备用金（国际上也称暂定金额）是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。预支备作差旅费、零星采购等用的备作金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。
　　1.备用金借支管理
　　（1）企业各部门填制&备用金借款单&，一方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。
　　（2）各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。
　　（3）各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支额或补充备用金。
　　2.备用金保管
　　（1）备用金收支应设置&备用金&账户，并编制&收、支日&送交经理查看。
　　（2）备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。
　　（3）备用金账户应做到逐月结清。
　　（4）出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。
　　备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。
　　3.备用金预借、使用及报销流程
　　4.备用金的会计核算
　　（1）预付及补充备用金时
　　借：其他应收款&&备用金
　　　　贷：
　　（2）经审核报销时
　　借：制造费用、管理费用等
　　　　贷：其他应收款&&备用金
　　（3）收回备用金余额时
　　借：库存现金
　　　　贷：其他应收款&&备用金
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员工报销差旅费的会计核算
　作者：FirstAcc　来源：　
摘要：单位工作人员因出差需借支差旅费时，应首先到财会部门领取井填写借款单，按照借款单所列内容填写完整，然后送所在部门的领导和有关人员审查签字。各单位可以根据需要使用统一的“差旅费借款结算单”，也可以使用普通的借款借据或者借款凭证。
　　（1）差旅费的预借和报销
　　单位工作人员因出差需借支差旅费时，应首先到财会部门领取井填写借款单，按照借款单所列内容填写完整，然后送所在部门的领导和有关人员审查签字。各单位可以根据需要使用统一的&差旅费借款结算单&，也可以使用普通的借款借据或者借款凭证。财务部门根据借款单编制现金付款凭证，其会计分录为：
　　借：其他应收款&&备用金
　　　贷：库存现金
　　出纳员根据单位内部规定的审批权限和程序，对借款单和付款凭证进行审核，认为手续齐备并符合制度规定要求的即可予以支付。
　　（2）差旅费的报销
　　出差人员回到单位后报销差旅费，首先应填写报销单，经所在部门和财务部门领导审查签字，由财务部门有关人员对差旅费进行结算，编制后交出纳员具体办理现金收付。
　　在具体结算报销过程中，对于实行定额备用金的部门和有关人员按其实际报销金额，编制现金付款凭证，其会计分录为：
　　借：有关科目
　　　贷：库存现金
　　这里的有关科目取决于出差人员的业务部门和工作性质而定。在这方面，不同的单位具体情况也不同。
　　预支的时候：
　　借：其他应收款&&某某人 3000
　　　贷：库存现金 3000
　　回来报销时，
　　1、如果那3000块全部用完，则账务处理为：
　　借：管理费用&&差旅费 3000
　　　贷：其他应收款&&某某人 3000
　　2、如果没用完，比如还剩300块，则账务处理为：
　　借：库存现金 300
　　　　管理费用&&差旅费 2700
　　　贷：其他应收款&&某某人 3000
　　3、如果还不够，他自己垫付了一部分，经主管批准可以报销，比如为300，则账务处理为：
　　借：管理费用&&差旅费 3300
　　　贷：其他应收款&&某某人 3000
　　　　　库存现金 300　　
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备用金百科名片备用金 备用金（国际上也称暂定金额）是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付 给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款 项。 目录 什么是备用金？ 备用金的核定 备用金的使用 备用金的管理 定额备用金管理制度设计 未到期责任备用金 什么是备用金？ 备用金的核定 备用金的使用 备用金的管理 定额备用金管理制度设计 未到期责任备用金 展开 编辑本段什么是备用金 ？ 编辑本段 什么是备用金？ 什么是备用金 备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪 作他用。预支备作差旅费、零星采购等用的备作金，一般按估计需用数额领 取，支用后一次报销，多退少补。前账未清，不得继续预支。对于零星开支 用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的 数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。实行定额备用金制度的单 位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表， 定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。对于预支的备用金，拨付时可 记入“备用金”（或“其他应收款”）科目的借方；报销和收回余款时记入 该科目的贷方。在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金 定额时通过“备用金”科目核算外，日常支用报销补足定额时，都毋须通过 该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。编辑本段备用金的核定 编辑本段 备用金的核定 预算单位为办理日常零星开支，需要保持一定数量的库存备用金，一般 不超过 3～5 天零星支付所需现金。各预算单位应根据本单位的业务量、规模 大小及零星开支情况提出备用金额度申请，支付中心依据预算单位的申请及 具体业务情况审定备用金额度，并签订备用金管理责任书。 编辑本段备用金的使用 编辑本段 备用金的使用 备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项 目外的国家规定对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；其他 确需支付现金的支出等。 编辑本段备用金的管理 编辑本段 备用金的管理 各预算单位领取的备用金应按国务院颁发的《现金管理条例》进行管理， 单位所发生的经济往来，除规定的范围可使用现金外，其他应通过银行进行 转账结算。 备用金管理包括借支管理和保管管理。 备用金管理包括借支管理和保管管理 。 备用金借支管理 1、企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支 便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。 