营改增后纳税申报表的超详细“填表说明”
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营改增后纳税申报表的超详细“填表说明”
小铂碎碎念：6月份这些营改增试点纳税人要申报纳税新增营改增试点一般纳税人申报表填写及关键点说明一、申报表及附表填写顺序& & 根据申报表及附表之间的关系，建议申报表及附表填写顺序为：（1）《附表一》（2）《附表三》（3）《附表二》（4）《固定资产进项税额抵扣情况表》（5）《附表五》（6）《附表四》（7）《增值税减免税申报明细表》（8）《主表》1销售情况的填写第一步：填写附表一（本期销售情况明细）第1至11列。第二步：填写附表三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）（有差额扣除项目的纳税人填写）。第三步：填写附表一（本期销售情况明细）第12至14列（有差额扣除项目的纳税人填写）。第四步：填写《增值税减免税申报明细表》（有减免税业务的纳税人填写）。2进项税额的填写& & 第五步：填写附表五（不动产分期抵扣计算表）（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）。& & & &第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）。& & & &第七步：填写（本期进项税额明细）。& & & &第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。3税额抵减的填写& & 第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）（有税额抵减业务的纳税人填写）。4主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（根据附表数据填写主表）。二、申报表及附表关键点说明1《主表》填写关键点2附表一（本期销售情况明细）填写关键点3附表二（本期进项税额明细）填写关键点4附表三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写关键点5&附表四（税额抵减情况表）填写关键点6附表五（不动产分期抵扣计算表）填写关键点原增值税一般纳税人申报表主要变化及填写要点一般纳税人申报表的主要变化一主表“一般货物及劳务”、“即征即退货物及劳务”调整为“一般项目”、“即征即退项目”二《附表一》（本期销售情况明细）1.将“应税服务”的表述修改为“服务、不动产和无形资产”。2.将“简易计税”项第9行拆为9a、9b两行，单列5%征收率的服务、不动产和无形资产。3.将第13行“预征率 %”&拆为13a、13b、13c。三《附表二》（本期进项税额明细）1.将原表第8、33栏表述“运输费用结算单据”改为“其他”2.删去第15栏关于“非应税项目用”的表述3.第20栏的表述由“红字专用发票通知单注明的进项税额”改为“红字专用发票信息表注明的进项税额”四《附表三》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细 ）1.本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。2.将6%项目拆成两行。五《附表四》（税额抵减情况表 ）1.?新增第3、4、5行。2.?第3行由销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。3.第4行由销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。4.第5行由出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其出租不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。六《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）&1.新增附表。2.本表由分期抵扣不动产进项税额的纳税人填写。反映试点纳税人在试点实施之日后取得的不动产按《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告（2016年第15号）规定分2年限额扣减进项的情况。七《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》1.填写内容未作调整。2.反映纳税人在《附列资料（二）》“一、申报抵扣的进项税额”中固定资产的进项税额。本表按增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书分别填写。七《本期抵扣进项税额结构明细表》1.新增表。2.按项目明细填写，主要用于对纳税人本期进项税额的结构情况进项统计，反映纳税人营改征后的税负变化情况。&八《增值税减免税申报明细表》1.仅享受“小微”优惠的小规模纳税人不用填写。&2.“减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。3.“免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。来源：国家税务总局
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请问税纳税申报表怎么填 的
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小规模纳税人的纳税申报表主要是填当月实现的销售收入、适用税率、应纳税额，而一般纳税人的纳税申报表填写内容较复杂，现因出差在外，手上没有表样，无法一一讲解，主要有几项是必填的，如：当月销售收入，适用税率，销项税额，进项税额，上期留抵税额，本期实际抵扣进项税额，应纳税额，如果应纳税额为负数的要填“期末留抵税额”，期末未缴税额（就是当月实现的应缴税额，因尚未到征收期，所以属于未缴数），同时要填写当年各栏...
