北海怎么开具制作红字税票不能开具的说明函申请单

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-11-30 05:29 标签： 一般纳税人开具3 税票
红字专用发票开具的两个问题解答
　　红色在会计业务里属于不太“吉利”的事情。譬如我们分录做错了要用红字去改正，开具红票与此类似，就像之前发票开错了，现在要去做改正一样。既然是要改正错误，并且是与税相关的错误，操作肯定会比较繁琐。什么情况下需要开红票?怎样开红票?如何顺利地开出红票?这是本文要讲解的内容。
　　一、作废发票与开红票不同
　　通常情况下，开错发票有两种更正方式，一种是“作废”，另一种是“开红票”。开红票与发票作废是不一样的概念，大家一定要分清楚。
　　多数情况下，发票开错后马上会被发现，直接把这张发票作废就可以。还有一种情况，增值税发票开出后对方入账了，此时才发现有错误。因为双方已经将错票的信息录入到增值税认证系统了，此时就不能直接作废处理了，这种情况下会计要采用
“开具红票”的方式纠正错误。
　　具体来说，同一月度内出现以下两种情况时，销售方直接将错票作废即可，用不着开红字发票。
　　增值税专票开出当月就发现出错了，同时购买方还没有认证，购买方完整地把发票联、抵扣联退还给销售方;
　　销售方发票开出后还没有交给购买方，自己就发现了错误。
　　二、需要开红票的两种情形
　　一种情况是销售方已经把增值税专票开出，并提交给购买方，且购买方已经将该发票做了认证处理，这种情况下是需要开红票的。
　　还有一种情况是，销售方开出的发票在以后会计期间才发现了错误，即发票跨期了，不管该发票是否提交给购买方，购买方是否对该发票认证，都需要开红票更正。
　　三、由谁申请开具红票
　　开具增值税红票需向税务机关申请。由谁申请呢?可以由购货方申请，也可以由销货方申请。
　　购货方已认证的发票发生退货或发现发票开具错误时需由购货方提出申请，并且购货方要先做进项税额转出。
　　由销货方提出申请的前提是，开出的专票没有被购货方认证，而且专票还在180天的认证期内。具体的情况有两种：
　　因开票有误，购买方拒收的专用发票，销售方需要在180天的认证期限内申请开具红字专票。
　　因开票有误等原因尚未将专票交给购买方的。
　　四、税控系统如何填报
　　在税控系统里面，红票开票申请有两个选项：①由购买方申请，②由销售方申请。由购买方申请的，有两个选择：已抵扣、未抵扣。如果属于未抵扣，又可分四种情形。由销售方申请的，有两种情形可供选择。
　　申请由谁提出，做相应的勾选即可，系统会一步步引导你填写这些信息。
　　五、《拒收证明》的样式
　　案例：因开票有误，购买方拒收增值税专票。如果拒收发生在当月，开票方直接作废该发票即可。如果拒收跨月了，这种情况下就必须开红字发票，且要由开票方自己提交申请。
　　销售方提交红票开票申请需在原增值税发票180天认证期内，申请单上需要写清楚具体的原因，以及相对应的原蓝字专用发票的信息，还需要提供由购买方出具的载明拒收理由、错误明细的书面材料。
　　下面这份购买方拒收增值税专票的《拒收证明》，可供参考。需要特别说明的是，证明是需要购买方加盖公章。
　　如果对红字发票开具还有不清楚的地方，可以查询国家税务总局【2016年第47号】文件——《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》。(作者：袁国辉
经授权，尊重原创，来源：指尖上的会计)
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&br/&A公司（一般纳税人）6月30日购买我公司（一般纳税人）一批商品，我于当天开具了增值税专用发票，并打算7月1日早上将税票邮给A公司，但是，7月1日早上我发现因工作失误 ，我将此批货物的数量计算错误，此
遇到的一个&span class='hot-word'&会计实务&/span&：开具的红字增值税专用发票的抵扣联和发票联要不要给购货方？
&br/&A公司（一般纳税人）6月30日购买我公司（一般纳税人）一批商品，我于当天开具了增值税专用发票，并打算7月1日早上将税票邮给A公司，但是，7月1日早上我发现因工作失误 ，我将此批货物的数量计算错误，此份税票开错，于是就没有给A公司邮寄此份税票。因税票已跨月，无法直接作废，我于7月5日开具了红字税票申请单，并去国税局办理了相关手续，国税局给我开具了红字税票通知单，我据之开了对应的红字税票，并重新开具了一份正确的蓝字税票。
&br/&
&br/&请问：6月30日我所开具的错误的税票我并没有交付给A公司，那么，7月5日我所开具的红字税票的抵扣联和发票联还要不要给A公司？是不是我只需将7月5日开具的正确的蓝字发票的抵扣联和发票给A公司就可以了？我做红字账时的附件要附哪几个联次呢？
&br/&
只需将7月5日开具的正确的蓝字发票的抵扣联和发票给A公司就可以了；
同时将开错的税票的发票联和抵扣联、红字申请单、红字通知单以及红字发票三联全部作为做红字账时的附件。
其他答案（共3个回答）
局给开具的红字税票通知单，以及据之开具的红字税票三联全部作为附加放在一起做账。
如果是在销售的次月开红冲发票，而且对应的原蓝字发票对方也已做账，你本月应该把开出来的销项负数的发票抵扣联与发票联，盖上发票专用章之后,交与对方做账。
如果是上月...
应该由销售方向购买方开具红字增值税专用发票。
按照相关规定：
购货方发生全部退货，在未付款并未作账务处理的情况下，只需将发票联和抵扣联退还给销货方即可；如果已付...
应该按照发票金额入帐
收到发票而未付款的做:
借:原材料；发票金额
借:应交税金-应交增值税-进项税
贷:应付帐款-xxx
收到发票而未付款的做:
借:原材...
你的理解是正确的。送股和转增对于股民来说是一样的。
转增：资本公积金转增股份。
送股：未分配利润赠送股份。
转增或送股实施后，股本会增加，每股净资产，每股收...
两者各有特点吗?不过我更喜欢前者,特别是他在中
答: 事业单位会计制度下,如何处理确实无法支付的应付账款?
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
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这不是个问题
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11月份收到进项税票一张，已认证已抵扣，后发现单价开错，到税务局申请开具红字增值税专用发票通知单，并寄回开票方。12月份，开票方重新开具了一张负数发票和一张金额相同的正数发票给我公司，请问负数发票需要认证吗？而且负数发票抵扣联应怎样处理？负数发...
收到红字发票时所做的分录同采购发票一样，只不过是金额是红字，应交税费/应交增值税/进项税额科目要换成应交税费/应交增值税/进项税额转出科目即可。会计分录如下：借：原材料/库存商品（红字）&&&&&&&应交税费/应交增值税/进项税额转出（红字）&&&&&&&贷：应付账款（红字）
1, 负数发票需要认证2.已认证的负数发票抵扣联和正常发票的抵扣联放在一起即可。3。负数发票应怎样做帐务处理？借：应交税费--应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
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