2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业 部门经理核准。 3、 各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金 管理人员（出纳员）手中，冲转借支款或补充备用金。 备用金保管 1、 备用金收支应设置“备用金”账户， 并编制“收、 支日报表”送经理。 2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金 支出情况。 3、备用金账户应做到逐月结清。 4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。 备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销 的手续制度。 备用金的管理有 定额管理和非定额管理两种办法 （一）定额管理 定额管理是指按用款部门的实际需要，核定备用金定额，并按定额拨付 现金的管理办法。用款部门按规定的开支范围支用备用金后，凭有关支出凭 证向财会部门报销，财会部门如数付给现金，使备用金仍与定额保持一致。 一般对用于费用开支的小额备用金，实行定额管理的办法；对用于销售找零用的备用金，按营业柜组核定定额，并拨给现金。各柜组可从销货款中经常 保留核定的找零款，不存在支出和报销的问题。 （二）非定额管理 非定额管理是指用款部门根据实际需要向财会部门领款的管理办法。在 凭有关支出凭证向财会部门报销时，作为减少备用金处理，直到用完为止。 如需补充备用金，再另行办理拨款和领款手续。对用于收购农副产品的备用 金，在集中收购旺季时一般采用非定额管理的办法，在淡季零星收购时则采 用定额管理的办法，实行交货补款。 总而言之，无论实行哪种管理办法，都要建立健全备用金的领用、保管 和报销等手续制度，并指定专人负责经管备用金。经管人员发生变动时，必 须办理交接手续，以明确经济责任。 备用金的核算，可在“其他应收款”账户内核算，也可单独设置“备用 金”账户。它属于资产类账户，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额表 示库存的备用金数额，并按照领用单位或个人设明细分类账户核算。 例：某商业企业的储运部门发生与备用金有关的经济业务如下： （1）按定额管理核算： 借：其他应收款――备用金――储运部门 500 贷：库存现金 500 （2）按非定额管理核算： 借：其他应收款――备用金――储运部门 500 贷：库存现金 500 2.储运部门报销运费 250 元。 （1）按定额管理核算： 借：经营费用――运费 250 贷：库存现金 250 （2）按非定额管理核算： 借：经营费用――运费 250 贷：其他应收款――备用金――储运部门 250 3.储运部门将备用金的余额交回财会部门。 （1）按定额管理核算： 借：库存现金 500 贷：其他应收款――备用金――储运部门 500 （2）按非定额管理核算： 借：库存现金 250 贷：其他应收款――备用金――储运部门 250 编辑本段定额备用金管理制度设计 编辑本段 定额备用金管理制度设计 1.设置批准制度 对哪些部门、哪些业务实施备用金管理，应建立一个规范的申请、批准 制度。 2.定额管理制度 对批准使用备用金的部门，必须根据需要事先核定一个科学合理的备用 金定额。3.日常管理责任制度 使用部门必须对备用金指定专人管理，并明确管理人员必须执行的现金 管理制度、按规定的使用范围和开支权限使用、接受财会部门的管理及定期 报帐等各项责任制度。 4.清查盘点制度 财会部门必须对备用金建立定期与不定期相结合的清查盘点，防止挪用 或滥用，保证备用金的安全完整。 5.审查入帐制度 对备用金使用部门报销的所有票据，财会部门都要象对其他原始凭证一 样，进行严格的审核后方能付款记账。 编辑本段未到期责任备用金 编辑本段 未到期责任备用金 未到期责任备用金是指在会计年度决算时，将保险责任尚未满期的，应 属于下一年度的部分保险费提存出来所形成的准备金。未到期责任准备金应 在会计年度决算时一次计算提取，提取的计算方法有年平均估算法、季平均 估算法和月平均估算法。《保险法》规定，除人寿保险业务外，未到期责任 准备金应当从当年自留保险费中提取；提取和结转的数额，应当相当于当年 自留保费的 50%，人寿保险业务的未到期责任准备金应当按照有效的人寿保 险单的全部净值提取。
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备用金属于哪个 会计科目
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备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。备用金一般作为“其他应收款”的二级科目。1.对于借款没花完，有剩余的，个人需交回剩余现金，填写（注销）借款申请单，作：借：现金（剩余的现金）管理费用（或营业费用等）（发票部分的金额）贷：其他应收款——xx人2.对于借款超支的，需公司补付借款人现金，作：借：管理费用（或营业费用等）（发票部分的金额）贷：其他应收款——xx人3.对于个人借款后没有花费，或者花费后又报销变成现金，然后再交回财务的，直接冲销原纪录就可以了。借：现金贷：其他应收款—— xx人
回答者：g***3 |
　　备用金记入到其他应收款。提取备用金的会计分录为：借：其他应收款贷：银行存款或库存现金备用金 应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。预支备作差旅费、零星采购等用的备用金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。
回答者：匿名 |
“备用金”科目使用比较简单，它不是一级科目，一般是作为“其他应收款”的二级科目使用。从字面理解就是准备使用的钱。它是一个专门为个人借公司现金，用于业务临时周转而设置的科目。说的直白点，借公司支票时（一般为单位行为），用“其他应收款—xx单位”科目，而借公司现金时，（一般为个人行为），就用“其他应收款——xx备用金借款”或“其他应收款——xx人”，基本业务处理是这样：
1、个人临时业务（比如出差等）借款时，先要填写借款申请单，注明借款理由、借款金额等事项，经有关领导签字同意后，到财务领款，财务依据借款申请单，支付现金，作：
借：其他应收款——xx人
2、个人回来销账时，一般都是交回发票，需要借款人填写费用报销单，并经相关领导签字。
对于借款没花完，有剩余的，个人需交回剩余现金，填写（注销）借款申请单，作：
借：现金（剩余的现金）
管理费用（或营业费用等）（发票部分的金额）
贷：其他应收款——xx人
对于借款超支的，需公司补付借款人现金，作：
借：管理费用（或营业费用等）（发票部分的金额）
贷：其他应收款——xx人
现金 （超支部分）
3、对于个人借款后没有花费，或者花费后又报销变成现金，然后再交回财务的，直接冲销原纪录就可以了。
贷：其他应收款—— xx人
4、对于日常用于零星开支的库存备用现金的使用，就更简单了，提取现金时：
贷：银行存款
其他的就不用再说了吧。
回答者：x***4 |
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