鼎尚移民约您聊海外投资移民——中国版全球征税
明年中国就将全球征税啦如果你是中国的税务居民或者税务企业，在海外开设金融账户，中国都将能知道你的具体金融信息情况，并随时可以对你进行征税。没想到中国全球征税的步伐迈的这么快！从日起，将施行非居民金融账户涉税信息尽职调查，严查人民币600万以上账户！那么，在这个不断变化的世界中，规划一个免税或者低税地区的第二身份（第二本护照）是一个明智的决定，也是未来长远配资、投资的基础，当然，更是一种身份的象征。目前，拥有第二本护照，已成为高资产人士的标配！护照是解决税务问题的终端产品，护照必须赶紧有！圣基茨护照项目海顿度假酒店详情：/ymgj/sjc/护照在手，说走就走离岸金融，避税天堂，资产保值一步到位拿英联邦成员国护照无居住要求，无需登陆申请简单，获批迅速，快捷便利护照免签全球137个国家及地区移民优惠送欧洲签证费送欧洲商考往返机票得一家三代欧盟绿卡关于鼎尚移民深圳市鼎尚移民顾问有限公司（以下简称“鼎尚移民”），属于邦拓国际集团全资子公司。鼎尚移民作为邦拓集团旗下的移民品牌，是一家专业从事全球综合移民的新型服务公司，秉承以客户的需求和利益为中心的服务理念，为客户提供全方位移民、海外资产配置、身份获取、子女教育规划、资产避税、海外考察、落地安家等一系列服务，帮助华人在海外安家、定居，实现“投资”与 ”身份“的双赢。时间：11月26日 下午 14:00地址：深圳市福田区福华一路1号大中华国际交易广场东座39楼预约电话：400-012-8838官方网址：邦拓国际 www.鼎尚移民
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2017201712月
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(门头沟22000元/平方米)
(顺义3000万元/套)
(大北京21000元/平方米)
(大北京22000元/平方米)
(大北京28000元/平方米)
(大北京23500元/平方米)
(大兴67000元/平方米)
(其它8500元/平方米)
(通州38000元/平方米)
(大北京14000元/平方米)
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(大北京15000元/平方米)
(昌平46000元/平方米)
(大北京18000元/平方米)
(大北京24000元/平方米)
(顺义790万元/套)
(大北京20000元/平方米)
(房山400万元/套)
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(大北京16000元/平方米)
(大北京14500元/平方米)
(大北京19000元/平方米)
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(大北京23000元/平方米)
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(大北京20000元/平方米)
(大北京23000元/平方米)
(大北京25100元/平方米)
(大北京18000元/平方米)
(通州70000元/平方米)
(其它9000元/平方米)
(房山580万元/套)
(大北京20000元/平方米)
(大北京9900元/平方米)
(秦皇岛9000元/平方米)
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(大北京16000元/平方米)
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(密云33000元/平方米)
(大北京16000元/平方米)
(大兴2400万元/套)
(大北京16500元/平方米)
(大北京14000元/平方米)
(顺义22000元/平方米)
(天津9700元/平方米)
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(大北京11000元/平方米)
(朝阳9700万元/套)
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(大北京14000元/平方米)
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(大北京10000元/平方米)
(房山55000元/平方米)
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(其它50万元/套)
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(通州62000元/平方米)
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(密云900万元/套)
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(海淀1500万元/套)
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(顺义1000万元/套)
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CRS全球征税风暴将至中国富豪们都在做这件事
信息编号：&发布时间： 11:42:04&
CRS实施在即
高净值人士海外金融资产将迎来“裸奔”时代
在CRS系统下
如何进行合理的税务和财富规划
如何将境外账户进行合法申报处置
如何进行海外资产的合理配置
随着人民币持续贬值，国内投资环境恶化，各路富豪们为抵御人民币贬值所带来的财富缩水风险，纷纷进行海外资产配置，然而，中国实施CRS(共同申报准则)的消息却给了富豪们一个措手不及，CRS到底是什么？为什么富人会闻风丧胆？
共同申报准则
2014年，经合组织(OECD)发布了《金融账户信息自动交换标准》，旨在打击跨境逃税及维护诚信的纳税税收体制。标准中即包含“共同申报准则”(CRS)，即全球范围的涉税金融账户信息自动交换。
CRS涉及的国家
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截至2016年5月，已有超过90多个国家承诺实施信息自动交换，其中50多个国家承诺于2017年进行第一次信息交换，并于日实施新的账户开户流程。
中国（包括香港、澳门）承诺成为第二批实施CRS的国家，将于日实施新的账户开户程序，并于2018年进行第一次信息交换。
CRS中国实施时间表
点击阅读清晰大图
中国境内的金融机构开始按照标准履行尽职程序，并实施新账户开户程序；
中国境内的金融机构完成对存量个人高净值账户(截至日金融账户加总余额&600万元)和存量金融机构（截止日金融账户加总余额&150万元）的尽职；
中国境内的金融机构完成对全部存量个人账户和机构账户的尽职；
中国进行首次对外交换非居民金融账户涉税信息。
还需要了解哪些关键点？
CRS覆盖哪些类型海外机构的帐户?哪些信息将被交换？
√存款账户 :包括支票账户、储蓄账户及带有预存功能的账户等；
√托管账户：为他人的利益而持有的金融资产的业务类别，如证券经纪和期权经纪等；
√现金值保险合约：具有储蓄或理财性质的保险业务，一般为人身保险产品；不包括短期意外险、健康险或财产险等没有现金价值或者现金价值极少的保险品种；
√实体投资股权、债券：某些投资实体的股权权益或债券权益，此部分是金融账户中最复杂、最核心的部分，也是CRS重点打击的对象。
√信托：信托中“金融账户”的特殊性，会被“穿透”
最通俗易懂的就是银行里的钱，信托公司里的钱，基金公司里的钱以及有现金价值的保单保险公司里的钱，这些资产都会面临披露的问题。
CRS#海外房产会受到“全球征税”的影响吗？
国内金融市场不稳定，人民币贬值等诸多因素使得不少人愿意到海外购房，尤其是去一些房地产市场比较稳定和完善的国家购置房产投资。那么这些持有海外房产的信息是不是在CRS机制下被披露给中国政府呢？
- 个人直接持有境外房产不收
这种情况是完全不用考虑CRS影响的。例如，李是中国居民，其在塞浦路斯拥有一套价值约300万欧元的别墅。CRS金融信息系统识别的主体是金融类机构，而这里面根本不涉及到金融机构，因此，李在海外直接持有再多的房产也不会在CRS下被披露给中国政府。
美国不在CRS参与国里，美国是否是“避税天堂”？
作为打击逃税的措施，CRS是建立在美国的FATCA等信息共享立法的基础上。
FATCA要求2015年起各金融机构必须向美国国税局申报美国籍客户的所得，各国金融机构若不愿配合，则该金融机构在美国的投资（包含全体客户委托投资在美国的海外共同基金）收益部分都会被预先扣缴30％的惩罚税率。
中国已与美国达成实施FATCA的政府间协议，后续将正式签署协议。FATCA将转化为国内监管规定，国内金融机构需要履行相应合规义务，并受到国内监管机构的监督。
因此，CRS是全球版的“FATCA”，美国也并非”避税天堂“。
CRS来袭，高净值人群将面临何种困境？
CRS的实施意味着，如果你仍旧是中国护照持有者，或者长期居住在中国的外国人，你在海外的金融资产对于中国国税局就是透明的了！
接下来，你所要面临的就是：交税、交税、交税······
怎样进行资产的合理配置及避免资产蒸发？
CRS政策现状：
国内资产统计、国外CRS信息交换
解决办法：
合法转变税务身份，用欧盟身份在海外持有大部分资产
当资产全球配置遇上国际新局势，合理规划身份，配置财富，已经成为高净值人群必须正视的问题，刻不容缓！
