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企业委托贷款的账务处理
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非金融企业委托银行将资金贷款给另一企业，贷款本金、支付银行的手续费、银行受托从另一企业收取的利息收入应当如何账务处理才准确？银行收取手续费是否应当提供从税务部门购买的发票？
贷款本金作为应收账款，支付银行的手续费作为其他业务成本/管理费用，银行受托从另一企业收取的利息收入在借款协议约定的应收利息日计提应收利息，实际收到时冲减应收利息，按实际利率法计算出的实际利率*贷款的摊余成本计算出每期确认的利息收入计入其他业务收入。
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贷款本金作为应收账款，支付银行的手续费作为其他业务成本/管理费用，银行受托从另一企业收取的利息收入在 ...
看到不少将委托贷款本金作为短期或长期投资处理的例子，利息收入作为投资收益处理的，是不是非金融企业这样账务处理合适一些？
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还想请教一下委托银行从企业收取的利息要不要开税务发票给借款方,支付银行手续费银行是不是必须开具税务发票委托方，如果全凭银行出具 的代扣款凭证入账，税务部门会认可吗？
还想请教一下委托银行从企业收取的利息要不要开税务发票给借款方,支付银行手续费银行是不是必须开具税务 ...
长期或短期投资主要的目的是为了享受被投资企业的净资产或投机性需求，投资损益主要取决于被投资企业的盈利状况，而委贷的目的主要是为了收取本金和利息，被贷款企业的盈利状态没有直接关系，所以我认为应当按准则的要求计入计入应收账款，具体税务发票的问题建议咨询当地金融机构或税务机关，仅从纳税义务来说，不论是否开具发票，你们都应当交纳营业税，至于支付的手续费要看实际受益方是银行还是你们公司，如果实际受益人是银行的话，这笔手续费并不属于你们公司的收入，你们公司没有纳税义务也无需开具开票。
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长期或短期投资主要的目的是为了享受被投资企业的净资产或投机性需求，投资损益主要取决于被投资企业的盈 ...
主要是委托方仅取得银行从借款方代扣利息的凭证，如果没开具发票给借款方而直接做了收入交了营业税，如果借款方再索要发票时请税务局代开会出现重复交税的问题。委托方从银行也仅取得了其支付手续费的扣款凭证，银行也不肯提供税务正规发票。
主要是委托方仅取得银行从借款方代扣利息的凭证，如果没开具发票给借款方而直接做了收入交了营业税，如果 ...
银行时不需要另外提供税务发票的，对于银行来说代扣利息的凭证就相当于是正规发票，借款方直接以银行代扣利息的凭证入账即可，就像一般银行贷款也是直接以利息单据入账，不需要另外的税务发票。
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谢谢你的指导，这下可放心地报税了。
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1.汇出存款并支付相关的手续费
借：短期投资-委托贷款
财务费用-手续费
贷：银行存款
2.每期期末企业计提利息
借：短期投资-应计利息
贷：投资收益
3.税务处理
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贷：应交税金-应交营业税
借：银行存款
应交税金-应交营业税
贷：短期投资-应计利息
4.收回贷款本金时
借：银行存款
贷：短期投资-委托贷款
回答者：g***6 |
1.汇出存款并支付相关的手续费借：短期投资-委托贷款财务费用-手续费贷：银行存款2.每期期末企业计提利息借：短期投资-应计利息贷：投资收益3.税务处理借：投资收益贷：应交税金-应交营业税借：银行存款应交税金-应交营业税贷：短期投资-应计利息4.收回贷款本金时借：银行存款贷：短期投资-委托贷款
回答者：g***1 |
1.汇出存款并支付相关的手续费
借：短期投资-委托贷款
