标准的会计基础工作细则，会计小白赶快收藏！标准的会计基础工作细则，会计小白赶快收藏！冰蝶浅百家号会计基础工作是会计工作的基本环节，是经济管理工作的重要基础。为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计人员的会计工作水平，而进行的一种规范，今天就将标准的会计基础工作细则介绍给我们零基础学会计的会计新手们，希望大家赶快收藏起来，在以后的学习工作中能有一个参考的标准，下面小编就分享一下！一、原始凭证的基本要求一）原始凭证必须具备以下基本内容：1、凭证的名称和填制日期；2、填制凭证单位的名称及公章（业务公章或财务专用章或发票专用章或结算专用章等）、填制人员的签名或盖章，如自制原始凭证，须有经办单位领导人或其指定的人员签名或盖章；3、接受凭证单位的名称；4、经济业务内容；5、数量（或规格）、单价和金额。二）购买实物或支付款项的原始凭证，必须符合国家票据管理的有关规定。原始凭证后面应有经办人、验收或证明人及部门经费审批人和经监负责人的签名或盖章，并注明所付款项的用途。如是需入库的实物，须有入库验收章；如购置的是固定资产，还须有固定资产报增单。三）教职工公出借款时，应填写借款单（一式三联），注明用途等事项，并经有关审批人签名。四）银行结算凭证包括银行支票、信汇单、电汇单、现金交款单和进帐单等，应按银行的有关规定办理。五）经上级有关部门批准或有合同协议的经济业务，应当将批准文件或合同协议作为原始凭证的附件，如果批准文件需要单独归档的，应在凭单上注明批准机关名称、日期和文号。六）已办妥的收付款原始凭证必须加盖收讫或付讫印章。七）原始凭证不得涂改、挖补或刮擦，但可以划正，发现错误的，应由开出单位重开或更正，更正处加盖开出单位公章。八）原始凭证如有遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，注明原来凭证的号码、金额和内容等，由所在部门经费审批人和财务负责人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细报告，经所在部门负责人或经费主管部门负责人签字认可并盖公章，由财务负责人批准后方可代作原始凭证。九）原始凭证的字迹必须清晰、工整，书写要符合《会计基础工作规范》的要求。凡具有大小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。二、记帐凭证的基本要求一）记帐凭证必须具备以下基本内容：1、填制凭证的日期及编号；2、经济业务摘要（简明、扼要、准确）；3、科目编号及名称；4、部门编号及名称；5、项目编号及名称；6、所附原始凭证的张数；7、借、贷金额；8、审核人员、复核人员、经办人员的签名或盖章，收、付款凭证还应由出纳人员签名或盖章。二）除结帐和更正错误的记帐凭证可不附原始凭证外（但特殊的要附经调帐人员和财务负责人签字的调帐或更正详细说明），其他记帐凭证必须附有原始凭证。1、所附原始凭证张数的计算。一般应以原始凭证的自然张数为准，凡是与记帐凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应作为原始凭证的附件，如果记帐凭证中附有原始凭证汇总表，也应将其计算在内，但对于报销差旅费等零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。2、一张原始凭证涉及几张记帐凭证的，可将原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明所附原始凭证的记帐凭证编号或附原始凭证的复印件。3、一张原始凭证所列费用需要由两个或两个以上单位共同负担的，应将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单进行核算，并注明费用分摊情况等。4、对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，并在有关的记帐凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。三）记帐凭证应按月自然顺序编号。四）当天发生的同类会计事项可适当合并填制记帐凭证，但不能将不同会计事项的原始凭证合并填写在一张记帐凭证上。五）记帐凭证的改错方法。1、未记帐时发现记帐凭证填制错误的，应即时进行修改更正或取消复核后进行修改更正。2、当年内发现已记帐的凭证填制错误的，可用红字填制一张与原来内容相同的记帐凭证，在摘要栏内注明&注销某月某日某号凭证&，同时再用蓝字填制一张正确的记帐凭证，在摘要栏内注明&更正某月某日某号凭证&；如果会计科目未错，只是金额有错误的，可将正确数与错误数之间的差额，另填一张记帐凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字，必要时应附由经办人和财务负责人签字的详细说明。