永鑫移民为大资产客户推出快速办理欧盟护照移民项目——通过欧盟护照身份在海外开户，去配置海外资产，而塞浦路斯作为避税天堂，免收财产税、赠予税、和遗产税，无全球征税等，企业所得税欧洲最低，仅为12.5%！优越的税务制度，是企业和个人合理节税的最佳方案。
投资者还可以以欧盟身份任意在欧洲32国开离岸公司、海外开户、进行海外投资等一系列的财产规划和配置，对于想要拓展海外事业或是进行财产保值的企业或富豪们来说具有无可比拟的吸引力。
此外，200万欧购买塞浦路斯房产，3个月即可获批欧盟护照，持有海外房产属于固定资产，不是境外存款或者金融产品，那么通常是不用担心受到CRS影响的！
塞浦路斯护照移民优势
1、政策明确：3个月之内即可获批欧盟护照，成功率100%。
2、年龄宽松：可带走28岁以下在读孩子及配偶入籍。
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4、畅通全球：自由往返32个欧洲国家，免签全球159个国家。
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免责申明：本文章为永鑫小编综合整理，版权归原作者所有。若未能找到文章出处，望谅解。如果有侵权行为，请与本账号联系，我们会在第一时间申明原文作者或者将侵权文章删除，谢谢！
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多个“避税天堂”7月起参与信息交换 隐形富豪要见光
作者：之家哥
摘要：网贷之家小编根据舆情频道的相关数据，精心整理的关于《多个“避税天堂”7月起参与信息交换 隐形富豪要见光》的精选文章10篇，希望对您的投资理财能有帮助。
《多个“避税天堂”7月起参与信息交换 隐形富豪要见光》 精选一羊城晚报6月28日消息，英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大可谓是全球最著名的“避税天堂”，也是国际著名离岸中心。这20多年来，不少中国企业纷纷到这些地方注册离岸公司；一些富人更是在利用离岸公司架构隐匿资产和收入。然而，随着二十国集团制定发布的“金融账户涉税信息自动交换标准”（Common Reporting Standard，以下简称CRS）于今年首次启动信息交换，以及7月1日起中国也开始正式执行“中国版CRS”——《非居民金融账户涉税信息管理办法》，今后，在“避税天堂”离岸公司背后的隐形富人，多数都要见光了。近日，羊城晚报记者独家专访毕马威企业咨询（中国）有限公司税务何晓宜，详谈CRS与“避税天堂”、离岸公司、隐形富豪、海外账户之间的那些事儿。“避税天堂”进入信息交换名单从目前已公布的承诺实施CRS国家（地区）名单看，共有100个国家（地区）在列，其中包括英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大、摩纳哥、列支敦士登、安道尔、瑙鲁、巴拿马等。这些地方是全球资本和个人运作资金、隐匿财富和避税的“乐土”。这些有“避税天堂”之称的国家（地区）有一些共同点：对前来注册登记设立公司只收极少的年度管理费；对公司、股权比例、收益状况等给予高度保密；不征税或税负极低；；监管宽松。同时，在这些国家（地区）设立的公司几乎被所有国际大银行承认，可在银行开立账号。“富人、机构在这些国家和地区设立离岸公司隐藏应税收入和资产，给各国税务局征税造成很大的问题。2010年，美国颁布了《海外账户税收合规法案》（以下简称FATCA），要求外国金融机构向美国国内收入局报告美国税收居民（包括美国公民、绿卡持有者）账户信息，否则外国金融机构在接收来源于美国的特定收入时将被扣缴30%的惩罚性预提所得税。而CRS简单地说就是全球版的FATCA，核心就是通过各国金融账户信息分享、交换，实现金融账户及其税收信息的透明化。CRS在中国的推进，代表着中国会收集非居民信息去跟非居民所在国分享，同样的，反过来，中国税收居民在外面的信息，将来也会被外面这些国家交换回中国税务总局。”何晓宜向羊城晚报记者介绍。离岸公司隐身实控人将透明化何晓宜谈到，CRS的推进对设立在这些国家和地区的离岸公司“杀伤力”比较大，因为，其背后的实际控制人将很难再隐匿。示例：中国籍个人陈先生，同时也是中国税收居民，在英属维尔京群岛（简称BVI）注册登记了一家公司，是这家BVI公司的实际控制人。而BVI公司持有香港银行账户，账户余额有3000万元，这些收益在BVI不用交税，之前在香港和中国内地也没有申报缴税，但按照CRS时间表，今年香港已开始执行CRS，银行也开始了客户尽职调查。“由于这家BVI公司是消极非金融机构（大部分收入是股息、利息、租金、特许权使用费等消极经营活动收入），容易被当作跨境逃避税的工具，CRS规定，银行需穿透这家BVI公司，最后会识别出其背后的实际控制人陈先生。之后香港银行将根据CRS信息交换要求，收集、报送这家BVI公司账户信息、余额和陈先生等信息给香港税务局，再由香港税务局把这些信息报往两个方向：一是把BVI公司的信息报给英属维尔京群岛税务局；二是把陈先生的信息报给中国的国家税务总局。这样一来，陈先生及其在BVI隐匿的收入，都将变得透明。”何晓宜解释。根据CRS推进时间表，中国内地金融机构从今年7月1日起正式展开客户尽职调查，不仅收集非税收居民信息，还收集双重税收居民的信息。哪些国家(地区)将最早和中国互换信息根据CRS协议，CRS执行者分为两批：第一批50个国家（地区）在今年进行信息交换，这其中有英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大等；第二批50个国家（地区）在2018年进行信息交换，这其中有中国、中国香港等。今年时间已经过半，首批50个国家（地区）信息交换情况进展如何？“估计到今年8月才可以知道CRS执行情况，因为，第一批国家和地区的金融机构应在去年底把信息收集好，然后在今年交给税务局，再由税务局进行分辨，确定把哪些账户与哪些国家和地区进行交换，这需要时间。”那么，到2018年有哪些国家（地区）会最早和中国互换信息?何晓宜介绍说：“根据目前中国已签署的3个多边税收合作法律工具：2017年6月包括中国在内的67个国家和地区签署《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移（BEPS）的多边公约》、2013年签署的《多边税收征管互助公约》及2015年签署的《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》，连同中国对外签署的102个双边税收协定、10个情报交换协议以及10多个双边税收合作备忘录，预计到2018年,中国会与签约国家和地区一次过自动交换信息。”中美目前未互换金融账户信息会不会有中国富人为了逃避这种账户信息透明化而把资产转到那些尚未承诺实施CRS的国家（地区），如美国、柬埔寨、台湾等地？“把钱转走，不是不行，但要考虑目前CRS已覆盖100个国家和地区，而且今后还会有更多国家和地区加入；而且这些钱最终是要，投到哪里，税只是其中一个要考量的因素，更重要的是要考量和安全问题。”何晓宜还谈到一个热点问题：美国虽然没有参与CRS，但美国有FATCA。2014年6月中美两国已就该法案在中国的实施达成初步协议。不过，到目前两国仍未正式签署政府间协议（IGA），即FATCA还没有正式在中国落地，所以，中美两国现在还不能互换信息。随着CRS在100个国家（地区）的落地，各国互换信息已是大势所趋。这一动向无疑牵动不少中国富人的神经。据业内人士透露，去年已有富人闻风而动，把在香港银行账户资金拆小、分存多家银行，让自己不进入各家银行首批被尽职调查的高净值客户名单。对此，何晓宜认为，这样做只是把被金融机构尽职调查的时间推迟一点而已。如果因之前个人在境外的收入信息不透明或者国内申报体制不完善，导致个人境外收益没有进行缴税申报，将来中国的税务机关肯定会因为CRS信息互享而把这个漏洞补上。不过，鉴于一些海外离岸公司架构和海外交易的复杂性与中国目前对海外账户申报缴税办法衔接上的不完善，何晓宜建议，中国在执行CRS之后，可考虑像美国FATCA那样，推出一个“自首申报计划”(Offshore Voluntary Disclosure Program)，“这样做影响深远，我相信目前在国内有海外收益的人为数不少，他们面临着CRS信息被交换回来的问题，如果我们可以推出一定的‘自首申报计划’，鼓励他们把海外收益补申报回来，之后免掉其罚款、滞纳金，同时再提供渠道允许他们把依法纳税后的资金汇回国内，这对中国整体经济发展有利，正面影响也很大。”（原题为《“避税天堂”离岸公司背后的隐形富豪要见光了》）《多个“避税天堂”7月起参与信息交换 隐形富豪要见光》 精选二【财新网】（记者 彭骎骎）“世界上只有两件事不可避免，死亡和纳税。”这是美国著名政治家本杰明o富兰克林的名言。随着越来越多的国家和经济合作与发展组织（OECD）签订金融账户涉税信息自动交换标准（CRS），更多人或许会对富兰克林这句名言有更深刻的体会，中国也不例外。国家税务总局牵头六部委于5月19日发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（下称《管理办法》），要求从日起，中国境内设立的金融机构将开展非居民金融账户涉税信息尽职调查工作，并将于每年5月31日前向国家税务总局汇总报送。这意味着在相关“征求意见稿”发布近大半年后，CRS终于在中国落地。CRS的实施主要包括两个层面：对于金融机构而言，CRS要求金融机构识别出其非居民应税金融账户信息，并报送至本辖区的税务主管机关，这就需要个人或企业向金融机构声明自己的税务身份；对于税务主管机关而言，CRS要求其与其他签订CRS的辖区每年交换一次各自金融机构报送的涉税信息。