巨人网络(002558)-公司公告-巨人网络：ALPHA FRONTIER LIMITED已审备考合并财务报表截至日止3个月期间、2016年度、2015年度及2014年度-股票行情中心 -搜狐证券
（002558）
巨人网络：ALPHA FRONTIER LIMITED已审备考合并财务报表截至日止3个月期间、2016年度、2015年度及2014年度&&
ALPHA FRONTIER LIMITED
已审备考合并财务报表
截至日止3个月期间、2016年度、
2015年度及2014年度
ALPHA FRONTIER LIMITED
已审备考合并财务报表
备考合并资产负债表
备考合并利润表
备考合并所有者权益变动表
备考合并现金流量表
备考合并财务报表附注
1. 非经常性损益明细表
2. 净资产收益率
安永华明(2017)专字第号
ALPHA FRONTIER LIMITED全体股东：
我们审计了后附的ALPHA FRONTIER LIMITED的备考合并财务报表，包括
日、日、日及日的备考合
并资产负债表，截至日止3个月期间、2016年度、2015年度及2014
年度的备考合并利润表、备考合并所有者权益变动表和备考合并现金流量表以
及备考合并财务报表附注。该备考合并财务报表已由ALPHA FRONTIER LIMITED
管理层(“管理层”)按照后附的备考合并财务报表附注二所述的编制基础编
一、管理层对备考合并财务报表的责任
管理层负责按照后附的备考合并财务报表附注二所述的编制基础编制备考
合并财务报表，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考合并财务报表
不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考合并财务报表发表审计意
见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计
师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作
以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考合并财务报表金额和披露的
审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误
导致的备考合并财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计
师考虑与备考合并财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计
政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考合并财务报表的总体列
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
审计报告(续)
安永华明(2017)专字第号
三、审计意见
我们认为，上述备考合并财务报表在所有重大方面按照后附的备考合并财
务报表附注二所述的编制基础编制。
四、编制基础以及对使用的限制
我们提醒备考合并财务报表使用者关注备考合并财务报表附注二对编制基
础的说明。备考合并财务报表的编制是为了巨人网络集团股份有限公司（原重
庆新世纪游轮股份有限公司）为备考合并财务报表附注一所述之交易目的拟向
中国证券监督管理委员会申请发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金之
用。因此，备考合并财务报表可能不适于其他用途。我们的报告仅用于巨人网
络集团股份有限公司（原重庆新世纪游轮股份有限公司）向中国证券监督管理
委员会申请发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金使用，而不应用于其
他任何用途。本段内容不影响已发表的审计意见。
安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)
中国注册会计师：尤
中国注册会计师：韩
ALPHA FRONTIER LIMITED
备考合并资产负债表
日、日、日及日
1,737,847,546.04
1,782,620,930.99
727,133,892.66
636,126,683.67
589,745,920.13
417,768,484.08
333,021,094.14
281,156,679.18
其他应收款
12,224,172.84
19,775,167.16
18,586,559.85
10,938,185.32
其他流动资产
201,481,603.26
200,574,461.77
72,303,820.38
62,241,291.19
流动资产合计
2,541,299,242.27
2,420,739,044.00
1,151,045,367.03
990,462,839.36
非流动资产
长期应收款
208,397,192.51
长期股权投资
520,275.00
7,349,729.21
7,275,491.00
112,031,254.26
93,529,517.65
68,972,006.17
56,083,608.90
215,144,956.29
189,998,041.02
293,672,865.19
421,071,693.35
84,461,230.60
637,480,314.02
613,118,594.03
573,929,206.02
524,053,503.59
长期待摊费用
43,739,664.69
46,792,978.54
27,274,483.66
9,389,826.33
递延所得税资产
339,721,504.40
333,419,759.89
216,697,063.96
187,053,108.68
其他非流动资产
2,349,052.97
1,921,701.61
3,445,660.01
654,865.97
非流动资产合计
1,643,325,169.74
1,279,300,867.74
1,191,341,014.22 1,205,582,097.82
4,184,624,412.01
3,700,039,911.74
2,342,386,381.25 2,196,044,937.18
后附备考合并财务报表附注为本备考合并财务报表的组成部分
ALPHA FRONTIER LIMITED
备考合并资产负债表(续)
日、日、日及日
负债和所有者权益 附注五
以公允价值
计量且其变动
计入当期损益的
394,805,553.65
应付职工薪酬
197,690,079.15
196,474,583.77
134,782,259.02
82,608,611.06
155,022,641.57
139,004,632.68
69,355,706.49
31,858,440.91
其他应付款
105,237,285.87
95,147,371.73
123,033,258.67
117,186,700.30
一年内到期的
29,967,785.68
29,617,583.93
25,164,726.00
18,332,603.55
其他流动负债
183,075,678.32
225,388,436.81
114,987,844.11
82,347,058.50
流动负债合计
670,993,470.59
685,632,608.92
467,323,794.29
727,138,967.97
非流动负债
37,682,210.38
947,788.44
25,890,476.71
32,806,473.30
递延所得税负债 12
40,578,571.02
41,577,506.08
51,251,454.30
62,687,325.82
非流动负债合计
78,260,781.40
42,525,294.52
77,141,931.01
95,493,799.12
749,254,251.99
728,157,903.44
544,465,725.30
822,632,767.09
归属于母公司
所有者权益合计
3,435,370,160.02
2,971,882,008.30
1,797,920,655.95 1,373,412,170.09
所有者权益合计
3,435,370,160.02
2,971,882,008.30
1,797,920,655.95 1,373,412,170.09
负债和所有者权益总计
4,184,624,412.01
3,700,039,911.74
2,342,386,381.25 2,196,044,937.18
后附备考合并财务报表附注为本备考合并财务报表的组成部分
本备考合并财务报表由以下人士签署：
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
ALPHA FRONTIER LIMITED
备考合并利润表
截至日止3个月期间、2016年度、2015年度及2014年度
截至2017年
1,845,349,495.11 6,227,803,844.09
4,546,563,930.33 3,307,505,071.65
减: 营业成本
40,254,079.40
118,311,760.36
57,145,783.89
42,340,280.84
税金及附加
3,396,098.87
856,273,438.48 2,916,780,663.36
2,102,687,120.80 1,546,423,094.46
309,746,839.05 1,351,155,428.46
920,956,721.26
742,763,161.93
(5,528,665.69)
16,265,886.96
11,482,348.27
36,829,737.00
资产减值损失
6,943,432.17
加：公允价值
206,180,479.68
123,416,013.08
投资(损失)/收益
(490,860.13)
7,910,260.77
(206,540,935.18)
(323,485,788.00)
其中：对联营
(153,578.91)
(360,455.50)
(372,588.00)
644,112,943.74
1,826,256,933.55
1,453,911,424.06
735,682,923.63
644,112,943.74
1,826,256,933.55
1,453,911,424.06
735,682,923.63
减：所得税费用
163,409,115.44
383,966,335.52
386,818,926.10
244,140,050.23
480,703,828.30
1,442,290,598.03
1,067,092,497.96
491,542,873.40
归属于母公司
股东的净利润
480,703,828.30
1,442,290,598.03
1,067,092,497.96
491,542,873.40
其他综合收益
的税后净额