小规模纳税人的纳税申报表主要是填当月实现的销售收入、适用税率、应纳税额，而一般纳税人的纳税申报表填写内容较复杂，现因出差在外，手上没有表样，无法一一讲解，主要有几项是必填的，如：当月销售收入，适用税率，销项税额，进项税额，上期留抵税额，本期实际抵扣进项税额，应纳税额，如果应纳税额为负数的要填“期末留抵税额”，期末未缴税额（就是当月实现的应缴税额，因尚未到征收期，所以属于未缴数），同时要填写当年各栏累计数。
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我国提出“物业税”概念后,迅速在理论界、老百姓和政府部门等不同层面引起不小的反响与争论,也引发了人们的种种猜测。时至今日,关于“物业税”的终定论仍是个“谜”。理论界,引经据典,众说纷纭;老百姓,既为开征物业税可以降低房价的传言而欣慰,也为自己的住房可能要缴纳...
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一、“新增营改增试点小规模纳税人”申报表填写及关键点说明
二、“原增值税小规模纳税人”申报表主要变化及填写要点
“新增营改增试点小规模纳税人”申报表填写及关键点说明
1.小规模纳税申报资料
（1）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》
（2）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》
2.小规模纳税人增值纳税申报表填写指引
小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。
3.适用“起征点”政策的判断
小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到“起征点”政策的判断， &如未达到“起征点”，不能在主表中第1至8栏填写相关内容。
①“起征点”标准
按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元；按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元。增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
②“起征点”口径
增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额分别适用“起征点”政策。有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额。货物劳务“起征点”销售额为“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”“销售使用过的固定资产不含税销售额”、“货物劳务免税销售额”、“货物劳务出口免税销售额”之和。服务、无形资产“起征点”的销售额为“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（5%征收率）”、“服务、无形资产免税销售额”、“服务、无形资产出口免税销售额”之和。
4.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点
5.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写关键点
“原增值税小规模纳税人”申报表主要变化及填写要点
小规模纳税人申报表的主要变化
1.《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》
① 增加了填报内容
② 把“营改增”试点的销售服务、不动产和无形资产纳入主表填报范围。
2.《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》附列资料
本附列资料由销售服务有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额。
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。纳税申报情况怎么填_中华文本库
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国家税务总局关于印发《营业税纳税人纳税申报办法》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，北京市、上海市国家税务局：? &&&&为加强营业税的征收管理，在广泛征求各地意见的基础上，国家税务总局制定了全国统一的《营业税纳税人纳税申报办法》，现印发给你们。自日起，交通运输业、娱乐业、服务业、建筑业营业税纳税人,除经税务机关核准实行简易申报方式外,均按本办法进行纳税申报。邮电通信业、文化体育业、转让无形资产和销售不动产的营业税纳税人目前仍按照各地的申报办法进行纳税申报；金融保险业营业税纳税人目前仍按照《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的通知》（国税发〔2002〕9号）进行纳税申报。??&&& 附件：营业税纳税人纳税申报办法
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 国家税务总局&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 二○○五年十二月十六日
营业税纳税人纳税申报办法
