1、发票没问题，按含税价入帐2、供应商的5万元发票已开，能不能退回重开，这还要看供应商是否同意，如果由你公司给新公司开票，肯定不可行，因为你不能开具17%的增值税专用发票另外，一般纳税人资格认定批准后取得的增值税发票才允许抵扣 16:47 补充问题1。目前供应商只开了2万元的票，没有全部开完。所以不存在要退回的情况。 2。老板去重新注册一个公司（一般纳税人），商标还是为原商标。应该目前开17%个点不能抵扣，想转到新注册的那个公司，来抵扣这17个点。可以这样操作
其它4条答案
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包打听移动版营改增以后，材料费的抵扣需要注意的问题！
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营改增以后，材料费的抵扣需要注意的问题！
　　营改增以后，材料费的抵扣需要注意的问题！
　　一、如何抵扣增值税
　　我们先来熟悉一下公式：增值税=销项税-进项税
　　（销项税=工程结算*11%，进项税=各类成本*对应的税率）
　　这个公式，说明：
　　营改增以后，施工企业交多少增值税，不是取决于你的产值，而是取决于你能够抵扣多少。
　　营改增以后，只要你的合同签订，增值税销项税就确定了。进项税的确定，要看施工企业拿到的增值税进项发票能不能抵扣。
　　增值税普通发票的情况比较简单，增值税专用发票如果不符合国家相关要求，就不能拿来抵扣的。
　　营改增后，工程成本不能随意改动
　　营改增之前，有的建筑公司要么把人工费变成材料费，要么把材料费变成人工费。营改增以后，这个比例不能随意改变，否则就是虚开发票。
　　因此，营改增以后，必须要把“虚开增值税专用发票”作为一项重要的任务来抓。虚开发票，如果被税务机关查到，是要受刑事处罚的。
　　实践当中，像房开公司，会有很多施工公司让你多开建安发票给他，因为多开建安发票，施工企业可以少交土地增值税。营改增以后，这种操作绝对不能进行，是犯罪行为。
　　二、常见可抵扣的进项
　　1、电话费：
　　可以抵扣11%，只限于公司座机电话费，手机费不允许抵扣进项税（手机是实名制的，属于个人，因此不能抵扣）。
　　2、材料费：
　　可以抵扣17%，但不是所有材料都可以抵扣17%。
　　按照国家法律的规定：没有供应商开具销售清单的开具“材料一批”、劳保用品、办公用品的增值税专用发票，不可以抵扣增值税进项税。
　　Ⅰ、索取材料费增值税发票注意
　　索取材料费的增值税发票时，必须遵从一下几点：
　　01、从供应商处买材料，一定要索取对方开具的销售清单。
　　一般来说，购买的品种会比较多，因此必须是材料供应商从税控机里面开出销售清单，盖上发票专用章，否则不能抵扣增值税进项税。
　　这一点，一定要写进采购合同。在采购合同里面要明确，对方如果汇总开票，有义务提供加盖发票专用章的销售清单。
　　02、采用定点采购制度，定期结算，定期开票
　　劳保用品、办公用品，一般是很难拿到增值税发票的。营改增以后，公司应该推行定点采购制度。通过定期结算，定期开票，这样才能拿到增值税专票用来抵扣进项税。
　　题外话：
　　建筑企业，营改增以后，应该多做工作服（一季度做2套，1年8套）。
　　可以说，工作服是最省钱的，一来可以抵扣17%的增值税，又可以抵扣25%的所得税，又不用交个人所得税，实在是一箭三雕。
　　但是，不能通过购买的方式进行。直接购买工作服的费用，叫做职工福利费，不能抵扣进项税，而且要扣缴个人所得税。
　　根据国家税务总局2011年公告第34号文件第2条规定，工作服必须跟具有一般纳税人资格的服装厂签订工作服的订做合同。必须在合同中约定：
　　01、在工作服的某一部位，一定要有该公司的标识或标记；
　　02、工作服货款的支付，必须公对公账户进行，不能现金支付。
　　符合以上条件，开具的发票才可以抵扣17%。
　　Ⅱ、选择一般纳税人的材料商更合算
　　营改增以后，企业采购时一定要索取增值税专用发票。
　　从采购价格来讲，一般纳税人的材料商肯定会比小规模纳税人（个体户）的材料商价格更高。
　　但是，对于建筑企业而言，获得增值税专票后，可以抵扣17%的增值税进项税，又可以抵扣25%的企业所得税，合计可以抵扣42%的税金。因此，营改增以后，选择一般纳税人的材料商更合算。
　　举例：有2个供应商A、B
　　A（一般纳税人）：报价11万7000元
　　B（小规模纳税人）：报价11万。
　　从A处买，采购成本是10万（11.7万=10万+10万*17%）
　　从B处买，采购成本是11万。
　　从A处买，采购成本少1万，相当于未来利润多一万，多缴企业所得税2500元。实际上，未来交税时就少交-元，，实际相当于公司多盈利7500元。
　　从B处买，采购成本多1万，也就是未来利润少一万，少缴企业所得税2500元。但是，没有增值税专票抵扣，相当于多缴增值税1.7万，总计未来公司多付资金流7500元。
　　因此，从一般纳税人A处买更合算。
　　Ⅲ、特定材料的开票要求
　　材料部分，像砂石料、商品混凝土，只能抵扣3个税点。因为砂石料和商品混凝土的销售商，可以选择开3%的增值税专票，也可以开3%的增值税普票。
　　营改增以后，砂石厂、混凝土公司一定选择简易计税的，所以一定要在采购合同中写清楚，要求对方提供3%的增值税专用发票。