(17,215,676.58)
180,428,340.40
93,898,396.17
13,707,095.85
其中以后将重分类
进损益的其他综合收益
外币财务报表
(17,215,676.58)
180,428,340.40
93,898,396.17
13,707,095.85
综合收益总额
463,488,151.72
1,622,718,938.43
1,160,990,894.13
505,249,969.25
归属于母公司的
综合收益总额
463,488,151.72
1,622,718,938.43
1,160,990,894.13
505,249,969.25
后附备考合并财务报表附注为本备考合并财务报表的组成部分
ALPHA FRONTIER LIMITED
备考合并所有者权益变动表
截至日止3个月期间、2016年度、2015年度及2014年度
所有者权益合计
875,197,808.32
综合收益总额
505,249,969.25
股东投入和减少资本
531,371,692.91
股东投入资本
370,144,356.53
股份支付计入所有者权益
102,389,863.74
与股东进行的权益性交易
58,837,472.64
(538,407,300.39)
对股东的分配
(538,407,300.39)
1,373,412,170.09
综合收益总额
1,160,990,894.13
股东投入和减少资本
161,269,847.13
股东投入资本
10,385,010.46
股份支付计入所有者权益
134,866,357.32
与股东进行的权益性交易
16,018,479.35
(897,752,255.40)
对股东的分配
(897,752,255.40)
1,797,920,655.95
后附备考合并财务报表附注为本备考合并财务报表的组成部分
ALPHA FRONTIER LIMITED
备考合并所有者权益变动表(续)
截至日止3个月期间、2016年度、2015年度及2014年度
所有者权益合计
1,797,920,655.95
综合收益总额
1,622,718,938.43
股东投入和减少资本
1,610,391,257.21
股东投入资本
30,300,805,700.00
收购Playtika的对价
(29,012,298,980.12)
股份支付计入所有者权益
382,296,784.45
与股东进行的权益性交易
34,703,853.45
CIE豁免本集团净债务
85,727,076.17
收购Playtika相关的交易费用
(253,527,011.98)
72,683,835.24
(2,059,148,843.29)
对股东的分配
(2,059,148,843.29)
2,971,882,008.30
综合收益总额
463,488,151.72
3,435,370,160.02
后附备考合并财务报表附注为本备考合并财务报表的组成部分
ALPHA FRONTIER LIMITED
备考合并现金流量表
截至日止3个月期间、2016年度、2015年度及2014年度
截至2017年
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
1,134,678,804.50
4,383,662,649.70
3,209,246,144.84
2,281,071,766.57
收到的其他与经营活动有关的现金
1,450,137.74
2,064,343.66
898,196.35
949,630.73
经营活动现金流入小计
1,136,128,942.24
4,385,726,993.36
3,210,144,341.19
2,282,021,397.30
支付给职工以及为职工支付的现金
226,236,603.46
645,443,732.19
417,722,374.31
262,989,290.00
支付的各项税费
146,090,349.53
518,027,710.57
399,592,870.46
263,757,647.76
支付的其他与经营活动有关的现金
394,003,285.53
1,184,885,379.43
971,571,465.34
703,026,651.63
经营活动现金流出小计
766,330,238.52
2,348,356,822.19
1,788,886,710.11
1,229,773,589.39
经营活动产生的现金流量净额
369,798,703.72
2,037,370,171.17
1,421,257,631.08
1,052,247,807.91
二、投资活动使用的现金流量
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收到的现金
1,012,848.55
收回投资所收到的现金
91,620,000.00
投资活动现金流入小计
1,012,848.55
91,620,000.00
购建固定资产、无形资产和其他
长期资产支付的现金
31,752,275.75
89,243,885.92
57,881,931.53
50,102,100.52
投资支付的现金
7,635,000.00
取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
162,133,550.00
426,439,917.63
122,660,682.82
支付的其他与投资活动有关的现金
207,546,000.00
投资活动现金流出小计
401,431,825.75
89,243,885.92
484,321,849.16
180,397,783.34
投资活动使用的现金流量净额
(401,403,820.88)
(88,231,037.37)
(484,321,849.16)
(88,777,783.34)
后附备考合并财务报表附注为本备考合并财务报表的组成部分
ALPHA FRONTIER LIMITED
备考合并现金流量表(续)
截至日止3个月期间、2016年度、2015年度及2014年度
截至2017年
三、筹资活动使用的现金流量
吸收投资收到的现金
30,897,095,300.00
10,385,010.46
收到的其他与筹资活动
相关的现金
347,101,635.15
筹资活动现金流入小计
31,244,196,935.15
10,385,010.46
分配股利、利润或
偿付利息支付的现金
2,058,014,776.21
897,752,255.40
538,407,300.39
支付的其他与筹资活动
有关的现金
6,007,259.85
30,170,585,547.37
筹资活动现金流出小计
6,007,259.85
32,228,600,323.58
897,752,255.40
538,407,300.39
筹资活动使用的
现金流量净额
(6,007,259.85)
(984,403,388.43)
(887,367,244.94)
(538,407,300.39)
四、汇率变动对现金
及现金等价物的影响
(7,839,500.43)
89,877,378.60
37,849,864.14
(12,984,393.06)
五、现金及现金等价物净(减少)/增加
(45,451,877.44)
1,054,613,123.97
87,418,401.12
412,078,331.12
加：期/年初现金及现金等价物余额
1,775,541,167.53
720,928,043.56
633,509,642.44
221,431,311.32
六、期/年末现金及现金等价物余额
1,730,089,290.09
1,775,541,167.53
720,928,043.56
633,509,642.44
后附备考合并财务报表附注为本备考合并财务报表的组成部分
ALPHA FRONTIER LIMITED
备考合并财务报表附注
日、日、日及日
一、 本集团基本情况
巨人网络集团股份有限公司（原重庆新世纪游轮股份有限公司）(“巨人网络”)的
全资子公司Giant Investment (HK) Limited (“巨人香港”)于日与弘
毅创领(上海)股权投资基金合伙企业(有限合伙)(“弘毅”）、上海并购股权投资基金
合伙企业(有限合伙)以及其他11位投资人(以上单独或合并称“财团出资人”)共同
签署了《财团协议》。基于该《财团协议》，巨人香港与出资人组成财团，财团出资
人或其指定第三方拟共同对Alpha Frontier Limited(“本公司”或“Alpha*”)进
行增资，并以其为主体收购Caesars Interactive Entertainment, Inc.(“CIE”)
旗下一项休闲社交游戏业务的100%权益，具体包括于日签署的《股权购
买协议》中包含的公司(详见附注二)的休闲社交游戏业务 (“休闲社交游戏业
务”)。该等休闲社交游戏业务根据交易的需要经重组纳入一家由CIE于
日新设的名为Playtika Holding Corp.(“Playtika”)的公司。该重组已于2016年9
月20日以Playtika向CIE发行股份作为对价的方式完成，Alpha也已于日
(“交割日”)完成对Playtika的收购。上述交易完成后，Alpha及Playtika成为该等
休闲社交游戏业务的间接及直接母公司。之后，巨人网络拟以发行股份及支付现金
的方式收购除巨人香港之外财团投资人持有的Alpha的全部A类普通股。本次交易完
成后，巨人网络将直接持有Alpha全部A类普通股，通过巨人香港间接持有 Alpha全
部B类普通股，巨人网络将合并持有Alpha 100%的股份。
本次交易总体方案包括：(1)发行股份及支付现金购买资产；(2)募集配套资金。其
中，发行股份及支付现金购买资产与募集配套资金互为前提、互为条件，共同构成
本次交易方案不可分割的组成部分，其中任何一项因任何原因终止或不能实施，则
本次交易将终止实施。
本次财团组建中，巨人香港出资美元100万参与财团，上海鼎晖蕴懿股权投资合伙企
业(有限合伙）、弘毅等均为本次财团出资人且与巨人网络为关联法人关系，因此本
次出资为巨人网络与关联人共同出资组建财团，上述行为构成关联交易。本次关联
交易已于日在巨人网络第四届董事会第十一次会议上审议通过。
Alpha与拟收购的Playtika及该等休闲社交游戏业务统称为本集团。管理层已就上述
事项编制了本备考合并财务报表。
*Alpha于日在开曼群岛成立，系收购Playtika的持股平台。截至
日止，巨人香港持有Alpha 10股B类普通股，占Alpha已发行股份的0.0217%；Alpha其余股
东合计持有Alpha 46,000股A类普通股，占Alpha已发行股份99.9783%。A类普通股为就权利
保留事项具有表决权的普通股；B类普通股为具有相应表决权但受限于权利保留事项的普通
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财务报表的编制基础
本备考合并财务报表合并范围内主要主体的情况如下：
主要经营地
Alpha持股比例
及表决权比例
美元50,000
Playtika Ltd.
