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出纳如何审核原始凭证及注意事项
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　对原始凭证进行审核，是确保数据质量的重要措施之一，也是会计机构、会计人员的重要职责。
　　原始支出凭证审核方法
　　由于原始支出凭证是反映和记录经济业务发生的书面证明，也是明确经济责任，并作为财会人员付款和编制记帐凭证的依据，为了维护财经纪律和确保会计核算的质量，财会人员必须严格审核之。那么，应从哪些方面审核呢？
　　（一）审核“要素”
　　在确认原始支出凭证是、部门允许使用的发票、收据、车船票以及内部自制凭证等反映经济业务发生书面证明有效的基础上，根据《会计基础工作规范》规定，进行其基本要素构成的完备性检查。即审核凭证的名称；凭证填制日期和编号；接受单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额；填制凭证单位名称及经办人的签名并盖章等。
　　（二）审核“抬头”
　　主要审核凭证上的“抬头”是否与本单位名称相符，有无添加、涂改的现象。如果不符，应查清为什么在本单位报销，防止把其他单位或私人购物的发票拿来报销。
　　（三）审核“号码”、“开票日期”、“报销日期”
　　首先审核同一单位出具的凭证，其号码与日期是否矛盾。如果同一单位出具的凭证较多，可以通过摘录排序发现之。例如：某单位开出的14667号发票的日期是1997年9月，而同本中14682号发票的开具日期则为1997年7月。后经审核，该事项严重违纪。
　　其次，要审核凭证开具的日期与报销日期是否异常。一般情况，上述两者的日期不会间隔太长。如果较长，则要查询原因。
　　（四）审核“填写内容”
　　发票中各项内容填写不规范、不齐全、不正确、涂改现象严重，是虚假原始支出凭证的主要表现特征。如凭证字迹不清，“开票人”仅填“姓氏”，计量单位不按国家计量法定单位而随意以“桶”、“袋”、“车”来度量，违反“不得要求变更品名”的规定；或货物名称填写不具体；或胡乱填写其它物品名称。联系实际工作，特别要防止虚开的运输费用发票和劳务费发票。
　　实际工作中，有的单位有关人员往往通过科协、技协等单位，取得“咨询费”、“劳务费”为名的发票，虚报支出后套取现金，用于发放部门的奖金、支付佣金、回扣、招待费等。财会人员审核原始支出凭证时，必须留神这种情况。
　　（五）审核“数字”
　　具体检查以下方面：数量乘单价是否等于金额；分项金额相加是否等于合计数；小写金额是否等于大写金额；阿拉伯数字是否涂改。
　　（六）审核是否“阴阳票”
　　采用多联式发票办理结算业务，复写是必不可少的环节。对于背面无复写笔迹的支出凭证上（通常称“阴阳票”），存在“大头小尾”的可能性，必须向持证人查询原因。
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 952 天[LV.10]笑傲江湖
　　（七）审核“限额”
　　出于票证管理的需要，有的发票规定最高限额为“千位”，但是开票人却在发票上人为地增添一栏“万位”。对于这类支出凭证，不是违纪就是违规。
　　（八）审核“经济内容”
　　审核行业专用发票与填写的经济内容是否一致。私自改变发票的使用范围，跨行业使用或者借用发票，是虚假原始支出凭证的重要特征。
　　（九）审核“白条”
　　在实际工作中，有些单位不同程度地存在“白条”作支出凭证的事项。这些“白条”是由单位或个人开具的没有固定格式、不具备规定内容的非正式原始凭证。例如：外单位没有加盖公章的借条等。财会人员遇到“白条”，一定要查询原因，审核手续，尽量拒收。
　　（十）审核“印章”
　　主要是检查印章是否符合规定。这里所说的印章，是指具有法律效力和特定用途的“公章”，即能够证明单位身份和性质的印鉴，包括业务公章、财务专用章、发票专用章、结算专用章等。虚假发票印章一般特征表现为：印章本身模糊，或盖印时有意用力不够以致不清晰；专用章不是采用符合规定的印章而是乱盖其他印章，张冠李戴。此外，有的甚至干脆不盖印章。
　　（十一）审核“字迹”
　　对于金额大、支出业务不正常，酷似报销人员自己填写的支出发票，必须仔细审核之。在日常工作中，由销货单位提供空白发票，由本单位经手人自行填报列支费用的事项，曾有听说。
　　（十二）审核“业务量”
　　根据本单位的规模、经济活动的规律、会计结算等特点，审核支出发票的真实性。
　　例如，某单位自备轿车一辆，驾驶员平常一个月报销汽油费1500元左右。但在某一个月份，该驾驶员凭发票报销汽油费3500余元。财会人员对此疑虑，经内查外调，属驾驶员与加油站有关人员串通多报汽油费2000元，并通过领导追回了损失。
　　（十三）审核“手续”
　　即重点检查原始支出凭证报销必须经过的程序。例如：采购货物的入库验收程序等等。通过上述程序的审核，认定原始支出凭证的真实、合法性，从而防止虚假和舞弊的发生。
　　（十四）审核“开支标准”
　　根据现行有关财经法规、财务制度的规定，严格审查修理费、会议费、招待费、差旅费、电话费等各项费用是否合理和符合开支标准。
　　（十五）审核是否“报销联”
　　平时审核原始支出凭证时，要留心此事项，以防混水摸鱼，重复报销。
　　（十六）审核“审批”
　　主要审核领导审批签字是否有误。支付款项的外来原始凭证，除经办人员必须签字或盖章外，还必须按本单位规定的审批程序、权限，由相应的负责人审批盖章。自制的原始凭证，也必须由经办单位的领导人或者由单位领导人指定的人员审批签章。
中国会计社区官方微信公众号：会计通。能作为经办人在原始凭证上签字吗？
出纳将原始凭证交给会计时需要会计签字吗?应该要签字，在每月末出纳给会计原始凭证接交单上1.：会计需要确认出纳给的原始凭证的张数；单据上填写的现金，银行的收，付，余额计算是否正确；2.3.会计需要确认出纳给的原始凭证中银行存款及现金的单据：期初余额 本期借方-本期贷方是否与=帐存现金与银行对帐单上的期末余额；3.会计需要确认出纳出纳做的企业银行未达帐是否正确等工作。
