福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙）
artnership
地址：福建省福州市湖东路
号中山大厦
(Tel): 0591
(Fax): 0591
9/F Block B,152 Hudong Road,Fuzhou,Fujian,China
(Postcode):350003
闽华兴所（2015）审字X-019号
泰亚鞋业股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的泰亚鞋业股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，
日合并及母公
司的资产负债表，
年度合并及母公司的利润
表、合并及母公司的现金流量表和合并及母
变动表以及财务
报表附注。
一、管理层对财务报
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（
按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们
按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计
准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对
财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关
财务报表金额和披露的审计证
据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致
的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财
务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并
非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策
的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙）
artnership
地址：福建省福州市湖东路
号中山大厦
(Tel): 0591
(Fax): 0591
9/F Block B,152 Hudong Road,Fuzhou,Fujian,China
(Postcode):350003
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准
则的规定编
制，公允反映了
日合并及母公司的财务状况以及
合并及母公司的经营成果和现金流量。
福建华兴会计师事务所
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国福州市
合并资产负债表
编制单位：泰亚鞋业股份有限公司金额单位：人民币元
项 目注释日日日
流动资产：
货币资金五(一)30,620,179.34 44,789,465.67 61,311,804.50
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据五(二)11,237,700.00 12,918,020.00 22,901,590.00
应收账款五(三)123,230,879.12 131,110,652.63 129,069,183.94
预付款项五(四)11,500,028.21 11,674,851.26 25,367,636.41
应收利息45,113.95 24,457.39
其他应收款五(五)699,599.40 847,063.92 2,015,025.35
存货五(六)110,055,925.59 118,724,341.49 116,007,991.49
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产五(七)10,419,496.39 11,550,231.83 10,318,487.65
流动资产合计297,808,922.00 331,614,626.80 367,016,176.73
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产五(八)1,350,570.74 1,367,812.06
固定资产五(九)343,666,138.97 334,517,898.82 265,118,297.14
在建工程五(十)49,953,845.93 61,181,660.65 116,186,035.08
固定资产清理五(十一)2,128,751.86 2,152,040.99
生产性生物资产
无形资产五(十二)91,914,260.94 92,328,039.92 94,745,030.87
长期待摊费用五(十三)2,647,261.92 2,898,241.54 3,520,702.36
递延所得税资产五(十四)1,454,921.77 2,150,636.50 6,313,935.27
其他非流动资产五(十五)788,714.06 228,593.56 2,479,974.77
非流动资产合计493,904,466.19 496,824,924.04 488,363,975.49
资产总计 791,713,388.19 828,439,550.84 855,380,152.22
法定代表人：林祥加 主管会计工作负责人：黄小蓉 会计机构负责人：郭淑燕
合并资产负债表（续）
编制单位：泰亚鞋业股份有限公司金额单位：人民币元
项 目注释日日日
流动负债：
短期借款 五(十六)57,700,000.00 78,000,000.00 49,179,972.81
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据五(十七)36,733,558.79 26,572,252.80 23,678,161.38
应付账款五(十八)45,096,536.62 76,415,807.66 96,082,308.36
预收款项五(十九)477,034.09 1,054,868.39 2,046,708.53
应付职工薪酬五(二十)6,198,077.42 7,813,994.78 7,231,747.83
应交税费五(二十一)4,306,634.59 4,027,224.23 6,799,536.50
应付利息92,966.66 176,806.66 91,882.29
其他应付款五(二十二)216,330.38 57,221.04 724,753.96
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债五(二十三)2,202,796.23 2,024,453.36 2,987,678.86
流动负债合计153,023,934.78 196,142,628.92 188,822,750.52
非流动负债：
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款五(二十四)29,300,000.00 27,300,000.00 10,600,000.00
递延收益五(二十五)4,005,470.29 4,037,946.59 3,063,372.28
递延所得税负债五(十四)814,502.93 847,430.75
其他非流动负债
非流动负债合计34,119,973.22 32,185,377.34 13,663,372.28
负债合计187,143,908.00 228,328,006.26 202,486,122.80
股东权益：
股本五(二十六)176,800,000.00 176,800,000.00 176,800,000.00
其他权益工具
其中：优先股
资本公积五(二十七)332,992,914.39 332,992,914.39 332,992,914.39
减：库存股
其他综合收益
盈余公积五(二十八)15,523,741.95 15,523,741.95 14,911,519.48
一般风险准备
未分配利润五(二十九)79,252,823.85 74,794,888.24 128,189,595.55
归属于母公司股东权益合计604,569,480.19 600,111,544.58 652,894,029.42
少数股东权益
股东权益合计604,569,480.19 600,111,544.58 652,894,029.42
负债和股东权益总计 791,713,388.19 828,439,550.84 855,380,152.22
法定代表人：林祥加 主管会计工作负责人：黄小蓉 会计机构负责人：郭淑燕
合并利润表
编制单位：泰亚鞋业股份有限公司金额单位：人民币元
项 目注释月2014年度2013年度
一、营业总收入57,948,659.45 334,904,276.43 348,390,290.58
其中：营业收入五(三十)57,948,659.45 334,904,276.43 348,390,290.58
二、营业总成本61,204,808.33 381,341,226.97 342,834,856.96
其中：营业成本五(三十)48,396,614.55 284,081,504.41 269,881,243.64
营业税金及附加五(三十一)285,384.90 1,822,231.33 2,392,095.05
销售费用五(三十二)2,181,094.88 30,040,085.63 26,474,802.21
管理费用五(三十三)7,467,457.91 51,849,337.95 42,979,858.74
财务费用五(三十四)877,958.02 4,271,900.79 415,124.38
资产减值损失五(三十五)1,996,298.07 9,276,166.86 691,732.94
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资
三、营业利润（亏损以“－”号填列）-3,256,148.88 -46,436,950.54 5,555,433.62
加：营业外收入五(三十六)11,291,592.97 3,002,755.49 2,943,114.17
其中：非流动资产处置利得35,397.66 96,521.95 16,868.78
减：营业外支出五(三十七)8,335.24 4,505,919.45 272,658.43
其中：非流动资产处置损失8,214.89 576,108.72 245,020.52
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）8,027,108.85 -47,940,114.50 8,225,889.36
减：所得税费用五(三十八)3,569,173.24 4,842,370.34 3,647,523.44
五、净利润（净亏损以“－”号填列）4,457,935.61 -52,782,484.84 4,578,365.92
归属于母公司股东的净利润4,457,935.61 -52,782,484.84 4,578,365.92
少数股东损益
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益
的其他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额4,457,935.61 -52,782,484.84 4,578,365.92
归属于母公司股东的综合收益总额4,457,935.61 -52,782,484.84 4,578,365.92
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.03 -0.30 0.03
（二）稀释每股收益0.03 -0.30 0.03
法定代表人：林祥加 主管会计工作负责人：黄小蓉 会计机构负责人：郭淑燕
合并现金流量表
编制单位：泰亚鞋业股份有限公司金额单位：人民币元
项 目注释月2014年度2013年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金62,327,489.48 315,548,084.33 282,968,568.65
收到的税费返还3,635,855.69
收到其他与经营活动有关的现金五(三十九)13,517,227.75 21,965,128.85 25,448,919.41
经营活动现金流入小计75,844,717.23 337,513,213.18 312,053,343.75
购买商品、接受劳务支付的现金37,609,385.33 203,481,361.64 141,588,522.99
支付给职工以及为职工支付的现
