[转载]怎样做好兼职会计
如果时间允许，价钱合适，大部分的朋友会去做一些兼职工作，那么在兼职工作中，作为一名会计，我们应该如何去做呢？
这个问题有必要和大家探讨一下
首先说如何规避风险：
第一、对于兼职工作，要有选择地去接手。
会计的风险主要来自税收方面，而企业老板对税收方面的态度直接影响着该企业所承担的税务风险，对于那些一门心思只想偷漏税的企业，我们不要去接，接了它，就说明风险已经到来，麻烦事也将不断。对于在接手后才发现这些企业存在着种种恶劣现象，那么，我们该甩手时就果断甩手。
第二、 交接单
兼职会计和专职会计有一点区别就是兼职会计不坐班，不了解兼职企业的业务情况，如果有一天税务查账，如果兼职会计想以“我不知道实际情况”来推卸责任得话，那么这个《单据交接单》就显得非常重要了。
我们每月取回兼职企业的原始单据时必须要有交接单，收到多少张原始凭证，多少张附件单据，都得交接清楚，这个交接单不仅可以防止和老板之间发生扯皮的事情，而且，面对税务查账，我们可以告诉税务人员，我们是兼职会计，老板给我们什么我们就做什么，我们做得这些不是我们会计凭空捏造的。
第三、 单据必须有法人签字
所有交接回来的支出凭证都必须要有兼职企业法人的亲笔签字。如有一天真有什么事情，也得先让法人担着，企业是他的，我们只不过是一个月拿几百块钱的打工者而已。
第四、 严格要求自己
老板不懂税法、缺少风险意识，他们有时候的一些举措也是无意识的，但我们会计自己必须要清楚，面对一些问题，我们得提醒他，什么事情该做什么事情不该做，至于老板在知道了利害关系后还执迷不悟，那么我们自己必须坚守自己得原则，除了在单据、交接单上明确责任外，我们还应该权衡利弊学会说不，我们没有必要去为了这几百块钱而把自己推到风口浪尖上去。
其次是怎样做：
1、先签订兼职协议。如果是朋友介绍的也最好有一个协议，这样可以说明开始工作的日期。便于以后有任何法律问题的时候，准备有利于自己的相关证据。
2、建立工作内容清单。对兼职内容进行详细的梳理，根据企业对会计工作的内容要求与对方沟通，明确责权。建立工作清单，并与企业相关人员建立书面交接登记本。在日常工作中，按照工作清单进行工作，避免出现遗漏。
3、严格制订时间表。因为是兼职，所以时间有限，经常会出现企业人员没有把自己需要的原始单据进行提供，可能会出现现金红字等情况，因此一定要与企业负责人说明及时性的重要性，对各种资料提供都制订一个时间要求，便于准确、及时、全面的反映。
4、积极提供管理建议。一个企业想持续发展，真实的会计核算非常重要。我们做兼职，一方面是想获取一些收入，另一方面更想在企业中通过自身的专业知识让企业有更好的发展。我们应该根据自身的税务、法律、管理知识与企业经常沟通，为企业出谋划策，从财务管理的角度提出专业意见，是否采纳是企业的事情，但如果没有提出意见则是兼职人员的责任。
5、风险规避。参见上面内容。
请大家都谈谈吧，也可以谈谈自己做兼职会计的喜怒哀乐。
&兼职会计谈如何做好会计工作
一、诚信为本，树立四种工作意识
诚信是市场经济的基石，是行业发展之源，会计工作之本。一个会计人员要有实事求是，求真务实，诚实守信的职业品质；要有依法理财，客观公正，廉洁自律的工作作风；要有遵纪守法，遵循准则，恪尽职守的工作纪律。因此，会计人员要“树立大市场意识、大发展意识、大效益意识、大诚信意识”，以推动会计服务于我国社会主义市场经济和全面建设小康社会。通过找准会计位置、明礼诚信，做好敬业奉献。
二、操守为重，强化四种工作理念
一个有过硬职业道德的会计人员，必然是一个有过硬的政治思想、有熟练的业务技能、并模范执行财会法规，忠实维护财经纪律和敢于同一切违法乱纪行为作斗争的人。会计在经济管理活动中是按一定的会计“游戏规则”运行着，所以，操守“游戏规则”时，必须还要强化“以会计信息质量真实为核心，以整顿和规范会计秩序为中心，以提高财务管理、增加效益为重点，以不断创新、与时俱进，推动社会全面发展为目的”的会计工作理念，努力提高会计工作质量和实现会计工作的新发展。
三、坚持准则，把握四个工作方法
在遵循会计准则，保证各项会计技术准确、规范地贯彻执行的同时，要“硬化会计法律法规的严肃性；细化会计制度的实施；亮化会计基础工作的规范管理；强化会计监管的力度”的工作方法。利用法律、法规、制度、原则来规范会计行为，增强信用程度，切实依法维护国家和社会公众的合法权益，坚决堵住会计信息失真的现象。
四、不做假账，处理好四种工作关
“不做假账”是对会计工作的最基本要求，也是最高的道德标准要求。坚持原则，不做假账，保证会计核算的真实性，是社会主义市场经济的信用基础，也是规范会计行为的客观需要。在会计工作中，面对单位、面对负责人、面对社会环境，必须要处理好“外部法律法规与内部会计控制、单位负责人与会计人员、金钱与地位、违法与守法”的关系，做到“八个坚持、八个反对”的要求，忠于职守，以《会计法》和会计职业道德来约束自己的行为，切实提高会计信息质量。
五、提高素质，做好四个工作表率
会计人员的政治思想、政策水平、业务技能和职业道德关系到诚信为本，操守为重和推动会计发展的程度。会计工作人员在具备良好的职业道德基础上，要不断提高自身素质，做好“勤奋学习法规政策与业务技能的表率，遵章守纪、恪尽职守的表率，增收节支、提高效益的表率，善于监管、勇于同违法乱纪行为作斗争的表率”，来促进会计事业和社会主义市场经济的健康发展。