(“Playtika Israel”)
游戏研发及运营
新谢克尔100,000
Pacific Interactive UK Ltd.
(“PI UK”)
英镑325.62
Playtika Santa Monica, LLC
(“Santa Monica”)
Homerun Ltd.
游戏技术研发
新谢克尔100
除以上列示的主要实体之外，其余本备考合并财务报表合并范围内的主体均为投资公司、研发中心，呼叫中心等，注册地位于加拿大、英国、美国、以色列、
白俄罗斯、乌克兰、阿根廷、罗马尼亚、日本、澳大利亚。Project Wild Ltd. (Israel)和 Wildcard(Canada) Inc.分别于 2015 年 2 月 23 日及 2016 年 4 月
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财务报表的编制基础(续)
Alpha持股比例及表决权比例
Playtika (Canada) Inc. *
(原名Caesars Interactive Entertainment(Canada),Inc.)
游戏技术服务
Playtika (UK) Limited
(原名Caesars Interactive Entertainment(UK)Ltd.)
Playtika SMG (UK) Ltd.(原名CIE SMG UK Ltd.）
SMG Homerun UK Ltd.
SMG Viking UK, Ltd.
Playtika Santa Monica
Holdings, LLC
PSM Computer Services, LLC
游戏技术服务
Playtika Group Israel Ltd.
(原名Caesars Interactive Entertainment Israel,Ltd.)
Click Wall Ltd.
游戏技术支持
Playtika Bel, LLC.
游戏技术研发
Home Run Ukraine
游戏技术研发
Homerun Argentina S.R.L.
游戏技术研发
Homerun Ciero S.R.L.
游戏技术研发、呼叫中心
Playtika K.K.
游戏技术研发
Playtika Ukraine, LLC
游戏技术研发
Playtika Australia Pty Ltd.
游戏技术研发
Shiny Top Investment Limited
Playtika Investment Limited
英属维尔京群岛
Playtika Israel Investments Ltd.
*仅包括此主体中的休闲游戏技术服务业务。
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二、 财务报表的编制基础(续)
Alpha仅是为收购CIE旗下休闲社交游戏业务而于日成立的持股平台。由
于本次交易的目的是通过收购作为持股平台的Playtika从而收购CIE旗下休闲社交游
戏业务，出于向备考合并财务报表使用者提供与该休闲社交游戏业务的历史经营业
绩、现金流量以及财务状况有关财务信息的考虑，本备考合并财务报表的编制基于
以下假设：
Playtika和Alpha自始至终均为该等休闲社交游戏业务的直接及间接母公司，该
架构自日即已存在。
Playtika 对休闲社交游戏业务的收购按照同一控制下企业合并的原则处理，
Alpha 视作 Playtika 的延伸。即，Playtika 及休闲社交游戏业务以其在 CIE 合
并财务报表层面的账面价值为基础持续计算的金额合并，并以其为基础叠加
Alpha 账 面 价 值 ， 并 抵 销 本 集 团 的 内 部 交 易 ， 不 考 虑 Alpha 实 际 完 成 对
Playtika 收购时 Playtika 及休闲社交游戏业务可辨认资产和负债及或有负债的
公允价值以及商誉；Alpha 实际完成对 Playtika 收购的交易对价以及按照《股
权购买协议》在交割日后对交易对价根据所收购的休闲社交游戏业务在 2016 年
9 月 22 日 净 营 运 资 本 的 实 际 情 况 作 出 的 交 易 对 价 调 整 ( 金 额 为 美 元
4,538,097.00 元)作为所有者权益的抵减，交易对价的支付作为筹资活动列示。
为避免与收购 Playtika 相关的交易费用影响本备考财务报表使用者对休闲社交
游戏业务历史经营业绩的判断，截止 2017 年 3 月 31 日，Alpha 发生的此类交易
费用计人民币 253,527,011.98 元，未确认为费用，而作为所有者权益的抵减，
其支付作为筹资活动列示。
所有者权益按整体列报，不区分明细。
除上述假设外，本备考合并财务报表中的会计政策，均按照企业会计准则制定。
本备考合并财务报表以持续经营为基础列报。
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二、 财务报表的编制基础(续)
本备考合并财务报表的编制基础具有某些能够影响信息可靠性的固有限制，未必真
实反映如果本次交易已于 2014 年 1 月 1 日已完成的情况下本集团于 2017 年 3 月 31
日、2016 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日及 2014 年 12 月 31 日合并财务状况以
及截至 2017 年 3 月 31 日止 3 个月期间、2016 年度、2015 年度及 2014 年度的合并
经营成果和现金流量。
本备考合并财务报表仅用于巨人网络向中国证券监督管理委员会申请发行股份及支
付现金购买资产并募集配套资金之用。因此，本备考合并财务报表可能不适于其他
三、 重要会计政策及会计估计
本集团会计年度釆用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
记账本位币
本集团下属子公司，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币。本集
团以人民币作为其财务报表的列报货币。
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参
与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是
指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
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三、 重要会计政策及会计估计(续)
企业合并(续)
同一控制下企业合并(续)
合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并方而
形成的商誉)，按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处
理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值的差额，调整资本
公积中的实收资本溢价，不足冲减的则调整留存收益。
非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权
的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取
得对被购买方控制权的日期。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日
以公允价值计量。
支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的
被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并
对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的
股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并
对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方的
股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益
性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并
中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
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三、 重要会计政策及会计估计(续)
备考合并财务报表
合并财务报表的合并范围如附注二所述，包括相关公司截至日、2015
年12月31日、日及日止年度的财务报表。子公司，是指
被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结
构化主体等)。
编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度及期间和会计政策。本
集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量
于合并时全额抵销。
对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量
自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编
制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值
为基础对子公司的财务报表进行调整。
对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自
合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相
关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重
新评估是否控制被投资方。
现金及现金等价物
现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本
集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
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三、 重要会计政策及会计估计(续)
外币业务和外币报表折算
本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币
金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由
此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的
外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变
其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的
即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合
对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负
债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和
费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折
算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合
收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
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三、 重要会计政策及会计估计(续)
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具
金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的
一部分)，即从其账户和资产负债表内予以核销：
收取金融资产现金流量的权利届满；
转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收
取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有
金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有
负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认
新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融
资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
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三、 重要会计政策及会计估计(续)
金融工具(续)
金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价
值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直
接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确
认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产，