13,723,366.64 83,924,539.36 82,018,107.07
支付的各项税费6,012,379.96 24,035,638.10 44,749,078.18
支付其他与经营活动有关的现金五(三十九)3,351,091.94 33,312,444.06 30,615,305.77
经营活动现金流出小计60,696,223.87 344,753,983.16 298,971,014.01
经营活动产生的现金流量净额15,148,493.36 -7,240,769.98 13,082,329.74
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收回的现金净额
80,000.00 1,582,743.65 996,522.11
处置子公司及其他营业单位收到
的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计80,000.00 1,582,743.65 996,522.11
购建固定资产、无形资产和其他
长期资产支付的现金
8,123,508.50 38,473,942.33 147,375,974.70
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计8,123,508.50 38,473,942.33 147,375,974.70
投资活动产生的现金流量净额-8,043,508.50 -36,891,198.68 -146,379,452.59
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资
收到的现金
取得借款收到的现金83,000,000.00 49,179,972.81
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金五(三十九)2,551,100.83 26,510,421.74 1,669,024.00
筹资活动现金流入小计2,551,100.83 109,510,421.74 50,848,996.81
偿还债务支付的现金20,300,000.00 54,179,972.81
分配股利、利润或偿付利息支付
974,284.19 4,250,397.12 1,044,647.52
其中：子公司支付给少数股东的
股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金五(三十九)4,830,643.45 20,226,288.42 12,206,799.46
筹资活动现金流出小计26,104,927.64 78,656,658.35 13,251,446.98
筹资活动产生的现金流量净额-23,553,826.81 30,853,763.39 37,597,549.83
四、汇率变动对现金及现金等价物的
13.00 10.06 -85.93
五、现金及现金等价物净增加额-16,448,828.95 -13,278,195.21 -95,699,658.95
加：期初现金及现金等价物余额36,816,189.83 50,094,385.04 145,794,043.99
六、期末现金及现金等价物余额20,367,360.88 36,816,189.83 50,094,385.04
法定代表人：林祥加 主管会计工作负责人：黄小蓉 会计机构负责人：郭淑燕
合并股东权益变动表
编制单位：泰亚鞋业股份有限公司金额单位：人民币元
2015年度1-2月
归属于母公司股东的股东权益
少数股东权益 股东权益合计
股本 专项储备 资本公积 减：库存股 未分配利润 盈余公积 一般风险准备
一、上年年末余额 176,800,000.00 332,992,914.39 15,523,741.95 74,794,888.24 600,111,544.58
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年年初余额 176,800,000.00 332,992,914.39 15,523,741.95 74,794,888.24 600,111,544.58
三、本期增减变动金额（减少以
“－”号填列）
4,457,935.61 4,457,935.61
（一）综合收益总额 4,457,935.61 4,457,935.61
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 176,800,000.00 332,992,914.39 15,523,741.95 79,252,823.85 604,569,480.19
法定代表人：林祥加 主管会计工作负责人：黄小蓉 会计机构负责人：郭淑燕
合并股东权益变动表(续）
编制单位：泰亚鞋业股份有限公司 金额单位：人民币元
少数股东权益
归属于母公司股东的股东权益
股东权益合计
资本公积 股本 专项储备 盈余公积 减：库存股 一般风险准备 未分配利润
一、上年年末余额 176,800,000.00 332,992,914.39 14,911,519.48 128,189,595.55 652,894,029.42
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年年初余额 176,800,000.00 332,992,914.39 14,911,519.48 128,189,595.55 652,894,029.42
三、本期增减变动金额（减少以
“－”号填列）
612,222.47 -53,394,707.31 -52,782,484.84
（一）综合收益总额 -52,782,484.84 -52,782,484.84
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
（三）利润分配 612,222.47 -612,222.47
1、提取盈余公积 612,222.47 -612,222.47
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 176,800,000.00 332,992,914.39 15,523,741.95 74,794,888.24 600,111,544.58
法定代表人：林祥加 主管会计工作负责人：黄小蓉 会计机构负责人：郭淑燕
合并股东权益变动表（续）
编制单位：泰亚鞋业股份有限公司金额单位：人民币元
归属于母公司股东的股东权益
少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润
一、上年年末余额176,800,000.00 332,992,914.39 12,222,334.39 123,208,522.98 645,223,771.76
加：会计政策变更
前期差错更正309,189.17 2,782,702.57 3,091,891.74
同一控制下企业合并
二、本年年初余额 176,800,000.00 332,992,914.39 12,531,523.56 125,991,225.55 648,315,663.50
三、本期增减变动金额（减少以“－
”号填列）
2,379,995.92 2,198,370.00 4,578,365.92
（一）综合收益总额 4,578,365.92 4,578,365.92
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
（三）利润分配 2,379,995.92 -2,379,995.92
1、提取盈余公积 2,379,995.92 -2,379,995.92
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 176,800,000.00 332,992,914.39 14,911,519.48 128,189,595.55 652,894,029.42
法定代表人：林祥加 主管会计工作负责人：黄小蓉 会计机构负责人：郭淑燕
资产负债表
编制单位：泰亚鞋业股份有限公司金额单位：人民币元
项 目注释日日日
流动资产：
货币资金24,826,808.87 26,229,815.94 37,109,504.94
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据8,337,700.00 12,018,020.00 21,501,590.00
应收账款十一(一)104,096,059.74 104,662,499.90 86,653,502.96
预付款项7,607,614.28 9,650,621.39 14,772,531.56
应收利息45,113.95 24,457.39
其他应收款十一(二)216,391,731.70 220,203,533.31 119,350,150.25
存货29,892,897.48 30,719,693.55 37,269,553.29
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产72,159.04 229,346.73 126,093.12
流动资产合计391,270,085.06 403,713,530.82 316,807,383.51
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资十一(三)322,203,746.67 322,203,746.67 322,203,746.67
投资性房地产
固定资产45,431,010.88 46,398,476.54 44,838,023.40
在建工程2,383,722.17
固定资产清理
生产性生物资产
无形资产4,316,483.59 4,405,824.27 4,886,124.35
长期待摊费用419,270.36 466,637.86 252,706.52
递延所得税资产1,454,921.77 2,150,636.50 1,230,127.24
其他非流动资产777,714.06 228,593.56 2,105,874.77
非流动资产合计374,603,147.33 375,853,915.40 377,900,325.12
资产总计 765,873,232.39 779,567,446.22 694,707,708.63
法定代表人：林祥加 主管会计工作负责人：黄小蓉 会计机构负责人：郭淑燕
资产负债表(续)
编制单位：泰亚鞋业股份有限公司金额单位：人民币元
项 目注释日日日
流动负债：
短期借款 47,700,000.00 68,000,000.00 40,600,000.00
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据30,842,725.64 26,572,252.80 21,650,709.84
应付账款9,289,188.52 17,814,383.08 9,487,583.84
预收款项286,773.50 343,753.56 1,576,222.91
应付职工薪酬2,403,558.67 3,018,291.70 3,301,851.02
应交税费3,399,337.92 3,305,577.51 2,630,934.68
应付利息76,966.66 154,806.66 71,433.35
其他应付款38,731,530.49 39,083,130.49 4,000.00
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债1,537,363.00 394,751.23 849,056.40
流动负债合计134,267,444.40 158,686,947.03 80,171,792.04
非流动负债：
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
递延收益186,742.11 205,197.85 215,932.24
递延所得税负债223,769.00 233,092.34 -
其他非流动负债
非流动负债合计410,511.11 438,290.19 215,932.24
负债合计134,677,955.51 159,125,237.22 80,387,724.28
股东权益：
股本176,800,000.00 176,800,000.00 176,800,000.00
其他权益工具
其中：优先股
资本公积351,392,448.45 351,392,448.45 351,392,448.45
减：库存股
其他综合收益
盈余公积13,644,976.05 13,644,976.05 13,032,753.58
一般风险准备
未分配利润89,357,852.38 78,604,784.50 73,094,782.32