?&&根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定，制定本办法。?&&& 一、 除经税务机关核准实行简易申报方式的营业税纳税人外，其他营业税纳税人均按本办法进行纳税申报。?&&& 二、 纳税申报资料?&&& 凡按本办法进行纳税申报的营业税纳税人均应报送以下资料:?&&&&1.《营业税纳税申报表》（见附件）；?&&& 2.按照本纳税人发生营业税应税行为所属的税目，分别填报相应税目的营业税纳税申报表附表（见附件）;同时发生两种或两种以上税目应税行为的，应同时填报相应的纳税申报表附表；&&& 3.凡使用税控收款机的纳税人应同时报送税控收款机IC卡；?&&&&4．主管税务机关规定的其他申报资料。?&&& 纳税申报资料的报送方式、报送的具体份数由省一级地方税务局确定。?&&& 《营业税纳税申报表》及其附表由纳税人向主管税务机关领取。?&&& 三、 申报期限?&&& 纳税人应按月（季）进行纳税申报，申报期为次月1日起至10日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。&&& 四、 罚则?&&& （一）纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。?&&& （二）纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定处理。?&&&&（三）纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。?&&& （四）纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。
&&& 附：1.营业税纳税申报表及填表说明?&&&&&&& 2. 交通运输业营业税纳税申报表及填表说明?&&&&&&& 3. 娱乐业营业税纳税申报表及填表说明?&&&&&&& 4.服务业营业税纳税申报表及填表说明?&&&&&&& 5. 服务业减除项目金额明细申报表?&&&&&&& 6. 建筑业营业税纳税申报表及填表说明?&&&&&&& 7. 异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表及填表说明
营业税纳税申报表(适用于查账征收的营业税纳税人)
纳税人识别名：纳税人名称(公章)税款所属时间：& 自& 年& 月 日至& 年 月 日&& 添表日期： 年 月& 日&& 金额单位： 元(列至角分)
本期税款计算
应税减除项目金额
应税营业额
本期应纳税额
免（减）税额
期初欠缴税额
前期多缴税额
本期已缴税额
本期应缴税额计算
已缴本期应纳税额
本期已被扣缴税额
本期已缴欠缴税额
本期期末应缴税额
本期期末应缴欠缴税额
8=（4-5）&7
12=13+14+15
17=8-13-114
18=10-11-15
交通运输业
邮电通讯业
金融保险业
文化体育业
销售不动产
转让无形资产
代扣代缴项目
纳税人或代理人声明：
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
办税人员（签章）
财务负责人（签章）
法定代表人（签章）
如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：
代理人名称
经办人（签章）
代理人（公章）
以下由税务机关填写：受理人：&& 受理日期： 年&&&月&&&日&&&受理税务机关(签章)：本表为A3横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。
附1：《营业税纳税申报表》填表说明
&&& 1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定，制定本表。&&& 2. 本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有营业税纳税人（以下简称纳税人）。?&&& 3. 本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。?&&& 4. 本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。?&&& 5. 本表“税款所属期”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。?&&& 6. 本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。&&& 7. 本表“娱乐业”行应区分不同的娱乐业税率填报申报事项。&&& 8. 本表“代扣代缴项目”行应填报纳税人本期按照现行规定发生代扣代缴行为所应申报的事项，分不同税率填报。?&&& 9. 本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。?&&& 10. 本表第2栏“应税收入”填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入），分营业税税目填报，该栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“应税收入”栏的“合计”数。纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏“前期多缴税额”栏次内直接调减税额。&&& 11.