是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；
属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采
用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，属于财务担保合同的衍
生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。对于此类金融资产，采用公允价值
进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。与以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。
贷款和应收款项
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金
融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊
销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
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金融工具(续)
金融资产分类和计量(续)
可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除
上述金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计
量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失
及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价
值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，其累计利
得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按成本计
金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确
金融负债的后续计量取决于其分类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确
认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债，
是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内回购；
属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采
用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，属于财务担保合同的衍
生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。对于此类金融负债，按照公允价值
进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。
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金融工具(续)
金融负债分类和计量(续)
其他金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列
示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净
额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
金融资产减值
本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资
产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产
初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对
该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观证据，包括发行人或债务人
发生严重财务困难、债务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等)、
债务人很可能倒闭或进行其他财务重组，以及公开的数据显示预计未来现金流量确
已减少且可计量。
以摊余成本计量的金融资产
发生减值时，将该金融资产的账面通过备抵项目价值减记至预计未来现金流量(不包
括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现
值，按照该金融资产原实际利率(即初始确认时计算确定的实际利率)折现确定，并
考虑相关担保物的价值。减值后利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行
折现采用的折现率作为利率计算确认。对于贷款和应收款项，如果没有未来收回的
现实预期且所有抵押品均已变现或已转入本集团，则核销贷款和应收款项以及与之
相关的减值准备。
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金融工具(续)
金融资产减值(续)
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，
确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信
用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括
单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合
中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险
特征的金融资产组合中进行减值测试。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资
产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况
下该金融资产在转回日的摊余成本。
可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计入其他综合收益的因公允价值下降
形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融
资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益
的减值损失后的余额。
可供出售权益工具投资发生减值的客观证据，包括公允价值发生严重或非暂时性下
跌。“严重”根据公允价值低于成本的程度进行判断，“非暂时性”根据公允价值
低于成本的期间长短进行判断。存在发生减值的客观证据的，转出的累计损失，为
取得成本扣除当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。可供出售权益工
具投资发生的减值损失，不通过损益转回，减值之后发生的公允价值增加直接在其
他综合收益中确认。
在确定何谓“严重”或“非暂时性”时，需要进行判断。本集团根据公允价值低于
成本的程度或期间长短，结合其他因素进行判断。
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三、 重要会计政策及会计估计(续)
金融工具(续)
金融资产减值(续)
对于可供出售权益工具投资，其减值按照与以摊余成本计量的金融资产相同的方法
评估。不过，转出的累计损失，为摊余成本扣除当前公允价值和原已计入损益的减
值损失后的余额。减值后利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采
用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售权益工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客
观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计
入当期损益。
以成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似
金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值
损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不再转回。
金融资产转移
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该
金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下
列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产
和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认
有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和
财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指
所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
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三、 重要会计政策及会计估计(续)
本集团对单项金额重大的应收账款和其他应收款单独进行减值测试，如有客观证据
表明其已发生减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损
失，计入当期损益。单独测试未发生减值的单项重大的应收账款和其他应收款，应
包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。
对于有确凿证据表明应收账款确实无法收回时，管理层将其确认为坏账，并核销应
收账款。对于可收回性存在疑虑的应收账款，管理层估计其坏账金额，抵减应收账
款的账面价值。本集团对于应收账款坏账的估计方法，是基于过去的历史回款比
率，对长账龄应收账款计提特别坏账准备。
如有客观证据表面应收款项的价值已经恢复，则原确认的坏账准备予以转回，计入
当期损益。
长期股权投资
长期股权投资包括对子公司和联营企业的权益性投资。
长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下的企业合并
取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间
差额，调整资本公积(不足冲减的，冲减留存收益)；合并日之前的其他综合收益，
在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股
权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。通过非同一控制下的
企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本(通过多次交易分步实
现非同一控制下的企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值
与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本)，合并成本包括购买方付出的资产、
发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买日之前持有的因采用
权益法核算而确认的其他综合
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三、 重要会计政策及会计估计(续)
长期股权投资(续)
收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权
益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为
长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。除企业合并形
成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成
本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费
用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益
性证券的公允价值作为初始投资成本。
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期
股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这
些政策的制定。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入
当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
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长期股权投资(续)
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净