股东权益合计631,195,276.88 620,442,209.00 614,319,984.35
负债和股东权益总计 765,873,232.39 779,567,446.22 694,707,708.63
法定代表人：林祥加 主管会计工作负责人：黄小蓉 会计机构负责人：郭淑燕
编制单位：泰亚鞋业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释月2014年度2013年度
一、营业收入十一(四)34,767,633.59 188,538,808.16 220,323,064.83
减：营业成本十一（四)27,072,013.23 146,753,309.12 170,050,885.62
营业税金及附加251,877.21 1,372,080.98 1,693,200.20
销售费用436,205.47 2,124,562.53 1,934,417.48
管理费用3,278,817.54 24,441,013.73 20,277,952.90
财务费用751,799.87 3,691,971.63 523,594.62
资产减值损失-135,650.45 1,409,385.68 -220,899.73
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 3,112,570.72 8,746,484.49 26,063,913.74
加：营业外收入11,241,490.12 1,305,272.43 2,046,072.45
其中：非流动资产处置利得936.35 16,171.45
减：营业外支出8,215.24 3,720,877.57 68,786.57
其中：非流动资产处置损失8,214.89 366,467.68 66,978.45
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 14,345,845.60 6,330,879.35 28,041,199.62
减：所得税费用3,592,777.72 208,654.70 4,241,240.39
四、净利润（净亏损以"－"号填列） 10,753,067.88 6,122,224.65 23,799,959.23
五、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
2、可供出售金融资产公允价值变动损益
3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损
4、现金流量套期损益的有效部分
5、外币财务报表折算差额
六、综合收益总额 10,753,067.88 6,122,224.65 23,799,959.23
法定代表人：林祥加 主管会计工作负责人：黄小蓉 会计机构负责人：郭淑燕
现金流量表
编制单位：泰亚鞋业股份有限公司金额单位：人民币元
项 目注释月2014年度2013年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金28,423,958.93 162,867,207.07 192,284,027.04
收到的税费返还3,635,855.69
收到其他与经营活动有关的现金36,082,824.34 50,947,153.19 68,145,478.38
经营活动现金流入小计64,506,783.27 213,814,360.26 264,065,361.11
购买商品、接受劳务支付的现金19,585,585.04 104,958,922.82 79,560,025.26
支付给职工以及为职工支付的现金6,097,174.85 34,969,167.02 41,702,446.53
支付的各项税费5,279,923.39 13,980,867.76 20,871,272.64
支付其他与经营活动有关的现金13,266,455.37 93,933,709.68 133,109,159.64
经营活动现金流出小计44,229,138.65 247,842,667.28 275,242,904.07
经营活动产生的现金流量净额20,277,644.62 -34,028,307.02 -11,177,542.96
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期
资产收回的现金净额
60,000.00 874,000.00 359,922.11
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计60,000.00 874,000.00 359,922.11
购建固定资产、无形资产和其他长期
资产支付的现金
590,380.50 4,523,675.76 8,940,047.50
投资支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计590,380.50 4,523,675.76 23,940,047.50
投资活动产生的现金流量净额-530,380.50 -3,649,675.76 -23,580,125.39
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金68,000,000.00 40,600,000.00
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金2,551,100.83 23,604,326.71 1,669,024.00
筹资活动现金流入小计2,551,100.83 91,604,326.71 42,269,024.00
偿还债务支付的现金20,300,000.00 40,600,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现
850,284.19 3,631,470.25 793,683.32
支付其他与筹资活动有关的现金3,830,643.45 18,040,429.12 11,496,799.46
筹资活动现金流出小计24,980,927.64 62,271,899.37 12,290,482.78
筹资活动产生的现金流量净额-22,429,826.81 29,332,427.34 29,978,541.22
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
13.00 10.06 -85.93
五、现金及现金等价物净增加额-2,682,549.69 -8,345,545.38 -4,779,213.06
加：期初现金及现金等价物余额18,256,540.10 26,602,085.48 31,381,298.54
六、期末现金及现金等价物余额15,573,990.41 18,256,540.10 26,602,085.48
法定代表人：林祥加 主管会计工作负责人：黄小蓉 会计机构负责人：郭淑燕
股东权益变动表
编制单位：泰亚鞋业股份有限公司金额单位：人民币元
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 176,800,000.00 351,392,448.45 13,644,976.05 78,604,784.50 620,442,209.00
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额 176,800,000.00 351,392,448.45 13,644,976.05 78,604,784.50 620,442,209.00
三、本期增减变动金额（减少以“－
”号填列）
10,753,067.88 10,753,067.88
（一）综合收益总额 10,753,067.88 10,753,067.88
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 176,800,000.00 351,392,448.45 13,644,976.05 89,357,852.38 631,195,276.88
法定代表人：林祥加 主管会计工作负责人：黄小蓉 会计机构负责人：郭淑燕
股东权益变动表（续）
编制单位：泰亚鞋业股份有限公司金额单位：人民币元
专项储备 股东权益合计 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股本
一、上年年末余额 176,800,000.00 351,392,448.45 13,032,753.58 73,094,782.32 614,319,984.35
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额 176,800,000.00 351,392,448.45 13,032,753.58 73,094,782.32 614,319,984.35
三、本期增减变动金额（减少以“－
”号填列）
612,222.47 5,510,002.18 6,122,224.65
（一）综合收益总额 6,122,224.65 6,122,224.65
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
（三）利润分配 612,222.47 -612,222.47
1、提取盈余公积612,222.47 -612,222.47
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 176,800,000.00 351,392,448.45 13,644,976.05 78,604,784.50 620,442,209.00
法定代表 法定代表人：林祥加 主管会计工作负责人：黄小蓉 会计机构负责人：郭淑燕
股东权益变动表（续）
编制单位：泰亚鞋业股份有限公司金额单位：人民币元
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额176,800,000.00 351,392,448.45 10,343,568.49 48,892,116.44 587,428,133.38
加：会计政策变更
前期差错更正309,189.17 2,782,702.57 3,091,891.74
二、本年年初余额 176,800,000.00 351,392,448.45 10,652,757.66 51,674,819.01 590,520,025.12
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 2,379,995.92 21,419,963.31 23,799,959.23
（一）综合收益总额 23,799,959.23 23,799,959.23
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
（三）利润分配 2,379,995.92 -2,379,995.92
1、提取盈余公积2,379,995.92 -2,379,995.92
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本(或股本)
2、盈余公积转增资本(或股本)
3、盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 176,800,000.00 351,392,448.45 13,032,753.58 73,094,782.32 614,319,984.35
法定代表人：林祥加 主管会计工作负责人：黄小蓉 会计机构负责人：郭淑燕
一、公司的基本情况
、公司概况
泰亚鞋业股份有限公司（以下简称公司）系改制设立的公司，企业法人营业执照注册
。公司注册资本为人民币
万元，实收资本为人民币
万元，法定代表人：林祥加，注册地及总部地址：福建省泉州市经济技术开发区清
号，公司类型：股份有限公司（上市）
生产各种鞋及鞋材。
、历史沿革及股份公开发行情况
泰亚鞋业股份有限公司前身系泰亚（泉州）鞋业有限公司，经泉州市对外经济贸易委
日以泉外经贸资
号文批准，由香港泰亚国际贸易公司投
资设立的外商独资企业
公司注册资本
投资总额为
万港元，经营范围
为生产各种鞋及鞋材。
日，公司注册资本变更为
日，公司原股东香港泰亚国际贸易公司与泰亚国际贸易有限公司签订
股权转让协议，将其持有的公司
股权转让给泰亚国际贸易有限公司；
与泉州市泰亚投资有限责任公司签订股权转让协议，将其持有的公司
股权转让给泉州
市泰亚投资有限责任公司
。上述股权转让后公司变更为中外合资企业，并于
日领取了换发的《企业法人营业执照》。
日，经福建省对外贸易经济合作厅闽外经贸资
号文《关于泰