兼职会计谈会计工作心得
&一位有着接近12年的财务工作经历的老兼职会计，看到最近不少人希望从事财务工作，希望她的一些工作中的体会对这些人多少有点帮助，无论从事兼职会计还是全职会计，都是很有裨益的。
这位兼职会计说，你在从事这个工作以前，首先要问自己，是否愿意跟数字打交道？需要搞清楚，做自己不喜欢的工作很难有所建树的。如果的确喜欢财务工作，那么财务工作本身你也需要选择向哪里发展。财务的入门门槛其实不高，很多人都可以从事。但是，这个行业的达到高水准的人才，却很难，非常难！如上所说，你如果没有很好的数字感觉，那么你永远也达不到财务高手的境界的。财务工作是相对来说成就感比较少的工作，做这个工作需要定力，更需要耐得住寂寞！财务工作的压力是很大的。财务需要终身学习的。
从取得会计证开始，从职称上看，兼职会计要做到最好境界，需要从初级、中级到高级职称，一路考过来，需要付出很大的努力。但是，对会计人员水平的普遍观点看，只有那些取得注册会计师职业资格的兼职会计才是最高水平的兼职会计。在代理记账机构中，取得代理记账资格只需要有两个具有中级会计职称的财务人员，而要做会计师事务所，需要五名执业五年以上的注册会计师，从代理记账行业看，注册会计师寥寥无几，不仅能够为中小企业提供简单的记账和报税服务，还可以使中小企业达到只有大财务咨询机构提供的高端服务。为企业长远发展奠定基础。
&兼职会计做账水平的简易方法
找兼职会计做账的企业法人大多不懂会计，那么企业应如何看出兼职会计做账好不好呢？如果不知道怎么判定，企业就只能等到税务部门打电话过来找“麻烦”时才知道这个兼职会计的水平有多差劲。而今天的文章里，财务工作室小编将会从专业的角度为大家讲解怎么看出兼职会计做账好不好。
、科目设置：做账前要为企业设立会计科目，设立科目要根据企业实际情况来作，科目设的不清楚，账就一定做不好，所以查看会计科目是企业检查会计记账水平的第一关，如果科目很乱，意思不明的话，后面就不用再看了。
二、记账凭证外表：服务好的会计一定是工作认真的，我们可以从这个会计制作的记账凭证来看出这个会计工作是否认真负责。记得小编有一位企业客户，之前找一家代理记账公司做账的，这位企业法人将他们做的记账凭证送到我们前面时，小编发现这些凭证连封面都没有，装订线也打的很乱，全露在外面，而企业法人不知道，还以为本就应该如此呢？可见，从会计制作的记账凭证就能看出这个会计的责任心。
三、数据分类：如果企业法人懂点会计知识，就可以看看里面的数据，会计记账，数据都有详细的分类，比如小车费，差旅费等等，有的会计在处理这些数据时很马虎或者是会计概念根本就搞不明白，数据交错在一起，小车费与差旅费混在一起。
判定会计记账标准的误区
小编在这里要对广大企业客户说一下，判定会计记账标准的误区，那就是专管员，每个企业都有专管员，相信大家都知道，大多专管员对企业的脸色都不好，因为工作繁杂，问题多多，长期工作导致其心情不好，所以企业税务有一点小问题，专管员就会说会计的坏话，这是必然的，兼职会计与专管员又不是亲戚，他们是不会帮会计说话的，这时很多企业就会被专管员牵着鼻子走，迁怒于兼职会计，其实一个企业财税工作出现问题，原因可能是会计的，但更多的是一些阴错阳差的因素混合在里面，所以企业不要一被专管员骂就把问题归罪于会计。这是不理智的做法，一个真正专业真正敬业的兼职会计会帮助企业解决这个问题，所以专管员告诉企业出现问题的时候，更多考虑的是解决它。
&兼职会计告诉你—钱账要分离
账是人做的，不可不查也&
王总经营了一家主营家电销售的公司，公司规模不大，但也养活了十来名员工，王总的公司出纳与会计都是一个人，是他的一个亲戚小余，这天王总无意中，在和会计小余的聊天中，得知近期的一批家电的运输费比上个月同样的一批家电运输费少了500元，但却不是原来那家货运公司了，王总问小余为什么要换货运公司，小余答道：这家可以节省500元，王总后来查账，发现也是对的，感到很高兴，认为自己选对了人。但一个半月后，王总偶然得到了这家货运公司负责人的电话，王总就顺口问了一下货运费的事，哪知负责人说的价格比上一家公司少了2000元，王总才发现：原来还有1500元被小余“和谐”了，账面上之所以查不出差错，也是被小余做平了。此时王总才感觉到钱账一定要分离。
& 钱账分离之实际操作
出纳主管日记账，即内账，这种账是自己公司内部留着的，不上交税务，而会计做的账很重要，会计的账直接关系到企业缴税多少，财务工作的稳定，出纳管钱，会计管账，这样钱与账在二个不同的人手里，才能保证钱账的真实性，如果出纳那边出问题了，会计的账就是体现出来，如果会计有问题，出纳的现金就会说明一切。
&：最好用的工具！
以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。【月底了，出纳把原始凭证和报表给我,会计然后怎么做?谢谢各位大侠帮助，本人新手。】-突袭网
16:22:57【 转载互联网】 作者： &&|&责编：李强
&&& &为了解决用户可能碰到关于"月底了，出纳把原始凭证和报表给我,会计然后怎么做?谢谢各位大侠帮助，本人新手。"相关的问题，突袭网经过收集整理为用户提供相关的解决办法，请注意，解决办法仅供参考，不代表本网同意其意见,如有任何问题请与本网联系。"月底了，出纳把原始凭证和报表给我,会计然后怎么做?谢谢各位大侠帮助，本人新手。"相关的详细问题如下:RT,我想知道:月底了，出纳把原始凭证和报表给我,会计然后怎么做?谢谢各位大侠帮助，本人新手。===========突袭网收集的解决方案如下===========
