中国税务报：如何看美国税改法案的减税
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如何看美国税改法案的减税
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中国税务报
　　日，美国总统特朗普签署《减税和就业法案》，自2018年起实施。这项税改法案是特朗普政府取得的第一个重大立法成果，也是继1986年以来美国联邦税收制度最为重大的一次变化。 税改法案重塑美国联邦税制 　　税改法案对美国联邦税收制度的重塑主要体现在三个方面。　　降低税率，减轻税收负担。无论是个人所得税还是C型公司(股份有限公司)所得税，都将降低税率作为最为重要的改革内容。根据美国国会税收联合委员会报告，此次税改会使联邦税收在10年内约减少1.5万亿美元，其中个人所得税减少9290亿美元；企业所得税净减少5610亿美元（其中企业所得税减少8460亿美元，海外资产税增税2850亿美元）；遗产税减少100亿美元。按2016年美国相关税收数据，以年增长率3%计算，10年平均减税率2.69%，其中个人所得税减税率4.15%，公司所得税减税率11.69%，遗产税减税率0.18%。　　规范税基，简化税收制度。无论是个人所得税还是企业所得税，除了降低税率外，对税前扣除和减免优惠作了有增有减的调整，以规范税基，实现税制改革的三大政策目标：一是通过降低税率、规范扣除、减少优惠和扩大税基以合理税制；二是通过限制境外关联交易支付，以反避税减少税收流失，增加美国税收利益；三是通过取消公司替代最低税收（AMT），提高个人替代最低税收（AMT）门槛，以及减少税收优惠、限制税前扣除项目以简化税制，降低税收征收成本和纳税人遵从成本，提高征管效率。　　增加债务，削减福利开支。税改法案目标很明显，就是寄希望通过减税来减轻企业和个人税负，降低成本，振兴经济，扩大就业。但减税是以减少税收、增加财政赤字、增加政府债务和减少社会福利为代价。预计减税将导致未来10年增加万亿美元联邦预算赤字。2016年，美国联邦政府债务已高达20.17万亿美元，债务占GDP已超过100%，人均负债6.28万美元。受财政赤字制约，2018年联邦财政在环保、教育和社保等公共民生福利领域支出均有不同程度削减。根据国会预算办公室判断，取消强制医保税将会导致超过1300万人缺乏医疗保险，并推动医疗保险费平均上涨10%左右。 多视角看美国税改法案 　　从政府税收视角看，特朗普税改法案对企业和个人普遍给予不同程度减税，但由于在降低税率的同时扩大了税基，取消部分优惠，实际减税远低于名义减税。而且，减税受益更多集中在高收入群体。美国税收和经济政策研究所对14个州2019年1%最高收入人士税改减税估算结果也支持该结论。该群体人均年收入62.03万美元，净减税45032美元，平均减税率7.26%，反映富有人士减税受益远高于平均受益，减税受益更多地被高收入群体和大利益集团所分享。　　从财政支出视角看，税改法案虽然减轻了税收负担，但同时减少了政府收入来源，从而减少了包括居民福利开支在内的政府支出。日，美国通过的2018年联邦财政预算也支持该结论。根据此前由白宫公布的预算蓝图，2018财年财政支出与2017年基本持平，联邦政府非法定支出与2017年比较，除国防部、国土安全部、退伍军人事务部和社安局预算有所增长，其余部门均有不同程度削减。其中与居民公共福利相关的卫生部预算减幅16.2%，环保局减幅31.4%，劳工部减幅20.7%，教育部减幅13.5%，住房城市发展部减幅13.2%。　　从政府税收和财政支出综合视角看，通过减税法案，一方面使企业和个人税负有所减轻，但低收入群体减税受益不大；另一方面减税后政府债务上升使税收负担转化为债务负担，削减财政支出将使主要由中低收入群体享受的公共民生福利相应减少不小。结果是减税使经济效率有可能提高，但社会公平受到更为严重的挑战。　　（作者为上海财经大学公共政策与治理研究院院长、教授 胡怡建）　　美国这么减税，直接关系到全球经济失衡，和全球的贸易失衡，直接导致贸易战和金融战。
　　一个国家的税收和财政，与自己的收支有直接关系，与自己国家的宏观经济调控有直接关系，与其他国家的贸易和汇率有间接关系。
　　从中国的角度来理解，中国必然会提高出口退税来应对，而如果中国提高出口退税，又必然影响到中国的财政收支。