如果支出报销单上有最高领导人和经办人签字，后面附的原始凭证及发票不用领导和经办人再签字了。因为，支出报销单上有原始凭证附件张数。
如果原始凭证及发票没有填写支出...
须同时签字
原始凭证上面 的签字应该符合以下要求：
(1)按照规定应该在原始凭证上面相关签字处进行签字的人员必须全部签字，且签 字必须签姓名的全称，不得只签姓氏。
是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。记录经济业务的合法性与合理性，保证了会计记录的真实性，加强了经济责任制。会计凭证按其编...
根据原始 凭证的金额 ，性质 来写 分录啊
根据财政部《会计基础工作规范》第五十五条规定的精神，会 计凭证装订时，对于那些较多的原始凭证，例如，、发货票、收货 单、领料单等，也可以不附在记账凭证之后，单独...
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第一章　出纳日常工作流程及方法1.1 出纳的职责权限及岗位要求一、出纳人员的职责　（一）办理现金和银行存款有关业务（外汇）　（二）保管库存现金和各种有价证券、保管有关印章、空白票据二、出纳人员的权限　新理念：参与货币资金计划管理三、出纳人员的工作要求　（一）出纳人员应具备的专业技能要求　（二）出纳人员应具备较强的安全意识1.2 出纳必备的会计基础知识一、原始凭证　原始凭证审核的内容主要包括真实性审核、完整性审核、合法性审核和合理性审核四个方面。二、出纳填制的记账凭证（一）收款凭证（二）付款凭证　对于涉及现金和银行存款之间的经济业务，为了避免重复记账，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。（三）通用记账凭证三、出纳的账簿（一）现金日记账（二）银行存款日记账（三）备查簿四、出纳报告　出纳记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账等核算资料，定期编制“出纳报告表”，报告本单位本期现金和银行存款等的收支与结存情况。　1.3 出纳工作流程及方法一、出纳账务处理程序（一）办理收付款业务　书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“O0”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”；　大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。（二）填制记账凭证　1.编制记账凭证　出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。（1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。（2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。（3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证（三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账　1.登记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据　登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号“√”，表示已经记账，避免重记、漏记。　2.按顺序连续登记　各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明‘此行空白’、‘此页空白’字样，并由记账人员签名或者盖章。这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。　日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。　3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结、账款相符　（1）在登账的科目后标明记账符号“√”。　（2）在记账人处签章。　（3）日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。　（4）结出余额公式：上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额。（四）结账、对账　1.每日　（1）结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。　（2）对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。　2.月末　（1）对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。　月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。　月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。　月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。　（2）结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。　如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并
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