中国将从2018年9月开始，将非居民个人和企业在中国境内金融机构开立的、符合一定条件的账户信息，报送和交换给签署CRS辖区的税收主管当局。不会增加个人税负根据国税局同时发布的《管理办法》政策解读，CRS对普通个人的影响较小，主要对在金融机构开立新账户的部分个人和机构有一定影响。具体而言，从日起，个人和机构在金融机构新开立账户，包括在商业银行开立存款账户、在保险，需在开户申请书里声明其税收居民身份。而金融机构需要“识别”其是否属于“非居民”。按照中国的定义，非居民是指中国税收居民以外的个人或企业。然而，非居民并不等同于“外国人”，如中国护照持有者但长期居住在海外，其在中国境内持有的银行账户也有可能被判定为非居民账户。“政策解读”表示，CRS不会增加个人税负。金融账户涉税信息自动交换是各国或地区之间加强跨境税源管理的一种手段，交换的信息是来源于境外的第三方信息，主要用于各国开展，并非直接用于征税。但这并不意味着CRS只与“高净值人群”有关。根据“政策解读”，账户加总余额不小于100万美元的个人账户即为“高净值账户”，这些账户的尽职调查需要在今年底之前完成，而其他“低净值账户”的尽职调查则需在明年年底之前完成。金融机构合规任务加重值得注意的是，《管理办法》所定义的金融机构除银行、证券公司等传统金融机构，还包括等从事的机构，这些机构也需要履行尽职调查和信息报送义务，与国际通行规则一致。对于金融机构而言，需要按照时间表改进尽职调查的程序，包括升级开户系统、人员培训等，都意味着大量的投入。同时，有法律人士表示，由于“识别”的责任主要在金融机构，CRS也增加了金融机构的合规风险。《管理办法》则将正式实施时间定为日，比“征求意见稿”拟定的时间推迟了半年。国税总局的“政策解读”表示，本着兼顾国际、国内两方面需求的原则，《管理办法》在“标准”允许范围内尽量考虑了国内各方诉求，从而减轻金融机构合规负担和对客户体验的影响。不少业内人士指出，与去年10月发布的“征求意见稿”相比，正式《管理办法》中CRS的细则与相关规定进行了融合和统一。“CRS跟反是紧密相连的。之前征求意见稿没有考虑反洗钱的规则。现在正式《管理办法》的制定有‘’参与，把这方面因素考虑进去了。”一位国际税务咨询人士表示。“避税天堂”优势不再“CRS落地意味着，到了2018年瑞士银行的保密性将消失。”OECD的高级税务官员Pascal Saint-Amans在此前接受法国电视台采访时表示。将于2017年实施CRS的54个国家和地区，包括素有“避税天堂”之称的英属维京群岛（BVI）、百慕大、开曼群岛、巴拿马和瑞士等离岸中心。“CRS实施之后，‘避税天堂’的说法恐怕不成立了。”机构仕能企业管理咨询（上海）有限公司（Zetland Fiduciary）总经理骆佳告诉财新记者，“过去通过在‘避税天堂’设立免税或低税的海外公司，利用各国税务信息不通来暂时规避居住地较高税收的做法，在CRS之后可能行不通了。”“离岸中心的税务筹划功能将减弱，但仍可通过低税收国家和地区，如新加坡、中国香港等，或通过《避免双重征税协议》进行税务筹划。”骆佳补充道。此外，也有海外税务咨询人士表示，可以通过将至非CRS下的国家进行合理避税，不过参与CRS的国家或地区数量增多，这样的做法恐难以持久。并非个人涉税信息“裸奔”尽管“避税天堂”或将消失，CRS的实施并不意味着居民对监管机构“完全透明”。CRS专门强调，金融机构应申报账户只限于非居民在辖区内金融机构的、存款、股权与账户和包含现金价值的保险，以及账户持有人为非居民的消极非金融机构的上述账户。消极非金融机构主要是指不开展积极经营活动的非金融机构。例如，一家公司只持有一栋写字楼并进行出租，所有的收入皆来自于该栋楼的租金，这个公司就是消极非金融机构。专门研究CRS的离岸国际税收合规咨询人士燕彬告诉财新记者，CRS的总原则是上报的资产要跟金融机构有关，如果资产没有涉及金融机构则不会被上报。例如，一个税收居民通过一家离岸公司持有一套房产，如果这套房的租金收入甚至买卖收入进入金融账户，税务部门也只会知道该居民拥有这部分存款，但并不会知道存款来源。除此之外，CRS还要求，金融机构对于非金融机构的金融账户坚持“穿透”原则，识别出其实际控制人的税务身份。毕马威（中国）税务合伙人张豪表示：“如果这个账户是基金或信开的，CRS要求上报基金或信托的所有人。但是对于的披露要求，还没有很明确。”OECD强调CRS共享的信息仅用于各国征税，那么，CRS是否有助于国内打击贪污腐败或者管理资本跨境流动？不少业内人士认为，目前来看尚不明确，但或仍有可能。2016年11月，国税总局与签署推进信息共享实施联合监管合作备忘录，明确税务总局与共同建立日常信息交换机制，共享税收征管和相关数据。然而，CRS只是对金融机构的一种合规要求，有其局限性。保得利（香港）有限公司内部法律顾问王晶表示：“金融机构不是私家侦探，只能依据合规流程，根据客户提供的信息去做合理审查及判断。如果客户拥有多重国籍，或持有多本护照，客户若未披露此信息，金融机构也难以进行全面审查。”《多个“避税天堂”7月起参与信息交换 隐形富豪要见光》 精选三以前，很多有钱人通过离岸账户、海外信托等方式把资产搁置在国外，用以逃避税收或者藏匿资产。这造就了全球知名的避税天堂——百慕大、开曼群岛、荷兰、瑞士等等。根据英国研究机构TJN的调查统计，全世界主要国家为了避税而转移到避税天堂的大约有21万亿美元，面积仅有153 平方公里的维尔京群岛，竟然注册了大约40万家公司——平均每个居民拥有近20家企业，一个篮球场的面积上就有一家公司。但是，该来的还是会来的。受美国政府肥猫法案（FATCA）的启发，2014年经合组织（OECD）发布“共同申报准则”（CRS），旨在打击跨境逃税及维护诚信的纳税税收体制。CRS要求签署国应在本国金融机构实施统一报告标准，并在承诺的时间内开始与其他国家或地区交换其掌握的对方居民的金融账户的信息，旨在实现国家或地区之间的税务信息自动交换，从而威慑并打击利用离岸账户进行跨国逃避税安排的纳税人。目前已有100个国家或地区承诺实施CRS，其中50个国家或地区（包括英属维尔京群岛、开曼）承诺于2017年9月首次交换信息，余下50个国家或地区（包括中国、香港、新加坡）承诺于2018年9月首次交换信息。值得注意的是，瑞士、新加坡以及某些避税天堂的岛国也将于2018年加入CRS信息交换。一言以蔽之，CRS意味着作为非税收居民个人，在CRS参与国家或地区境内的金融机构，持有或控制的金融账户的涉税信息，将被定期自动交换回该个人（一个或多个）税收居民所在国家或地区的税务当局。中国于号加入CRS协定，承诺成为第二批实施CRS的国家(地区)。近日，税务总局联合财政部和“一行三会”共同签发了正式版的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（下称《管理办法》），标志着全球范围内金融账户涉税信息自动交换的“统一报告标准”（Common Reporting Standard，简称CRS）在中国的正式落地。内地的银行新开账户将会受到更加严格的尽职调查，根据规定，新开户除了“声明文件”，还要进行“合理性审核”。而到了2018年9月，中国将与其他CRS国家完成首次金融账户涉税信息自动交换工作。介时无论国内国外，你的信托、保险、证券全藏不住，公司股份代持、换身份也行不通；在海外的金融账户信息将被中国政府获知，其逃税、财产来源不明等问题将得到追责。由此，眼下中国的富人们再次将资产重新聚焦于国内。由于CRS的实施，从避税和隐蔽的角度来讲已失去优势；而中国仍是经济增长较快且政治稳定的国家之一，上也比发达国家更具吸引力，尤其是优质的受到中产阶层的广泛青睐。受政策影响，银根收紧，等类不断上行，或为入场时机。CRS覆盖哪些类型海外机构的帐户?所有的实体，不论采用何种法律形式存在，CRS都会根据一定的规则将这些实体分类成金融机构或者非金融机构。非金融机构分两种：被动非金融机构（其收入50%以上是被动收入，如，资本利得，租金收入等）；积极非金融机构（其收入50%以上是积极收入，如销售收入、劳务收入等）。而只有那些被定性为金融机构的实体，才属于CRS下的合规主体，才需要完成CRS下一系列的账户识别和信息收集申报的义务。?存款机构各种接受存款的银行或类似机构。?托管机构如果机构替他人持有“”，并且金融资产和服务的相关收入超过总收入的20%，即符合CRS关于托管机构的认定，时间前提是过去的三年，如果机构存续不足三年则以存续时间为准。持有的、合伙或信托权益、纸币、、大宗商品、掉期、保险或年金合约。?实体如果某机构在过去三年(存续时间不满三年以存续时间为准)主要的经济活动(相关收入超过总收入50%)是为客户或代表客户进行以下一种或者几种业务，则会被认定为“投资实体”。①交易货币市场工具(支票、、存单、衍生品等)；外汇；汇率、、指数工具；可转让证券；商品②个人和集体管理。③代表他人对金融资产进行。哪些类型的资产信息将被交换?? 存款账户? 托管账户? 现金值保险合约? 年金合约? 持有金融机构的股权/权益哪些信息将被交换??帐户及帐户余额对于已有的个人账户，没有门槛；即无论金额多少，均在情报交换的范围。对于已有的公司客户，金额在25万美元以下的可以不在情报交换的范围之内。对于新开设的个人或者公司账户，无论金额大小均需进行情报交换。另外，金融机构在识别账户持有人时，如果发现账户持有人不是个人，而是公司，那么“金融机构”通常需要判断这个公司是消极的还是积极的。如果是消极的（投资所得占50%以上），则需要穿透该公司找出背后的实际控制人是谁，并判断其是否属于需要申报的情形；如果是积极的，则不需做任何操作。同时，如果账户持有人本身是“金融机构”，通常也是可以忽视的，因为既然账户持有人自己是“金融机构”，那么其自身也需要识别其账户持有人是否需要申报，从而不会导致最终实际控制人被遗漏的情况。?