　　任何国家其实总体税负都差不多，只是税制不一样，但税收不是越好越好也不是越低越好，税收一方面是宏观调控的工具，比如经济火热了加税，经济过冷了减税，中国的出口退税就长期在担任宏观调控的工具，另一方面，税收是根据自己的财政状况在调节，比如目前，中国每年转移支付给社保约一万亿，有这个能力暂时财政赤字转移支付的前提，就是长期来看，中国的财政和税收前景还是不错的，可以弥补暂时的赤字。　　减税后美国自己的财政收支结构也会影响，其直接的国家福利和政府开支，只能用刺激经济后的间接税收和就业来解决。
　　美国减税其实是个双刃剑，如果减税没有刺激到经济，必然会加大美国的债务，间接导致美元的汇率波动，也会影响人民币的汇率，所以直接导致中美贸易战。
　　所以中国说美国减税是不负责任的表现一点不为过，美国就是个搅屎棍在扰乱目前全球的金融和贸易秩序。
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　　批美国批的自己都没底气！话说的没力度没逻辑！
　　怎样才是有底气有逻辑有道理？基本的经济道理而已
　　美国欠下20万亿美元债务，却反其道减税，增加军费，这是准备干什么？　　1、准备耍无赖不还钱了。美国这么搞财政崩盘是迟早的事，还不上钱就准备耍流氓搞投机，这是美国强盗一直在做的事。当年越战时期，美国也欠下巨量债务，结果美元与黄金脱钩就可以无限量印钱，用纸还钱的流氓手段再次使用。　　2、准备军事冒险。美元迟早要崩，唯一能救美元的办法就是挑动世界局势大乱，甚至亲自出马找人火并，打烂了就不用还钱了。
　　基本意思就是说你又要赖账了！
　　我刚刚查了一下，2016年全国税务部门组织税收收入115878亿元，美国2016年税收3.3万亿美金，中国税收怎么会比美国搞？
　　提到税务部门，美国人都得打个寒颤。
　　白人本来靠发动战争抢劫杀戮，再靠宗教洗脑手段欺骗愚弄他国而发达起来的，当它要没落的时候，必然本性毕露，企图通过战争和欺诈摆脱困境　　这是它们的邪恶本性，并不奇怪。
　　美国的主要税收收入个税和物业税，公司税只占联邦税收的10%左右。所以减税的实际意义不是很大。
　　美国的主要税收收入个税和物业税，公司税只占联邦税收的10%左右。因为美国的公司税率虽然很高，但是各大公司都有完善的避税措施，所以我怀疑减税的实际效果。
　　不是说美国离开中国货就完么，怕哪门子涨价？　　说来说去还不是没有核心竞争力，　　微软、Intel怕中国给加税么？　　爱用用，不用滚。
　　@e_gun
20:03:37　　美国的主要税收收入个税和物业税，公司税只占联邦税收的10%左右。因为美国的公司税率虽然很高，但是各大公司都有完善的避税措施，所以我怀疑减税的实际效果。　　-----------------------------　　随便说一个事，2010年通用电气不但不用交税，美国政府还得倒贴。
　　凡是敌人反对的，我们都要拥护。　　所以，中国必须也只能加税，气死美国鬼子。
　　福耀老板说了，美国与中国对比处了人工贵什么都比中国便宜。为什么美国人工比中国高十倍还有那么多企业去投资？
　　楼主 你这样多少吹子被你打脸
　　因为中国是美国最大的债主。美国减税了，收不到足够的钱，还不起了怎么办？所以关注一下，如果川普能说明减税之后怎样还债，就是负责任的债务国了。
　　既然美国降税影响了中国，为何不袭击夏威夷、关岛，让美国妥协增税呢？
　　@wzywzy715
19:39:46　　我刚刚查了一下，2016年全国税务部门组织税收收入115878亿元，美国2016年税收3.3万亿美金，中国税收怎么会比美国搞？　　-----------------------------　　中国税收11.5878万亿人民币，美国3.3万亿美元按美元兑人民币1:6.6换算.等于21.78万亿人民币。美国税收比中国几乎多一倍，你的数学怎么学的？
　　中国说美国大幅减税实际上是个不负责任的表现，根本原因在于：　　美国本身财政赤字年年创新高。预计今年将高达9600亿美元，政府债务高达20万亿，全国不吃不喝两年都无法还清。　　现在美国不去想办法增加收入，减少支出，反而破罐子破摔——减税就是增加赤字、增加债务。美国可是世界领导，世界货币——美元的发行国。　　全世界有一点脑子并上有点金融知识的人，都胆战心惊地看着美债象堰塞湖，越涨越高，美国不去排险，总有一天又一次全球金融危机，而且比上一次更惨。
　　减公司税对于跨国公司来说没有意义，跨国公司都是把利润放在避税天堂国家，美国再怎么降税也不可能低于这些避税天堂国家。