本表第3栏“应税减除项目金额” 应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中按规定可扣除的项目金额，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“应税减除项目金额”栏（或“应税减除项目金额”栏中“小计”项）的“合计”数。?&&& 12.本表第5栏“免税收入” 应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“免税收入”栏的“合计”数。 ?&&& 13.本表第10栏“期初欠缴税额”填写截至本期（不含本期），纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“期初欠缴税额”栏的“合计”数。?&&& 14.本表第11栏“前期多缴税额”填写纳税人截至本期（不含本期）多缴纳的营业税税额分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“前期多缴税额”栏的“合计”数。&&& 15.本表第13栏“已缴本期应纳税额” 填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“已缴本期应纳税额”栏的“合计”数。?&&& 16.本表第14栏“本期已被扣缴税额”填写纳税人本期发生纳税义务，按现行税法规定被扣缴义务人扣缴的营业税税额。该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“本期已被扣缴税额”栏的“合计”数。?&&& 17.本表第15栏“本期已缴欠缴税额” 填写纳税人本期缴纳的前期欠税，包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“本期已缴欠缴税额”栏的“合计”数。
交通运输业营业税纳税申报表（适用于交通运输业营业税纳税人）
纳税人识别名：纳税人名称(公章)税款所属时间：& 自& 年& 月 日至& 年 月 日&& 添表日期： 年 月& 日&& 金额单位： 元(列至角分)
本期税款计算
应税减除项目金额
应税营业额
本期应纳税额
免（减）税额
期初欠缴税额
前期多缴税额
本期已缴税额
本期应缴税额计算
支付合作运输方运费金额
其他减除项目金额
已缴本期应纳税额
本期已缴欠缴税额
本期期末应缴税额
本期期末应缴欠缴税额
10=（6-7）&8
19=12-13-16
其中：货运
其中：货运
其中：货运
其中：货运
以下由税务机关填写：受理人：&& 受理日期： 年&&&月&&&日&&&受理税务机关(签章)：本表为A3横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。
附2:《交通运输业营业税纳税申报表》填表说明
&&& 1.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有的交通运输业营业税纳税人（以下简称纳税人）。?&&& 2.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。?&&& 3.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。?&&& 4.本表“税款所属期”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。?&&& 5.本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。?&&& 6. 本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。?&&& 7.本表第2栏“应税收入”填写纳税人本期因提供交通运输业营业税应税劳务所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入）。纳税人发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第13栏“前期多缴税额”栏次内直接调减税额。?&&& 8.本表第4栏“支付给合作运输方运费金额”应填写纳税人本期支付给合作运输方（包括境内、境外合作运输方）并依法取得交通运输业发票或其他有效扣除凭证的运费金额。?&&& 9.本表第5栏“其他减除项目金额” 应填写纳税人本期提供营业税应税劳务所取得的交通运输业应税收入中按税法规定其他可扣除的项目金额。 ?&&& 10.本表第7栏“免税收入”填写纳税人本期取得的交通运输业应税收入中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入。?&&& 11.本表第12栏“期初欠缴税额”填写截至本期（不含本期），纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。?&&& 12.本表第13栏“前期多缴税额” 填写纳税人截至本期（不含本期）多缴纳的营业税税额。?&&& 13.本表第15栏“已缴本期应纳税额” 填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。?&&& 14. 本表第16栏“本期已缴欠缴税额”填写纳税人本期缴纳的前期欠税，包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。
娱乐业营业税纳税申报表(适用于娱乐业营业税纳税人)
纳税人识别名：纳税人名称(公章)税款所属时间：& 自& 年& 月 日至& 年 月 日&& 添表日期： 年 月& 日&& 金额单位： 元(列至角分)
本期税款计算
应税减除项目金额
应税营业额
本期应纳税额
免（减）税额
期初欠缴税额