相关账户的利息收入、、收入、相关金融资产的交易所得?帐户的一系列基本信息：姓名、出生日期、国别等?年度付至或记入该账户的总额哪些资产不在CRS之列？不动产的非债务性直接权益和具体的商品实物不属于金融资产的范畴，所以不必上报。比如房产、游艇、跑车、古董字画、珠宝等等非金融类资产。对哪些人有影响？① 境外有金融的人这些资产将依据CRS协定，披露给本国的税务局。比如近年来，很多人为应对人民币贬值，购买香港大额保单(具有现金价值的)。而现在香港也签署了CRS协定，香港的要将境内的大额保单资产信息给中国大陆税务局。② 在海外持有壳公司投资的人所谓壳公司最为典型的就是在维尔京群岛或是开曼群岛开设离岸控股公司，然后再用公司在各家金融机构开户，持有境外的基金、股票等等。这类企业可能将被认定为“消极非金融机构”。CRS是穿透实施，公司实际控制人及公司两个层面拥有的金融资产均要披露，过去利用壳公司的名义来避税只怕是很困难了。③ 在境外设立公司从事国际贸易的老板CRS对福建、广东、山东、上海、深圳等从事国际贸易的老板是一次大危机。之前，很多老板的运作模式是在境内设立实体公司搞生产经营出口，同时大多会在离岸税收优惠地设立另一家公司，完成海外贸易的境外收款职能，这样大量的外汇收入就直接进入到境外的公司帐户中，同时享受了免税的优惠。但CRS会导致其在境外开立的个人金融帐户资产被披露，一旦查询到他们在境外的巨额收入，不仅面临的是个人所得税补缴的问题，更重要的他们在境外设立公司还有25%企业所得税问题，过去可能长达十年都没交过内地的企业所得税，合计税务成本可能高达40%。④设立海外的人中国首批富豪最喜欢设立家族信托的维尔京群岛、库克群岛、耿西岛、新加坡、香港、新西兰等等，都成为这次CRS签约国。CRS在两种情况下会对信托造成影响：当该信托为申报金融机构；当信托为消极非金融机构并在申报金融机构持有金融账户。届时，将根据内的该公司的税收居住地和人的税收居住地分别进行信息汇报，最终是汇报给中国大陆税务当局。另外，不是所有的资产都会受到CRS的影响，如果信托下的资产全都是房产或者游艇等，那么这个信托可能不会受到CRS的丝毫影响，因为其自身很难被分类成金融机构，而且也不与其他的金融机构存在关联。当然，家族功能不是避税工具，而是财富传承及债务风险隔离。⑤ 在海外藏钱的境内公务员如果国家公务员被查出在海外拥有大量财产，那很可能要面临巨额财产来源不明的调查。⑥已经移民的中国人在中国境内的隐藏金融资产很有可能被披露给移民国！同时极有可能面临税务补缴及各种罚金，甚至刑事责任。⑦从业人员包括银行客户经理、人、、境外投资理财人员、从事家族办公室人员、境内外税务师等等。一方面，CRS实施显然会带来地域及类型的改变，对有些行业有所冲击，客户一定要考虑将原来既有金融资产要不要改换财产类型，而且还会对将来的海外资产配置有所顾虑，最起码客户是需要对资金收入合法化、换汇出境合法化、纳税义务完成合法化都做好准备才敢作的。另一方面，按照CRS落地执行细则，金融机构从业人员可能面临被机构询问其服务客户的情况，同时也有一定的职业风险（因为CRS标准规定，如果金融从业人员诱导客户作虚假陈述或是欺骗所任职的金融机构未如实陈述，不仅面临罚款，还有可能被刑事起诉坐牢）。从此，客户经理或与客户相处交流关系就变得敏感而微妙起来，对自身的职业风险防范也会一个重要课题。安全理财“容易会”是安全规范的，由中国联席会指导、国开行金融管理团队打造，总部位于北京中关村软件园。融益汇以先进的技术和优质的债权资源给您带来7—12%，期限1—12个月，有的产品。官网：长按二维码，关注融益汇微信号点击“阅读原文”免费领取258元红包《多个“避税天堂”7月起参与信息交换 隐形富豪要见光》 精选四点击蓝字关注“”公众号～高净值人士注意了！日前，又有一家国有大行——建设银行宣布启动存量非居民个人高净值客户涉税信息尽职调查。据了解，这是继工、农、中三大行后，第四家发公告通知客户配合相关调查的国有大行。1哪些银行在摸排？建行已宣布，从日起开展存量个人高净值客户尽职调查工作，要求拥有非中国税收居民身份，且于日前在该行开立过存款账户、银行卡账户、-凭证式(现金购买)以及其他《管理办法》要求尽职调查账户的客户，于今年12月31日之前配合该行填写并签署相应的税收居民身份声明文件。公告显示，建设银行此举是为了履行金融账户涉税信息自动交换国际义务，规范金融机构对非居民金融账户涉税信息尽职调查行为。当然，对存量个人高净值客户开展尽职调查工作的银行不止建设银行一家。据了解，工农中建四行均在官网发布了相关公告以通知有关客户；光大银行、中信银行、华夏银行、民生银行、浦发银行、也在官网发布了相应公告。另有业内人士表示，部分银行虽然未在官网发布公告，但相关工作已在有序进行。一位招行私人银行客户经理也表示，目前其所在的银行虽然还未开始相关的尽职调查工作，但该行应《管理办法》要求，对外籍人士在银行端开个人账户已严格很多。按照国家税务总局的时间表，包括银行在内的金融机构对存量个人高净值账户摸排工作还有3个月左右的时间。按照规定，日前，金融机构完成对存量个人高净值账户(截至日，金融账户加总余额超过100万美元)的尽职调查。2排查对象是谁？《管理办法》明确指出，排查对象是是非居民金融账户。“非居民”是指中国税收居民以外的个人或企业，不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。换言之，这个“中国版CRS”主要面向的是“老外”。CRS是“Common Reporting Standard”的英文缩写，可以译为“共同申报准则”，或者“统一报告标准”。这是由总部设在巴黎的“经济合作与发展组织”（OECD）倡导的“国与国之间税务信息自动交换”，将在2018年覆盖世界上大部分国家。说白了，就是各国政府之间相互通报对方公民在自己国家的财产信息，以避免偷漏税、洗钱等。比如一个中国富豪，他在英国、加拿大、新加坡、开曼群岛同时拥有账户和资产，最迟到2018年，他的这些财产信息将都会被中国的税务部门掌握。根据协定，需要交换的信息包括：开列或者保存在几乎有所银行、信托、券商、、律师事务所、的，相关人员的存款账户、托管账户、基金、保险、年金等的信息。其中个人信息包括账户、账户余额、姓名、出生日期、年龄、性别、居住地等。这其实就是一次的全球大联网。各国政府通过“相互交换情报”的方式，掌控自己国民的资产状况，判断他们是否偷漏税、行受贿或者洗钱。目前，已经有101个国家参与了CRS。不过，有业内人士指出，这并不代表CRS与中国居民无关：一方面，近年来，移居海外、持有国外绿卡或拿着外国护照，但又在中国工作、生活的人中，不乏身家丰厚利用海外账户进行逃避税的人；另一方面，CRS不仅仅只在中国实施，从此前国家税务总局公开的资料来看，包括中国在内的101个国家和地区都进一步承诺实施CRS。比如有“避税天堂”之称的开曼群岛、百慕大等。这意味着，如果一名中国公民转移财产到境外，在境外拥有金融资产，也同样会被实施CRS的国家的金融机构视为非居民金融账户，其账户信息也将会被收集、报送，未来将会交换给我国的税务总局，最终实现我国与各国(地区)对跨境税源的有效监管。“可能受到CRS影响的人群分为两类。”普华永道中国税务及商务咨询合伙人许晓扬表示：“一类为其在中国持有或控制金融账户，且其涉税信息将参照《管理办法》申报回其税收居民所在国的非中国税收居民；另一类为其在中国以外国家或地区持有或控制金融账户，且涉税信息将参照该国家或地区的CRS国内法申报回中国税收居民。”3那些避税方法还能用吗？随着“中国版CRS”的逐步推进，部分高净值人群的避税手段会被暴露，一些移民机构借机进行炒作，提出如抓紧时间办理“税务天堂”(安提瓜和巴布达、多米尼克、格林纳达)护照、将钱转到美国账户等解决方案。这些方法真的有用吗？中国国际税收研究会学术委员汪蔚青表示“方法分为长期有效和短期过桥。”移民并不必然改变税收居民身份，就算办了CRS清单外的小国移民，但实际仍在中国境内生活工作，或在一个纳税年度内，一次离境不超过30天，或多次离境累计不超过90天，仍旧属于中国的税收居民。在这种情况下，如果你在CRS参与国或地区(并且和中国自愿匹配的国家或地区)有金融资产，相关信息仍会被送至中国税务机关。至于将钱转到美国账户，汪蔚青认为，目前美国并没有加入CRS，从短期规避CRS来说，这种做法是有效的。然而，美国的金融监管十分严格，中美两国在税收等方面的法律差异较大，如果通过离岸贸易等方式将钱转移，就要小心金融监管。除了上述两个方法外，有人也提出：标准之下，配置不动产也许是一个比较好的方法。对此，许晓扬表示，在全球信息透明化的趋势下，各国税务机关正采取积极行动通过信息交换打击跨国逃避税。高净值人群应当合理审视其资产情况，提前进行合理规划，以降低潜在税务风险。配置不动产，是不是规避CRS比较好的方式，不能一概而论。比如，CRS提出了消极非金融机构的概念。消极非金融机构包括上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构。针对这类型的消极非金融机构，CRS法规要求金融机构需要收集并记录机构及其控制人相关信息。因此，若高净值人群通过设立海外公司持有海外物业取得租金收入，海外金融机构也需要收集并记录最终控制人的相关信息。若最终控制人是中国税收居民，其从中国境内和境外取得的收入，均要依规全面履行个人所得税申报及纳税义务。展望一直以来个税最大的问题不是起征点也不是税率，而是税务局无法监控现金流，无法监管个人资产，无法改变企业的现金使用制度，无法要求报销交易必须通过金融机构以产生现金流，最终导致无法将绝大多数收入纳入个税的征管体系，绝大多数个税是拿死工资的白领们交的，而靠资产收益的真有钱人却游离在税务征管体系之外。中国的个人所得税，2016年征收超过1万亿，是第四大税种，占年财政总收入的16分之一。但2015年“”期间，财政部有关人士披露的数据是：全国实际缴纳个税的只有可怜的2800万人。可见，中国税负的确存在严重的不均衡。大城市的白领，正在成为纳税主体。从印度废大额现钞，到中国央行加紧研制，其核心目的其实都是一样的：打击偷漏税、行贿受贿和洗钱，增加国家财政收入，让民众负担更加合理、均衡。CRS的目的，也是如此。所以，中国加入CRS交换系统，对于普通国民来说是一件，对于贪官污吏和偷漏税的富人来说，绝对是一个噩耗。他们在世界各地挖的“老鼠洞”，在洞里存储的“粮食”，将很快都被中国的税务部门发现。（综合自网络）《多个“避税天堂”7月起参与信息交换 隐形富豪要见光》 精选五