亚（泉州）鞋业有限公司改制为泰亚鞋业股份有限公司的批复》批准，同意公司改制为股
份有限公司，并更名为泰亚鞋业股份有限公司。公司以经福建华兴会计师事务所有限公司
审定的截止
日的净资产人民币
84,202,401.78
60,000,000.00
的比例折合成等额股份
万股，余额人民币
元计入资本公积。
日，公司领取了换发的《企业法人营业执照》，名称变更为泰亚鞋业股份有限公
日，公司股本总额由
万股，增加部分由新投资
者广州天富投资有限公司认缴。
公司领取了换发的《企业法人营业执
经中国证券监督管理委员会证监许可［
号文核准，公司
年首次向社
会公开发行人民币普通股（
万股（每股面值
元）。首次发行采用网下向股票
配售对象询价配售与网上向社会公众投资者定价发
行相结合的方式，其中：网下配售
万股，网上定价发行
万股。发行价格为
股。经深圳证券交易所《关于泰亚
鞋业股份有限公司人民币普通股股票上市的通知》（深证上［
号）同意，公司发
行的人民币普通股股票在深圳证券交易所上市，股票简称“”，股票代码“
日，经福建省对外贸易经济合作厅闽外经贸外资
号文《福建
省对外贸易合作厅关于同意泰亚鞋业股份有限公司增加股本总额的批复》批准，同意公司
以资本公积转增股本方式向全体股东每
股。转股后，公司股本总额由
88,400,000
176,800,000
日领取了换发的《企业法人
营业执照》。
日，经福建省商务厅闽商务外资【
号文《福建省商务厅关于
泰亚鞋业股份有限公司股权变更的批复》，鉴于原投资者泰亚国际贸易有限公司已通过深圳
证券交易所转让其持有的
万股公司的股份，公司性质由外商投资企业变更为内资
企业，并于
日领取了换发的《企业法人营业执照》。
日，公司注册资本为
元，股本总数为
176,800,000
，均为无限售条件股份，占股份总数的
、公司行业性质、经营范围、主要产品及提供的劳务
公司行业性质：按证监会发布的《上市公司行业分类指引》，公司所在行业为制造业中
的制鞋业（
公司主要经营范围：生产各种鞋及鞋材（以上经营范围涉及许可经营项目，应在取得
有关部门许可后方可经营）。
主要产品或提供的劳务：公司产品的主要注册商标为“泰亚”，主要产品系各类运动鞋
鞋底及休闲鞋鞋底，包括
鞋底及其他鞋底。
、公司最终
实际控制人
公司最终实际控制人为
林松柏、林诗奕父子。
、公司的基本组织架构
公司最高权力机构为股东大会，股东大会下设董事会和监事会，董事会下设董事会秘
书及四个专门委员会，其中审计委员会下设内审部。由董事会聘任总经理，根据董事长提
名聘任董事会秘书，根据总经理提名聘任两名副总经理，一名财务总监。
公司董事会秘书下设证券部；总经理下设财务部、人力资源部、行政部、生产部、销
售部、采购部、工程管理部、投资管理部、技术中心、质检中心，其中生产部下辖模具厂、
厂、贴合厂、仓库
6、财务报告批准报出
本财务报表及财务报表附注业经本公司第二届董事第28次会议于日
7、公司月纳入合并范围的子公司共4户，详见附注六“在其他主体中的
权益”。公司月、2014年度、2013年度合并范围未发生变化。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则
则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会
计准则”）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会
《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第
财务报告的一般规定》（
年修订）的规定，编制财
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少
个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司
日的财务状况及
年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，公司的财务报表在所
面符合中国证券监督管理委员会
年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则
号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
（二）会计期间
公司会计年度自公历每年
（三）营业周期
个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
、同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被
合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成
的商誉）在最终控制方合并财务
报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或
发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲
减的，调整留存收益。
、同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对
合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合
并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的
产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行
复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合
并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并：①在个别财务报表中，以购买日之
前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始
投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在
处置该项投资时采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因
被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者
权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企
业会计准则第
金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他
综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。②在合并财务报表中，
合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允
价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新
，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方
的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益，由于被投资方
重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于
发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
（六）合并财务报表的编制方法
、合并报表编制范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）
本身或者结合其他安排确
定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主
体。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力
通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
、合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，
财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间
与公司保持一致。在编制合并会计报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公
司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股
东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合
并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该
子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
1.1.1.1.1 （
）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，
调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告
期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并
当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时
应当对比较报表的相关项目进
行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资
产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买
日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该子公司购买日
至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负
债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表。对合并成本大于合并中
的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值
与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核
算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，应当转为购买日所属当期投资收益，由于
被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其
他综合收益除外。
1.1.1.1.2 （
）处置子公司以及业务
1.1.1.1.2.1 A
、一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、
费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和
剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资
收益，同时冲减商誉。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为
当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综
合收益除外。
1.1.1.1.2.2 B
、分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司
股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子
公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置
投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为
其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情
况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1.1.1.1.2.2.1 （
）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
1.1.1.1.2.2.2 （