前期多缴税额
本期已缴税额
本期应缴税额计算
已缴本期应纳税额
本期已缴欠缴税额
本期期末应缴税额
本期期末应缴欠缴税额
8=（4-5）&6
17=10-11-14
卡拉OK歌舞厅
台球、保龄球
以下由税务机关填写：受理人：& 受理日期： 年&&&月&&&日&&&受理税务机关(签章)：本表为A3横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。
附3:《娱乐业营业税纳税申报表》填表说明
?& 1.本表适用于所有除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的娱乐业营业税纳税人（以下简称纳税人）。?&&& 2.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。?&&& 3.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。?&&& 4.本表“税款所属期”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。?&&& 5.本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。?&&& 6.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。?&&& 7.本表第2栏“应税收入”填写纳税人本期因提供娱乐业营业税应税劳务所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入）。纳税人发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏“前期多缴税额”栏次内直接调减税额。&&& 8.本表第3栏“应税减除项目金额” 应填写纳税人本期提供营业税应税劳务所取得的娱乐业应税收入中按规定可扣除的项目金额。 &&& 9.本表第5栏“免税收入”填写纳税人本期取得的娱乐业应税收入中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入。?&&& 10.本表第10栏“期初欠缴税额”填写截至本期（不含本期），纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款截至本期（不含本期）尚未缴纳的全部营业税应缴税额。?&&& 11.本表第11栏“前期多缴税额” 填写纳税人截至本期（不含本期）多缴纳的营业税税额。?&&& 12.本表第13栏“已缴本期应纳税额” 填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。?&&& 13.本表第14栏“本期已缴欠缴税额”填写纳税人本期缴纳的前期欠税，包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 服务业营业税纳税申报表&&&&&&&&&&&& （适用于服务业营业税纳税人）
纳税人识别名：纳税人名称(公章)税款所属时间：& 自& 年& 月 日至& 年 月 日&& 添表日期： 年 月& 日&& 金额单位： 元(列至角分)
本期税款计算
应税减除项目金额
应税营业额
本期应纳税额
免（减）税额
期初欠缴税额
前期多缴税额
本期已缴税额
本期应缴税额计算
已缴本期应纳税额
本期已缴欠缴税额
本期期末应缴税额
本期期末应缴欠缴税额
8=（4-5）&6
17=10-11-14
其他服务业
以下由税务机关填写：受理人：& 受理日期： 年&&&月&&&日&&&受理税务机关(签章)：本表为A3横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。
附4:《服务业营业税纳税申报表》填表说明
&&& 1.本表适用于所有除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的服务业营业税纳税人（以下简称纳税人）。&&& 2.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。?&&& 3.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。?&&& 4.本表“税款所属期”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。?&&& 5.本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。?&&& 6.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。?&&& 7.本表第2栏“应税收入”填写纳税人本期因提供服务业应税劳务所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入）。纳税人发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏“前期多缴税额”栏次内直接调减税额。?&&& 8.本表第3栏“应税减除项目金额” 应填写纳税人本期提供营业税应税劳务所取得的服务业应税收入中按规定可扣除的项目金额，分不同应税项目填写，该栏数据为附件5《服务业减除项目金额明细申报表》中相应“应税项目”的“金额小计”数。?&&& 9.本表第5栏“免税收入”填写纳税人本期取得的服务业应税收入中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入。?&&& 10.本表第10栏“期初欠缴税额”填写截至本期（不含本期），纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。?&&& 11.本表第11栏“前期多缴税额”填写纳税人截至本期（不含本期）多缴纳的营业税税额。?&&& 12.本表第13栏“已缴本期应纳税额” 填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。?&&& 13.本表第14栏“本期已缴欠缴税额”填写纳税人本期缴纳的前期欠税，包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。