高净值人士注意了！日前，又有一家国有大行建设银行宣布启动存量非居民个人高净值客户涉税信息尽职调查。据记者了解，这是继工、农、中三大行后，第四家发公告通知客户配合相关调查的国有大行。随着“中国版CRS”《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（下称“《管理办法》”）的逐步推进，各家商业银行的摸排工作也在相继展开。那么，截至目前，究竟哪些银行开始了这项工作？针对哪些收入群体？哪些避税方法会受到重点监察？哪些银行在摸排？9月25日，建设银行发布公告称，该行从日起开展存量个人高净值客户尽职调查工作，要求拥有非中国税收居民身份，且于日前在该行开立过存款账户、银行卡账户、储蓄国债-凭证式（现金购买）以及其他《管理办法》要求尽职调查账户的客户，于今年12月31日之前配合该行填写并签署相应的税收居民身份声明文件。公告显示，建设银行此举是为了履行金融账户涉税信息自动交换国际义务，规范金融机构对非居民金融账户涉税信息尽职调查行为。当然，对存量个人高净值客户开展尽职调查工作的银行不止建设银行一家。随着“中国版CRS”正式落地，各家银行的摸排工作也在相继展开，只是进展不尽相同。据记者多方了解，目前，在五大行中，工农中建四行均在官网发布了相关公告以通知有关客户；在股份制商业银行中，光大银行、中信银行、华夏银行、民生银行、浦发银行、恒丰银行也在官网发布了相应公告。另有业内人士告诉记者，部分银行虽然未在官网发布公告，但相关工作已在有序进行。一位招行私人银行客户经理也对记者表示，目前其所在的银行虽然还未开始相关的尽职调查工作，但该行应《管理办法》要求，对外籍人士在银行端开个人账户已严格很多，“以前只需要护照号，如今开户还需要提供国内工作证明等信息。不少客户对于CRS的执行等信息都并不是特别了解，我们此前也对相关客户开办过普及相关知识的活动”。按照国家税务总局的时间表，包括银行在内的金融机构对存量个人高净值账户摸排工作还有3个月左右的时间。按照规定，日前，金融机构完成对存量个人高净值账户（截至日，金融账户加总余额超过100万美元）的尽职调查。日前，金融机构报送信息。2018年9月份，国家税务总局与其他国家（地区）税务主管当局第一次交换信息。日前，金融机构完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。排查对象是谁？《管理办法》明确指出，排查对象是是非居民金融账户。依据本次建行的公告，调查对象也是拥有非中国税收居民身份（于日前在该行开立过相关金融账户的客户）。“非居民”是指中国税收居民以外的个人或企业，不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。换言之，这个“中国版CRS”主要面向的是“老外”。不过，有业内人士指出，这并不代表CRS与中国居民无关：一方面，近年来，移居海外、持有国外绿卡或拿着外国护照，但又在中国工作、生活的人中，不乏身家丰厚利用海外账户进行逃避税的人；另一方面，CRS不仅仅只在中国实施，从此前国家税务总局公开的资料来看，包括中国在内的101个国家和地区都进一步承诺实施CRS。比如有“避税天堂”之称的开曼群岛、百慕大等。这意味着，如果一名中国公民转移财产到境外，在境外拥有金融资产，也同样会被实施CRS的国家的金融机构视为非居民金融账户，其账户信息也将会被收集、报送，未来将会交换给我国的税务总局，最终实现我国与各国（地区）对跨境税源的有效监管。“可能受到CRS影响的人群分为两类。”普华永道中国税务及商务咨询合伙人许晓扬告诉《国际金融报》记者：“一类为其在中国持有或控制金融账户，且其涉税信息将参照《管理办法》申报回其税收居民所在国的非中国税收居民；另一类为其在中国以外国家或地区持有或控制金融账户，且涉税信息将参照该国家或地区的CRS国内法申报回中国税收居民。”许晓扬表示，这些人群具体包括但不限于：来华工作并在华开设金融账户的外籍(即CRS参与国的)个人；保有在华金融账户的来自CRS参与国的海外华侨或华人；持有海外(即CRS参与国的)金融账户的中国籍个人；中国籍个人持有超过25%的，且该公司拥有海外(即CRS参与国的)金融账户；通过海外(即CRS参与国的)证券公司持有的中国籍个人；购买海外(即CRS参与国的)具有现金价值的保险或者年金的中国籍个人；作为海外(即CRS参与国的)信托的委托人、受托人、受益人以及其他对信托实施最终有效控制的中国籍个人等。那些避税方法还能用吗？随着“中国版CRS”的逐步推进，部分高净值人群的避税手段会被暴露，一些移民机构借机进行炒作，提出如抓紧时间办理“税务天堂”（安提瓜和巴布达、多米尼克、格林纳达）护照、将钱转到美国账户等解决方案。这些方法真的有用吗？中国国际税收研究会学术委员汪蔚青在接受记者采访时表示，这些方式各有各的缺陷。“方法分为长期有效和短期过桥。”汪蔚青表示，移民并不必然改变税收居民身份，就算办了CRS清单外的小国移民，但实际仍在中国境内生活工作，或在一个纳税年度内，一次离境不超过30天，或多次离境累计不超过90天，仍旧属于中国的税收居民。在这种情况下，如果你在CRS参与国或地区(并且和中国自愿匹配的国家或地区)有金融资产，相关信息仍会被送至中国税务机关。至于将钱转到美国账户。汪蔚青认为，目前美国并没有加入CRS，从短期规避CRS来说，这种做法是有效的。然而，美国的金融监管十分严格，中美两国在税收等方面的法律差异较大，如果通过离岸贸易等方式将钱转移，就要小心金融监管。除了上述两个方法外，有人也提出：标准之下，配置不动产也许是一个比较好的方法。对此，许晓扬在接受记者采访时表示，在全球信息透明化的趋势下，各国税务机关正采取积极行动通过信息交换打击跨国逃避税。高净值人群应当合理审视其资产情况，提前进行合理规划，以降低潜在税务风险。配置不动产，是不是规避CRS比较好的方式，不能一概而论。比如，CRS提出了消极非金融机构的概念。消极非金融机构包括上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构。针对这类型的消极非金融机构，CRS法规要求金融机构需要收集并记录机构及其控制人相关信息。因此，若高净值人群通过设立海外公司持有海外物业取得租金收入，海外金融机构也需要收集并记录最终控制人的相关信息。若最终控制人是中国税收居民，其从中国境内和境外取得的收入，均要依规全面履行个人所得税申报及纳税义务。“考虑到各国税务制度的多样性及复杂性，海外配置资产还将涉及法律、、资金安全性等因素，高净值人群应尽快寻求专业人士的协助，以探索在合规范围实现税务效益最大化。”许晓扬坦言。来源国际金融报CRS全球征税进程：50万人被追缴850亿欧元大额补税，大量离岸账户被银行催销户7月底，经济合作与发展组织(OECD)在期间发布了一份税收报告。该报告披露了不少关于国际税收发展和CRS(中国版全球征税)落实信息交换的进展情况。报告显示，全球税收的在进一步增强中。截至2017年7月，近2000个信息自动交换的双边关系已经被激活了。目前，信息交换的努力已初见成效：大约50万自然人披露了，征收到了额外税收收入大约850亿欧元。这相当于全球第二大农产品出口国荷兰2016年全年的农产品出口额!报告显示，已征收到850亿欧元额外税收报告还显示，目前101个辖区已经承诺落实税收问题的金融账户自动交换的自动信息交换标准(CRS);第一组的50个国家在2017年开始交换，其他的51个国家从2018年开始交换信息。101个辖区中80%已经落实了完整的金融机构信息征集和报告的法律框架，101个辖区之外的17个辖区则改进了他们的信息交换标准，为CRS的顺利实施创造了法律基础和政策条件。另据悉，目前大量注册在CRS交换辖区，且没有关联在岸企业的离岸账户被银行催促销户。海外资产规划专家指出，如果想要继续保留原有账户，就需要满足银行对离岸账户的相关要求，否则都躲不开被销户的命运。2017年和2018年进行信息交换的CRS参与国在全球征税的大背景下，我的资产该怎么办？既然资本透明化的趋势不可避免，高净值人士应该怎样做才能避免财富“裸泳”呢？一般而言，，能有效的应对CRS全球征税。业内人士提供两种常用的应对办法。首先，可以通过身份规划，快速拥有别国护照，然后用该国身份开户，这部分资产就会被所在国认定为纳税居民，其资产信息就不会交换回中国。以格林纳达为例，由于格林纳达对于本国居民的海外收入实行免税政策，移民后的财务筹划，完全以当地公民的身份进行，这样就不用担心会财富信息被上报了。其次，可以购置海外房地产将金融资产转化为。高净值人士在海外银行的存款、保险公司的带现金价值的保单、证券公司的股票、信托架构下的或的股权等等都属于金融资产，属于被CRS全球征税“盯上”的对象。而以个人名义持有的房产、珠宝首饰、字画古董、飞机游艇等非金融资产信息是不会用来交换。所以将资金转投具有的优质海外房产，不失为一个解决CRS难题的好方案。相关阅读最全|详解百家平台信披数据（名单）36家平台最全［附名单］三大迹象表明P2P已走向良性道路8月8平台单月成交规模超过70亿元 过百亿平台中已有8家获得首批接入信用信息共享平台热点文章互金常务理事丨18家透明平台接入央行丨接入银行存管牌照资源平台丨互金协会成员 一体化平台丨互金平台白名单 网贷朋友圈丨网贷巨头规模