　　回复评论太长，单独写在这　　@ 灰色海涛：　　jy在经济上忽悠大家有两个惯用手法，一个是说中国货币发行量过大。中国作为世界第一贸易大国，企业出口挣回的是外汇，外汇不能在国内流通，因此必须换成人民币，投入再生产。这一大块货币，是进行国际流通的，与通常意义的国内流通货币是有本质的区别的。有人把两者混为一谈，攻击中国滥发货币，是别有用心。美国有所不同，美国也是世界贸易大国，但是它在国际收支的货币跟在国内流通的货币是一样的，无须象中国一样额外用本币换给企业使用。　　jy忽悠大家还有一个手法，就是把中国的企业债务和政府债务混合一起，去跟国外比较。要说政府债务，全世界主要国家，中国政府债务是最低的，估计2017年中国政府债务占当年GDP比重大约36%，美国日本都在100%以上，日本居然到了254%。一个国家债务总额，其实没有太大的意义，重要的是政府债务，象美国、日本，政府债务高得吓人。而企业债务，往往都是互相的，有借就有贷（这跟政府债务不一样，政府又不能贷款给企业），把它们合计起来，再跟政府欠债混到一起说，能证明什么呢，只能冲淡中国跟日本、美国的强烈反差。
　　@wzywzy715
19:39:46　　我刚刚查了一下，2016年全国税务部门组织税收收入115878亿元，美国2016年税收3.3万亿美金，中国税收怎么会比美国搞？　　-----------------------------　　115878亿元 = 17557亿美元 = 1.7557万亿美元　　你居然说1.7557大于3.3 ？
　　负不负责任先不说，这是人家的内政。　　不如做好自己。
　　人家能给企业减税，你为什么不能？是不愿意吧，把15亿屁民的血都要抽干，指望别人也学你，你就可以心安理得了？可人家有良知啊，脸上挂不住了吧，说别人减税不负责任是极其不要脸！国内的税有多高不知道？现在企业这么困难你为什么就不少收点税？一群王八蛋！除了往自己家和国外转移财产，你们还知道干什么！
　　说来说去，美帝减税我们必须加税。敌人赞成的我们必须反对。明天先加汽油税，个税恢复2千起征
　　干涉别国内政是可耻下流的
　　为什么中国说美国的减税是不负责任的表现？　　楼主：yydongxifang 时间： 　　--------------------------　　你好傻啊？！
美国佬减税说明美国政府钱满满嘛，既然钱多多了，那好，咱先抛两千亿美债玩玩，如果美政府不痛那就再抛两千亿。后果是什么？跟风盘！！
　　美国减税行为太不负责任了。导致人民为美国政府部门收入的担忧。这是又要向发展中国家借钱了吧？
　　美国正在加大吸引外资的力度，同时触进国内资本对实体产业的投入，特朗普的产业回归正在进行当中。而相对我们国家，现在人口红利渐渐消失，环境治理也日趋严格，另外其他成本比如运输成本，水电费，官府其他行政性收费，至于近几年一直在说的给企业减负，我不做企业不知道实际情况怎么样。这些比较下来，我们已经没有成本优势。　　显然人民日报的评论，从侧面反映特朗普的产业回归政策已经有了效果。这导致国内外企，大型民企都转投美国，直接影响到我们的实体经济。这将是连锁反应！
　　我觉得你们国观实在是逗比，美国在减税变成不负责了。那中国一样在营改增，说的也是减税。不知道这个飞盘你们怎么叼回去。
　　美国减税目的是制造业回流，中国被房地产害惨拉，这还只是开始
　　米国减税 意思是要掀桌子
　　债主是担心美帝没经济来源还不了债。
　　肥了自己，害了其它国家。
　　哈哈，人家减税管你屁事，五毛已经语无伦次了
　　减税意味着更多的企业入驻，能促进本国工业的发展。
　　楼主是房狗，美国减税会引发世界范围内的减税浪潮，中国不跟上，则资本外流或者投资减少，跟上的话人民币汇率会降低市场实际利率上升，目前低利率下的房地产市场非理性上涨会被遏制，不说房价会降低但是炒房者的资金成本会大大增加收益会迅速降低
　　谁是世界警察？ 不要站错队，说得好像心怀世界的样子。zf是为人民服务的。
　　沃尔沃为什么叫狼，你叫我小本经营咋弄？呵了
　　美国那么万恶怎么当官的孩子和富人的孩子都往美国跑？
　　减税还不负责任了？加税就负责任，颠倒黑白，说你妈个B,笑死人了
　　美国是你亲爸爸阿，减自己的税还需要你同意？怕影响就闭关锁国阿，美国再怎么减都影响不到你。
　　中国3500的起征税点是否太低，感觉美国那种以家庭为单位的年收入计算方法更好
　　收了多少五毛？？
　　说好的，不干涉他国政呢？
　　为什么万恶的资本主义社会都能减税，而具有制度优越性的国家就减不下来呢
　　美国减税，打了专制正服的脸，所以急吼吼出来为天朝辩护了
　　你也任性一次啊
　　中国公认的全球税负痛苦指数全球第一还是第二，能跟中国争这个第一的是法国，考虑到我国的福利基本不会造福百姓，中国税负痛苦指数全球第一名至实归
　　就算我莫名被国内舆论带着走很反感美国，但美国zf这一届为百姓做的事情为毛我看着就那么有好感呢?
