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2017年香港银行开户指南及注意事项！
发布日期： 14:36 来源：未知
　　随着全球CRS金融账户信息自动交换时代的来临，香港银行新开账户的门槛越来越高，原有离岸账户的审查也越来越严格。
　　晋昇作为香港各大银行的亲密合作伙伴，为广大企业家朋友提供香港银行开户方案。下面，为大家搜集、整理了一些香港银行开户攻略，以供大家参考：
　　香港银行开户条件
　　1、企业资质：开户公司的股东或董事需要在内地或海外有一家公司；
　　2、股东及董事资料：各董事身份证明、银行最近3个月账户流水等；
　　3、业务证明：2-3套完整订单资料，包括相关合同、提单、报关单、增值税发票等。
　　具体开户行不同，开户条件也会有所不同，有需要办理银行开户的客户请与我司顾问联系，了解详情。
　　香港银行开户所需资料
　　1、公司注册证书
　　2、商业登记证
　　3、公司章程
　　4、法团成立表格（表格NNC1）或最近一期的周年申报表（表格NAR1）
　　5、如公司资料有过更改，需交表格ND2A，表格ND4表格
　　6、商业计划书
　　7、开户预存款
　　8、股东董事的持股比率及授权签字人信息：股份10%或10%以上的股东的证件原件（身份证+港澳通行证或者是护照）
　　备注：开户行不同，开户资料也会有所不同，详情可以咨询我司业务顾问。
　　晋昇亲密合作银行
　　晋昇作为各大银行的亲密合作伙伴，可以为广大客户提供以下银行开户服务。但需要注意的是，因为内地离岸账户虽然可以接收外币，但受外汇局管制，所以，大部分人仍然开的是香港本地账户。
香港本地账户
汇丰银行、恒生银行、渣打银行、中国银行、交通银行、中国建设银行、中信银行、中国工商银行、星展银行、永丰银行、花旗银行、中国信托商业银行、东亚银行、大新银行、南洋商业银行、华侨永亨银行
内地离岸账户
汇丰银行、恒生银行、渣打银行、平安银行、招商银行、交通银行、农业银行、浦发银行
　　银行将对以下三类账户作审查
　　1、月交易额度超过1千万港币无审计报告的公司，将直接关闭账户；
　　2、在5年以上账户无审计报告的；
　　3、年交易额度过500万港币以上的账户，建议立即做账审计；
　　符合以上情况，但公司无做账审计，提供不了审计报告的将会受到银行审查或直接关闭账号。晋昇建议客户尽快补上之前的审计做账，确保账户安全，有需要可以及时了解。
　　已经有香港银行账户的，需要注意以下几个问题
　　1、不要给其他人代收款，坚决杜绝和地下钱庄资金往来，避免与受制裁国家有任何款项接触；如必须有交易，必须保证保留所有款项来源的相关单据凭证。
　　2、公司贸易尽量采取公对公，最好使用一部分L/C以确认您的贸易身份。
　　3、不要大额资金整存，整取。
　　4、保持帐户有一定的存款，不能欠费，目前管理费已增至200HKD一个月，日均余额高于5W港币免管理费，主动转款至汇丰港币储蓄，便于银行扣除手续费。
　　5、经常运作，超过3个月不活动的账户将会被关闭。
　　6、请确保预留给银行的通讯地址、手机号码、常用邮箱有效，如果收到银行的调查表格，比如合规调查表格，及时提供以及回复银行，配合银行所有的相关调查，以免因此银行未得到任何回复而造成账户被关闭的风险。
　　晋昇优势
　　*行业领先：晋昇国际始创于1989年，拥有20多年的个性化离岸服务经验，荣获政府从业资质和服务水准双重认证，领航行业发展。
　　*团队专业：拥有一批具有经验丰富的会计师、律师、公司发展师及顾问团队，行业经验非常丰富，业务娴熟，能更快捷、更优质的满足客户的各类需求。
　　*资源优质：拥有众多海内外优质资源，银行、律师事务所、会计师事务所、国际名校等，业务处理起来方便快捷，且成功率高。
　　*诚信保证：晋昇国际为客户提供零风险服务承诺，确保所提供的服务取得成功，不成功则全额退款。香港版CRS：内地富人的“裸奔”时代_第一财经
香港版CRS：内地富人的“裸奔”时代
第一财经殷怡 22:12
自1月1日起，香港已启动与部分国家和地区的金融账户涉税信息自动交换(CRS)工作的相关程序。香港作为内地富人境外资产配置最受欢迎的目的地，CRS的实施无疑会给许多在港拥有金融账户的内地投资者和相关企业带来直接影响，其金融账户信息将会被披露，在港资产将迎来&裸奔&时代。
香港作为全球贸易自由港和国际金融中心，始终走在打击跨境避税逃税的最前沿。中伦律师事务所律师对第一财经表示，香港是目前实施CRS较为严格的地区，且起步较早，各项配套立法已趋近完善，走在世界前沿。
那么，香港版CRS到底有哪些内容?需要申报交换的金融账户信息有哪些?对内地高净值人群或企业在港银行账户、保险、信托或基金等金融资产将产生怎样的影响呢?