损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投
资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单
位可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与
联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方
的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认)，对被投资单位的净利
润进行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位宣告分
派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集
团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成
对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除
外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变
动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益
法核算的长期股权投资，终止采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采
用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他权益变动而确认的所有者权益，全部
转入当期损益；仍采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资
单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益，因
被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，按相应的比例转入当期损益。
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三、 重要会计政策及会计估计(续)
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时
才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成
本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、
使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。
固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及
年折旧率如下：
预计净残值率
20% - 33.3%
16.7% - 20%
本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，必要时进行调整。
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出，工程
达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入长期待摊费用或固定资产。
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三、 重要会计政策及会计估计(续)
无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时
才予以确认，并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形资
产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。
无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集
团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产主要为知识产权、用户库、特许权及其他，在其预计使用
寿命内采用直线法摊销。预计可使用年限中摊销。本集团至少于每年年度终了，对
使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶
段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件
时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可
行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，
包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形
资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支
持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资
产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当
各项无形资产的使用寿命如下：
特许权及其他
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三、 重要会计政策及会计估计(续)
本集团对除递延所得税和金融资产外的资产减值，按以下方法确定：
本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，
本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉和使用寿
命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每期末进行减值测试。对于
尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单
项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收
回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资
产组的现金流入为依据。
当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可
收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的
资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益
的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组
或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者
资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面
价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，
再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，
按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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三、 重要会计政策及会计估计(续)
长期待摊费用
长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下：
租入固定资产改良
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付
以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。本
集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也
属于职工薪酬。
在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。
离职后福利
本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险，相应支出在发生时计入相关资产成
本或当期损益。
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供
的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
其他长期职工福利
向职工提供的其他长期职工福利，适用离职后福利的有关规定确认和计量其他长期
职工福利净负债或净资产，但变动均计入当期损益或相关资产成本。
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三、 重要会计政策及会计估计(续)
除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与或有事项相
关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
该义务是本集团承担的现时义务；
该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预
计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数
的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股
份支付，是指本集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计
量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加
资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个
资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条
件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公
允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。权益工具的
公允价值按蒙特卡洛模型确定，参见附注十一。
在满足业绩条件或服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费
用，并相应增加资本公积。可行权日之前，于每个资产负债表日为以权益结算的股
份支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及本集团对最终可行权的权益
工具数量的最佳估计。
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三、 重要会计政策及会计估计(续)
股份支付(续)
对于由于未满足非市场条件和/或服务期限条件最终未能行权的股份支付，不确认成
本或费用。股份支付协议中规定了市场条件或非可行权条件的，无论是否满足市场
条件或非可行权条件，只要满足所有其他业绩和/或服务期限，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的
服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变
更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未
确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作
为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工
具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原
权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足下列条件时
予以确认。
网络游戏收入
本集团网络游戏收入主要包括移动端网络游戏运营和网页端网络游戏运营收入。
1.收入的确认原则
游戏运营模式主要来自于游戏平台联合运营。收入在有充分证据证明游戏玩家与本
集团之间存在相关协议、本集团已经依据上述协议向游戏玩家提供了相应的服务、
与服务相关的交易价格可以确定或已经约定和相关的经济利益很可能流入本集团时
予以确认。
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网络游戏收入(续)
2. 收入主要责任方和代理方的确定
本集团的游戏主要在各个社交平台和第三方手机平台上进行，玩家通过游戏平台的
宣传了解本集团的游戏产品，直接通过游戏平台提供的游戏链接下载游戏软件，注
册后进入游戏，并在游戏中购买虚拟货币或者虚拟道具(合称为“虚拟物品”)。本
集团负责游戏的维护、定价、升级、客户服务等。游戏平台负责游戏推广及搭建收
费渠道，并在扣除平台服务费后支付一定费用给本集团。本集团是其客户的主债务
人，并承担其客户的所有信用风险。
基于以上事实，收入按个人玩家购买总额确认，而该等平台收取的佣金则确认为销
售费用入账。
3.收入的确认方式
本集团的手机及网页游戏均采用免费模式，主要通过游戏玩家在网络游戏中购买虚