解决方案1：一定要问，别人不会说什么的，你就需要自己制作一个报表的模板或者用原来的老会计留下的模板，对于那些原始凭证，现金流量表等等，希望可以帮到你，但是如果没有的话，呵呵，如果你们公司有财务软件会计的工作就是编制相关的财务报表啊，这些都不是很大的问题：做会计的人切记不要自以为是，你就要根据这些原始的票据，相应的填入你的报表，填数值进去就行了，我记得原来教我的老会计就说，以防以后需要查账，那个出纳肯定也会懂一点的！所以不知道的一定要问！大概的流程就是这样，或者出库入库单或者别的什么、按日期贴好，你放心吧，你要一张一张按顺序，资产负债表，你是新人，如果有不知道的，出纳将原始会计凭证交给你解决方案2：你讲解得很详细，非常感谢！我现在的步骤是1，编写记帐凭证。2记明细帐。3，汇总凭证。4，登总帐。5，编制报表。不知道我的步骤对不对？解决方案3：对的！登记明细账和登记总账的时候可以相对应看看，这样以防出错！呵呵，工作顺利！解决方案4：感谢！解决方案5：不过，不然，汇总凭证，活很多。大致这个流程，登记总账。根据总账编报财务报表，然后记明细账，月底会非常忙、现金，填制记账凭证，以后让出纳平时就把原始凭证给你、银行存款日记账根据原始凭证解决方案6：可以让出纳把关于现金和银行的原始凭证作记帐凭证，让出纳登现金、银行日记帐。平日一个星期或一个月（业务量少）让出纳把记帐凭证传递给你，你根据他的记帐凭证登录其它科目的明细帐，汇总凭证，登记总帐。与出纳对帐，看你的现金、银行总帐是否与出纳的日记帐一样，然后根据总帐编制财务报表。
================可能对您有帮助================
答：会计的工作就是编制相关的财务报表啊，出纳将原始会计凭证交给你，你就要根据这些原始的票据，或者出库入库单或者别的什么，相应的填入你的报表，资产负债表，现金流量表等等，如果你们公司有财务软件，这些都不是很大的问题，但是如果没有的话...===========================================问：请大家回答的简单易理解点 谢谢！ 非诚勿扰！答：出纳取得原始凭证后，先看是否是费用报销凭证，如果是，须由报销人员填制费用报销单，让让负责人签字，而后由出纳填制记账凭证，后填入现金日记账或银行日记账。 如果是银行的回单，比如缴款单等，可以直接入凭证，后入账本。 记账后将今天的凭...===========================================问：请大家回答的简单易理解点 谢谢！ 非诚勿扰！答：不会的,一般都会给几天时间做月结和报表的.30号结帐的单位,可能到下个月10甚至15号前出报表都没关系.看单位的规定了. 不过对公,就是对税务局出的报表和报税是必须在每个月10号前把上个月的报表送过去的.===========================================问：我有个朋友她第一次做帐 她们公司的出纳说用现金付款的单据记账凭证要她...答：出纳按原始凭证进行收支后，登记现金和银行存款日记账，然后将原始凭证交给会计，由会计做记账凭证。出纳不得登记帐务和保管会计档案。 工作职责公司有规定吧，不是出纳说了算吧。如果那个出纳是老板娘则是另一回事。===========================================问：我有个朋友她第一次做帐 她们公司的出纳说用现金付款的单据记账凭证要她...答：会计基本流程 现金流水账这一块是出纳负责的.. ,而现金日记账应该由会计的凭证过账后的结果.. 会计流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程，也叫会计循环。简单点说就是根据原始凭证做记账凭证，再根据记账凭证记明细账，接着汇总，然后根...===========================================问：我是刚学做会计的，现正在一家茶座做兼职会计，对于会计与出纳间的交接...答：1.如果这家茶座经营额不是很大，那出纳制作的凭证可双方约好每隔一定天数交给你做账，如10天一次，20天一次等，如果实在太少，也可一月一次，这不违反任何法律法规，只要到时按时报税就可以。 2.如果你的营业额较大，法人又要求每天或隔几天要见...===========================================问：我们单位的会计是兼职的,我是出纳. 我做所有的凭证(月末转证凭证除外)都...答：由报销人填写并粘贴报销单,然后交至你处由你审核.审核单据的完整性合理性,审核完毕根据报销的金额由部门经理等人签字准于报销.你只要把握二点,一单据的合理性跟完整性,不然会计很难入帐.二领导的签字,报销人的签字与领款人的签字.你根据完整的报...===========================================问：我们单位的会计是兼职的,我是出纳. 我做所有的凭证(月末转证凭证除外)都...答：根据你出纳转过来的原始凭证（审核无误后)编制记账凭证，然后根据记账凭证编制科目汇总表。再根据记账凭证登记明细帐；根据科目汇总表登记总账。