3、以前年度记帐凭证有错误的，应用蓝字填制一张更正的记帐凭证，并附由经办人和财务负责人签字的更正详细说明。三、会计账簿一）当天填制的记帐凭证，最迟于次日记帐，并打印出该天的现金日记帐和银行存款日记帐，即时与库存现金核对无误。每月终了，还应根据各帐户的银行对帐单及计算机打印出的当月银行存款帐编制银行存款余额调节表。二）总帐和明细帐于年终结帐后定期打印一次，打印出来的帐簿必须连续编号，审核无误后装订成册，并填制帐簿启用表，注明启用日期、记帐人员、财务负责人等，加盖名章和单位公章。四、凭证的传递、会计资料的装订与保管一）会计凭证必须及时传递，不得积压，以确保会计核算的及时、正常进行。审核、复核、出纳之间的凭证传递应当天内完成，前台移交后台记帐的时间最迟不得超过两天，学杂费收款收据转入前台的时间不得超过三天。节、假日顺延。寒、暑假时间逢月底进行统一的帐务处理。二）每天记帐凭证应连同当天科目汇总表及现金、银行日报表及所附原始凭证，按照标号顺序折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明年度月份和起讫日期、起讫号码，由装订人在装订线封签处盖章后装入专用匣内。三）当年形成的档案，在会计年度终了后由财务部门指定专人保管一年，期满后由财务部门编造清册移交本单位的档案保管部门保管，归档后应填制会计档案登记表。四）会计档案原则上不得外借，如需借阅必须经财务负责人批准后方可借阅或复印，有关人员必须在专设登记薄上签名或盖章。以上四点就是为大家准备的参考标准，尤其对于新手会计来说是至关重要的，在最初接触学习的时候我们就要严格要求自己，将基础打好，才能将上面的建筑做的更漂亮！本文仅代表作者观点，不代表百度立场。系作者授权百家号发表，未经许可不得转载。冰蝶浅百家号最近更新：简介:本人有丰富的综合领域写作经验。作者最新文章相关文章已解决问题
出纳随意在原始凭证上写字是否正确？？.请生意经朋友帮忙
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银行已经受理了，则票据有效。出纳只要不在票据的要试项目里涂改就行（如金额，日期等）。您上面说的涂改顶多算备注，不影响票据效力。不过票据还是干净一点比较好看。上述出纳的行为不错，但不好。出纳票据填写规则支票填写规则（1）填写出票日期：&&票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加&零&；日为拾壹至拾玖的，应在其前加&壹&字。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。结算凭证上的日期可以使用小写填写。&&（2）填写金额：&&①中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、甘、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。&&②中文大写金额数字到&元&为止的，在&元&之后，应写&整&（或&正&）字，中文大写金额数字到&角&为止的，在&角&之后，应写&整&（或&正&）字，大写金额数字有&分&的，&分&后面不写&整&（或&正&）字。&&③中文大写金额数字前应标明&人民币&字样，大写金额数字应紧接&人民币&字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印&人民币&字样的，应加填&人民币&三字。&&④阿拉伯小写金额数字中有&0&时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：&&阿拉伯数字中间有&0&时，中文大写金额要写&零&字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角整。&&阿拉伯数字中间连续有几个&0&时，中文大写金额中间可以只写一个&零&字。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。&&阿拉伯金额数字万位或元位是&0&，或者数字中间连续有几个&0&，万位元位也是&0&，但千位、角位不是&0&时，中文大写金额中可以只写一个&零&字，也可以不写&零&字。如￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。&&阿拉伯金额数字角位是&0&，而分位不是&0&时，中文大写金额&元&后面应写&零&字。如￥16&409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。&&阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号&￥&（或草写￥）。