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《多个“避税天堂”7月起参与信息交换 隐形富豪要见光》 精选六原标题：这政策“七一实行海外金融账户逃避税将“无处可逃”中国要求本国居民就其全球收入申报纳税，但以前税务机关很难掌握居民海外金融账户信息，部分人铤而走险通过海外账户逃避税，但这样的做法以后将逐步被堵住。近日，国家税务总局、财政部、中国人民银行、中国银监会、中国证监会、中国保监会六部门联合发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(下称《办法》)，计划7月1日起要求金融机构全面清查收集本国非居民金融账户信息，这包括账户持有人名称、账户余额或价值、利息、股息以及出售金融资产(不包括实物资产)的收入等信息。这些信息将被上报给国家税务总局，为2018年与其他国家税务机关互换金融账户信息奠定基础。业内人士称，此举将通过国家间信息互换来使得本国居民海外金融账户透明化，进而为税务机关未来打击利用海外账户逃避税行为提供便利。普华永道中国私人客户服务中区主管合伙人王蕾告诉第一财经记者，其实《办法》主要针对在中国有金融账户或金融资产的外国人，也就是“非居民”金融账户信息。对中国公民影响并不大。国家税务总局相关负责人亦表示，《办法》对社会公众影响较小，主要对在金融机构开立新账户的部分个人和机构有一定影响。这些影响包括在7月1日之后新开立账户时仅需在声明文件时勾选“中国税收居民”，如果之前已经在该金融机构开立过账户，大部分情况下无需进行税收居民身份认证。尽管《办法》和普通民众并没有太大关系，但打击富人利用海外金融账户逃避税的“潜在意义”还是引起了广泛关注。为堵住个人或企业利用海外账户逃避税，受二十国(G20)集团委托，经济合作与发展组织(OECD)于2014年7月发布金融账户涉税信息自动交换标准(下称“标准”或CRS)，我国在2015年承诺实施这一标准，而上述《办法》正是将国际通用的“标准”转化成适应我国国情的具体要求，为我国实施“标准”提供法律依据和操作指引。不仅中国，目前已经有101个国家或地区承诺实施这一标准。这包括百慕大、开曼群岛等避税天堂地区，还有中国香港、新加坡等地区。上述相关负责人表示，预计未来将有更多国家(地区)承诺实施“标准”。对于一直不承诺实施“标准”的国家(地区)，国际社会可能采取联合反制措施，促使其承诺实施“标准”，提高税收透明度。长远来看，“标准”在全球范围内的实施是大势所趋，金融账户涉税信息自动交换终将覆盖绝大部分国家(地区)。这意味着未来个人或企业海外金融账户涉税信息将被本国税务机关充分掌握。该负责人称，金融账户涉税信息自动交换是各国(地区)之间加强跨境税源管理的一种手段，不会增加纳税人本应履行的纳税义务。交换的信息是来源于境外的第三方信息，主要用于各国开展风险评估，并非直接用于征税。对评估列为高风险的纳税人，税务机关将有针对性地开展税务检查并采取相应后续管理措施。依法诚信申报纳税的纳税人无须担心因信息交换而增加税收负担。经国务院批准，中国向G20承诺实施“标准”，首次对外交换信息的时间为2018年9月。王蕾表示，内地高净值人群的海外账户很多落户在中国香港和新加坡，与这两个地方进行金融账户涉税信息自动交换最值得关注。目前国家地区间的金融账户涉税信息互换有两种模式，一种是签订多边互换协议，另一种是双边互换协议。中国属于前者。2015年12月，国家税务总局签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》，为中国与其他国家(地区)间相互交换金融账户涉税信息提供了操作层面的依据。王蕾告诉第一财经，中国香港也是签署的多变互换协议，但真正实现互换还需要双方沟通。而像新加坡则签署的是双边互换协议，所以中国需要与新加坡单独签订协议，才能实现金融账户涉税信息互换。今年4月，国家税务总局局长王军在京会见了新加坡国内收入局局长陈继豪，双方就国际税收改革进展交换了意见，并就数字经济、转让定价以及中新税收协定等议题进行了深入交流。根据《办法》，中国计划在今年内完成对100万美元以上的高净值非居民个人金融账户尽职调查，2018年底完成对100万美元以下低净值非居民个人金融账户尽职调查。对于拥有海外金融账户的中国人，如何应对CRS带来的挑战?王蕾表示，首先要明白，信息申报并不等于全额纳税，因为有些金融资产的收入并不涉税(如)。因此，对于自身资产的涉税性质要有所了解，而不是一心去逃避申报。其次，尽管目前中国《个人所得税法》中还没有相关反避税的规定。但“”的征税理念已被各国税务机关广泛接受。“所以个人应对CRS的税务规划必须遵循这一理念，而不是简单地做一些连自己都无法解释的安排，如自称他国公民，却终日住在中国境内等，结果只会适得其反。而拥有海外企业账户的人士也应在CRS正式实施前自我评估海外企业账户信息报回后的税务影响，积极完善企业自身的税务合规。”王蕾称。《多个“避税天堂”7月起参与信息交换 隐形富豪要见光》 精选七时代周报记者 刘丁 发自广州在深圳罗湖口岸过关通道的系统镜头上，张明发现自己面色憔悴。他记不得这是第几次去香港，跑开公司账户的事情。与以前相比，银行开户经理要反反复复地盘问资金来源、资金用途、个人资料等，还要面对各种复杂的签字、文书。时间过去一个月，流程还是停留在银行法务人员手里。端起办公桌上的茶杯，王先生放下手机上的，并没有什么值得担心的，自己在的户头只有几十万元的资产，没有达到100万美元的门槛。一年前，王先生就职的政府单位，组织上对公务员做了普查，要求如实上报。蜗牛保险医院联合创始人石玉联，感觉海外保险的变化像电影情节一样。内地富人曾蜂拥到，后来刷银联卡买保单被禁止，许多客户转而用，但没过多久，这条路也被堵死。即将实施的中国版的CRS（金融账户涉税信息自动交换标准通用报告准则），正让很多事情发生微妙变化。7月1日，中国国内将开始执行《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（以下简称《办法》）。这是一场针对特定群体的国内金融账户尽职调查，被调查的银行账户、证券、保险等，由国家税务总局、财政部、中国央行、银监会、保监会、证监会等六部门联合行动。2018年9月，中国政府将把这次调查得到的数据，首次与相应国家进行交换，从而得到对方国家搜集到的特定中国人的金融账户信息。这意味着特定中国人在海外的金融资产将曝光在监管层视野下。华南一家商业银行私人银行部的刘经理，最近几个月都忙于研究该政策，客户们也都非常关心。令他啼笑皆非的是，有些高净值客户反应过快，有些则反应过慢。反应过快的客户，盲目相信某些歪点子，花钱购买一些避税天堂岛国的护照，变更身份，或者把海外的大额账户拆分成许多小额账户，以为低于100万美元就不会被交换；反应过慢的客户，则是认为政策没那么厉害，已经用了信托、股份公司等方式，隐藏得足够好。“100万美元之下不会被交换，是完全错误的想法，到2018年，无论多少，只要是被确认为相关群体，就会被交换回给国税局；另外，CRS也不仅仅是看护照，还要看你居住时长，此前5年在哪里，老婆小孩在哪里等信息；最关键的是，CRS不仅仅对高净值个人，对某些在海外避税的公司，也会带来很大影响，”德勤中国金融服务行业税务领导合伙人叶伟文在接受时代周报记者采访时评论道。尽职调查将开展避税与反避税，如果被拍成电视剧，将是跌宕起伏又精彩刺激的悬疑片。2008年，瑞士东侧的列支敦士登公国中，一位银行数据保管员把1250个客户的资料，以420万欧元的价格卖给德国政府，此后，又把相同的数据以10万英镑的价格卖给英国政府。随后，德国和英国开始严厉追查逃税人员，逮捕了许多本国企业法人代表和高级管理人员，并指责列支敦士登公国帮助嫌疑人逃税洗钱。而专业机构也不断向税务机关反击，从税务局反避税部门高薪挖人，寻求更巧妙且合法的策略避税。税收政策最霸道的当属美国，2010年3月，美国国会通过了《海外账户税收遵从法案》（FATCA），该法案使得美国开始在全球范围内搜集美国人的金融账户信息。“FATCA要求全世界其他国家的金融机构，必须把美国公民在海外的金融账户、金融资产的信息，都交给美国税务局。”德勤中国金融服务行业税务领导合伙人叶伟文对时代周报记者解释，本来业界认为太蛮横很难执行下去，但是，根据美国的规定，如果哪个金融机构不遵守，以后再跟美国任何金融机构有交易，都会非常麻烦。于是，英国、德国、法国等39个国家和地区同美国达成了政府间协议。随后的2011年，有约1780名移民海外的美国人前往使馆放弃美国国籍，正常年份这一数字仅有几百人。Facebook联合创始人爱德华多?萨维林也宣布放弃美国国籍，这很可能是为了躲避Facebook 收益带来的巨额税收。“结果FATCA真的实施了，其他国家也觉得挺好，也要学习，这就有了二十国集团推出的类似全球版FATCA的政策。”叶伟文对时代周报记者解释。二十国集团（G20）委托经济合作与发展组织（OECD）制定相应标准，日，经合组织发布了《涉税金融账户信息自动交换标准》，其中包括三部分：第一是各国政府当局的协议范本，第二是通用报告准则（CRS），第三是相应的解释条文。其中最核心的就是CRS，其涉及相关金融机构的具体执行层面。目前，有100个国家（地区）承诺实施“标准”，这些国家相互挑选伙伴，双方均有意向就可以建立伙伴关系，然后进行信息交换。 将有50个国家（地区）在2017年进行首次信息交换，另外50个国家在2018年进行首次信息交换。