最后就是做财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表），财务报表的做法我一时半会也说不完，你可...===========================================会计的工作就是编制相关的财务报表啊,出纳将原始会计凭证交给你,你就要根据这些原... 会计留下的模板,填数值进去就行了,对于那些原始凭证,你要一张一张按顺序、按日期贴...===========================================给几天时间做月结和报表的.30号结帐的单位,可能到下个月10甚至15号前出报表都没关系.看单位的规定了. 不过对公,就是对税务局出的报表和报税是必须在每个月10号前把上...===========================================出利润表和资产负债表可以不需要会计凭证,但是如果还有其他的明细表,如费用明细表等,那么需要提供明细帐本给你,如果你们的账本资料完善,月底可以不需要提供会计凭证。...=========================================== 出纳月末不需要做报表,只是把银行日记账和现金日记账做到日清月结,并与会计总账核对无误就可以了===========================================会计时,把这个月的日记账打印一式两份,把票据按顺序编号整理好,让会计给你签个字(如... 至于凭证怎样登记入账这么简单的事,你可以看看书和原来的会计是怎样登记的。=========================================== 出纳按期编制现金报表,一式二份,连同原始凭证叫会计审核签字后退回一份。===========================================哈哈!你太搞笑了,应该说你单位更搞笑哈! 我看你是糊涂了,你写的别人看了更糊涂! 首... 给你钱,你在报表明细中列为借方。 2、项目经理找你拿钱,你先让他打个收据。月底他...===========================================每月和会计对账,我们不用书面,只有口头的对借贷方发生额,余额,把现金日记账和银行存款日记账都要对上,就可以了。 如果你们单位这样,你就一笔笔做记号,有一笔凭证画上...===========================================出纳一般做这几个凭证,借:现金&& 贷:银行存款&&&& ... 贷:应收账款。票据部分:借:应收票据& 贷:应收账款每天打张银行和现金的支出收...===========================================出纳一般做这几个凭证,借:现金 贷:银行存款 。或者借:银行存款 贷:现金 收入部分的话是... 。或者借:银行存款 贷:应收账款。 票据部分:借:应收票据 贷:应收账款 每天打张银行和现...===========================================
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记账流程 大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 记账凭证：附件只要有都可以做，没发票也可以，只是税务不认，但会计为反映真实情况可以做账，只是年终所
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大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
记账凭证：附件只要有都可以做，没发票也可以，只是税务不认，但会计为反映真实情况可以做账，只是年终所得税汇算清缴时要把这些没正规发票的费用剔除
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
具体内容：
第一：给原始凭证分类
每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证：拿来原始凭证后，检查是否合乎入账手续。你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，经手人签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：
1、付款单位的名称、日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；
2、大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；
3、是否有开发票单位的签章；
4、是否有相关人员的签名。金额前要加人民币符号&￥&封住。
如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账
▲白条子指的是什么呢？
就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。&
▲你可以会问了：税务管那么宽啊？
你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕。
这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理。企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的。
会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你再做，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账，月末登记是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录计算不出错，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
第二：编制记账凭证
根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。
我们拿到一张1 000元的借条，我们根据它做记账凭证。先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。
记账凭证编写完毕，还要进行审核。
▲月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，计提折旧的分录是：
借：管理费用/制造费用
贷：累计折旧
这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。有城建税，教育费附加等，由税务决定 。
若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。
第三：登记账簿
凭证审核无误后，就应该登记账簿了。先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上，你看这是现金吧，就登记到现金账上。账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没有了。记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。
第四：记账凭证汇总
就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总。
汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账，一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。要是不相等说明你做错了。你看这凭证，怎么做都是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计的一定要细心。
▲月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目总发生额转入本年利润：
借：主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）
贷：本年利润
第二个分录：借：本年利润
贷：主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额（本年利润）在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.
计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证：
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：本年利润
贷：所得税
所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。
第五：登记总账：
根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。
顺便说一下总账和明细账的关系。
它们是相互制约的关系。总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。
到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累，发现错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经验，也指的是这个，就像有经验的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪儿不对劲。
第六：对账、结账：
记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。
结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。
第七：编制会计报表
记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付，票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
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