实施CRS的国际先锋
一般而言，国际条约对一国或地区的适用需要经过该国或地区的立法机关批准，并以转换为国内法的方式实施。在立法方面，香港很早便开始做各项准备工作，截至目前，已全部完成CRS顺利推行所需的立法进程。美国华人业界知名税法专家Elton Wang表示，香港在CRS反避税行动中充当了国际先锋角色。
事实上，早在2014年由香港立法会财经事务委员会发布的《就税务事宜自动交换金融账户资料》中已明确表示，&香港作为国际社会负责任且合作的一员，有责任在切实可行的情况下，尽早清楚表明对新国际标准的承诺。&
经过月向香港民众征求意见后，香港特区政府于日向立法会提交了相关条例草案，并于6月22日获通过。去年6月30日，香港特首梁振英签署生效的《2016年税务(修订)(第3号)条例》，为进行自动交换数据订立了法律框架。
从日开始，香港金融机构依照CRS这一全球统一标准，开始收集非香港税收居民和公司在港金融账户信息并陆续上报至香港税务机关。香港税务局将从2018年开始，跟与之相匹配的其他CRS参与国(地区)进行第一次信息交换。
Elton补充道，和香港交换信息的税务管辖区还需要与之签订全面性避免双重课税协定(下称&全面性协定&)和税务资料交换协定(下称&交换协定&)。他强调，在国际税务规则中，只有在这两项协定都签署和成熟的基础上，CRS才有顺利实施的可能。
截至2017年1月，香港已经与36个国家或地区签订了全面性协定(正在谈判中的国家和地区还有14个)和7份交换协定(正在谈判中的有3个)。中国内地已经与香港签署全面性协定和双边协定，其中，《内地和香港特别行政区关于对所得税避免双重征税和防止偷漏税的安排》第四修订书于日正式生效。
目前，香港所有金融财务机构已经开始收集所有开户人包括内地居民在港金融账户信息，并按照香港税务局发布的《财务机构进一步操作指南》的要求，依从后者制定的可延伸标记语言资料架构(XML Schema v0.1)和格式正式履行提交报表的责任。但香港税务局第一次与伙伴国家或地区交换信息的时间是2018年9月，因而，到目前为止尚未将这些信息交换至内地税务机关。
中国国家税务总局于日发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(征求意见稿)》，要求中国境内金融机构从日起识别非居民账户并收集账户信息。2017年底，完成对存量个人高净值账户(余额超过600万元)的尽职调查。2018年底前，完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。因此，中国将于2018年才会开始与CRS其他成员国或地区进行首次信息交换。
待到中国CRS正式落地，拥有香港金融账户的跨境富人的金融资产也将正式迎来&裸奔&时代。
内地居民在港金融账户将受影响
在香港CRS框架下，自动交换信息的金融机构包括：托管机构、存款机构、特定保险公司等。所有在港的银行、信托公司、保险公司、基金、投资公司、资产管理公司都被要求交换相关信息。
就交换的信息内容而言，涉及内地投资者信息主要包括姓名、地址、居留司法管辖区、税务编号TIN、出生日期、出生地点等。而账户信息包括账户编号、账户的年终结余或现金价值，以及相关年度的利息、股息和出售财务资产所得收益的总款额。其中涉及的金融账户则包括：托管账户、存款账户、现金价值的保险合约及年金合约、投资实体的股权权益或负债权益等。
同时，从目前所出台的相关法律法规来看，只要在香港拥有金融资产的非香港税务居民都是申报的对象。
Elton举例称，如果以内地身份在香港开设个人银行账户、购买有现金价值的保险或年金合同、建立离岸信托、实体账户或投资账户，基本上都会进入尽职审查程序，甚至复核审查程序和特别审查程序，从而成为香港金融财务账户在CRS中的资料交换对象，其所有账户信息将被交换至中国国税总局。