　　中国的税法，对简易计税不能开专票的规定做了列举，因此并不是简易计税都不能开专票。
　　当具备以下条件：
　　材料是砂土石料、自来水、商品混凝土，采用清包工或甲供材合同的老项目，房开企业选择简易计税时，可以开3%的增值税专用发票。
　　因此，采购合同中，一定要特别注明“材料供应商开具3%的增值税专票”。
　　税法中明确列出的，简易计税开增值税普票的情况：
　　1、小规模纳税人和个体工商户，可以到税务机关申请代开增值税专用发票，只能抵扣3%。个人只能到税务机关申请代开增值税普通发票。所以，从个人那里买砂石料或租赁设备，只能代开增值税普通发票。
　　2、据财税号和财税2009第9号等文件规定，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得有税务机关代开增值税专用发票；纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得开具或代开增值税专用发票。
　　注：本文内容根据肖太寿博士日举办的“第二期营改增最新政策解读与操作实务培训班”（度川网络主办）上的授课录音整理而成，仅供大家参考。文字稿未经肖博士本人审定，如有不当之处，表示歉意！
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小规模纳税人需要建帐吗？小规模纳税人开具的发票是普通发票吗？
1小规模纳税人需要建帐吗？2我们做的是商业销售，记帐的时候就把每天的销售小票记到主营业务销售里就可以吗？3小规模纳税人开具的发票是普通发票吗？
我有更好的答案
可以根据销售发票计入主营业务收入中小规模纳税人需要建账，如果小规模纳税人可以提供准确的进项和销项税额，也可以申请一般纳税人。小规模纳税人只能开普通发票，但是如果对方要求开增值税专用发票，可以到税务局代开专用发票
采纳率：55%
1，需要2，主营收入3，只有一般纳税人才有资格开增值税票。
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我们公司上个月进项票忘了认证
销项开了70多万 怎么办？
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我们公司上个月进项票忘了认证&&销项开了70多万 怎么办？
N次看到童鞋问这个问题，太苦逼了。理论上只有交税，不过也有童鞋说过可以去和税务局商量商量。
关于这个问题，好好学习王新老师的帖子哦！转一下
当月增值税进项发票忘记认证怎办？
& &我所说的情况是当月按17%开了销项发票，但进项发票忘记认证。当月只有销项没有进项是否按17%的销项税额交税？
& &有网友认为，碰到这么情况，应该创造延期申报的条件。但王新认为，这种方法基本上行不通。中华人民共和国税收征收管理法》延期申报的两个条件，　第三十一条纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。　纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
中华人民共和国税收征收管理法实施细则　　第四十一条 纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难：
　　（一）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；
　　（二）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
　　计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照税收征管法第三十一条第二款的批准权限，审批纳税人延期缴纳税款。
　　第四十二条纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。
　　税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起２０日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
王新观点：由于犯了这样的低级错误，无可避免会造成财产损失。
首先去国税局与税收管理员沟通，正常申报，但只按你实际应缴的税额缴纳税款。也就是说，你没有抵扣需交500万元，你抵扣了只需交40多万元的税款，你就先只交40多万，剩下的400多万元，逾期按日缴纳万分之五的滞纳金。
下个月，立马认证上月发票，这个月税局会锁机，贵公司不能买发票，但有库存票可以开，没有库存，则会影响公司正常经营，千万注意本月若能开票，则不能再忘记当月进项税额。
很多人认为碰到这种情况就只能按17%的税款先交以后慢慢抵扣，但有部分网友不赞同此观点：中国会计视野wanshj003 ：谋事在人，成事在天！有多少人，还没开始干就绝望，那结果就是绝望！中国会计视野大苯狗：首先要尽量避免这样的事情发生，设置一些手机电脑提醒，贴点字条在桌子上。。。。。
万一摊上了死马当活马医，尽量减少损失。
处理不当会出现什么后果？
中国会计视野xiewanjian ：我在工作中不幸碰上了这样的事情，专管员毫无商量地要求交税，可怜我们这个规模不大的企业不得不先交上税，以后再慢慢抵扣，3个月以后，专管员下了通牒，你这个企业为什么连续几个月不交水呀？弄得老板又是赔笑又是------，地税局无端给企业下了罚单，最后企业只能关门！