中国政府在2014年9月承诺将在国内推广实施CRS，将于2018年9月首次对外交换信息。尽职调查和信息搜集方面，针对海外人士在中国的账户，及其他符合调查条件的群体账户，余额大于100万美元的高净值账户，调查将于日之前完成，余额小于等于100万美元的账户，调查将于日完成。值得注意的是，瑞士、新加坡以及某些避税天堂的岛国也将于2018年加入CRS信息交换。冲击正在显现中国内地自7月1日开始实施《办法》，那之后，内地的银行新开账户将会受到更加严格的尽职调查，根据规定，新开户除了“声明文件”，还要进行“合理性审核”。中国香港地区则早一步，在日开始执行CRS，对于在香港地区开设银行账户的内地个人和公司来说，最直接的冲击已经产生。“销户的比开户的多，”王先生对时代周报记者说，“香港银行根本就是赶人走的态度。”进入2017年，王先生突然收到香港的花旗银行分支邮寄来的通知，他的账户以后将每月被收取400港元的账户管理费，王先生决定消掉该账户，把资金转到其他银行户头。张明由于在经营，需要在香港开设银行户头，因此最近频繁往返罗湖口岸。据他在香港银行的朋友介绍，为了应对CRS，银行需要额外拿出很多人力和精力，成本已经在增加，为了减少麻烦，就有意清退某些资金额小的内地客户。“在岛国注册的离岸公司，想在香港的银行开户，已经被禁止了，正常的公司账户也极其麻烦。”张明对时代周报记者说道。“身边一位朋友，之前在内地赚了1000万元左右，就通过地下钱庄，把这笔钱转到香港，没想到，现在银行审查极其严格，要他交代资金来源，他招架不住，也有其他担心，最后干脆不要了，资金现在还冻结着呢。可见审查的严格。”张明对时代周报记者说道。但或许更加严格的审查还在后面。王先生的工作是某政府机关副处级别的公务员。去年，其单位要求如实上报个人和家庭资产。“上报资产的表格非常详细，比如有一栏，就需要填写海外保险的保单号、保险公司、投保额、受益人等要素。”王先生对时代周报记者说，“如果隐瞒，5万元之下可算为漏报，给予处分，超过5万元，就算为瞒报，视情节处罚，如果瞒报30万元之上，就要被谈话了。”在王先生印象里，CRS政策应该是针对高净值人群的富人，自己的小账户仅有几十万元，不会有问题。而实际上，香港的金融机构在2017年交换的信息，是账户金额在780万港元以上的大账户，但到2018年，账户净值在780万港元以下的小账户也会被香港金融机构交换。也就是说，2018年之后，中国籍人士在香港及其他CRS参与国开设的金融账户，无论账户余额多少，只要是CRS界定需要调查的，就一定会被覆盖在内。公司股份代持行不通由于公司是保险咨询、为客户个性化定制不同保险公司的险种组合，所以，蜗牛保险医院联合创始人石玉联为富人做的规划是：去海外买高额寿险，一方面可规避中国未来可能的遗产税，另一方面可以装下更加巨额的资产（国内寿险最高仅有200万元左右）。目前，中国没有实施遗产税。而保险公司、私人银行等为富人规划所依据的遗产税，来源于日由《经济日报》主办的中国经济网首次刊登的《遗产税暂行条例(草案)》，此后草案部分内容于2010年作了修订。不过，该草案一直没有落地施行。2013年，国务院《关于深化收入分配制度改革若干意见》中提出，“研究在适当时期开征遗产税”。如果上述遗产税开征，遗产超过1000万元，使用的税率为50%，500万-1000万元，税率为40%。根据遗产税草案的细节，中国公民的遗产，无论在境内还是境外，都要课税，甚至外国公民在中国境内的遗产，也都要课税。另外，子女必须先以现金缴税，才能领到遗产。但是，却能起到规避遗产税的作用。根据遗产税草案，被继承人投保人寿保险所取得的，不计入应征税的遗产。“也就是说，受益人获得的保险金，不属于遗产，也不用清偿被前的债务，另外，根据，保险赔款也免缴个税，”石玉联对时代周报记者介绍。“国内的人寿保险最高的也就200万元左右，肯定无法满足要遗传给下一代资产的规模，但是，香港和海外的人寿保险则可以做很高的额度，上千万元都没问题”，石玉联告诉时代周报记者。电视剧《人民的名义》中的政法委书记高育良，在香港给子女和妻子买了，“恰是最流行的模式”，前述华南商业银行私人银行部刘经理对时代周报记者说，用资金购买大额人寿保险，相当于把资金都存入，指定信托成为保险单的受益人，一旦死亡，保险金就进入信托，信托负责管理这笔保险金，并按照客户的意愿，把保险金分配给配偶、子女、孙子女等。“CRS之后，这种信托里面装保险单的，要穿透到受益人。”刘经理对时代周报记者说道。石玉联对时代周报记者分析称：“从商业上讲，保险公司的赔付，与资金来源没有关系，肯定会赔付的，但是，如果被政府有关机构发现资金来源有问题，受益人取得赔偿金之后，是否会被‘秋后问斩’，就不确定了。”“对于海外有股票投资的高净值人群来说，中国内地没有征收资本利得税，美国和香港也没有对征资本利得税，理论上不存在避税嫌疑。”上述华南商业银行私人银行部刘经理对时代周报记者说道。而德勤中国金融服务行业税务领导合伙人叶伟文对时代周报记者表示：“关键是，CRS能够让中国税务局拿到资料。中国内地居民在香港炒股、的账户资料，都会提供给国税局，后者就会发现其在海外的金融账户，就会问这个人，境外的资金怎么来的？是否报税？也有法律后果。”“身边有些朋友的做法是，在香港注册公司，找个非洲人做，或者找人代持，自己做，根据香港的规则，25%持股比例之下的小股东，不必披露，这样就可以把公司伪装成非洲公司，并隐藏自己的身份信息。”张明对时代周报记者说道。对此，叶伟文对时代周报记者表示：“CRS里面是严厉禁止代持的，一旦发现后果严重。许多内地的公司，经营在内地，为了避税，到香港或者岛国开办壳公司，在CRS覆盖下，也会出现严重的问题，因为在CRS的界定下，即便注册在外，但实际经营、人员在中国内地，也还是会被算为中国内地的税务区。”“预计未来将有更多国家（地区）承诺实施标准。长远来看，标准在全球范围内的实施是大势所趋，金融账户涉税信息自动交换终将覆盖绝大部分国家（地区）。”国家税务总局办公厅在5月19日发布的政策解读中说道。（责任编辑：赵艳萍 HF094）《多个“避税天堂”7月起参与信息交换 隐形富豪要见光》 精选八时代周报记者 刘丁 发自广州在深圳罗湖口岸过关通道的人脸识别系统镜头上，张明发现自己面色憔悴。他记不得这是第几次去香港，跑开公司账户的事情。与以前相比，银行开户经理要反反复复地盘问资金来源、资金用途、个人资料等，还要面对各种复杂的签字、文书。时间过去一个月，流程还是停留在银行法务人员手里。端起办公桌上的茶杯，王先生放下手机上的港股行情，并没有什么值得担心的，自己在港股的户头只有几十万元的资产，没有达到100万美元的门槛。一年前，王先生就职的政府单位，组织上对公务员家庭资产做了普查，要求如实上报。蜗牛保险医院联合创始人石玉联，感觉海外保险的变化像电影情节一样。内地富人曾蜂拥到香港，后来刷银联卡买保单被禁止，许多客户转而用万事达，但没过多久，这条路也被堵死。即将实施的中国版的CRS（金融账户涉税信息自动交换标准通用报告准则），正让很多事情发生微妙变化。7月1日，中国国内将开始执行《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（以下简称《办法》）。这是一场针对特定群体的国内金融账户尽职调查，被调查的括银行账户、证券、保险等，由国家税务总局、财政部、中国央行、银监会、保监会、证监会等六部门联合行动。2018年9月，中国政府将把这次调查得到的数据，首次与相应国家进行交换，从而得到对方国家搜集到的特定中国人的金融账户信息。这意味着特定中国人在海外的金融资产将曝光在监管层视野下。华南一家商业银行私人银行部的刘经理，最近几个月都忙于研究该政策，客户们也都非常关心。令他啼笑皆非的是，有些高净值客户反应过快，有些则反应过慢。反应过快的客户，盲目相信某些歪点子，花钱购买一些避税天堂岛国的护照，变更身份，或者把海外的大额账户拆分成许多小额账户，以为低于100万美元就不会被交换；反应过慢的客户，则是认为政策没那么厉害，已经用了信托、股份公司等方式，隐藏得足够好。“100万美元之下不会被交换，是完全错误的想法，到2018年，无论账户金额多少，只要是被确认为相关群体，就会被交换回给国税局；另外，CRS也不仅仅是看护照，还要看你居住时长，此前5年在哪里，老婆小孩在哪里等信息；最关键的是，CRS不仅仅对高净值个人，对某些在海外避税的公司，也会带来很大影响，”德勤中国金融服务行业税务领导合伙人叶伟文在接受时代周报记者采访时评论道。尽职调查将开展避税与反避税，如果被拍成电视剧，将是跌宕起伏又精彩刺激的悬疑片。2008年，瑞士东侧的列支敦士登公国中，一位银行数据保管员把1250个客户的资料，以420万欧元的价格卖给德国政府，此后，又把相同的数据以10万英镑的价格卖给英国政府。随后，德国和英国开始严厉追查逃税人员，逮捕了许多本国企业法人代表和高级管理人员，并指责列支敦士登公国帮助嫌疑人逃税洗钱。而专业机构也不断向税务机关反击，从税务局反避税部门高薪挖人，寻求更巧妙且合法的策略避税。税收政策最霸道的当属美国，2010年3月，美国国会通过了《海外账户税收遵从法案》（FATCA），该法案使得美国开始在全球范围内搜集美国人的金融账户信息。“FATCA要求全世界其他国家的金融机构，必须把美国公民在海外的金融账户、金融资产的信息，都交给美国税务局。”德勤中国金融服务行业税务领导合伙人叶伟文对时代周报记者解释，本来业界认为太蛮横很难执行下去，但是，根据美国的规定，如果哪个金融机构不遵守，以后再跟美国任何金融机构有交易，都会非常麻烦。于是，英国、德国、法国等39个国家和地区同美国达成了政府间协议。随后的2011年，有约1780名移民海外的美国人前往使馆放弃美国国籍，正常年份这一数字仅有几百人。Facebook联合创始人爱德华多?