值得注意的是，香港在CRS信息交换中，取消了如瑞士等国家的平稳过渡条款，香港特区政府不会把税务主动申报或税务特赦作为金融财务账户资料交换的前提。Elton分析指出，亦即，比如香港金融机构的客户是内地籍人士，一旦因为资料交换，即便客户可能为此遭受牢狱之灾或被追究逃避缴纳税款罪，香港仍然会进行资料交换工作。
香港保单何去何从
由于近年不少内地民众在港购买保单，面对香港CRS的推行，其将首先受到巨大影响。
波士顿咨询公司和中国建设银行联合调查报告显示，22%的中国高净值人士在境外资产配置中，优先考虑香港，而在配置的资产当中，金融资产和不动产是优先考虑的标的。另据香港保险业监理处数据显示，2016年上半年内地客户在港贡献的新单保费收入为301亿港元，占全港815亿港元的个人业务新单保费比例为37%，额度和比例双双再创新高。
如果内地居民在港购买拥有现金价值的保单，且该保单持有人是香港法律规定下的非税收居民，香港保险公司就会把这些信息申报给香港税务局，再由后者交换至内地税务机关。
中伦律师事务所资深律师王斌称，例如某内地投资人今年在香港购买了大量投资型保险，如年金、人寿保险等，&由于香港是CRS参与主体，并且这位投资人所购保单属于在特定保险机构开设的有现金解约价值的保险业务，因此，其保单信息属于CRS下的合规账户。同时，如果保单价值超过7800港元，香港保险公司会按照CRS框架协议，将保单信息交换至内地税务机关。&
香港方面相关规定显示，自日起，内地新投保客户必须采用新版表格和新的开户程序。自日起，未能于日批核的新投保申请，均须严格符合CRS规定方可获得签发保单，投保人可能被要求提供其他税务居民身份的资料。对于日前已生效的保单，保险机构也会进行检视，客户需至相应保险机构完成自我证明并于90日内递交。Elton补充道，香港在CRS实施中充当国际先锋角色的另一个标志就是，经合组织(OECD)要求金融机构一般要保存自我证明表格5年，而香港税务局要求必须保存6年。
CRS实施后，在港所购保单的保单号、保单金额、委托人以及受益人的姓名、出生日期等信息都将被披露，这必然会涉及到一部分人的隐私。因此，正常目的如出于境外资产配置的需要赴港购买保险的情况应该是不受影响的，但如果是资金来路不明的大额保单或是委托人、受益人信息不方便曝光的情况可能会受影响。
谨防潜在征税风险和反避税调查
CRS的目标本质是反避税，CRS的核心目的是反洗钱。面对CRS，如果没有优先制订合规的税务筹划避免反避税调查，任何财务税务规划都是过雨云烟，非常脆弱。尤其是根据OECD在2015年8月公布的《各国税务合规进程主动披露方案原则最新修订书》，中国政府在提交给OECD的反避税行动方案中，暂时没有如瑞士等国家实行的主动披露和自首行动的平稳过渡条款，被查缉的惩戒力度非常之大，甚至有可能被追究刑事责任。
具体拿一款备受内地高净值人群推崇的香港人寿保险来讲，按照香港2007年之后的修改税例，人寿保险的理赔金免缴个人所得税。另外，香港2007年税例也取消了利息税、红利税和遗产税。所以很多人解读，保单信息的披露并不意味着该保险要缴纳税款。
然而，Elton提示称，如果该保险持有者是内地居民，同样会面临内地的个人所得税、潜在遗产税［中国目前只有2010年的遗产税暂行条例(草案)］和国际申报的问题。在国际申报方面，CRS打通了既往信息不交换、不畅通的渠道，内地税务机关将顺理成章收到该保险信息。
收到信息后，按照中国国税总局和国家外汇管理局在日最新签订的《关于推进信息共享实施联合监管合作备忘录》制定的&信息互换、监督互助、结果互认&的原则，将会针对该香港保险做出三项合法合规性分析：第一，购买该香港保险资金来源的合法性;第二，购买该香港保险外汇资金出境渠道的合规性;第三，购买该香港保险的收入是否在内地及时合规申报并交纳税款。
在个人所得税方面，根据国际税法体系的一般原则，大部分国家的所得税法对人寿保险的理赔金都给予税务优惠的待遇。但在中国，不论是《所得税法》，还是《遗产税暂行条例(草案)》都没有如大部分税法制度健全的发达国家或地区在税法框架下定义人寿保险，特别是境内人寿保险和境外人寿保险。因此，在潜在的遗产税方面，根据中国目前&十三五&税改参照国际税法的制定经验，境外人寿保险就存在很多不确定性风险，《遗产税暂行条例(草案)》第五条不计入应征税遗产总额第四款&被继承人投保人寿保险所取得的保险金&，在执行上不一定适用境外人寿保险。这才是香港保单最大的风险。
