关于税金的小规模纳税人计提税金和已缴纳但未小规模纳税人计提税金的如何处理？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-05-14 18:09 标签： 税金及附加未计提
增值税已申报但未缴纳已逾期？ - 知乎3被浏览465分享邀请回答05 条评论分享收藏感谢收起已解决问题
计提与实际缴纳的税金不一致怎么做账？
比如：我计提的城建税为563.29元，但实际缴纳的时候税务扣的是563.30元,这应该怎么做会计分录：还有计提的教育费附加为269.61元，但实际缴纳的时候税务扣的是269.60元，这又该怎么做会计分录，请各位老师帮忙，谢谢！
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一、城建税少计提0.01元，补记提就行了借：主营业务税金及附加等科目&&&贷：应交税费&&应交城市维护建设税二、对于教育附加少交部分，在下次申报纳税时，多申报缴纳就行了，按实际缴纳金额记账，用不着单独记账。祝新年快乐！
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server is ok个人所得税已计提但未缴纳会怎么样个人所得税已计提但未缴纳会怎么样大婊姐百家号个人所得税已计提但未缴纳怎么办答：国务院决定对《中华人民共和国个人所得税法实施条例》作如下修改：一、第十三条修改为：“税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。”二、第十八条修改为：“税法第六条第一款第三项所说的每一纳税年度的收入总额，是指纳税义务人按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得;所说的减除必要费用，是指按月减除1600元。”三、增加一条，作为第二十五条：“按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。”四、第二十六条改为第二十七条，修改为：“税法第六条第三款所说的附加减除费用，是指每月在减除1600元费用的基础上，再减除本条例第二十九条规定数额的费用。”五、第三十五条改为第三十六条，修改为：“纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：“(一)年所得12万元以上的;“(二)从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的;“(三)从中国境外取得所得的;“(四)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;“(五)国务院规定的其他情形。“年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。“纳税义务人办理纳税申报的地点以及其他有关事项的管理办法，由国家税务总局制定。”六、增加一条，作为第三十七条：“税法第八条所说的全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。个人所得税是需要个人负担的。如果上个月没有扣个人的税，交的时候只能公司垫付了，在下月的时候多扣就可以了。由于上月你垫付了：借：其他应收款(个人所得税)贷： 银行存款本月多扣的时候：借：管理费用--工资贷：应付工资(到个人手里的部分减去上月应扣的税) 其他应收款(上个分录的金额)个人所得税 其他应付款--个人所得税(本月应扣部分)本文仅代表作者观点，不代表百度立场。系作者授权百家号发表，未经许可不得转载。大婊姐百家号最近更新：简介:专注娱乐每日更新，精彩享不停！作者最新文章相关文章每月没有计提营业税金及附加怎么办_百度知道
每月没有计提营业税金及附加怎么办
真的是经验不足，刚刚做也没人教没人带，就前面的会计教了下每月怎么做就按照他说的去怎么做了，慢慢的发现每月交的营业税以及附加税都没有计提，下个月缴纳了也没有再做分录...怎么办啊？年底清算的时候算进去可以吗？现在可以补提吗？10个月的呢...
我有更好的答案
1、每月没有计提营业税金及附加，需要重新补计提。2、账务处理是：借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加等3、营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。城市维护建设税和教育费附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算。
如果是没计提也没上报这部份税金的话，那要交滞纳金的。但按你的说法，属于有上报但没计提，那就只需在这个月补计提之前未计提的金额，借：主营业务税金及附加
贷：应交税金等如果说你的这部份税金挺大的话，可能会影响你整个的利润额，如果说你不想一下子把利润降低那么大的话，你可以平均分到今年的其他三个月里面去，反正只要在今年把它提完的话，就可以了。 那就是按我说的补计就好了。
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以前的都在最近的时间补提，同时做缴纳的会计分录。10月也同样处理，这个不是什么大问题。
本回答被网友采纳
营业税及营业附加税已经交了吗？交的话应该有回单。拿到票据做账就可以了。
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已计提未缴纳的税金能否税前扣除？
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问：近日，我单位与国税局就已计提未缴纳的税金税前扣除问题产生争议。
国税局认为，企业成本、费用、税金、损失和其他支出如果未支付，则不允许在企业所得税税前扣除。依据为：
《企业所得税法实施条例》第二十八条规定，企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费允许税前扣除。
第二十九条规定，企业生产经营活动过程中发生的销售费用、管理费用和财
另外，《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
由此，企业所得税应纳税所得额的计算就成了一个不折不扣的收付实现制，根本就没有权责发生制可言。国税局把“发生”理解为缴纳或支付显然是与企业所得税法“以权责发生制为原则”的精神相违背的。
我企业认为，费用“发生”应当是指企业已经耗费或按照规定产生了现时义务。但实际发生并非意味着费用已经支付，企业有可能已经支付，也有可能尚未支付。
请问哪方理解正确？
答：根据现行企业所得税政策规定，企业已计提未缴纳的税金属于未实际发生，不得在计算企业所得税税前扣除。企业将以前年度应缴未缴税金在以后年度缴入国库的，其扣除问题参照《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定执行。
国家税务总局公告2012年第15号第六条规定，根据《税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。&税收，是国民经济最为重要的调节器，随着经济的发展，税收法律愈发繁杂，税收调整愈发频繁，作为企业财务人员，掌握着企业的税收命脉，迫切需要综合的税务管理能力，加入，掌握税务实务、税务筹划、税务稽查、税务行政复议，拓宽税务处理软技能，成为优秀的财会人。
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对不起！让你来吐槽了
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很愤怒刚学习不久，没法学啊要考试了，急死我了这次就不告诉你们老板了，限你们赶紧弄好算了，麻木了

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