财务费用-手续费
贷：银行存款
2.每期期末企业计提利息
借：短期投资-应计利息
贷：投资收益
3.税务处理
借：投资收益
贷：应交税金-应交营业税
借：银行存款
应交税金-应交营业税
贷：短期投资-应计利息
4.收回贷款本金时
借：银行存款
贷：短期投资-委托贷款
回答者：g***7 |
您目前处于未登录状态XX法律咨询公司的主要会计账务处理怎么做啊？_百度知道
XX法律咨询公司的主要会计账务处理怎么做啊？
能像事业单位那样做经营支出的吗？ 还是像一般企业一样做费用？ 是不是就变得没有主营业务成本了？ 请大侠详细说明下，回答的好加分
我有更好的答案
法律自学公司属于服务业，采用服务业账务处理规范进行做账即可：一、收付款业务1、现金收到现金时借：现金 贷：相关科目（内、外往来科目或收入科目，根据收款性质确定）支付现金时借:相关科目（费用科目或内、外往来科目） 贷：现金检查要求：收到现金应有己方收据的记账联才能入账、往来科目必须按照客户名称或个人设置明细科目。支付现金应有费用报销单或收款方的加盖财务章或发票专用章的收据，往来科目必须按照客户名称或个人设置明细科目。2、银行存款：银行存款科目应根据单位开设银行账户的性质设置二级明细科目，再根据开设银行的名字和账号尾数设为三级明细科目；或把账户性质、开设账户银行的名字、账号尾数一起作为二级明细科目。收款：借：银行存款 贷：应收账款/其他应收款等相关科目（往来科目或收入科目，根据收款性质确定）付款：借:相关科目（费用科目或往来科目）贷：现金银行利息的分录：借：银行存款—XX户---XX行（账号尾数）蓝字借：财务费用—利息收入 红字银行汇款手续费、对账单手续费、账户管理费、手机银行费用、网银收费、回单柜使用费记入财务费用；购银行的密码支付器记入管理费用—办公费。分录为：借：财务费用—手续费财务费用----其他管理费用-----办公费贷：现金/银行存款—XX户---XX行（账号尾数）支付房租和押金：借：待摊费用---房租其他应收款---押金---XX贷：现金/银行存款注意事项：每月应问企业收款里必须要求企业提供银行相关票据和对账单，会计应逐月将银行票据和对账单进行核对，不符的应编制银行存款余额调节表，并要求企业补充完整。会计在对账过程中发现有银行漏单的情况，可以先通过客户了解清楚，漏单具体属于什么经济业务，根据对账单自制一张原始凭证进行入账，待客户补打后，再将补打后的银行单据，附在已记账的凭证后面；如果还是有漏单，可以将银行对账单复印后，并在银行对账单上注明情况，作为一个佐证附件为记账的依据；企业的收入里有不用开具发票但是从基本户收款的应确认收入并缴纳税金，如果企业不想缴税那么就要要求企业不能通过银行收款。往来科目最少每一个季度与客户核对，并根据对账结果要求企业补充单据，调整账务。企业有垫收垫付的要根据实际情况在应收、应付或其他应收、其他应付按明细反应（例如代收车险和人身意外险、垫付赔款、生育保险费等）。具体分录为：收到时 借：银行存款—XX户---XX行（账号尾数）贷：其他应付款---XX费用/XX性质的款项-----XX人银行收款未开具发票的收入处理见“第二部分、收入业务的处理”。检查要求：银行及往来科目均应设置明细科目进行核算。二、收入业务的处理收入确认原则：1、服务业企业开具发票原则上是开票当月应当确认收入并足额缴纳税金，但有些企业收入极不均衡，因地税在税收征收方面没有国税那么严格，我们可以根据企业的自身情况，分散申报纳税，并根据分散后申报的数据确认为当期的收入；2、企业的收入里有不用开具发票但是从基本户收款的应确认收入并缴纳税金，为了使纳税申报有一定均衡性，账务处理上可以先挂在应收账款贷方或通过预收账款科目处理，待某些月份开票收入确认得少的时候，我们再自开一张收据，冲销往来后确认收入。3、如果企业不想缴税那么就要要求企业不能通过银行收款、建议开立一般户。（尽量要求客户当月开票的收入，当月申报，缴销次月必须将税款申报完；申报缴税前必须要征得客户同意，尽量说服客户据实缴纳如客户坚持不缴纳或少缴纳则向客户说清不缴有什么法律后果并由企业负责）。特殊情况处理：企业从基本户过账但是不愿意缴税分为两种方式处理：1、挂账（此方法很容易被查出来） 2、一进一出或一进多出相等会计不入账、以后检查时不提供该月对账单。