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写或分辨不清。普通发票与增值税发票有哪些不同&1、使用范围不同&&&普通发票在所有的经营活动中都可以使用，而增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人在销售货物和提供加工、修理修配劳务时使用。&&&2、票面记载的内容不同&&&普通发票记载的主要是交易数量、含税价格、含税交易额等，增值税专用发票记载的主要是交易数量、不含税价格、不含税交易额、增值税税额等。&&&3、联次不同&&&普通发票一般有三联，分别是存根联、发票联、记账联，而增值税专用发票一般有发票联、记账联和税款抵扣联，从2004年起新印制的增值税专用发票取消了存根联。&原始凭证怎么填制&原始凭证的填制有三种形式，一是根据实际发生或完成的经济业务，由经办人员直接填列；二是根据已经入账的有关经济业务，由会计人员利用账簿资料进行加工整理填列；三是根据若干张反映同类经济业务的原始凭证定期汇总填列汇总原始凭证。&&&原始凭证的种类不同，其具体填制方法和填制要求也不尽一致，但都应按下列要求填制原始凭证：&&&1.符合实际情况&&&凭证填制的内容、数字等，必须根据实际情况填列，确保原始凭证所反映的经济业务真实可靠，符合实际情况。&&&2.明确经济责任&&&填制的原始凭证必须由经办人员和部门签章。&&&3.填写内容齐全&&&原始凭证的各项内容，必须详尽的填写齐全，不得遗漏，而且凭证的各项内容，必须符合内部牵制原则。&&&4.书写格式要规范&&&原始凭证要用蓝色或黑色笔书写，字迹清楚、规范，填写支票必须使用碳素笔，属于需要套写的凭证，必须一次套写清楚，合计的小写金额前应加注币值符号，如&￥&、&＄&等。&&&无论是外来原始凭证，还是自制原始凭证，都必须在每项经济业务发生和完成时直接取得或填制有关的原始凭证。这是填制和复核会计凭证的最基本、最一般的原则要求。原始凭证的填制必须做到真实可靠、手续完备，内容完整、书写清楚，连续编号、及时填制。具体讲应注意以下问题：&&&1.从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章（一般盖财务专用公章），没有公章的原始凭证不能作为报账的依据。有些特殊的原始凭证，出于习惯和使用单位认为不易伪造，可不加盖公章。&&&2.从个人处取得的原始凭证应有填制人员的签名或盖章。&&&3.自制原始凭证同样具有法律效力，虽不一定加盖公章，但一定要有完整的签审手续。经办人、负责人、审核人、签领人一定要签名或盖章；经办单位负责人所指定的人员的签名或盖章也视为有效。&&&4.对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章，一般用财务专用章。不盖公章的原始凭证是无效凭证。&&&5.购买实物的原始凭证，必须有实物验收说明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。&&&6.一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸复写，并连续编号。因填写错误或其他原因而作废，应加盖&作废&戳记，整份保存，不得缺联。复印的原始凭证不能作为记账凭证的依据。&&&7.已经销售的物品被退回，实物要验收入库或另作处理。退还款时，要先填制退货发票。用现金退款时，要取得对方的收款收据；以银行存款退还的。以银行结算凭证记账联作为证明，不得以退货发票代替对方的收据。&&&8.职工因公借款，应填写正式借据作为记账凭证的附件。&&&9.经过行政机关批准的经济业务，批文是不可缺少的原始凭证。年终，如果需要将批文抽出另行保管时，应当复印一份作为附件替换正式批文。&&&10.对重要空白原始凭证，应指定专人保管，领用时应填写领用单，注明用途、领用单位、领取人以及空白原始凭证的起讫号码。用完后，要以存根销号。&&&11.购买专控商品，除了银行转账或汇款凭证、销货方开出的发货票、本单位的购物入库或使用证明外，还必须附有社会集团购买力专控办公室签办的批准购买文件。&&&12.发生频率极高、性质、内容相同，只是每张凭证反映金额不同的原始凭证，在编制记账凭证之前，可按制度规定编制原始凭证汇总表。
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server is ok出纳、会计原始凭证交接流程_百度知道
出纳、会计原始凭证交接流程
我以前公司是这样一个流程：会计审核原始凭证后，会计再根据原始凭证作记账凭证，由老板签字后，出纳付款
请问：1、以前我公司付款流程是否正确，如不正确的出纳付款的正确流程是什么呢
2、出纳转账后，出纳和会计分别该做哪些事呢？转账单最终是在出...