&&&&&&服务业减除项目金额明细申报表
纳税人识别名：纳税人名称(公章)税款所属时间：& 自& 年& 月 日至& 年 月 日&& 添表日期： 年 月& 日&& 金额单位： 元(列至角分)
减除项目名称及金额
减除项目名称
减除项目名称
填表说明：1、该表填列服务业应税收入中按照营业税有关规定允许减除的项目名称及金额；2、每个应税项目按照减除项目名称分别填列允许减除的金额，“小计”金额为该应税项目所有减除项目金额的合计数；3、代理业应区分不同代理事项允许减除的项目填写“减除项目名称”、“金额”和“小计金额”；4、本表“合计”行的“金额小计”数应与附4《服务业营业税纳税申报表》第3栏“应税减除项目金额”的“合计”数相等。
以下由税务机关填写：受理人：& 受理日期： 年&&&月&&&日&&&受理税务机关(签章)：本表为A3横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。
附6&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&& 建筑业营业税纳税申报表&&&&&&&&&&&& （适用于建筑业营业税纳税人）
纳税人识别名：纳税人名称(公章)税款所属时间：& 自& 年& 月 日至& 年 月 日&& 添表日期： 年 月& 日&& 金额单位： 元(列至角分)
本期税款计算
应税减除项目金额
应税营业额
本期应纳税额
免（减）税额
期初欠缴税额
前期多缴税额
本期已缴税额
本期应缴税额计算
支付给分(转)包人工程价款
减除设备价款
其他减除项目金额
已缴本期应纳税额
本期已被扣缴税额
本期已缴欠缴税额
本期期末应缴税额
本期期末应缴欠缴税额
12=（8-9）&10
16=17+18+19
21=12-17-18
22=14-15-19
本地提供建筑业应税劳务申报事项
其他工程作业
代扣代缴项目
异地提供建筑业应税劳务申报事项
其他工程作业
代扣代缴项目
以下由税务机关填写：受理人：& 受理日期： 年&&&月&&&日&&&受理税务机关(签章)：本表为A3横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。
附6:《建筑业营业税纳税申报表》填表说明
&&& 1.本表适用于所有除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的建筑业营业税纳税人（以下简称纳税人）。?&&& 2.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。?&&& 3.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。?&&& 4.本表“税款所属期”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。?&&& 5.本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。&&& 6.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。?&&& 7.本表第1栏“本地提供建筑业应税劳务申报事项”填写独立核算纳税人在其机构所在地主管税务机关税收管辖权限范围内因提供建筑业应税劳务所发生的相关应申报事项，包括纳税人本身及其所属非独立核算单位所发生的全部应申报事项。?&&& 本表第1栏“异地提供建筑业应税劳务申报事项”填写独立核算纳税人在其机构所在地主管税务机关税收管辖权限范围以外因提供建筑业应税劳务所发生的相关应申报事项，包括纳税人本身及其所属非独立核算单位所发生的全部应申报事项。?&&& 8.本表第2栏中“自建行为”行是在纳税人自建建筑物后销售或对外赠与时应就自建建筑物提供建筑业劳务的相应申报事项。?&&& 9.本表第2栏中“代扣代缴项目”行应填报纳税人本身及其所属非独立核算单位按照现行规定发生代扣代缴行为所应申报的事项。?&&& 10.本表第3栏“应税收入”填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期因提供建筑业应税劳务所取得的全部价款和价外费用（包括总包收入、分包收入、转包收入和免税收入），分本地、异地按照不同应税项目填报；其中，“代扣代缴项目”行应填报支付给分（转）包人的全部价款和价外费用（包括免税收入），按照本地、异地分别填报。纳税人发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第15栏“前期多缴税额”栏次内直接调减税额。?&&& 全部价款和价外费用（含免税收入）填写该项工程所包含的料、工、费、利润和税金等全部工程造价，其中“料”包括全部材料价款、动力价款和其他物资价款。?&&& 11.本表第5栏“支付给分（转）包人工程价款”填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期支付给分（转）包人的全部价款和价外费用，按照本地、异地分别填报。?