以下发票的填写规范和缴销相关规定会计必须告知企业发票填开要求：要求企业填开发票时发票各项目填写齐全，开票日期应续时、填写时写开票当日的时间而不能填为业务发生的时间；金额填写要求：除最低版位的发票（百元版）可以不顶格外、其余版位发票必须顶格开具，根据业务的需要企业可以申请不同版位的发票开具给客户。开票项目栏：填写时应与发票的种类相符。发票的大小写金额应一致。如果发票开具不符合以上要求税务机关会处罚。（不同情况处罚不同）发票缴销：发票购买回来开完后要拿到税务局缴销，缴销后才能购买对应版位的发票。缴销时间：地税发票的缴销时间视专管员而定，一般不会有国税那么严格。未开票无收入的企业，缴税时都先作为预缴税、不确认收入。（高新区年末一次性确认收入，平时按预缴收入适当做些费用）三、成本业务的处理服务业的成本主要是人工费，与取得收入相关的其他直接支出，以下将不同类别的服务业成本分类例举。咨询服务：人工费、资料费、查询费、公证费、制作费等；租 赁 业：设备折旧、经营性租赁固定资产的租赁费、设备维保费、财产保险费等；设计制作：人工费、材料费、资料费，分包业务出去的制作费，大型设备折旧费等；保 洁：人工费、清洁用品，大型保洁设备折旧等；中介服务：人工费；文化体育：人工费、资料费、材料费等；停 车 场：场地租赁费、停车场管理员人工费等；具体分录：计提工资时：借：主营业务成本—人工费贷：应付职工薪酬—应付工资发放时： 借：应付职工薪酬—工资贷：其他应收款—社保个人部分（企业为员工缴纳社保的要扣个人承担部分）其他应收款—XX人（如果有借款的应扣除）应交税费—应交个人所得税现金/银行存款其他直接支出时：借：主营业务成本—**贷：现金/银行存款购置固定资产、维保支出、财产保险费用支出时：借：固定资产/待摊费用贷：现金/银行存款折旧、摊销时：借：主营业务成本——折旧/维保费/财保费贷：累计折旧/待摊费用注意事项：1、以上例举的所有支出应与取得收入直接相关；2、可根据企业收入配比情况而设置“主营业务成本”科目，收入不配比或无收入企业不设置此科目，所有支出，一并归入期间费用核算，具体情况参照第四项工资、费用；3、以上计入“主营业务成本”人员的工资，单一制作工资表；要求：1、A：企业所得税查账征收的企业，购进或是相关成本支出时都要有正规的发票，才能入账，摊提到成本，必须附相应的附加（如固定资产折旧明细表、**摊销明细明细表）。B：企业所得税核定征收的企业：首先要求企业提供正规的发票、实在不行的就去找发票作为成本。2、要求客户在购进或支出发票上注明付款方式（现金支付的发票上写明“现付”，其余的都先挂应付账款、拿到付款的银行票据时减少应付账款）；3、特殊情况：如果客户收入未开发票、收款也不经过基本户的（收入很少或没有的），可调控相应的成本开支，同时应叫客户控制成本支出时不从银行付款或减少从银行付款。四、工资及费用（一）、工资1、工资应符合岗位的不同而不同，应注意个人所得税的起征标准，对于收入多、行业人员工资较高的企业应叫企业适当缴纳个人所得税。工资金额的确定，必须要客户提供员工名单、由会计根据企业的性质、规模、收入情况来确定每人工资金额及工资总额，每个人工资的金额应根据岗位来确定，一般行政及管理人员可采用固定工资或底薪加奖金。工资表上必须要有相应人员签名。2、工资分配，根据人员的不同，工资应分配到管理费用和管理费用里计提和发放的分录如下：计提： 借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资发放： 借：应付职工薪酬—工资贷：其他应收款—社保个人部分（企业为员工缴纳社保的要扣个人承担部分）其他应收款—XX人（如果有借款的应扣除）应交税费—应交个人所得税现金/银行存款注意事项：工资的表现形式是白条，要使得工资能合理的计入成本、费用，基础工作需做好，比如员工花名册、职位表等（用工合同视情况而定）。我们可以让客户提供给一个员工花名册，并将每个人的签名笔迹留一个，备用。发放工资时，工资表上应有老总的签字，并签上“同意发放”字样和日期，规避工资表的漏洞。（二）费用费用必须要有正规的发票才能入账，按照“会计主体假设”审核企业提供的发票，如果完全不合理的费用不得入账。对于两年以上的肯定不能入账。因为以上原因费用报销单上的金额和附件合理、合法的金额不相符时在报销单上写实报金额（金额为准予入账的金额）。