）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
1.1.1.1.2.2.3 （
）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
1.1.1.1.2.2.4 （
）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时
是经济的。
1.1.1.1.3 （
）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应
司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负
债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
1.1.1.1.4 （
）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与
处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲
减的，调整留存收益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经
营和合营企业。
、共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公
司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
1.1.1.1.5 （
）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
1.1.1.1.6 （
）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
1.1.1.1.7 （
）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
1.1.1.1.8 （
）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
1.1.1.1.9 （
）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生
1.1.1.1.10 2
、合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现
金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。公司现金包括库存现金及随时可用于支付
的银行存款。
受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（九）外币业务和外币报表折算
、外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下
列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
1.1.1.1.11 （
）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债
表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
1.1.1.1.12 （
）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算，不改变其记账本位币金额。
1.1.1.1.13 （
）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期
汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的
汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，
其余均计入当期损益。
、外币财务报表的折算
1.1.1.1.14 （
）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率
折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
1.1.1.1.15 （
）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
1.1.1.1.16 （
）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收
益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折
算差额，自所有者权益项目
置当期损益。
1.1.1.1.17 （
）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现
金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（十）金融工具
1.1.1.1.18 1
、金融工具分为下列五类
1.1.1.1.19 （
）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，
包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产或金融负债；
1.1.1.1.20 （
）持有至到期投资；
1.1.1.1.21 （
）贷款和应收款项；
1.1.1.1.22 （
）可供出售金融资产；
1.1.1.1.23 （
）其他金融负债。
、确认依据和计量方法
金融工具的确认依据：当公司成为金融
工具合同的一方时，确认与之相关的金融资产
或金融负债。
金融工具的计量方法：
1.1.1.1.24 （
）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：
按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付
的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的
利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。处
置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损
1.1.1.1.25 （
）持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之
初始确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期
间按照实际利率法确认利息收入，计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的，可按
票面利率计算利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资
账面价值之间的差额计入投资收益。
1.1.1.1.26 （
）应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金
额。单项金额重大的应收款项持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
1.1.1.1.27 （
）可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之
和作为初始确认金额。支付的价款中包含了已
宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确
认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资
产以公允价值计量，且公允价值变动计入其他综合收益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入当
期损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。
1.1.1.1.28 （
）其他金融负债：按其公允价值
和相关交易费用之和作为初始入账
金额，除《企业会计准则第
金融工具确认与计量》第三十三条规定的三种情况
外，按摊余成本进行后续计量。
、金融资产转移的确认依据和计量方法
金融资产转移的确认
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产
确认新资产
既没有转移也没有保留金融
资产所有权上几乎所有的风险和
放弃了对该金融资产
未放弃对该金融资产
按照继续涉入所转移金融资产的程度
确认有关资产和负债及任何保留权益
保留了金融资产所有权上几
风险和报酬
继续确认该金融资产
并将收益确认为负债
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
1.1.1.1.29 （
）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的
差额计入当期损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所
有者权益的公允价值变动累计额之和。
1.1.1.1.30 （
）金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行
分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分
的对价，与
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的
对价确认为一项金融负债。
、金融负债的终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
如存在下列情况：
1.1.1.1.31 （
）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，不应
当终止确认该金融负债。
1.1.1.1.32 （
）公司与债权人之间签订协议
不涉及债务重组所指情形
新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款
实质上不同
的，应当终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的
金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且
有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交
易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相
关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
、金融资产（不含应收款项
）减值测试方法及会计处理方法
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试。
期末，对持有至到期投资的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生了减值的，根
据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明
其价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失可予以转回，
计入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回
日的摊余成本。
期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后，
预期这种下降趋
势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减值，并确认减值损失。
在确认减值损失时，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，
计入当期损失。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和
已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。对于已确认减值损失的可
供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生