拟物品取得游戏运营收入。完成购买后，虚拟物品存入玩家账户，而且与先前购买
的虚拟物品或游戏玩家免费获得的虚拟物品不可明确区分。
游戏中的虚拟物品被视为增值服务并于道具生命周期内提供。所有虚拟物品均通过
现金购买取得，一旦玩家充值购买虚拟物品，应得款项即计列于递延收益，在实际
的道具生命周期内按直线法摊销确认收入。
对于可以跟踪虚拟物品消耗情况的游戏，其中消耗型道具于游戏道具消耗时确认为
收入，耐久型道具于游戏预计的道具生命周期内按比例确认收入。对于无法跟踪虚
拟物品消耗情况的游戏，本集团通过监察玩家的游戏行为认为，游戏玩家在其现有
的虚拟物品余额没有大幅消耗的情况下，通常不会购买额外的虚拟物品。因此本集
团认为玩家两次充值的间隔时间可用于估计虚拟物品的消耗时间即道具的生命周
期。本集团定期监察虚拟物品的运营数据及使用模式。
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三、 重要会计政策及会计估计(续)
按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接
计入所有者权益的交易或者事项相关的计入所有者权益外，均作为所得税费用或收
益计入当期损益。
本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预
期应交纳或返还的所得税金额计量。
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，
以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值
与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下
特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交
易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时
性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转
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所得税(续)
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很
可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额
为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：
可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易
发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很
可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，
按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期
收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得
税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，
在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，
确认递延所得税资产。
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所得税(续)
如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
与同一应纳税主体和同一税收征管部门相关，则将递延所得税资产和递延所得税负
债以抵销后的净额列示。
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的
均为经营租赁。
作为经营租赁承租人
经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期
损益，或有租金在实际发生时计入当期损益。
本集团的现金股利，于董事会批准后确认为负债。
公允价值计量
本集团于每个资产负债表日以公允价值计量可供出售金融资产和以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序
交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本集团以公允
价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负
债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债的最
有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本集团在计量日能够进入的交易市场。
本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的
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公允价值计量(续)
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情
况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言
具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在
计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入
值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输
入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负
债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
重大会计估计
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收
入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负
债的账面金额进行重大调整。
估计的不确定性
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可
能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。
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重大会计估计(续)
估计的不确定性(续)
除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外)
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值
的迹象。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回
时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去
处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允
价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现
值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现
率确定未来现金流量的现值。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组
组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团
需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定
未来现金流量的现值。详见附注五、10。
在授予期权或限制性股票时，管理层必须对授予股份支付的公允价值进行估计，包
括对股利率、无风险利率、限制性股票预计期限等。
确定资本化的金额时，管理层必须作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现
率以及预计受益期间的假设。
其他职工薪酬的计量
本集团的管理层依据折现计算的其他职工薪酬的现值减计划资产的公允价值确定其
他职工薪酬的净负债。其他职工薪酬的现值计算包含多项假设，包括未来的公司盈
利情况、受益期限及折现率。倘若未来事项与该等假设不符，可能导致对于资产负
债表日其他职工薪酬的净负债的重大调整。
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重大会计估计(续)
估计的不确定性(续)
道具生命周期
本集团游戏中的道具使用游戏币购买，道具在道具的生命周期内按比例确认为收
入。本集团定期复核道具的生命期间，以决定将计入每个报告期的收入数额。道具
的生命期间是本集团根据历史的玩家数据和充值及消费行为而确定的。本集团将会
定期跟踪玩家充值数据和消费行为，如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期
间对收入进行调整。
本集团的特许权按特许权授权期与尚可使用年限较短者按直线法计提摊销。本集团
定期复核尚可使用年限，以决定计入每个报告期的摊销费用数额。尚可使用年限是
本集团根据特许权实际使用情况而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在
未来期间对摊销费用进行调整。
主要税种及税率
– 根据以色列税务法规，本集团下属的以色列子公司的游戏收入
按适用税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后
的差额计缴增值税。对于来自境外的收入，适用零税率。2014
年至日的适用税率为18%，日至今适用
税率为17%。
企业所得税
– 根据以色列税务法规，除附注四、2.税收优惠中提及的享有税
收优惠的子公司外，本集团下属的以色列子公司的企业所得税
按应纳税所得额乘以适用税率计缴。2014年及2015年的适用税
率为26.5%，2016年适用税率为25%，2017年使用税率为24%。
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四、 税项(续)
主要税种及税率(续)
以色列(续)
代扣代缴企业
– 根据以色列税务法规，本集团下属以色列子公司支付给以色列
境内的股东的股利免征代扣代缴企业所得税。对于支付给以色
列境外股东的股利，根据以色列地区法规按支付股利乘以适用
税率代扣代缴企业所得税，适用税率参照以色列国内法或以色
列签订的双边税收协定，上限为30%。根据以色列与美国税收双
边协定，以色列子公司支付给境外美国母公司的股利适用12.5%
至15%的代扣代缴企业所得税率。
– 根据英国税务法规，本集团下属的英国子公司的游戏收入按适
用税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差
额计缴增值税。对于来自境外的收入，适用零税率。适用税率
企业所得税
– 根据英国税务法规，本集团下属英国子公司企业所得税按应纳
税所得额乘以适用税率计缴。月的法定税率为23%，
2014年4月至2015年3月的法定税率为20.25%，2015年4月至2017
年3月的法定税率为20%，2017年4月开始的法定税率为19%。
企业所得税
– 根据美国税务法规，本集团下属美国子公司企业所得税按应纳
税所得额乘以适用税率计缴。适用的税率为35%。
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四、 税项(续)
本 集 团 下 属 Playtika Israel ， 按 照 以 色 列 鼓 励 资 本 投 资 法 (Encouragement of
capital investment law)的有关规定，从2013年2月起至今享受企业所得税优惠政
策。应纳税所得额可按照以色列境内研发人员人数和以色列境内研发人员工资费用
占总研发人员人数以及总研发人员工资费用的比例拆分为符合优惠条件的应纳税所
得额及不符合优惠条件的应纳税所得额。对于符合优惠条件的应纳税所得额，按照
与法定税率相比较低的优惠税率征收企业所得税。自2013年2月至2013年8月适用优
惠税率为12.5%，自2013年8月至今适用优惠税率为16%。对于不符合优惠条件的应纳
税所得额，适用法定税率计算企业所得税。
该项税收优惠的有效期限至2017年末，在此期间该公司需要维持其商业模式及20人
以上的以色列境内研发团队规模，将主要的管理部门设置在以色列境内，并且玩家
不能通过游戏套现。申请税收优惠的延期需要向以色列税务机关申请并得到核准，
对于2018年及以后该公司是否能够继续享受税收优惠尚存在不确定性。
五、 合并财务报表主要项目注释
1,730,048,259.95 1,775,494,252.60
720,894,140.47
633,483,453.12
其他货币资金
7,758,255.95
7,079,763.46
6,205,849.10
2,617,041.23
1,737,847,546.04 1,782,620,930.99
727,133,892.66
636,126,683.67
本集团其他货币资金主要为用于租赁办公楼而存放于银行的保证金。
于 2017 年 3 月 31 日 ， 本 集 团 存 放 于 中 国 大 陆 以 外 的 货 币 资 金 为 人 民 币