是否可以在增值税纳税申报表附列资料（表一）第四行未开具发票栏填上负数？
2011年9月份，我接到山东日照市的一个电话：“王老师，你好。我8月份有近期600万的发票，进项税80多万忘记认证。现在增值税纳税申报表附列资料（表一）第四行未开具发票栏填上负数收入477.4万元，已顺利通过申报。你可在你的博客上加上这条，以后大家就知道怎办了。”
王新老师给她的答复是：在增值税纳税申报表附列资料（表一）第四行未开具发票栏通常是未开票形成收入，不是冲减收入。你申报系统通过了，你在这栏填上负数收入477.4万元，评估系统不一定通得过。第二、我国税局现行征管模式是征、管、查相分离，你只是征收环节通过了，但管理环节对你的申报资料进行纳税评估分析时，难道不会发现问题？第三、《
中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十四条　纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料。第九十六条　纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，依照税收征管法第七十条的规定处罚：
　　（一）提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；
《中华人民共和国税收征收管理法》
第六十三条　纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第六十四条　纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。
　　纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
国庆放假回来上班后没几天，又接到了她的电话，说税局来了三个人，要求她回答为什么会出现巨额负数收入，她如实回答。二天后，税局给她下了《税务行政处罚决定书》，认定为偷税，补缴税款、滞纳金和50%的罚款。希我过去帮她处理这事。
10月16日，我坐上从深圳到青岛的飞机，刚下飞机就和她联系上了，近二个小时的车程到了日照市。认真分析当前情况，王新认为，贵公司不负有这部分增值税纳税义务，只能按
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条　纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。王新凭着多年和税务人员的沟通经验，竭尽全力和税务人员沟通、交流。最终贵公司因编造虚假计税依据被税局罚款三万元。王新在这里不得不提醒各位：不要聪明反被聪明误！碰到这种情况，还是听听专家的意见！
有钱是否可按17%的销项税额交税，以后慢慢抵扣？
公司再有钱，先按17%的销项税额交税也是下策。第一：占用了公司的流动资金；第二：若你连续六个月抵扣没有交税的话，税局评估系统会认为你企业纳税异常。这时就会面临税局来稽查的风险。有人在网上向我咨询，他企业流动资金较多，一下把上个月没有认证的一百多万全交了，这一百多万需连续抵扣十一个月，第七个月税局以企业连续六个月未交税款为异常户来稽查，税务主管把那个月一下交了一百多万的纳税申报表拿出来给他们看，这事算解决了。但税局稽查是带任务的（稽便函[2011]11号&&从稽查部门面临的内部要求来看，稽查工作任务越来越重，稽查办案标准越来越高，稽查工作的社会关注度越来越深！）他们来了就顺便看看有什么问题没有，不查不知道，一查不得了，最后此家企业补缴企业所得税税款、滞纳金和罚款二百六十几万。从此，企业元气大伤，没有三个月就倒闭了。(注：以上观点仅供参考，具体结果还需看和税局沟通情况，从我协助客户处理多起这种事情来看，通常情况下应该可行。欢迎交流：王新：&&）用此办法已在北京、上海、广东、广西、浙江、福建、贵州等地成功地解决了很多企业实际困难，见。
纳税筹划 税收筹划及税务风险管理 王新
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其实，只要你不是在税务局的窗口代开的，就没事，一旦是在税务局的窗口代开的，是要当场划卡缴税的，缴税完毕，如这个月不把缴的税算进去，是过不去的。如是自己开的，这个月忘记认证了，可以下个月认证，税务局不管的，所以你放心吧，没事，如果是你自己开的，就放心，啊，没事。如是在税务局窗口代开的，你就倒大霉了。
楼主，告诉你王新说的根本不对，没有一条对的，他是胡说八道，在现实操作中，认证票这个月忘记认证了，下个月再认证税务局是不管的，不需要缴纳滞纳金，当然你也不能拖得太久；另外楼主你的问题我没看清，我现在告诉你，你销项开了70多万，进项忘记认证，很抱歉的通知你，你得交税了，就算按照70万来算，你也得交元的增值税，13222.22元的附税，我告诉你楼主，没有商量的余地，必须得交，王新说的不对，他是胡说八道，如不交这些税，从报税期过了开始，每日万分之五的滞纳金你是逃不了的，税务局不可能让你晚交的，而且税务局把你的机器锁上，你根本报不了税，明白了吗，别听王新的，听我的准没错
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