此内容为第一财经原创。未经第一财经授权，不得以任何方式加以使用，包括转载、摘编、复制或建立镜像。第一财经将追究侵权者的法律责任。
如需获得授权请联系第一财经版权部：021-1-；。
编辑：石尚惠移民家园官方微信
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香港版CRS来了，你移民香港的投资款还安全吗？
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香港2017年1月1日起开始实施CRS,一个全球金融账户透明化的时代来临了，香港的新移民们由于大多数还不够七年，所以持有的并非香港永久居民身份证，帮你做投资的金融机构不论是银行、证券公司还是保险公司都会将你看做中国大陆税务居民而将你的账户信息提交给香港税务局，香港税务局将于2018年9月前（也可能会更早）将你的1000万港币的投资账户信息发送给中国税务局，接下来你要面临以下几个问题：1、要解释这1000万是否为合法所得；2、要解释这1000万是否已经交了个人所得税，如果没有就要补交或者还要罚款；3、要解释这1000万资金的出境方式是否合法，目前只有自己每年5万美元的换汇出境这一种形式才算合法，亲戚朋友换汇转给你都是不合法的，外管局称之为“蚂蚁搬家”，虽然你当年顺利的以各种形式资金出境，但是CRS以后是要追究的，要面临处罚。有关CRS的具体情况大家可以百度一下，网上有各种详细的介绍。有些人想通过加勒比小国的护照改变身份来应对CRS，这种方法在国外是否好用并不清楚，但是这种方法在香港用不但不能帮助你应对CRS，反倒会更快暴露你持有其他国家护照的事实，还有被注销大陆户口的风险。面对CRS这样新的形势你是否准备好了。
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香港版CRS：内地富人的“裸奔”时代，连保单都不能幸免。
自1月1日起，香港已启动与部分国家和地区的金融账户涉税信息自动交换（CRS）工作的相关程序。香港作为内地富人境外资产配置最受欢迎的目的地，CRS的实施无疑会给许多在港拥有金融账户的内地投资者和相关企业带来直接影响，其金融账户信息将会被披露，在港资产将迎来“裸奔”时代。
　　香港作为全球贸易自由港和国际金融中心，始终走在打击跨境避税逃税的最前沿。中伦律师事务所律师对第一财经表示，香港是目前实施CRS较为严格的地区，且起步较早，各项配套立法已趋近完善，走在世界前沿。
　　那么，香港版CRS到底有哪些内容？需要申报交换的金融账户信息有哪些？对内地高净值人群或企业在港银行账户、保险、信托或基金等金融资产将产生怎样的影响呢？
　　实施CRS的国际先锋
　　一般而言，国际条约对一国或地区的适用需要经过该国或地区的立法机关批准，并以转换为国内法的方式实施。在立法方面，香港很早便开始做各项准备工作，截至目前，已全部完成CRS顺利推行所需的立法进程。美国华(0.214, 0.00, 0.00%)人业界知名税法专家Elton Wang表示，香港在CRS反避税行动中充当了国际先锋角色。
　　事实上，早在2014年由香港立法会财经事务委员会发布的《就税务事宜自动交换金融账户资料》中已明确表示，“香港作为国际社会负责任且合作的一员，有责任在切实可行的情况下，尽早清楚表明对新国际标准的承诺。”
　　经过月向香港民众征求意见后，香港特区政府于日向立法会提交了相关条例草案，并于6月22日获通过。去年6月30日，香港特首梁振英签署生效的《2016年税务（修订）（第3号）条例》，为进行自动交换数据订立了法律框架。