　　美国的减税对美国国家利益来说一定是正确的，你们以为美国人是傻B吗！从国家利益角度讲没有什么负不负责任一说，脑残才相信负责任大国一说。中国应该做的是增强自己的竞争力，不是只说废话。说中国税不高的，你自己开个企业试试，运营时别去违法乱纪，坑蒙拐骗，或者亲自入股一家企业，至少参与董事会。没有实践就没有发言权。
　　楼主，这算不算天朝反对的“干涉他锅内政”呢
　　ＩＭＦ发布的统计数据显示，2016年中国政府总债务（包括中央与地方）占ＧＤＰ的比例为46%，而美国和日本分别占ＧＤＰ的239%和107%。
　　别人减个税也唧唧歪歪，这样的小便该是多么无聊？
　　别的国家欠钱都要加税紧缩支出卖国企卖资源卖一家一当还债，美国欠债反其道而行果然流氓就是有底气，如果学流氓大花特花就完了，学不来流氓的无赖可以欠钱不还。
　　哈哈，楼主发帖引来一群美狗汉奸。。。你们的美爹要完了，耍流氓都没用。。哈哈哈，枪声，听到没，枪声，哒哒哒哒哒。。。。哈哈哈哈
　　想要钱花就多收保护费。就这么简单
　　回答标题:　　因为要推卸责任。
　　国债和基金一样。是可以随便发行自由买卖滴。想不想买国债想不想卖国债是自己滴事情。债券国是管不了滴。购买国债就是国家欠你钱了？购买公司债就是公司欠你钱了？债券和股票基金之类的是一个类型滴东西。可以自由交易。一群跳梁小丑表演
　　不干涉他国内政
　　那你也减税，看谁减得过谁！
　　我傻啊，跟流氓讲理，时间会证明的，我应该会看见的
　　美国减税，那么军费就会少，军费少了来中国周围的军舰就要少，少了以后中国海军大建的理由就不好找，所以美国减税是极不负责任的行为
　　对这种不复责任的，就要税服它
　　好像我们还有大量的隐形税收没有纳入统计，社保，西方是税吧，我们叫费。土地出让金，我们也是没有纳入税收统计范畴的，实时也是一种税，过路费等，都是隐形税收。
　　中国税赋如果远低于他国，那些大企业家还会疯了似的跑出去吗？
　　别人的家事！在自己家里叫子孙们少交点伙食费居然也开罪别的家庭了？
　　@yydongxifang
18:29:09　　怎样才是有底气有逻辑有道理？基本的经济道理而已　　-----------------------------　　你不懂税率降低税基扩大税收总额提高的道理。深圳的发展就是从免税开始的。
　　人家减税关你什么事，你也可以减啊，你不敢减就是因为减不起或者有关部门觉得收入少了不愿意减。减税放到全球那里都是受欢迎的，特别个人所得锐。
　　楼主又在这里放屁，你这五毛不好赚啊
　　狗也能说人话了，稀奇
　　流氓指责警察违背劳动法：明明该下班了，还在执勤，太不像话了！
　　这个无毛不合格。　　他人房事爽不爽伦不到你发炎。
　　对门老公嫌弃老婆不漂亮，所以对门老婆要去整容。自家老婆表示强烈抗议：你家这么搞，我老公会看不上我的，你这是逼我也整容啊，为了社会平衡，大家的幸福，你去整容是无耻的啊??