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1、付款业务(付款一般每个公司的流程不同，这里仅说明会计和出纳的先后)　　当发生一笔付款业务，应该先由会计审核原始凭证的合法合规性，再编制付款凭证，然后交由出纳办理付款事宜，出纳应该根据付款凭证要求，先登记现金日记账或者银行存款日记账，再在原始凭证上盖好付讫章，并在付款记账凭证上盖上个人名章后再行付款。　　2、收款业务　　出纳员如兼任收银员，当日营业收入应该汇总填列当日收入日报表，并将银行进账单和原始单据一并交由会计审核后编制收款凭证，再据此登记现金日记账和银行存款日记账。当然如出纳员未兼任收银员，既可由会计也可由出纳去收集收银员票据，然后按前述方法办理。其余收款业务也应由会计制作收款凭证后，出纳再登记现金日记账或银行存款日记账，并在原始凭证上加盖收讫章，会计凭证上加盖出纳个人名章。　　3、转账业务，票据不再交付出纳。　　4、当凭证累积到一定量时，出纳应及时移交会计(看公司规定，有些3天，有些5天，时间不等，实行电算化的时间可能长一些)，移交时应编制现金、银行存款凭证交接单，注明凭证张数，收入数，支出数、余额等。双方清点签字后各执一份，留档一份，会计查看日记账后双方应在交接余额处盖上个人名章(个人意见)，然后，会计根据凭证制作汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总账，根据记账凭证或原始凭证登记明细分类账，当凭证累积到一定量后应及时装订成册，会计年度终了，应及时整理入档。注意：此处应结合单位采用的核算形式处理。　　5、要注意现金日记账和银行存款日记账也属于单位的法定账册，当一个会计年度结束后，出纳也应该按规定结转余额后交由单位财务档案管理部门予以管理。流程：1、付现的支付费用，需要报销的，经办人首拿去到老板那里去签字，2、老板签字后，经办人拿此票据再到出纳那里去报销。3、报销后，出纳就会根据此票，编制凭证登记现金日记账，4、出纳定期将累计的现金支付汇总后，编制一张付款凭证，也可以是内部的内制的其他收据或发票等转账单据，转到会计处，会计根据此付款凭证，再登记日记账总账，也就是说，付款类的原始凭证是要保留在出纳那里的！
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你好，很高兴为你回答问题！解析：以上的流程是不正确的，正确的流程应是如下的：1、付现的支付费用，需要报销的，经办人首拿去到老板那里去签字，2、老板签字后，经办人拿此票据再到出纳那里去报销。3、报销后，出纳就会根据此票，编制凭证登记现金日记账，4、出纳定期将累计的现金支付汇总后，编制一张付款凭证，也可以是内部的内制的其他收据或发票等转账单据，转到会计处，会计根据此付款凭证，再登记日记账总账，也就是说，付款类的原始凭证是要保留在出纳那里的！如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！
出纳编制的付款凭证，是一张汇总金额还是有明细的，比如：3.1日出纳付100元现金给业务员张三。
3.2日出纳将货款1000元转给小李。
3.3日出纳收到小王的转账货款1000元。
3.4日出纳收到收到小徐返还的借款1000元。如果3.5日出纳编制的凭证时，是按上面“明细”抄给小王还是只是作一张收款凭证，金额为2000元；另外作一张付款凭证1100元呢
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