　　从日开始，香港金融机构依照CRS这一全球统一标准，开始收集非香港税收居民和公司在港金融账户信息并陆续上报至香港税务机关。香港税务局将从2018年开始，跟与之相匹配的其他CRS参与国（地区）进行第一次信息交换。
　　Elton补充道，和香港交换信息的税务管辖区还需要与之签订全面性避免双重课税协定（下称“全面性协定”）和税务资料交换协定（下称“交换协定”）。他强调，在国际税务规则中，只有在这两项协定都签署和成熟的基础上，CRS才有顺利实施的可能。
　　截至2017年1月，香港已经与36个国家或地区签订了全面性协定（正在谈判中的国家和地区还有14个）和7份交换协定（正在谈判中的有3个）。中国内地已经与香港签署全面性协定和双边协定，其中，《内地和香港特别行政区关于对所得税避免双重征税和防止偷漏税的安排》第四修订书于日正式生效。
　　目前，香港所有金融财务机构已经开始收集所有开户人包括内地居民在港金融账户信息，并按照香港税务局发布的《财务机构进一步操作指南》的要求，依从后者制定的可延伸标记语言资料架构（XML Schema v0.1）和格式正式履行提交报表的责任。但香港税务局第一次与伙伴国家或地区交换信息的时间是2018年9月，因而，到目前为止尚未将这些信息交换至内地税务机关。
　　中国国家税务总局于日发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法（征求意见稿）》，要求中国境内金融机构从日起识别非居民账户并收集账户信息。2017年底，完成对存量个人高净值账户（余额超过600万元）的尽职调查。2018年底前，完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。因此，中国将于2018年才会开始与CRS其他成员国或地区进行首次信息交换。
　　待到中国CRS正式落地，拥有香港金融账户的跨境富人的金融资产也将正式迎来“裸奔”时代。
　　内地居民在港金融账户将受影响
　　在香港CRS框架下，自动交换信息的金融机构包括：托管机构、存款机构、特定保险公司等。所有在港的银行、信托公司、保险公司、基金、投资公司、资产管理公司都被要求交换相关信息。
　　就交换的信息内容而言，涉及内地投资者信息主要包括姓名、地址、居留司法管辖区、税务编号TIN、出生日期、出生地点等。而账户信息包括账户编号、账户的年终结余或现金价值，以及相关年度的利息、股息和出售财务资产所得收益的总款额。其中涉及的金融账户则包括：托管账户、存款账户、现金价值的保险合约及年金合约、投资实体的股权权益或负债权益等。
　　同时，从目前所出台的相关法律法规来看，只要在香港拥有金融资产的非香港税务居民都是申报的对象。
　　Elton举例称，如果以内地身份在香港开设个人银行账户、购买有现金价值的保险或年金合同、建立离岸信托、实体账户或投资账户，基本上都会进入尽职审查程序，甚至复核审查程序和特别审查程序，从而成为香港金融财务账户在CRS中的资料交换对象，其所有账户信息将被交换至中国国税总局。
　　值得注意的是，香港在CRS信息交换中，取消了如瑞士等国家的平稳过渡条款，香港特区政府不会把税务主动申报或税务特赦作为金融财务账户资料交换的前提。Elton分析指出，亦即，比如香港金融机构的客户是内地籍人士，一旦因为资料交换，即便客户可能为此遭受牢狱之灾或被追究逃避缴纳税款罪，香港仍然会进行资料交换工作。
　　香港保单何去何从
　　由于近年不少内地民众在港购买保单，面对香港CRS的推行，其将首先受到巨大影响。
　　波士顿咨询公司和中国建设银行(6.1, -0.09, -1.45%)联合调查报告显示，22%的中国高净值人士在境外资产配置中，优先考虑香港，而在配置的资产当中，金融资产和不动产是优先考虑的标的。另据香港保险业监理处数据显示，2016年上半年内地客户在港贡献的新单保费收入为301亿港元，占全港815亿港元的个人业务新单保费比例为37%，额度和比例双双再创新高。
　　如果内地居民在港购买拥有现金价值的保单，且该保单持有人是香港法律规定下的非税收居民，香港保险公司就会把这些信息申报给香港税务局，再由后者交换至内地税务机关。
