个人税收递延型养老保险试点将启动_网易新闻
个人税收递延型养老保险试点将启动
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（原标题：个人税收递延型养老保险试点将启动）
南都讯　8月29日，国家发展和改革委员会主任何立峰在十二届全国人大常委会第二十九次会议上作了国务院关于今年以来国民经济和社会发展计划执行情况的报告，财政部部长肖捷作今年以来预算执行情况的报告。值得关注的是，肖捷在报告中透露，下一步将继续深化财税体制改革，研究推进个人所得税改革，启动个人税收递延型商业养老保险试点。社保基金收支增长较多就总体经济情况，何立峰指出，今年以来国民经济和社会发展计划执行情况总的是好的，上半年我国经济社会保持了平稳健康可持续发展的良好态势。综合分析国内外有利和不利因素，按目前趋势初步预计，下半年经济有望保持平稳运行。对照十二届全国人大五次会议审议通过的2017年国民经济和社会发展计划总表，经济增长、就业、物价、居民收入、财政收入、货物进出口等预期指标经过努力能够完成，脱贫人口、能耗强度、棚户区改造等约束性指标有望顺利完成，投资、利用外资等指标完成难度较大，需付出更大努力。肖捷介绍，今年1月至7月，全国一般公共预算收入亿元，增长10%。分行业看，能源原材料行业税收高速增长，中高端制造、批发零售、房地产等行业税收增长较快，建筑业、金融业受营改增减税效应影响税收下降。值得关注的是，今年以来，社保基金收支增长较多。肖捷表示，1-6月，全国社会保险基金收入31392.9亿元，增长28&.8%。全国社会保险基金支出24672.9亿元，增长23.8%。基金收支增长较多，主要是部分省份启动实施机关事业单位基本养老保险制度改革，以及将城镇居民基本医疗保险和新型农村合作医疗整合为城乡居民基本医疗保险并提高了筹资水平。截至6月底，基金累计结余73586.6亿元。研究推进个人所得税改革肖捷在报告中指出，下一步将继续深化财税体制改革，研究推进个人所得税改革，启动个人税收递延型商业养老保险试点。所谓的个人税收递延型商业养老保险，即由个人自愿建立个人养老账户，对在规定额度内进入该账户的收入，以及在账户中投资运营的收益暂不征税，其应缴个人所得税可延期至将来领取养老金时再征收。6月21日，国务院常务会议确定了从三个层面加快发展商业养老保险的措施，其中首次明确加大财税等政策扶持，加快个人税收递延型商业养老保险试点。国务院常务会议认为，加快发展商业养老保险，可以完善社会养老保障体系、促进养老服务业发展、更好满足群众养老保障需求。此外，肖捷还透露，个人收入和财产信息系统建设总体方案已经中央全面深化改革领导小组会议审议通过。南都记者注意到，该方案于2013年十八届三中全会上被首次提出，在今年5月23日的中央全面深化改革领导小组第三十五次会议上获得通过。早在去年年底的全国财政工作会议上，肖捷就将“研究制定个人收入和财产信息系统建设总体方案”部署为2017年重点工作。今年“两会”期间，肖捷也提及，实行综合与分类相结合的个税制度，增加税前扣除的一些专门项目，需要相对成熟的社会配套条件。“作为税收征管部门来说，需要掌握与纳税人收入相关的涉税信息，以保证新的个税制度改革能够顺利实施”，肖捷说，而收集与纳税人收入相关的涉税信息，就要通过建立个人收入和财产信息系统实现。不过，建立个人收入和财产信息系统、实现信息共享还有不少障碍。中山大学财税系教授林江曾表示，纳税人的工薪收入、财产收益、家庭成员情况等信息分属不同部门掌握，只有实现跨部门、跨地区的涉税信息联网，才能建立健全的自然人收入和财产信息系统，为个税改革全面落实打好基础。地方债风险化解要终身问责两份报告均提到化解地方债务风险问题。何立峰在报告中指出，尽管地方政府举债融资行为逐步规范，但仍需积极稳妥化解累计的地方债务风险。