　　楼主应该从更早美国开始严查美国人海外账户，扩大稅基，把收入都挖出来，另外以低税率鼓励公司个人将海外存款转移到国内，一次征收后都是你的。另外就是数据，准确的数据才能算出美国人傻不傻，另外还要考虑美元在世界流通中的地位，美联储的政策等等，这样一个点的说事没意思。
　　楼主应该从更早美国开始严查美国人海外账户，扩大稅基，把收入都挖出来，另外以低税率鼓励公司个人将海外存款转移到国内，一次征收后都是你的。另外就是数据，准确的数据才能算出美国人傻不傻，另外还要考虑美元在世界流通中的地位，美联储的政策等等，这样一个点的说事没意思。
请遵守言论规则，不得违反国家法律法规回复(Ctrl+Enter)就任总统将近一周年的特朗普，终于在圣诞节前盼来了自己的首场重大胜利：继成功闯关众议院之后，12 月 2 日美国参议院以 51 票对 49 票，通过了减税规模为 1.4 万亿美元的税改法案，可以帮美国公司减免巨额税负，同时美国高低收入者均可以从该法案享受到减税福利，其中高收入者受益更多。
然而，这场&胜利&，被很多人认为是特朗普为了减税而减税，或者作为总统总是希望做些什么的、出些成果的举动&&
& & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &
特朗普税改的最大亮点是：
从 2019 年开始，将美国的公司税从 35% 大幅降低至 20%。
但是，减税对美国而言并非那么迫切。两党之间观点的完美分裂证明了这一点：除田纳西州选出的参议员科克（ Bob Corker ）反对外，其余 51 位共和党参议员全部投出赞同票。48 名民主党参议员居然无一投票同意。民意调查也证明了这一点：
调查显示，不足 50% 的受访者认为税改会帮助企业刺激更多就业，而更多的人觉得税改最受益的人群将是富人。56% 的小企业主认为减税会刺激经济增长，不过支持这一观点的人中有 74% 是特朗普的支持者。
特朗普减税遭遇质疑，首先是因为美国的税负并不象特朗普夸张得那么离谱。根据世界银行的数据，美国企业的税负与世界平均水平差不多，而真正需要减税的国家不是美国，是中国。
商业总税收/商业总利润：国际比较
来源：世界银行
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26号，美国白宫公布了酝酿已久的税改计划，特朗普总统想要实现竞选时的“减税”承诺。
根据方案，美国将企业税税率从35%降至15%，个税税率将从7档减少至3档，起征点大幅提高，一对夫妻的所得税起征点将升至2.4万美元。这是美国自里根以来的最大规模减税。美国上下一片振奋，憧憬着减税带来的种种好处。
然而今天早上，dang报发表文章，旗帜鲜明反对美国减税，认为这是在挑起税务战：
之后，国税总局的高级别官员也出来发声，认为美国减税是缺乏大国担当：
网友炸开了锅，纷纷表示“不要干涉美国内政”，“你有本事你也降啊”。
图为2012年，美领馆发布北京PM2.5数据，被指环保部指责干涉内政
其实我国反对美国减税，确实有自己的苦衷。
1）美国减税会造成美元回流
大家都知道，我国目前资本外流严重，外汇储备不断缩水：
从表中可以看到，我国外汇储备在2014年达到顶峰，为4万亿美元，之后不断下滑，到目前是3万亿左右。
美国的公司税率（35%）是世界上最高的，这导致许多跨国公司将海外利润留在国外。据估计，美国企业离岸利润留存约2.6万亿美元。如果实施了减税计划，像苹果辉瑞制药、微软和通用电气等跨国巨头的海外利润回流美国，届时我国的资本外流会更加严重。
而且不只是美元回流，资源、企业、人力都将流向美国。
2）减税会影响中国制造业和中美两国贸易。
长期以来，我国是出口导向型经济，制造业大国，出口为我国的经济增长做出了巨大贡献。
我国对美国的进出口长期巨额顺差。也就是我们制造商品卖给美国，换回美元。
特朗普的减税计划最重要的一个目的就是为了增加国内就业，重振美国制造业。这无疑会对我国的制造业和进出口造成冲击。
就这两点看，dang报和税务总局的担心和反对不无道理。
当然，美国想要用减税计划，振兴经济，别人无可厚非。不仅是美国，随着近几年全球经济的放缓，“减税”正在成为许多国家激发经济活力的重要手段。
在这一轮减税大潮中，我们确实会受到冲击，但不应该只是抱怨。因为我国也应该大幅度减轻企业税负，许多人早就大声疾呼降税，并认为我国目前的是“死亡税率”。
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