的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值
复，且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益
工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对
未来现金流
量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
（十一）应收款项
、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据
或金额标准
单项金额重大的应收款项指单项金额超过期末应收款项余额的
且单项金额超过
万元人民币。
单项金额重大并单项计提
坏账准备的计提方法
单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，应当根
据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，个别
认定计提坏账准备，经减值测试后不存在减值的，应当包括在具有
类似风险组合特征的应收款项中计提坏账
、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法
余额百分比法组合
该组合信用风险特征显著
区别于其他应收款项
余额百分比法
、组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的
应收账款计提
其他应收款计提
年以内（含
、组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的
应收账款计提
其他应收款计提
合并范围内会计主体间款项
不计提坏账准备
不计提坏账准备
缴纳给相关单位的
、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款
项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
坏账准备的计提方法
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
额计提坏账准备。
（十二）存货
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产
或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产
品、产成品（库存商品）等。
、存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入
存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第
借款费用》处理。投资者投入存
货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
、低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差
额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
1.1.1.1.33 （
）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产
的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量
材料价格的下降表明产成
品的可变现净值低于成本的，该材料
应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计
算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般
销售价格为基础计算。
1.1.1.1.34 （
）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值
孰低法计提存货跌价准备
但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计
算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以
一般销售价格为
基础计算。一般销售价格按照销售模式及经营产品的不同，结合存货的库
龄及近期市场价格等综合因素确定，主要包括两个部分：
①、估计售价：根据不同的产品系列及分段的存货库龄，预计销售价对应的毛利率水
平综合确定。
②、估计的销售费用及销售税金：按照销售模式分别确定不同的比例。
同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变
现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。与在
同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项
目分开计量的存
货，则合并计提存货跌价准备。
存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，
计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值
高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转
回的金额计入当期损益。
（十三）划分为持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：
）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即
）企业已经就处置该组成部分作出决议，
如按规定需得到股东批准的，已经取得
股东大会或相应权力机构的批准；
）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
）该项转让将在一年内完成。
（十四）长期股权投资
、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有
参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才
能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制
该安排。其次再判
断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当
相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两
个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共
同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
在确定能否对被投资单位施加重大影响
时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的
可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发
行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换券等的影响。
对外投资符合下列情
况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类似权力机构中
派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单位之间发生重要
交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子
公司间接拥有被投资企业
以上但低于
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具
有重大影响。
1.1.1.1.35 2
、初始投资成本确定
1.1.1.1.36 （
）企业合并形成的长期股权投资
1.1.1.1.37 A
、同一控制下的企业合并
以支付现金、转让非现金资产或承担债务
方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投
资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并
方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资
成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上
合并日进一步取得股份新支付
对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足
冲减的，冲减留存收益。
1.1.1.1.38 B
、非同一控制下的企业合并
在购买日按照《企业会计准则第
企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资
等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加
上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
1.1.1.1.39 （
）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权
投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
1.1.1.1.39.1 A
、以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价
作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他
必要支出。
1.1.1.1.39.2 B
、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的
公允价值作为初始投资成本。
1.1.1.1.39.3 C
、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按
照《企业会计准则第
非货币性资产交换》确定。
1.1.1.1.39.4 D
、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会
债务重组》确定。
、后续计量和损益确认方法
1.1.1.1.40 （
）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用
成本法核算。采用成本法核算时，追
加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法
核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的
现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收
益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
1.1.1.1.41 （
）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投
资，除“对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司
或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大
影响，公司按照《企业会计准则第
金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持
有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益”外，采用权益法核算。采用权益
法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和
其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面
价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期
股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有
