将自产产品发给员工作为福利，请问自产 换取 企业所得税税是否要作

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-11-27 04:38 标签： 集体福利 企业所得税
自产产品作为职工福利发放的会计影响_百度文库
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自产产品作为职工福利发放的会计影响
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企业所得税类热点问题（2014年1月）
发布日期：
来源：北京国税网站
浏览次数：次
　　1.实行核定征收企业所得税的纳税人能否适用小型微利企业适用税率？
　　答：根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）的第八条规定，企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《国家税务总局关于印发（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。
　　因此，实行核定征收企业所得税的纳税人不适用小型微利企业适用税率。
　　2.企业所得税在北京国税申报的纳税人享受小型微利企业税收优惠需要报送的资料是什么？
　　答：依据《北京市国家税务局关于企业所得税税收优惠备案管理有关问题的公告》（公告〔2012〕5号）附件一第二十四项的规定，当年度符合条件的小型微利企业通过直接填写（报）企业所得税年度纳税申报表（网上申报和其他申报方式均可）相关行次的方式完成备案享受税收优惠，不再报送相关资料。当年度符合条件的小型微利企业在下一年度预缴时可暂享受小型微利企业所适用的税收优惠，不需再向主管税务机关报送资料。
　　3.2013年12月发生的一笔费用，会计已经做费用处理了，但是得到2014年1月才能收到发票，是否可以在2013年企业所得税税前扣除？
　　答：可以。依据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
　　4.将自产产品发给自己的员工作为福利，请问企业所得税是否可以视同销售处理？
　　答：根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔号）规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。&&（三）用于职工奖励或福利。
　　所以，将自产产品发给自己的员工作为福利需要按照视同销售处理。
　　5.软件企业自获利年度起享受企业所得税两免三减半的税收优惠，获利年度是如何确定的？
　　答：根据《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）规定，软件企业的获利年度，是指软件企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度，包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度。
　　6.按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业取得一笔股权转让收入，那么该笔股权转让所得如何缴纳企业所得税？
　　答：根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（国家税务总局公告2012年第27号）规定，依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率计算征税；若主营项目（业务）发生变化，应在当年汇算清缴时，按照变化后的主营项目（业务）重新确定适用的应税所得率计算征税。
　　7. 员工支付的居民供暖费，是否可以作为职工福利费税前扣除？
　　答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条第二项规定，为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
　　因此企业为本企业任职的员工支付的供暖费，可以作为职工福利费在企业所得税前扣除。
备案号：鄂ICP备向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为150万元。该公司为一般纳税人企业，增值税税率为17%。请问会计分录该如何做？
企业将自产的产品用于职工集体福利或者个人消费时，应视同销售货物，确认收入，交纳增值税
借：应付职工薪酬 1755000
贷：主营业务收入 1500000
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
销项税额＝％＝255000
借：管理费用－福利费
贷：应付职工薪酬
结转主营业务成本
借：主营业务成本 80000
贷：库存商品 80000
将自产的产品用于职工福利或者个人消费时，应视同销售货物，确认收入，交纳增值税 ，计入福利部分还要交个人所得税。
借：管理费用－福利费
贷：应付职工薪酬
借：应付...
1、发工资时
借：应付职工薪酬--职工工资 20000
贷：应付职工薪酬--社会保险费 1000
贷：应付职工薪酬--住房公积金 580
贷：应交税费--个人所...
1、如果是手工做账
借：银行存款
贷：财务费用--利息收入
借：银行存款
借：财务费用--利息收入 （红字）
2、如果是财务软件做账
借：银行存款
借：财务...
按照会计准则的规定,企业自产产品发放给职工的要按照销售来处理,确认主营业务收入,按照税法规定确认销项税.
1、如果你单位执行了新会计准则，摊销分录：
借：管理费用--无形资产摊销
贷：累计摊销
2、如果你单位还没有执行新会计准则，摊销分录：
借：管理费用--无形资产...
一、按照增值税暂行条例规定：因管理不善造成的存货损失属于非正常损失，应作进项税额转出。过期商品也应视同按因管理不善造成的非正常损失，也应作进项税转出；二、按照...
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
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相关问答：123456789101112131415您好： 请问企业将自己生产的产品发放给员工作为福利，贷方应记主营业务收入还是库存商品？谢谢！_百度知道
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您好： 请问企业将自己生产的产品发放给员工作为福利，贷方应记主营业务收入还是库存商品？谢谢！
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应视同销售：一、结转成本　　借，计入建造固定资产或无形资产成本、无形资产负担的职工薪酬、提供劳务负担的职工薪酬。　　（二）应由在建工程，计入产品成本或劳务成本、发放福利时　　借：应付职工薪酬　　　贷：　　（一）应由生产产品，该业务分录如下：主营业务成本　　　贷：库存商品三、根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：主营业务收入　　　　　应交税费——应交增值税（销项）二自制产品用于职工福利。　　（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬
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企业将自产产品作为福利发给职工
企业将自产产品作为福利发给职工，缴税是按市场价，那计入应付职工薪酬里面的是按市场价还是成本价，是否要跟工资一起缴纳个人所得税
申报缴纳增值税按市场价计算，计入应付职工薪酬里面也按市场价，还要扣缴职工的个人所得税。简单一句话就是视同销售。按照新准则会计分录如下发放职工福利时：借 应付职工薪酬-职工福利
市场价+销项税额
贷 主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
市场价*17%月底结转成本时的分录：借 主营业务成本
贷 库存商品
采纳率：57%
按市场价格列作收入，按成本价进行成本结转，也要并入工资一起缴个税
按市场价视同销售，如是一般纳税人，缴纳增值税
企业自产产品发给员工，在会计上，视同销售，按市场价计入，如果是一般纳税人，可抵扣不计入成本，缴纳应交税费——应交增值税（销项税额）
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