萨维林也宣布放弃美国国籍，这很可能是为了躲避Facebook IPO收益带来的巨额税收。“结果FATCA真的实施了，其他国家也觉得挺好，也要学习，这就有了二十国集团推出的类似全球版FATCA的政策。”叶伟文对时代周报记者解释。二十国集团（G20）委托经济合作与发展组织（OECD）制定相应标准，日，经合组织发布了《涉税金融账户信息自动交换标准》，其中包括三部分：第一是各国政府当局的协议范本，第二是通用报告准则（CRS），第三是相应的解释条文。其中最核心的就是CRS，其涉及相关金融机构的具体执行层面。目前，有100个国家（地区）承诺实施“标准”，这些国家相互挑选伙伴，双方均有意向就可以建立伙伴关系，然后进行信息交换。 将有50个国家（地区）在2017年进行首次信息交换，另外50个国家在2018年进行首次信息交换。中国政府在2014年9月承诺将在国内推广实施CRS，将于2018年9月首次对外交换信息。尽职调查和信息搜集方面，针对海外人士在中国的账户，及其他符合调查条件的群体账户，余额大于100万美元的高净值账户，调查将于日之前完成，余额小于等于100万美元的账户，调查将于日完成。值得注意的是，瑞士、新加坡以及某些避税天堂的岛国也将于2018年加入CRS信息交换。冲击正在显现中国内地自7月1日开始实施《办法》，那之后，内地的银行新开账户将会受到更加严格的尽职调查，根据规定，新开户除了“声明文件”，还要进行“合理性审核”。中国香港地区则早一步，在日开始执行CRS，对于在香港地区开设银行账户的内地个人和公司来说，最直接的冲击已经产生。“销户的比开户的多，”王先生对时代周报记者说，“香港银行根本就是赶人走的态度。”进入2017年，王先生突然收到香港的花旗银行分支邮寄来的通知，他的账户以后将每月被收取400港元的账户管理费，王先生决定消掉该账户，把资金转到其他银行户头。张明由于在经营金，需要在香港开设银行户头，因此最近频繁往返罗湖口岸。据他在香港银行的朋友介绍，为了应对CRS，银行需要额外拿出很多人力和精力，成本已经在增加，为了减少麻烦，就有意清退某些资金额小的内地客户。“在岛国注册的离岸公司，想在香港的银行开户，已经被禁止了，正常的公司账户也极其麻烦。”张明对时代周报记者说道。“身边一位朋友，之前在内地炒股票赚了1000万元左右，就通过地下钱庄，把这笔钱转到香港，没想到，现在银行审查极其严格，要他交代资金来源，他招架不住，也有其他担心，最后干脆不要了，资金现在还冻结着呢。可见审查的严格。”张明对时代周报记者说道。但或许更加严格的审查还在后面。王先生的工作是某政府机关副处级别的公务员。去年，其单位要求如实上报个人和家庭资产。“上报资产的表格非常详细，比如有海外投资一栏，就需要填写海外保险的保单号、保险公司、投保额、受益人等要素。”王先生对时代周报记者说，“如果隐瞒，5万元之下可算为漏报，给予处分，超过5万元，就算为瞒报，视情节处罚，如果瞒报30万元之上，就要被谈话了。”在王先生印象里，CRS政策应该是针对高净值人群的富人，自己的小账户仅有几十万元，不会有问题。而实际上，香港的金融机构在2017年交换的信息，是账户金额在780万港元以上的大账户，但到2018年，账户净值在780万港元以下的小账户也会被香港金融机构交换。也就是说，2018年之后，中国籍人士在香港及其他CRS参与国开设的金融账户，无论账户余额多少，只要是CRS界定需要调查的，就一定会被覆盖在内。公司股份代持行不通由于公司主营业务是保险咨询、为客户个性化定制不同保险公司的险种组合，所以，蜗牛保险医院联合创始人石玉联为富人做的规划是：去海外买高额寿险，一方面可规避中国未来可能的遗产税，另一方面可以装下更加巨额的资产（国内寿险最高仅有200万元左右）。目前，中国没有实施遗产税。而保险公司、私人银行等为富人规划所依据的遗产税，来源于日由《经济日报》主办的中国经济网首次刊登的《遗产税暂行条例(草案)》，此后草案部分内容于2010年作了修订。不过，该草案一直没有落地施行。2013年，国务院《关于深化收入分配制度改革若干意见》中提出，“研究在适当时期开征遗产税”。如果上述遗产税开征，遗产超过1000万元，使用的税率为50%，500万-1000万元，税率为40%。根据遗产税草案的细节，中国公民的遗产，无论在境内还是境外，都要课税，甚至外国公民在中国境内的遗产，也都要课税。另外，子女必须先以现金缴税，才能领到遗产。但是，人寿保险却能起到规避遗产税的作用。根据遗产税草案，被继承人投保人寿保险所取得的保险金，不计入应征税的遗产。“也就是说，受益人获得的保险金，不属于遗产，也不用清偿被生前的债务，另外，根据保险法，保险赔款也免缴个税，”石玉联对时代周报记者介绍。“国内的人寿保险最高的也就200万元左右，肯定无法满足要遗传给下一代资产的规模，但是，香港和海外的人寿保险则可以做很高的额度，上千万元都没问题”，石玉联告诉时代周报记者。电视剧《人民的名义》中的政法委书记高育良，在香港给子女和妻子买了信托基金，“恰是最流行的模式”，前述华南商业银行私人银行部刘经理对时代周报记者说，用资金购买大额人寿保险，相当于把资金都存入保险单，指定信托成为保险单的受益人，一旦死亡，保险金就进入信托，信托负责管理这笔保险金，并按照客户的意愿，把保险金分配给配偶、子女、孙子女等。“CRS之后，这种信托里面装保险单的，要穿透到受益人。”刘经理对时代周报记者说道。石玉联对时代周报记者分析称：“从商业上讲，保险公司的赔付，与资金来源没有关系，肯定会赔付的，但是，如果被政府有关机构发现资金来源有问题，受益人取得赔偿金之后，是否会被‘秋后问斩’，就不确定了。”“对于海外有股票投资的高净值人群来说，中国内地没有征收资本利得税，美国和香港也没有对境外征资本利得税，理论上不存在避税嫌疑。”上述华南商业银行私人银行部刘经理对时代周报记者说道。而德勤中国金融服务行业税务领导合伙人叶伟文对时代周报记者表示：“关键是，CRS能够让中国税务局拿到资料。中国内地居民在香港炒股、买基金的账户资料，都会提供给国税局，后者就会发现其在海外的金融账户，就会问这个人，境外的资金怎么来的？是否报税？也有法律后果。”“身边有些朋友的做法是，在香港注册公司，找个非洲人做大股东，或者找人代持，自己做小股东，根据香港的规则，25%持股比例之下的小股东，不必披露，这样就可以把公司伪装成非洲公司，并隐藏自己的身份信息。”张明对时代周报记者说道。对此，叶伟文对时代周报记者表示：“CRS里面是严厉禁止代持的，一旦发现后果严重。许多内地的公司，经营在内地，为了避税，到香港或者岛国开办壳公司，在CRS覆盖下，也会出现严重的问题，因为在CRS的界定下，即便注册在外，但实际经营、人员在中国内地，也还是会被算为中国内地的税务区。”“预计未来将有更多国家（地区）承诺实施标准。长远来看，标准在全球范围内的实施是大势所趋，金融账户涉税信息自动交换终将覆盖绝大部分国家（地区）。”国家税务总局办公厅在5月19日发布的政策解读中说道。（责任编辑：赵艳萍 HF094）《多个“避税天堂”7月起参与信息交换 隐形富豪要见光》 精选九原标题：快看！工、农、中、建四大行相继出手，这些有钱人麻烦大了！
高净值人士注意了！日前，又有一家国有大行——建设银行宣布启动存量非居民个人高净值客户涉税信息尽职调查。据了解，这是继工、农、中三大行后，第四家发公告通知客户配合相关调查的国有大行。
本文共2864个字，阅读时长约6分钟 1 哪些银行在摸排？
建行宣布，该行从日起开展存量个人高净值客户尽职调查工作，要求拥有非中国税收居民身份，且于日前在该行开立过存款账户、银行卡账户、储蓄国债-凭证式(现金购买)以及其他《管理办法》要求尽职调查账户的客户，于今年12月31日之前配合该行填写并签署相应的税收居民身份声明文件。 公告显示，建设银行此举是为了履行金融账户涉税信息自动交换国际义务，规范金融机构对非居民金融账户涉税信息尽职调查行为。 当然，对存量个人高净值客户开展尽职调查工作的银行不止建设银行一家。据《国际金融报》记者多方了解，工农中建四行均在官网发布了相关公告以通知有关客户；光大银行、中信银行、华夏银行、民生银行、浦发银行、恒丰银行也在官网发布了相应公告。 另有业内人士告诉记者，部分银行虽然未在官网发布公告，但相关工作已在有序进行。 一位招行私人银行客户经理也对《国际金融报》记者表示，目前其所在的银行虽然还未开始相关的尽职调查工作，但该行应《管理办法》要求，对外籍人士在银行端开个人账户已严格很多。 按照国家税务总局的时间表，包括银行在内的金融机构对存量个人高净值账户摸排工作还有3个月左右的时间。 按照规定，日前，金融机构完成对存量个人高净值账户(截至日，金融账户加总余额超过100万美元)的尽职调查。 日前，金融机构报送信息。 2018年9月份，国家税务总局与其他国家(地区)税务主管当局第一次交换信息。 日前，金融机构完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。 2 排查对象是谁？
《管理办法》明确指出，排查对象是是非居民金融账户。 “非居民”是指中国税收居民以外的个人或企业，不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。换言之，这个“中国版CRS”主要面向的是“老外”。 CRS是“Common Reporting Standard”的英文缩写，可以译为“共同申报准则”，或者“统一报告标准”。这是由总部设在巴黎的“经济合作与发展组织”（OECD）倡导的“国与国之间税务信息自动交换”，将在2018年覆盖世界上大部分国家。 说白了，就是各国政府之间相互通报对方公民在自己国家的财产信息，以避免偷漏税、洗钱等。比如一个中国富豪，他在英国、加拿大、新加坡、开曼群岛同时拥有账户和资产，最迟到2018年，他的这些财