财政部部长肖捷也提到，要坚决堵住违法违规举债的“后门”，坚决遏制隐性债务增量。何立峰称，目前我国重点领域风险总体可控，地方政府举债融资行为逐步规范。从落实十二届全国人大常委会五次会议预算决议情况方面看，肖捷指出，财政部门健全了地方政府债务监管政策。出台进一步规范地方政府举债融资行为、坚决制止地方以政府购买服务名义违法违规融资等文件，明确正面导向，设定“负面清单”，严禁借PPP、政府投资基金、政府购买服务等名义变相举债。此外，核查地方政府违法违规融资问题并公开曝光典型案例。组织核查部分市县违法违规融资担保行为，严格依法依规问责处理，相关责任人被给予撤职、行政降级、罚款等处分。今年5月，财政部有关负责人曾表示，目前已分3批公开通报部分市县政府和金融机构的违法违规融资担保行为。根据公开报道，南都记者梳理发现，3个多月来，财政部又通报查处两起。6月30日，财政部通报驻马店以政府购买服务名义举债8.18亿元；7月12日，财政部通报湖北省查处黄石经济技术开发区违法举债问题，相关责任人受到严肃问责处理。
在下一步财政工作中，肖捷强调，要督促地方落实主体责任，加大问责追责和查处力度，完善政绩考核体系，做到终身问责，倒查责任。此外，在化解地方债风险过程中，要坚持堵后门、开前门严控增量，坚决堵住违法违规举债的“后门”，地方政府一律采取发行政府债券方式规范举债，坚决遏制隐性债务增量。同时，开好合法合规举债的“前门”，适应不同地区经济社会发展需要，合理确定分地区地方政府债务限额，稳步推进专项债券管理改革。积极稳妥化解累积的债务风险。采写：南都记者&王秀中&蒋琳&卜羽勤
(原标题：个人税收递延型养老保险试点将启动)
本文来源：南方都市报
责任编辑：王晓易_NE0011
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【导语】：
“个人税收递延型养老保险”对很多人来说，是个陌生词汇，那税延型养老保险是什么呢？税延型养老保险有什么好处，购买她的话，我们能得到什么保障，得到什么利益呢？ 　　税延型养老保险相关：&
　　税收型养老保险享有哪些福利　　“个人税收递延型养老保险”(下称“税延型养老险”)——对于很多人来说，这是个陌生且拗口的词汇。　　“如今社保资金缺口大，这一政策又是骗老百姓的钱。”年近40岁的陈建强就职于上海某广告公司，如今他每个月扣除“五险一金”后的税后收入为9000元。对于年内有望获批在上海试点的“税延型养老险”，陈建强一开始听说的时候还有些抵触。　　事实上，正是像陈建强这样的中年人群，将是这一新政策直接受益者。所谓税延型养老险，就是投保人在税前列支保费，投保人退休后领取时，这部分保险金将计入当时的总收入进行纳税。而退休后的投保人，届时的收入可能已较投保时大幅降低，加之个税起征点还有调高的可能性，其要缴纳的个税也会大幅降低。　　上海市金融服务办公室主任方星海日前向媒体透露，上海已经向财政部递交了方案，可税延缴费限额为每人每月1000元，其中700元可用于个人商业养老保险并享受税延，300元可用于企业年金并享受税延。　　按照陈建强目前的收入情况，如果每月他个人缴费700元参加税延型养老险，本应缴纳的140元个税便会被免去。这也可以看作他自己出资560元，而借用140元进行投资。假设投资收益每年为4.5%，那么在60岁退休的时候，每月所借用的140元已经增值为421元。在养老金领取时，只需按照当时的所得税率进行交税。　　投保人：买保险实现资产增值　　也有媒体披露称：“上海个人税延型养老保险产品定位为：契约型，产品形式为万能型、分红型保险;税收递延模式采取‘税基递延’型，即在缴费及收益阶段免税，领取阶段再根据当期税率表缴税，在覆盖范围上，无论企事业单位还是政府机关，都可以参与。”　　