另外福利费、交通补助、电话补助也要在扣除一定金额后计入工资里计算个人所得税，所以该类费用只能适当入账。服务业统一只设置“管理费用“科目费用类别：1、房租（有发票才做） 2、水电费（注册地与经营地在同一个地方的才做） 3、交通费（必做） 4工资（必做） 5、办公用品（有发票才做） 6、差旅费（有发生才做） 7、通讯费（必做） 8、业务招待费（根据收入适当做） 9、车辆费用（公司购车：平时记入“汽车费用”明细科目、出差时发生的记入“差旅费”科目；私人所有的：少做一些作为交通费。） 10、福利费（工资总额的14%以内） 11、印花税 12、房产税 13、土地使用税 14、保险费 等。可以设置“其他”明细科目反映不常见的费用，但对于税费、规费等特殊的费用请单列反映。注意事项：对于企业发生的百度推广费用、信息发不发费、印制的宣传单费用等，分别计入广告费、业务宣传费等明细科目，不计入成本，广告费、业务宣传费在收入15%以内可全额列支，超出部分可结转到以后年度列支。对于“空壳公司：一直都不开具发票、未买发票而且银行未过账的” 账上必须要反映工资（可以只做兼职会计人员的工资）、银行票据（银行的存取款单据、银行费用单据、税票、利息单）、交通费、通讯费这几类费用。费用入账的总体原则是利润多的企业多做费用、利润少而且实收资本较少的企业少做费用。房租一般应有房屋租赁发票才能入账。先计入待摊费用，以后分月摊销。五、折旧、摊销、税费计提及缴纳1、折旧 固定资产标准：新的会计准则只要求使用年限在一年以上的（但未对金额进行限制）即可认定为固定资产，为了核算的简便统一为使用期限在三年以上、金额在1000元以上的认定为固定资产。固定资产折旧应首先确定固定资产的类别，按税法规定的年限作为折旧年限、按直线法进行折旧。（因固定资产折旧对企业的利润影响一般不大，所以要求都按直线法在税法规定的年限内折旧，避免所得税汇算调整的麻烦）。折旧的费用根据受益的对象进行分配，也可简单的归到一种费用里。借：管理费用—折旧贷：累计折旧（累计折旧应按固定资产明细对应设置明细科目，也可以不在账薄里设置明细科目、而通过EXCEL表格进行进行辅助核算）其余不符合固定资产标准的作为低值易耗品：再按企业类型分为两种A:使用较少的购进时直接进费 B、使用较多的先记入“低值易耗品”科目，然后在月底按当月领用的金额一次摊销。2、摊销常见的摊销主要包括房租摊销、装修费摊销、开办费摊销（以上费用均需要有相应的发票）支付时，依据发票金额编制如下分录借：待摊费用—房租（支付房租并取得发票）长期待摊费用—装修费用（公司办公室等装修，如果金额较小直接计入当期费用）管理费用—开办费（由于我们这里公司开办期间发生的费用都较小，所以不摊销全部记入管理费用）贷：现金/银行存款—XX户---XX行（账号尾数）摊销时根据费用受益的时间段及部门按月摊销，分录如下：借：管理费用—房租---装修费---开办费借：管理费用—房租--装修费---开办费贷：待摊费用—房租长期待摊费用—装修费用长期待摊费用—开办费3、税费计提月底根据当月收入确认的应缴营业税计提三项附加税，根据含税收入计提价格调控基金，分录如下 借：营业税金及附加管理费用---价格调控基金（为了简化核算也可列入“营业税金及附加”核算）贷：应交税费——应交营业税——应交城建税——教育费附加——地方教育费附加——价格调控基金说明：价格调控基金属于是政府性质收取的一种费用，在损益类科目中一般应计入管理费用，为简化核算也可合并计入营业税金及附加。个人所得税见工资企业所得税：查账征收的企业统一采用应付税款法核算企业所得税，同时为了简化核算，所得税税费平时不确认，只做缴纳税费的分录，在年终的时候一次性确认所得税费用。同时该类企业账上利润总额应小于等于申报的企业所得税应纳税税额。核定征收的按季度计提所得税费用。同时该类企业账上利润总额应控制在核定利润的100%以内。计提税费需要附计算税费依据的附件。4、税费缴纳缴纳税费时：借：应交税费—应交营业税---应交城建税---教育费附加---地方教育费附加---价格调控基金---应交所得税---应交个人所得税贷：银行存款—XX六、损益结转每月月底，把当月的收入和成本费用均应转入本年利润科目，本年利润科目当月贷方发生额减借方发生额的余额为正数就是当月盈利的金额、为负数时该金额就是企业亏损的金额。