&&& 12.本表第6栏“减除设备价款”填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期提供建筑业劳务所取得的应税收入中按照现行规定可以减除的设备价款，不包含因发生扣缴义务支付给分（转）包人的工程价款中所包含的设备价款，分本地、异地按照不同应税项目填报；其中，“代扣代缴项目”行应填报支付给分（转）包人的工程价款中按照现行规定可以减除的设备价款，按照本地、异地分别填报。纳税人应按照建筑业劳务发生地的税务机关所确定的设备减除范围填报本栏。&&& 13.本表第7栏“其他减除项目金额”填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期提供建筑业应税劳务所取得的应税收入中按照现行规定其他可减除的款项金额，不包含因发生扣缴义务支付给分（转）包人的工程价款中所包含的其他可减除的款项金额，分本地、异地按照不同应税项目填报；其中，“代扣代缴项目”行应填报支付给分（转）包人的工程价款中按照现行规定其他可减除的款项金额，按照本地、异地分别填报。?&&& 14.本表第9栏“免税收入”填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期提供建筑业应税劳务取得应税收入中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，分本地、异地按照不同应税项目填报；其中，“代扣代缴项目”行应填报支付给分（转）包人的工程价款中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，按照本地、异地分别填报。?&&& 15.本表第14栏“期初欠缴税额” 填写截至本期（不含本期），纳税人本身及其所属非独立核算单位经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款，按本地、异地分别填入“合计”行本栏次；其中，“代扣代缴项目”行应填报截至本期（不含本期）经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款解缴期限未解缴的税款，按本地、异地分别填报。?&&& 16.本表第15栏“前期多缴税额”填写纳税人本身及其所属非独立核算单位截至本期（不含本期）多缴纳的营业税税额，按本地、异地分别填入“合计”行本栏次；其中，“代扣代缴项目”行应填报截至本期（不含本期）多扣缴的建筑业营业税税额，按本地、异地分别填报。?&&& 17.本表第17栏“已缴本期应纳税额” 填写纳税人已缴的本期应纳建筑业营业税税额。?&&& 18.本表第18栏“本期已被扣缴税额”填写纳税人本身及其所属非独立核算单位在本期因提供建筑业应税劳务而被扣缴的建筑业营业税税额，分本地、异地按照不同应税项目填报。?&&& 19.本表第19栏“本期已缴欠缴税额”填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期缴纳的前期欠税，包括本期缴纳的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款，按本地、异地分别填入“合计”行本栏次；其中，“代扣代缴项目”行应填报纳税人本身及其所属非独立核算单位在本期已解缴的前期欠税，包括本期解缴的前期经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款解缴期限未解缴的税款，按本地、异地分别填报。
异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表
纳税人识别名：纳税人名称(公章)税款所属时间：& 自& 年& 月 日至& 年 月 日&& 添表日期： 年 月& 日&& 金额单位： 元(列至角分)
本期应纳税额情况
本期收到扣缴税款通知书情况
本期收到税收缴款书情况
本期收到减免税批准文书情况
本期已被代扣代缴税额
税收缴款凭证号
税款所属时间
扣缴单位纳税人识别号
已入库税收缴款书所列营业税税额
已入库税收缴款凭证号
税款所属时间
核准减免税税额
税务减免批准文书号
批准文书有效期
应缴纳税款金额
税收缴款凭证号
代扣代缴项目
以下由税务机关填写：受理人：&受理日期： 年&&&月&&&日&&&受理税务机关(签章)：本表为A3横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。
附7:《异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表》填表说明
&&& 1.本表适用于所有在中华人民共和国境内提供了“异地”建筑业劳务的营业税纳税人（以下简称纳税人）。经主管税务机关核准实行简易申报方式的纳税人，不填报此表。?&&& 这里的“异地”是指独立核算纳税人机构所在地主管税务机关税收管辖权限范围以外的所有行政区域（下同）。?&&& 适用本表的纳税人应自发生“异地”建筑业纳税义务的次月10日内以及在收到该项税款异地完税凭证的次月进行纳税申报时，随同纳税申报资料一同报送本表。纳税人应自申报之月（含当月）起6个月内向主管税务机关提供其异地建筑业应税劳务收入的完税凭证。?&&& 例如：甲公司为重庆A区建筑业企业，2005年3 月在本辖区内提供建筑业劳务取得收入产生应缴纳营业税10万元，在大连市提供应税劳务取得收入产生应缴纳营业税10万元，4月在天津市提供应税劳务取得收入产生应缴纳营业税5万元。