　　中伦律师事务所资深律师王斌称，例如某内地投资人今年在香港购买了大量投资型保险，如年金、人寿保险等，“由于香港是CRS参与主体，并且这位投资人所购保单属于在特定保险机构开设的有现金解约价值的保险业务，因此，其保单信息属于CRS下的合规账户。同时，如果保单价值超过7800港元，香港保险公司会按照CRS框架协议，将保单信息交换至内地税务机关。”
　　香港方面相关规定显示，自日起，内地新投保客户必须采用新版表格和新的开户程序。自日起，未能于日批核的新投保申请，均须严格符合CRS规定方可获得签发保单，投保人可能被要求提供其他税务居民身份的资料。对于日前已生效的保单，保险机构也会进行检视，客户需至相应保险机构完成自我证明并于90日内递交。Elton补充道，香港在CRS实施中充当国际先锋角色的另一个标志就是，经合组织（OECD）要求金融机构一般要保存自我证明表格5年，而香港税务局要求必须保存6年。
　　CRS实施后，在港所购保单的保单号、保单金额、委托人以及受益人的姓名、出生日期等信息都将被披露，这必然会涉及到一部分人的隐私。因此，正常目的如出于境外资产配置的需要赴港购买保险的情况应该是不受影响的，但如果是资金来路不明的大额保单或是委托人、受益人信息不方便曝光的情况可能会受影响。
　　谨防潜在征税风险和反避税调查
　　CRS的目标本质是反避税，CRS的核心目的是反洗钱。面对CRS，如果没有优先制订合规的税务筹划避免反避税调查，任何财务税务规划都是过雨云烟，非常脆弱。尤其是根据OECD在2015年8月公布的《各国税务合规进程主动披露方案原则最新修订书》，中国政府在提交给OECD的反避税行动方案中，暂时没有如瑞士等国家实行的主动披露和自首行动的平稳过渡条款，被查缉的惩戒力度非常之大，甚至有可能被追究刑事责任。
　　具体拿一款备受内地高净值人群推崇的香港人寿保险来讲，按照香港2007年之后的修改税例，人寿保险的理赔金免缴个人所得税。另外，香港2007年税例也取消了利息税、红利税和遗产税。所以很多人解读，保单信息的披露并不意味着该保险要缴纳税款。
　　然而，Elton提示称，如果该保险持有者是内地居民，同样会面临内地的个人所得税、潜在遗产税［中国目前只有2010年的遗产税暂行条例（草案）］和国际申报的问题。在国际申报方面，CRS打通了既往信息不交换、不畅通的渠道，内地税务机关将顺理成章收到该保险信息。
　　收到信息后，按照中国国税总局和国家外汇管理局在日最新签订的《关于推进信息共享实施联合监管合作备忘录》制定的“信息互换、监督互助、结果互认”的原则，将会针对该香港保险做出三项合法合规性分析：第一，购买该香港保险资金来源的合法性；第二，购买该香港保险外汇资金出境渠道的合规性；第三，购买该香港保险的收入是否在内地及时合规申报并交纳税款。
　　在个人所得税方面，根据国际税法体系的一般原则，大部分国家的所得税法对人寿保险的理赔金都给予税务优惠的待遇。但在中国，不论是《所得税法》，还是《遗产税暂行条例（草案）》都没有如大部分税法制度健全的发达国家或地区在税法框架下定义人寿保险，特别是境内人寿保险和境外人寿保险。因此，在潜在的遗产税方面，根据中国目前“十三五”税改参照国际税法的制定经验，境外人寿保险就存在很多不确定性风险，《遗产税暂行条例（草案）》第五条不计入应征税遗产总额第四款“被继承人投保人寿保险所取得的保险金”，在执行上不一定适用境外人寿保险。这才是香港保单最大的风险。
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CRS(共同申报准则)涉及的18大具体规定
声明：本文由入驻搜狐公众平台的作者撰写，除搜狐官方账号外，观点仅代表作者本人，不代表搜狐立场。举报
　　来源:一匡资讯
　　很多有涉外收入的人士认为，我在海外收入不寄回中国境内，或者我开一个离岸账户存着，这样我的收入就不用征税了。反正中国的税务机构也查不到。但是现在，这样的日子马上就要结束了!