者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被
资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投
资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净
利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确
认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价
值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生
的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易
损失，按照《企业会计准则第
值》等规定属于资产减值损失的则全额确
认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及
会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投
资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益
1.1.1.1.42 （
）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期
损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变
动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所
有者权益的部分按相应比例转入当期
损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
（十五）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能
够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计
量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公
司按照本会计政策之第
（十六）项固定资产及折旧和第（十九）项无形资产的规定，对投
资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预
计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、
报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税
费后的金额计入当期损益。
（十六）固定资产
、固定资产的确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所
持有的有形资产。
、折旧方法
估计残值率
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法
公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：
1.1.1.1.43 （
）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
1.1.1.1.44 （
）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低
于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确
定承租人将会行使
这种选择权；
1.1.1.1.45 （
）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的
1.1.1.1.46 （
）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开
始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开
始日租赁资产公允价值；
1.1.1.1.47 （
）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作
为未确认融资费用，融资租
入固定资产的折旧政策与自有固定资产一致。
（十七）在建工程
在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差
额按照《企业会计准则第
借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建
工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未办理
竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。
（十八）借款费用
、借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而
发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件
的资产的购建或者
生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
1.1.1.1.48 （
）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条
件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出
1.1.1.1.49 （
）借款费用已发生
1.1.1.1.50 （
）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活
、借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在
该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或
者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过
个月，暂停借款费用的资本化，将
其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到
预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状
态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
、借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照
下列规定确定：
1.1.1.1.51 （
）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专
门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
1.1.1.1.52 （
）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根
据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（十九）无形资产
、无形资产的计价方法、使用寿命、减值
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直
接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成
本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价
值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通
过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第
货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无
形资产，其初始投资成本按照《企业会计
债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按
被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资
产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可
供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。对于
使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
如果无形资产的使用寿命及摊
销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司
在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形
资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十）
长期资产减值
、内部研究开发支出会计政策
研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理
解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是指在
进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划
或设计，以生产出新的
或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。公司截止目前研究开发项目全部
处于研究阶段，支出全部计入费用。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期
损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
1.1.1.1.53 （
）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性
1.1.1.1.54 （
）具有完成该无形资产并使用或出售的意图
1.1.1.1.55 （
）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生
产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使
用的，应当证明其有用
1.1.1.1.56 （
）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的
开发，并有能力使用或出售无形资产
1.1.1.1.57 （
）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
预计使用寿命
土地使用权
土地使用权证
预计受益期限
（二十）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产
等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值
测试。减值测试结果表明资产的
可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资
产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的
最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并
形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相
资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组
或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组
合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组
合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉
的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存