上海交通大学高级金融学副院长朱宁建议，这一险种推出后，民众可充分利用这一机会。“目前中国的中老年人，都经历过由国家提供社会福利保险的阶段，对于养老保险的认识还没有从个人投资角度去思考的习惯。尤其在城镇化的过程中，中国的公众投资选择不多，很多人将所有资产投入了房子，通过房子升值养老。中国的保民应该充分利用这一新险种的推出，学会长期投资，确保自己的资产增值。”　　曾就职于某合资险企的业内资深人士张力表示，这是一种“还富于民”的新举措：通过这一险种的实施，公众可以通过延税方式购买养老保险，降低当前税务负担。对于国家和企业而言，个人养老准备得充分可以减轻财政社保压力。　　中美联泰大都会人寿保险有限公司(下称“大都会人寿”)中国首席执行官贝克俊表示：对于企业来说，可以采用相应的养老计划激励和吸引人才，单位受益。　　对于上海方案所设定的上限，贝克俊表示：“按照国外管理经验，完全可以逐渐根据实际情况慢慢上调税优上限。例如在美国，401K年金计划税延账户的上限就从2004年的13000美元，慢慢随着经济的发展提高到2012年的17000美元，美国人也得以投入更多的收入，享受更多的税收优惠。”　　政府：三大支柱发展不平衡　　美国友邦保险有限公司(下称“友邦保险”)提供的一组数据显示：2011年，国内商业养老保险仅占同期社保收入的6.1%，普及度低。在此背景下，应该通过税收优惠政策，如个税递延产品的推广鼓励购买，提升养老规划在普通家庭财务规划中的优先级。　　目前我国养老保险体系已经形成三大支柱：以政府为主导的社会基本养老保险;企业及职工自愿建立的企业年金以及个人商业养老保险。　　“从上世纪90年代开始搭建的中国社会基本养老保险，作为我国养老保障体系的第一支柱，使得国家承担的财政压力过大，既不利于扩大覆盖面也不利于可持续发展;同时它挤占和替代了第二、第三支柱的发展空间，造成三个支柱之间发展的不平衡。市场普遍预期，未来养老金大规模集中支取的压力将会陡然增加，凸显巨大的养老金缺口。”友邦保险中国区总裁蔡强介绍说。　　据媒体报道，上海税延型养老险试点从3年前就已开始了准备工作，今年6月由上海市政府递交方案至财政部后，财政部将会同国税总局及人社部一同对方案进行最终论证。　　朱宁表示：“税延型养老险在短期内会对地方财政造成压力，上海因为经济相对发达，地方财政可以多作出贡献，这也是选择上海首先作为试点的原因。而作为财政部，需要考虑的是全国整体的社会保障体系建设的要求，在决策上应更谨慎。”　　贝克俊认为：“从国外的经验我们也可以看到，养老体系的形成、建设从来就是不断发展，与时俱进的一个过程。但需注意的是，中国社会养老所面临的负担。如果不加快改革的步伐，这种负担会有增无减。”　　险企：别把肥肉玩成鸡肋　　有证券公司分析称，按照每人每月1000元限额，若第一年10%从业人口参保，并逐年提高5%，则到第五年增加的保费收入相对2011年上海人身险保费收入将增加76%，提升年化增速10%。中性估计，上海地区5年后此项业务能够贡献行业年利润约4.1亿元。　　对于究竟哪些保险公司可参与首批试点，目前尚没有具体消息。有报道提及，国寿、平安、太保等8家中资保险公司，曾前期参与研究讨论，因此极有可能成为首批参与企业。联系数家中资保险公司，就此话题进行谈话，但均因“话题敏感，不方便发表言论”被婉拒。　　除上述中资保险公司外，各大外资保险公司也都开始积极准备。大都会人寿方面介绍：“我们正在进行市场研究和调研，收集和整理财税、养老等方面的政策和市场动态。依托跨国公司背景，我们也在研究其他国家的政策和实践经验，作为我们推出产品和服务开发的重要参考。目前，中国的保险深度和保险密度还有很大的提升空间，但民众对于保险的接受度还需要一个过程。个税递延的制度创新要真正让企业和消费者重视和接受也需要一个过程。”