　　受到美国政府《海外账户税收合规法案》(FACTA)的启发，2014年7月OECD发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》(Standard forAutomatic Exchange of Financial Information in Tax Matters, AEOI标准),旨在打击跨境逃税及维护诚信的纳税税收体制。AEOI标准包括《主管当局协议》(Competent Authority Agreement, CAA)范本、《通用报告准则》(Common Reporting Standard, CRS) 及其释义。
　　目前已有逾90个国家(地区)承诺积极落实推行CRS，当中逾50个国家(地区)承诺于2017年进行第一次信息交换, 并于日实施新的账户开户流程。
　　中国承诺成为第二批实施CRS的国家(地区), 将于2017 年1月1日实施新的账户开户程序,并于2018年进行第一次信息交换。
　　下面，我们来了解一下CRS有关的具体问题：
　　一、CRS是什么?
　　CRS(CommonReporting Standard)，即“共同申报准则”。2014年，经合组织(OECD)发布了《金融账户信息自动交换标准》，旨在打击跨境逃税，标准中即包含“共同申报准则”(CRS)。
　　二、CRS和之前的信息交换规定有什么区别?
　　目前，世界上有大约3000多个避免双重征税的协定，其中绝大多数都包含情报交换条款。但是，这些情报交换是根据申请进行，并非自动完成，申请时需要提供涉税的证明材料，所以实践中作用非常有限。而CRS将是自动的、无需提供理由的信息交换。
　　三、CRS的运行机制什么样?
　　举例来说，中国和新加坡采纳“共同申报准则”(CRS)之后，某中国税收居民在新加坡金融机构拥有账户，则该居民的个人信息以及账户收入所得会被新加坡金融机构收集并上报新加坡相关政府部门，并与中国相关政府部门进行信息交换，这种交换每年进行一次。理论上讲，中国税务部门将掌握中国税收居民海外资产的收入状况。
　　四、CRS覆盖哪些类型海外机构的帐户?
　　存款机构(DepositoryInstitution)：各种接受存款的银行或类似机构。
　　托管机构(CustodialInstitution)：如果机构替他人持有“金融资产”(FinancialAsset，后文说明具体内容)并且金融资产和服务的相关收入超过总收入的20%，即符合CRS关于托管机构的认定，时间前提是过去的三年，如果机构存续不足三年则以存续时间为准。
　　投资实体(InvestmentEntity)：如果某机构在过去三年(存续时间不满三年以存续时间为准)主要的经济活动(相关收入超过总收入50%)是为客户或代表客户进行以下一种或者几种业务，则会被认定为“投资实体”。
　　1、交易货币市场工具(支票、汇票、存单、衍生品等);外汇;汇率、利率、指数工具;可转让证券;商品期货。
　　2、个人和集体投资组合管理。
　　3、代表他人对金融资产进行投资管理。
　　如果某机构受其他CRS协议中规定的托管机构，存款机构，特定保险公司，上文所说的投资实体的专业管理，并且收入主要来源于金融资产的投资、再投资、交易，则该机构也会被认定为“投资实体”。
　　特定保险机构(SpecifiedInsurance Company)从事有现金解约价值的保险业务和年金业务的保险公司或者控股公司。
　　需要指出的是，如果一家投资机构设立在非CRS参与国，那么这类实体应当被分类成”被动非金融机构”(Passive NFE)。这类机构与CRS参与国的金融机构发生关联时(例如在CRS参与国的银行持有账户)，消极非金融机构会被要求提供实际控制人的信息。
　　五、哪些类型的资产信息将被交换?
　　? 存款账户
　　?托管账户
　　? 现金值保险合约
　　? 年金合约
　　? 持有金融机构的股权/债权权益
　　六、金融资产(Financial Asset)涵盖的范围?
　　公司股票、合伙或信托权益、纸币、各类债券、大宗商品、掉期、保险或年金合约。
　　七、实物商品需要上报吗?
　　不动产的非债务性直接权益和具体的商品实物不属于金融资产的范畴，所以不必上报。
　　八、哪些信息将别交换?