在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合
进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账
面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价
值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十一）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在
的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相
关项目的受益期内平均摊销。
长期待摊费用摊销年限如下：
新厂区基础设施支出
房屋修缮费
（二十二）职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，
也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福
、短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全
部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为
负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费
、离职后福利
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存
计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司
不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的
离职后福利计划。
1.1.1.1.58 （
）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，
按以当地规定的缴
纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资
1.1.1.1.59 （
）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于
职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工
薪酬成本包括下列组成部分：
1.1.1.1.59.1 A
、服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损
失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加
额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益
计划义务现值的增加或减少。
1.1.1.1.59.2 B
、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息
收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
1.1.1.1.59.3 C
、重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第
项计入当期损益；第
项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在
权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
、辞退福利
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利
的，在下列两者孰早日确认辞
退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划
或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用
、其他长期职工福利
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，
包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期
职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理
形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职
净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供
服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（二十三）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（
是公司承担的现时义务；（
）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（
）该义务的金额
能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定
能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债
按照履行相关现时义务所需支出的最佳
估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关
的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现
金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值
不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十四）股份支付
、股份支付的种类
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值
计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待
期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务
计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有
者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定
业绩条件以后才可行权的
以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为
基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负
债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其
变动计入当期损益。
、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权
益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应
的服务，除非因不能满足权益工具的可行
权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足
可行权条件而被取消的除外），处理如下：
1.1.1.1.60 （
）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待
期内确认的金额。
1.1.1.1.61 （
）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处
理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
1.1.1.1.62 （
）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授
予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修
方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（二十五）收入
、销售商品
在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所
有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地
计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，
确认销售商品收入的实现。
具体的销售收入确认原则如下：①对于直接销售业务，于产品交付给客户且经客户验
收接受时确认收入；②对于网络自营销售，以先发货后收款的，于实际收到销售款项时确
认收入；③对于网络自营销售，以货
到付款的，于收到代收款单位代收清单时确认收入；
④对于网络代销业务，于收到代销商销售清单时确认收入；⑤通过百货商场专柜店或租金
店进行的零售，于产品交付给顾客并收取价款时确认收入；⑥对分销批发销售，于产品交
付给经销商且经销商验收接受产品时确认收入。
、提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳
务的收入。
在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
1.1.1.1.63 （
）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务
成本金额确认提供劳务收入，并按相同
的金额结转劳务成本。
1.1.1.1.64 （
）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的
劳务成本转入当期损益，不确认提供劳务收入。
、让渡资产使用权
提供资金的利息收入，按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定；他人
使用公司非现金资产，发生的使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算
确定。让渡资产使用权收入应同时满足下列条件的，予以确认：
1.1.1.1.65 （
）相关的经济利益很可能流入企业；
1.1.1.1.66 （
）收入的金额能够可靠地计量。
（二十六）政府补助
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相
关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值
相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补
助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。按照名义金额计量
的政府补助，直接计入当期损益。
、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
所取得的与资产相关的政府补助之外的政府补助界定为与收益相关的政府补
助。与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，
直接计入当期损益
（二十七）递延所得税资产和递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存
在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
、递延所得税资产的确认
）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得
额为限，确认由可
抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债
的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时
既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂
时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