　　虽然各大险企都在积极准备，但张力提醒说，投资者的收益取决于寿险公司在这块新业务中拿到足够的份额并且能够带来盈利，不然最多赚个吆喝。　　本世纪初，香港特区政府推出“强积金计划”，大部分寿险公司蜂拥而上，各家目标市场份额之和是实际市场的数倍，最后不少小公司悔不当初，被迫割肉把鸡肋业务出售。“这个教训值得记取。”张力说。&
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& 个人税收递延型养老保险历年分析
个人税收递延型养老保险历年分析
　　个税递延型养老险欲破壳
　　日 中国经济时报
　　国务院审议通过上海建立国际金融中心的意见，使个税递延型个人养老金计划成为热议。上周，中国太保一度涨停，就是受到该险种将“破壳”的利好刺激。
　　所谓个人税收递延型养老保险，是指具有完全积累的个人账户式保险产品，团体和个人都可以成为投保人，个人缴费在限额内延迟缴税，改在领取时征收个人所得税。由于购买保险和领取保险金的时候，投保人处于不同的生命阶段，其边际税率有非常大的区别，养老保险税收递延对于投保人有较大的税收优惠。换句话说，递延型养老保险不仅具有保险理财的价值，而且可获得个人税收优惠。
　　这个险种的创新，在前几年就有议论。对保险公司来说，非常希望把税收优惠作为新的产品卖点。投资型险种一蹶不振后，保费收入滑坡的压力增加，新的卖点有利于刺激产品销售。业内人士指出，对养老保险实施税收优惠将大幅提高保险深度，促使保险公司保费收入大幅增加。从更深远的意义上讲，此举可以有助于减轻社会保障压力。同时，随着个人养老压力的减轻，进而刺激消费需求。
　　据了解，国务院在2008年12月发布的“金融30条”中提出，“研究对养老保险投保人给予延迟纳税等税收优惠”。这带来市场对于养老保险税收优惠的憧憬，被视作保险业重大利好。事实上，希望在该业务上尽快突破的不仅仅是上海。4月1日，深圳市副市长陈应春在深圳金融监管工作联席会上透露，“深圳市政府对养老保险递延纳税工作非常重视和支持，并将积极做好相关沟通和协调工作，希望该项政策能够在深圳先行先试，率先推开”。
　　上周，从券商中传出的最新消息称，保监会已与国税总局达成协议，延税型个人养老金计划(即个人年金计划)即将在上海试点。延税金额可能是每月600元，试点之后再调整。在上海试点约2至3年后，有望在全国推广。
　　东方证券保险业分析师王小罡向记者表示，此举意味着长期限制养老险发展的因素，即缺乏全国统一的税收优惠政策，有望得到“破冰”。年金业务的发展，对保险公司将是“双刃剑”。一方面，年金业务与商业寿险互为替代品，长期来看，年金业务的发展对商业寿险有一定的制约作用;另一方面，国内保险公司获得了大约65%的年金业务。具体而言，对年金业务规模较大的保险公司是利好，对年金业务规模较小或者没有年金业务的保险公司则偏空。
　　据悉，我国年金规模已从2001年的191亿元增长到2007年的1300亿元。王小罡预计，到2010年有望增长到4000亿元，长期而言，估计2030年将增长到15万亿元。也就是说，年金业务增速有望超过寿险12%至15%的长期年均复合增长率。
　　年金业务共涉及4块牌照：受托人、投资管理人、账户管理人和托管人。其中，保险公司可以申请前三种资格，只与托管人资格无缘。目前，包括中国人寿、中国平安、长江养老险等保险机构已获年金业务3块牌照，还有太平人寿等保险机构获得2块牌照。
　　王小罡称，考虑到上述市场份额和股权比例的差异，A股保险公司从养老险业务中受益程度排序，可能依次是中国平安、中国人寿、中国太保。由于试点在上海先行，因此，试点期内，中国太保受益程度可能较大。
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