　　帐户及帐户余额：对于公司账户，需要看公司是积极类型所得公司还是消极所得公司。如果公司是消极所得类型的公司(投资所得占50%以上)，需要将控制人作为情报交换的对象。而对于控制人，则要根据金融行动特别工作组(FinancialAction Task Force, FATF)的关于反洗钱的行动建议来判定。
　　另外，对于已有的个人账户，没有门槛;即无论金额多少，均在情报交换的范围。对于已有的公司客户，金额在25万美元以下的可以不在情报交换的范围之内。对于新开设的个人或者公司账户，无论金额大小均需进行情报交换。
　　相关账户的利息收入、股息收入、保险产品收入、相关金融资产的交易所得。
　　当然还包括帐户的一系列基本信息：姓名、出生日期、国别等。
　　以及年度付至或记入该账户的总额。
　　九、CRS具体将如何落地呢?
　　比如一个居住在中国的中国税收居民在香港持有银行户口，那么开户银行将在其系统里将把这个帐户的税收居住地(国别)标识为中国大陆。因为帐户持有人不是香港本地税收居民，银行将定期将上面提到的应报资料汇报给香港税务局，并最终交换给中国税务当局。
　　十、CRS跟各国当地法律什么关系?
　　2015年12月中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《深化国税、地税征管体制改革方案》，要求不断加强国际税收合作。围绕建立合作共赢的新型国际税收关系，推动完善国际税收合作与协调机制，执行好《多边税收征管互助公约》和《金融账户涉税信息自动交换标准》，加强税收信息交换，形成深度交融的互利合作网络。日起，香港《2016年稅務(修訂)(第3號)條例》生效，CRS从法律层面在香港得到落实。其他国家也有类似举措。
　　十一、中国税收居民设立的海外公司的银行户口也将受影响吗?
　　是的，CRS有“穿透”政策。举个栗子，如果中国税收居民张先生设立了一家个人独资BVI公司，该公司在新加坡一家银行拥有银行户口。该银行将把这个户口在两个维度分别处理：
　　1、公司层面这是一家BVI公司，银行需要将法人户口的税收居住地为BVI，信息通过香港税务局最终传至BVI税收当局;
　　2、公司的实际受益人为中国税收居民，张先生的个人信息及户口信息也将通过新加坡税务当局最终交换至中国税务当局。
　　十二、海外保单是否属于信息交换的范围?
　　是的。对于纳入CRS的国家(地区)，例如比较常见的香港，重疾险和定期寿险不在申报范围，终身寿险在申报范围内。
　　十三、海外家族信托架构下的公司户口也适用吗?
　　是的，海外家族信托下的公司户口也适用，金融机构将根据信托架构内设公司的税收居住地和信托受益人的税收居住地分别进行信息汇报。
　　十四、CRS依据帐户持有人的什么地址审查?
　　确定信息是否需要交换取决于帐户持有人及受益人是哪国的税收居民。
　　十五、税收居民是如何界定的?
　　税收居民不等同于国籍(护照)。每个国家对于自己国家的税收居民都有严格的界定。一般来说，长期定居在某个国家的外籍人士往往被视作该国的税收居民。
　　比如中国公民王小姐在澳大利亚定居，她在香港一家银行持有个人户口。她需要向银行提供其税收居住地的有关材料。如果银行认定王小姐为澳大利亚的税收居民，帐户资料将透过相关的报告系统最终汇报给澳大利亚税务当局。
　　十六、移民能规避CRS吗?
　　移民并不能够绕过CRS相关的规定。例如，无论持有哪国护照，一年中绝大多数时间生活在中国的自然人，都被视为中国税收居民。
　　十七、“壳公司”无法规避CRS的申报要求
　　如果相关账户的持有人不是自然人而是其他实体(法人或者合伙)，该实体需要被“穿透”，找出其背后实际控制人。对于“信托”来说，信托的委托人、受益人、其他对于信托实施有效控制的人，均需要申报。
　　十八、我国金融机构实施CRS的主要合规义务与时间表
　　日，完成对新客户开户流程的改造，对于日以后的新开户客户，可以通过尽职调查程序识别出其中的非居民账户。日前，完成对高净值(在日金融账户加总余额大于100万美金)存量个人客户的尽职调查程序，识别其中的非居民账户。日前(预计)，完成向国税总局的首次信息报送，并在以后年度每年定期向国税总局进行信息报送。日前，中国将与其他参与CRS的辖区完成首次辖区间的信息交换，以后年度也将每年定期进行辖区间的信息交换。日前，完成对其余所有存量客户的尽职调查程序，识别其中的非居民账户。
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