1,737,847,546.04元(日：人民币1,782,620,930.99元，
日：人民币727,133,892.66元，日：人民币636,126,683.67元)。
银行活期存款按照银行活期存款利率取得利息收入。
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
应收账款信用期通常为15天至60天，应收账款并不计息。
应收账款的账龄分析如下：
589,745,920.13
417,768,484.08
333,021,094.14
281,156,679.18
减：应收账款坏账准备
589,745,920.13
417,768,484.08
333,021,094.14
281,156,679.18
于日、日、日和日，管理层认
为应收账款无需计提减值准备。
应收账款余额前五名如下：
占应收账款余额
合计数的比例(%)
Apple Inc.
295,093,099.48
Google Inc.
129,222,502.24
Facebook, Inc.
126,747,882.01
Microsoft Corporation
15,591,141.63
Amazon.com, Inc.
12,818,885.60
579,473,510.96
ALPHA FRONTIER LIMITED
备考合并财务报表附注(续)
日、日、日及日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
应收账款(续)
应收账款余额前五名如下：
占应收账款余额
合计数的比例(%)
Apple Inc.
159,496,863.65
Facebook, Inc.
118,053,054.37
Google Inc.
103,513,837.69
Microsoft Corporation
18,390,819.44
Amazon.com, Inc.
12,878,179.78
412,332,754.93
占应收账款余额
合计数的比例(%)
Apple Inc.
117,722,619.67
Facebook, Inc.
109,881,309.52
Google Inc.
74,305,268.26
Amazon.com, Inc.
10,496,562.45
Microsoft Corporation
9,858,537.12
322,264,297.02
占应收账款余额
合计数的比例(%)
Apple Inc.
127,635,141.00
Facebook, Inc.
91,466,370.80
Google Inc.
43,053,399.52
Amazon.com, Inc.
9,442,995.24
Microsoft Corporation
3,431,442.54
275,029,349.10
ALPHA FRONTIER LIMITED
备考合并财务报表附注(续)
日、日、日及日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
其他应收款
其他应收款的账龄分析如下：
12,224,172.84
19,775,167.16
18,586,559.85
10,938,185.32
减：其他应收款坏账准备
12,224,172.84
19,775,167.16
18,586,559.85
10,938,185.32
于日、日、日和日，管理层认
为其他应收款无需计提减值准备。
其他应收款按性质分类如下：
5,890,877.61
13,492,652.30
10,232,134.35
4,719,786.63
关联方代垫费用
7,083,478.82
3,864,646.31
6,333,295.23
6,282,514.86
1,270,946.68
2,353,752.38
12,224,172.84
19,775,167.16
18,586,559.85
10,938,185.32
ALPHA FRONTIER LIMITED
备考合并财务报表附注(续)
日、日、日及日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
其他流动资产
预缴企业所得税
127,711,258.87
124,854,664.94
34,592,270.85
9,476,459.01
53,853,679.72
61,687,293.32
28,502,527.31
29,888,351.01
9,861,314.38
8,239,955.90
4,724,042.05
4,618,639.56
可抵扣进项税
10,055,350.29
5,792,547.61
4,484,980.17
18,257,841.61
201,481,603.26
200,574,461.77
72,303,820.38
62,241,291.19
长期应收款
208,397,192.51
208,397,192.51
208,397,192.51
208,397,192.51
长期应收款的账龄分析如下：
208,397,192.51
减：长期应收款
208,397,192.51
于日，长期应收款主要系本集团给予巨人香港的长期借款。借款期限为
2年，利率为固定年利率4.00%。管理层认为长期应收款无需计提减值准备。于2016
年12月31日、日和日，本集团并无长期应收款。
ALPHA FRONTIER LIMITED
备考合并财务报表附注(续)
日、日、日及日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
长期股权投资
EVERYDAYIPLAY
520,275.00
(518,865.00)
(1,410.00)
2017年1月，本集团将EVERYDAYIPLAY SP.ZO.O.予以处置，处置价格为3,500欧元。
EVERYDAYIPLAY
7,349,729.21
(153,578.91) (6,943,432.17)
267,556.87
520,275.00
7,172,663.76
EVERYDAYIPLAY
7,275,491.00
(360,455.50)
434,693.71
7,349,729.21
EVERYDAYIPLAY
7,636,125.00
(372,588.00)
7,275,491.00
ALPHA FRONTIER LIMITED
备考合并财务报表附注(续)
日、日、日及日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
长期股权投资(续)
长期股权投资减值准备的情况：
截至日止3个月期间
外币报表折算差额
EVERYDAYIPLAY
7,172,663.76
(7,153,225.09)
(19,438.67)
外币报表折算差额
EVERYDAYIPLAY
6,943,432.17
229,231.59
7,172,663.76
于日及日，管理层认为长期股权投资无需计提减值准
ALPHA FRONTIER LIMITED
备考合并财务报表附注(续)
日、日、日及日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
截至日止3个月期间
176,277,078.20
13,841,326.73
446,493.07
190,564,898.00
28,024,832.61
3,427,566.84
31,452,399.45
外币报表折算
(1,034,561.71)
(84,586.28)
(2,426.52)
(1,121,574.51)
203,267,349.10
17,184,307.29
444,066.55
220,895,722.94
93,501,998.59
3,402,119.85
131,261.91
97,035,380.35
12,008,576.97
365,011.15
12,390,288.65
外币报表折算
(540,954.91)
(19,486.43)
(561,200.32)
104,969,620.65
3,747,644.57
147,203.46
108,864,468.68
98,297,728.45
13,436,662.72
296,863.09
112,031,254.26
82,775,079.61
10,439,206.88
315,231.16
93,529,517.65
120,415,285.90
7,184,843.72
249,010.08
127,849,139.70
47,228,382.57
6,651,410.64
174,711.96
54,054,505.17
处置或报废
(1,111,375.44)
(682,583.38)
(1,793,958.82)
外币报表折算
9,744,785.17
687,655.75
10,455,211.95
176,277,078.20
13,841,326.73
446,493.07
190,564,898.00
56,996,255.80
1,820,701.54
58,877,133.53
32,086,415.23
1,676,803.69
33,828,055.14
处置或报废
(514,835.19)
(266,275.08)
(781,110.27)
外币报表折算
4,934,162.75
170,889.70
5,111,301.95
93,501,998.59
3,402,119.85
131,261.91
97,035,380.35
82,775,079.61
10,439,206.88
315,231.16
93,529,517.65
63,419,030.10
5,364,142.18
188,833.89
68,972,006.17
ALPHA FRONTIER LIMITED
备考合并财务报表附注(续)
日、日、日及日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
固定资产(续)
86,595,240.75
5,135,530.00
234,645.29
91,965,416.04
27,696,168.90
1,684,879.24
29,381,048.14
外币报表折算
6,123,876.25
364,434.48
6,502,675.52
120,415,285.90
7,184,843.72
249,010.08
127,849,139.70
34,880,966.97
979,331.88
35,881,807.14
19,403,609.47
758,876.80
20,198,760.11
外币报表折算
2,711,679.36
2,796,566.28
56,996,255.80
1,820,701.54
58,877,133.53
63,419,030.10
5,364,142.18
188,833.89
68,972,006.17
51,714,273.78
4,156,198.12
213,137.00
56,083,608.90
41,142,604.72
3,781,571.74
44,924,176.46
44,333,840.20
1,595,391.43
234,223.48
46,163,455.11
非同一控制
下企业合并
939,107.00
939,107.00
处置或报废
(50,885.75)
(257,549.93)
(308,435.68)
外币报表折算
230,574.58
247,113.15
86,595,240.75
5,135,530.00
234,645.29
91,965,416.04
15,760,590.21
700,009.48
16,460,599.69
19,079,864.02
528,975.41
19,630,309.05
处置或报废
(50,885.75)
(257,549.93)
(308,435.68)
外币报表折算
34,880,966.97
979,331.88
35,881,807.14
51,714,273.78
4,156,198.12
213,137.00
56,083,608.90
25,382,014.51
3,081,562.26
28,463,576.77
ALPHA FRONTIER LIMITED
备考合并财务报表附注(续)
日、日、日及日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
截至日止3个月期间
特许权及其他
597,486,959.40
165,031,230.00
60,113,627.92
822,631,817.32
非同一控制下
50,115,440.80
50,115,440.80
外币报表折算
(3,384,029.72)
(896,883.00)
(326,753.92)
(4,607,666.64)
644,218,370.48
164,134,347.00
59,808,410.36
868,161,127.84
441,366,763.74
165,031,230.00
26,235,782.56
632,633,776.30
22,393,438.56
1,492,338.76
23,885,777.32
外币报表折算
(2,459,840.45)
(896,883.00)
(146,658.62)
(3,503,382.07)
461,300,361.85
164,134,347.00
27,581,462.70
653,016,171.55
182,918,008.63
32,226,947.66
215,144,956.29
156,120,195.66
33,877,845.36
189,998,041.02
特许权及其他
559,296,716.09
154,482,744.00
56,179,666.12
769,959,126.21
外币报表折算
38,190,243.31
10,548,486.00
3,839,222.35
52,577,951.66
597,486,959.40
165,031,230.00
60,113,627.92
822,631,817.32