该公司4月10日前在大连市缴纳营业税6万元，4月20日在重庆收到大连的完税凭证；5月10日前在天津市缴纳营业税5万元，在大连市缴纳营业税4万元，7月10日在重庆收到两市的完税凭证。则其申报营业税应为：在本辖区内的10万元及在大连市的10万元应在4月10日前分本、异地在《建筑业营业税纳税申报表》中填报，同时，将在大连申报的10万元填入《异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表》的“应缴纳税款金额”栏一同申报；在5月份进行纳税申报时，应将在大连市已缴纳的建筑营业税6万元和天津市申报的应缴营业税5万元填入《异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表》，随同相关申报资料一同向重庆市主管税务机关申报；而在5月份在天津已缴纳的5万元及大连已缴纳的4万元，则应在8月份进行纳税申报时，将其填入《异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表》中，随同相关申报资料一同向重庆市主管税务机关申报，因为该单位是在7月份才收到“两地”的完税凭证的。这时，如果这两笔税款在同一张凭证上，“税款所属时间”则应填写为日至日，如分别在各自的完税凭证上，则分别按各自的税款所属时间填报。?&&& 该表中的“本期”皆指收到完税凭证的当月，如上例的“本期”应分别为4月和7月。?&&& 本表以每张完税凭证为单位，分行填报。?&&& 2.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。?&&& 3.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。?&&& 4.本表“税款所属时间”是指纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（如上例）?&&& 5.本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。?&&& 6.本表第1栏“应税项目”应以纳税人在“异地”提供的具体建筑业劳务项目填报，具体项目应按建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业和自建行为进行分类，其中的“自建行为”是指在纳税人在“异地”自建建筑物后销售或对外赠与时应就自建建筑物提供建筑业劳务进行纳税申报的相应事项。?&&& 7.本表第1栏中“代扣代缴项目”行应填报纳税人本身及其所属非独立核算单位按照现行规定在“异地”发生代扣代缴行为所应申报的事项。其中的“第4至8栏”应填写纳税人作为扣缴义务人因代扣代缴税款而开具的代扣代收税款凭证所列的税额、凭证号、税款所属期及被扣缴单位税务代码；“第9至12栏”应填写纳税人已缴纳代扣税款的税收缴款书上所列的税额、凭证号、税款所属期；“第13至16栏”应填写因被扣缴单位经主管税务机关批准享受减免税政策所取得的减免税审批文书的批准文书号码、有效日期以及当月的减免税额。?&&& 8.本表第2栏“应缴纳税款金额”栏应填写纳税人本身及其所属非独立核算单位提供建筑业应税劳务取得应税营业额在本期内所产生的全部应缴纳税款金额，其数据应与《建筑业营业税纳税申报表》第12栏“本期应纳税额”“异地提供建筑业应税劳务申报事项”行中相对“应税项目”行的数据相关（每个应税项目只有一张税收缴款书或完税凭证时，应该“相等”；有多张时，应该是其合计金额）。?&&& 9.本表第3栏“税收缴款凭证号”是指纳税人在“异地”进行本期纳税申报时所取得的税收缴款书号码。?&&& 10.本表第4栏“本期已被代扣代缴税额”是指纳税人本身及其所属非独立核算单位因在“异地” 分（承）包工程在本期内收到的完税凭证上注明的被总承包人或建设单位所扣缴的建筑业营业税税额。?&&& 11.本表第5栏“税收缴款凭证号” 是指纳税人本身及其所属非独立核算单位因在“异地” 分（承）包工程而被总承包人或建设单位扣缴建筑业营业税时取得的完税凭证号码。?&&& 12.本表第6栏“起始月份”和第7栏“终止月份” 是指纳税人本身及其所属非独立核算单位因在“异地” 分（承）包工程而被总承包人或建设单位扣缴建筑业营业税时，取得的完税凭证上所记载的税款所属期起止月份。?&&& 13.本表第8栏“扣缴单位纳税人识别号”是指纳税人本身及其所属非独立核算单位因在“异地” 分（承）包工程而被总承包人或建设单位扣缴税款时，其扣缴义务人的税务登记证号码。?&&& 14.本表第9栏“已入库税收缴款书所列营业税税额” 是指纳税人本身及其所属非独立核算单位本期收到的在“异地”申报缴纳建筑业营业税而取得完税凭证所记载的营业税税额。?&&& 15.本表第10栏“已入库税收缴款凭证号” 是指纳税人本身及其所属非独立核算单位因在“异地”申报缴纳建筑业营业税而取得的完税凭证号码。?&&& 16.本表第11栏“起始月份”和第12栏“终止月份” 是指纳税人本身及其所属非独立核算单位因在“异地”申报缴纳建筑业营业税而取得完税凭证所记载的税款所属期起止月份。?&&& 17.本表第13栏“核准减免税税额” 是指纳税人本身及其所属非独立核算单位在“异地”提供建筑业应税劳务，因享受税收优惠政策而获得劳务发生地主管税务机关核准的减免营业税税额。?&&& 18.本表第14栏“税务减免批准文书号” 是指纳税人本身及其所属非独立核算单位在“异地”提供建筑业应税劳务，因享受税收优惠政策而取得的减免税批准文书的文件号。?&&& 19.本表第15栏“起始月份”和第16栏“终止月份” 是指纳税人本身及其所属非独立核算单位在“异地”提供建筑业应税劳务，因享受税收优惠政策而取得的减免税批准文件所记载的享受减免税期限的起止月份。