过程，实质上就是对物资采购的全过程的经济活动进行监督和评价。针对采购过程中发现的问题，审计部门能提出合理化建议，帮助采购部门完善。
4.审计结论的效益性。
一是采购价格的降低，节约了采购，直接使企业的降低，这是直接；二是的提高，使企业的材料消耗降低，成本降低，这是企业的间接效益。
采购比价审计意义
采购比价审计有助于企业改进经营管理,抑制腐败和促进廉政建设
随着的建立和的形成,产品价格的放开,采购自由度的扩大,物资采购对企业生产及的影响越来越大。但是,由于环节行为不规范,缺乏严格的制度约束,在采购环节吃、以次充好、损公肥私、贪污腐败的现象普遍存在。与生产环节相比,采购环节的漏洞往往更隐蔽,诱使许多人包括一些企业的主要负责人利用手中的权利,舍贱求贵、舍近求远、舍好求次,经企业造成了巨大损失。采购比价审计通过对采购计划、审批、价格咨询、招标、签订合同、验收、核算、付款和领用等环节和行为的监察,防止了个人专权行为,使企业经营走上、和法制化的轨道。科学、规范的会有效地抑制腐败,促进企业的精神文明和廉政建设。
采购比价审计有助于企业降低生产成本,提高产品的市场竞争力
工业产品成本的构成绝大部分是物资消耗,而采购价格是影响物资成本的重要因素。在合理确定进货批量,减少进货批次,采购物资质量的条件下,降低进货价格,即降低购进的生产、基本建设和专项工程中所使用的主要原材料、、燃料、动力、工具、配件和设备等物资的价格,可以降低产品成本,从而增强的市场竞争力。
采购比价审计开展条件
1.企业领导的重视是开展采购比价审计的前提
采购环节中出现的许多贪污腐败,大多发生在企业阶层。审计部门开展采购比价审计工作,是对采购价格领域的过错、舞弊现象进行揭露,必然要损害到某些人的利益,势必要遭到一些势力的反对、抵制。只有企业的高层领导人员廉洁奉公,遵纪守法,以企业的发展为己任,认识到采购比价审计的重要性,敢于在企业内部引进机制,支持采购比价审计,这样采购比价审计工作才能顺利开展,并且能够取得显著成效。
2.建立价格审计机构,配备高素质的价格审计人员是采购比价审计取得成功的保证
在审计部门设立专门的物价科,独立行使企业,对进行全过程监控。采购比价审计不仅涉及财务、管理和市场等方面的,而且要涉及到许多相关部门、单位和个人的,因此价格审计人员素质的高低直接关系到采购比价审计的成败。高素质的价格审计人员应坚持原则、廉洁奉公、忠于职守、维护本企业的经济利益;同时必须业务熟练、强,为了企业的利益敢于得罪人,具有大胆负责、一丝不苟的工作作风和广、博的知识面。只有这样才能保证价格审计工作顺利实施。
3.建立健全的价格信息资料库是开展采购比价审计的基础
审计部门要开展采购比价审计,首先必须要有一套比较合理、有效的,以此作为依据,来确定待购物资的价格。因此,应通过电话咨询、、网上查询、招投标档案、报刊杂志和企业内部的采购资料等建立企业常用物资的价格信息资料库,为采购比价审计奠定比价基础。同时价格信息库应当根据企业所需物资的企业的情况和各种物资的市场价格动态进行更新。
4.完善的价格审计制度是开展采购比价审计的保障
企业应当按照科学有效、公开公正、比质比价、监督制约的原则,建立健全监督的各项制度,确保企业内审机构履行物资的监督职能,如《采购比价审计制度》、《审计制度》、《制度》、《物资采购招标投标管理办法》等,能够明确比价审计的原则、程序和方法,做到价格审计有章可循、操作规范。
5.严格的考核、奖惩制度能够调动、激发业务人员的积极性和创造性
比价管理制度给业务人员和营造了一个正常、健康的,价格信息资料库使审计部门的价格审计工作有章可循,因此制定考核、奖惩办法,能够按照节约额或超支额进行奖惩。奖惩兑现,能够有效地调动、激发业务人员的积极性和。
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