月末余额就是本年累计的盈利或亏损的金额。期间损益结转：结转收入 借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入贷：本年利润结转成本费用：借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加管理费用财务费用营业外支出特殊事项说明：1、融资注册企业注册资金的处理：注册资金在100万以内的可全部作现金挂账，100万以上的现金和其他应收款一样挂一部分。2． 注册资金较小的应控制亏损的金额，以免造成资不抵债（后果：工商局有可能要求企业增资或者清算撤销企业）。最好控制在注册资本的20%以内。3． 票据拿回后先进行整理、归类、审核收入、成本、费用、利润情况，目的是检查票据是否完整、利润是否合理。4． 账务处理进度要求：大多数企业应在次月底将上月的账务处理完毕、少数企业或因特殊原因的企业可以延长一个月完成。5． 财务报表要求：每季度账处理完毕后应生成财务报表、并打印留存，客户有特殊要求的按其要求执行，内部账务检查时需要提供报表。本回答专业性由经济金融分类达人 贾立勇认证举报|
11:32网友采纳开麻将室，你手里有客户吗。你必须是一个经常打麻将的人，才能接触到其它打麻将的人，才能日子久了跟他们熟悉了，才能他们过来捧你的场，才能他们感觉到你这里环境好，才能他们把他们的朋友介绍到你这里来，你的客户才能越来越多。 手里没有客户不要开。 我们这里也有好几家麻将厅，别人家都是爆满，去晚了就没有桌位了。可是，有一家，房子最大，有22桌，没人去，天天只有一桌，还是别人同情他去的。为什么，因为老板太计较了。 麻将厅的盈利就是桌钱，是个死数，最好的情况就是满桌。 茶馆我不懂，但是也必须手里有客源。 租房子应该注意，这是你朋友租别人的，然后再租给你的，如果在你经营的过程中的哪一天，原来的房主让你腾出来咋办，因为房子是他的，不是你朋友的，你是与朋友签的协议，没有与房主签租房协议，房主有权利让你搬出去。所以，要租房，必须与原来的房主签协议。
采纳率：83%
来自团队：
可以按服务行业的会计制度做账 可以不设主营业务成本，有关支出直接及管理费用 希望采纳
本回答被提问者采纳
1、如果公司规模不大，可以按小企业会计准则设置使用会计科目。2、涉及的税种有：营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用税、所得税等。
可以按服务行业的会计制度做账 可以不设主营业务成本，有关支出直接及管理费用 希望采纳
可以按服务行业的会计制度做账 可以不设主营业务成本,有关支出直接及管理费用
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(1)企业当年3月1日，将一块闲置土地出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，期间费用中还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元)；
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，残值率5%，预计使用10年；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万 元；从A国分得税后所得80万元，尚未入账处理；
(6)已知企业2010年度亏损20万元，2012年度亏损35万元，2013年结转广告费200万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(不考虑地方教育附加及城镇土地使用税)：
(1)计算隐瞒的收入应补缴的流转税、城建税及教育费附加；
(2)计算广告费的调整额(包括结转)；
(3)计算业务招待费的调整额；
(4)计算专用设备对会计利润的影响额；
(5)计算调账后的会计利润总额；
(6)计算营业外支出的纳税调整额；
(7)计算研究开发费用和保险费用的纳税调整额；
(8)计算境内所得应纳企业所得税；
(9)计算A国分支机构在我国应补缴企业所得税额；
(10)计算年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。