317,737,924.90
139,528,893.54
19,019,442.58
476,286,261.02
98,675,183.43
15,464,394.48
5,728,520.38
119,868,098.29
外币报表折算
24,953,655.41
10,037,941.98
1,487,819.60
36,479,416.99
441,366,763.74
165,031,230.00
26,235,782.56
632,633,776.30
156,120,195.66
33,877,845.36
189,998,041.02
241,558,791.19
14,953,850.46
37,160,223.54
293,672,865.19
ALPHA FRONTIER LIMITED
备考合并财务报表附注(续)
日、日、日及日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
无形资产(续)
特许权及其他
524,914,627.34
145,571,010.00
51,955,137.89
722,440,775.23
非同一控制下
2,269,177.01
2,269,177.01
1,013,769.26
1,013,769.26
外币报表折算
32,112,911.74
8,911,734.00
3,210,758.97
44,235,404.71
559,296,716.09
154,482,744.00
56,179,666.12
769,959,126.21
193,211,446.84
95,549,665.06
12,607,969.98
301,369,081.88
109,447,593.18
37,029,952.32
5,476,952.99
151,954,498.49
外币报表折算
15,078,884.88
6,949,276.16
934,519.61
22,962,680.65
317,737,924.90
139,528,893.54
19,019,442.58
476,286,261.02
241,558,791.19
14,953,850.46
37,160,223.54
293,672,865.19
331,703,180.50
50,021,344.94
39,347,167.91
421,071,693.35
特许权及其他
275,484,652.52
88,344,081.00
51,767,491.45
415,596,224.97
非同一控制下
248,084,800.00
56,804,400.00
304,889,200.00
外币报表折算
1,345,174.82
422,529.00
187,646.44
1,955,350.26
524,914,627.34
145,571,010.00
51,955,137.89
722,440,775.23
92,854,919.47
52,324,459.67
6,825,250.86
152,004,630.00
99,840,170.83
42,958,175.96
5,747,628.00
148,545,974.79
外币报表折算
516,356.54
267,029.43
818,477.09
193,211,446.84
95,549,665.06
12,607,969.98
301,369,081.88
331,703,180.50
50,021,344.94
39,347,167.91
421,071,693.35
182,629,733.05
36,019,621.33
44,942,240.59
263,591,594.97
ALPHA FRONTIER LIMITED
备考合并财务报表附注(续)
日、日、日及日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
截至日止3个月期间
非同一控制下
确认无形资产
计入当期损益
实时竞价技术
84,461,230.60
84,461,230.60
84,461,230.60
84,461,230.60
开发支出系正在研发的通过实时竞价方式完成广告买卖双方的程序化交易与投放的
竞价技术，截止日止，研发进度为50%。
截至日止3个月期间
非同一控制下
Playtika,LLC.(Israel) 359,072,563.91
(1,951,425.07)
357,121,138.84
Santa Monica
89,972,952.43
(488,969.34)
89,483,983.09
55,022,237.59
(299,025.28)
54,723,212.31
Playtika Belarus
52,027,500.00
(282,750.00)
51,744,750.00
Plkaytika Ukraine, LLC 32,950,750.00
(179,075.00)
32,771,675.00
Big Blue Parrot Ltd. 19,008,580.10
(103,304.52)
18,905,275.58
5,064,010.00
27,693,790.20
(27,521.00)
32,730,279.20
613,118,594.03
27,693,790.20
(3,332,070.21)
637,480,314.02
Playtika Israel于日收购Aditor Technologies Limited(以下简称
“Aditor”)的媒体采购业务，总对价为美元2,350万元(折合人民币162,133,550
元)。总对价超出可辨认净资产公允价值部分形成商誉人民币27,693,790.02元，其
计算过程详见附注六。
ALPHA FRONTIER LIMITED
备考合并财务报表附注(续)
日、日、日及日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
非同一控制下
Playtika,LLC.(Israel) 336,121,320.60
22,951,243.31
359,072,563.91
Santa Monica
84,222,050.44
5,750,901.99
89,972,952.43
51,505,319.59
3,516,918.00
55,022,237.59
Playtika Belarus
48,702,000.00
3,325,500.00
52,027,500.00
Plkaytika Ukraine, LLC 30,844,600.00
2,106,150.00
32,950,750.00
Big Blue Parrot Ltd. 17,793,587.39
1,214,992.71
19,008,580.10
4,740,328.00
323,682.00
5,064,010.00
573,929,206.02
39,189,388.01
613,118,594.03
非同一控制下
Playtika,LLC.(Israel) 316,731,298.62
19,390,021.98
336,121,320.60
Santa Monica
79,363,482.07
4,858,568.37
84,222,050.44
48,534,102.90
2,971,216.69
51,505,319.59
Playtika Belarus
45,892,500.00
2,809,500.00
48,702,000.00
Plkaytika Ukraine, LLC 29,065,250.00
1,779,350.00
30,844,600.00
Big Blue Parrot Ltd.
17,280,352.99
513,234.40
17,793,587.39
4,466,870.00
273,458.00
4,740,328.00
524,053,503.59
17,280,352.99
32,595,349.44
573,929,206.02
Playtika Israel于日收购Big Blue Parrot Ltd. 总对价为美元310万
元(折合人民币19,549,530.00元)。基于收购的可辨认净资产的公允价值(主要为知
识产权)为人民币2,269,177.01元,形成商誉人民币17,280,352.99元。
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备考合并财务报表附注(续)
日、日、日及日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
非同一控制下
Playtika,LLC.(Israel) 315,587,359.79
1,143,938.83
316,731,298.62
Santa Monica
79,076,844.88
286,637.19
79,363,482.07
48,476,019.02
48,534,102.90
Playtika Belarus
45,726,750.00
165,750.00
45,892,500.00
Plkaytika Ukraine, LLC 28,960,275.00
104,975.00
29,065,250.00
3,231,357.00
1,221,600.00
4,466,870.00
472,582,586.67
49,697,619.02
1,773,297.90
524,053,503.59
SMG Homerun UK Ltd.于日收购PI UK，形成商誉人民币48,476,019.02
元，其计算过程详见附注六。
ALPHA FRONTIER LIMITED
备考合并财务报表附注(续)
日、日、日及日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
商誉的减值测试
企业合并取得的商誉属于游戏运营和开发资产组，该资产组同时也是报告分部。
游戏运营和开发资产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值确定，
于日、日、日和日，考虑到游
戏生命周期其预计未来现金流量分别根据管理层批准的8年期、8年期、8年期和7年
期的财务预算为基础的现金流量预测来确定。于日、日、
日和日，现金流量预测所用的折现率分别是21.2%、
21.2%、21.2%和18.6%，财务预算期以后的现金流量根据增长率3%推断得出，这个增
长率与游戏运营和开发行业的长期平均增长率一致。
计算游戏运营和开发资产组于日、日、日和
日的预计未来现金流量现值采用了关键假设。以下详述了管理层为进
行商誉的减值测试，在确定现金流量预测时作出的关键假设：
预算息税折旧摊销前利润
- 确定基础是在预算年度前一年实现的平均息税折旧摊
销前利润率基础上，根据预计市场开发情况适当提高
该息税折旧摊销前利润率。
- 采用的折现率是反映相关资产组特定风险的税前折现
ALPHA FRONTIER LIMITED
备考合并财务报表附注(续)
日、日、日及日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
长期待摊费用
截至日止3个月期间
租入固定资产改良 46,792,978.54
278,339.94
(3,085,019.09)
(246,634.70)
43,739,664.69
租入固定资产改良 27,274,483.66
35,324,123.25
(18,002,792.59)
(229,481.95)
2,426,646.17
46,792,978.54
租入固定资产改良
9,389,826.33
27,573,853.23
(10,763,313.85)
1,074,117.95
27,274,483.66
租入固定资产改良
8,118,217.45
3,489,942.40
(2,249,993.42)
9,389,826.33
递延所得税资产/负债
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
递延所得税资产
无形资产摊销
125,902,083.80
44,499,788.17
研究开发费
321,612,507.23
70,725,904.08
以公允价值计量且其变动计入损益
的金融负债
263,855,635.79
93,259,142.07
应付职工薪酬
170,129,762.53
40,974,590.84
股份支付费用
49,338,188.52
17,438,463.70
可抵扣其他税费
184,878,006.30
65,335,888.05
35,524,695.78
7,487,727.49
1,151,240,879.95
339,721,504.40
ALPHA FRONTIER LIMITED
备考合并财务报表附注(续)
日、日、日及日
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
递延所得税资产/负债(续)
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
递延所得税资产
无形资产摊销
122,179,279.09
43,183,969.61
研究开发费
365,216,380.39
82,979,138.40
以公允价值计量且其变动计入损益
的金融负债
273,624,075.49
96,711,776.22
应付职工薪酬
48,526,236.55
10,481,057.80
股份支付费用
49,607,791.16
17,533,753.09
可抵扣其他税费
212,460,192.70
75,083,431.13
35,329,703.96
7,446,633.64
1,106,943,659.34
333,419,759.89
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
递延所得税资产
无形资产摊销
104,361,733.89
34,530,198.53
研究开发费
234,675,937.73
55,330,718.83
以公允价值计量且其变动计