我纠结了半天的题 关于固定资产暂估计提折旧，大家做做看_中华会计网校论坛
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按照固定资产计提折旧的规定，按照暂估价入账的固定资产在确定最后入账价值以后是不需要调整已计提的折旧保利公司日开始自行建造一条生产线，日达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，工程按暂估价值820万元结转到固定资产成本。预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。日办理竣工决算，该生产线建造总成本为860万元，重新预计的尚可使用年限为5年，预计净残值为26万元，采用直线法计提折旧，2010年该设备应计提的折旧额为()万元。A.80&& B.81&& C.27&& D.28.47
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这题上次是谁出的，我怎么算了跟答案不一样？我算了好像是81　　她们选A:80
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回复#2楼剪水作花飞的帖子不对，跟我一样
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然后到了11月份按照最后确定的价格计提折旧，这个时候需要计提折旧的基数应该减去已经计提的折旧我就没明白
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回复#5楼剪水作花飞的帖子 正确答案】：A【答案解析】：本题考核竣工决算后对固定资产账面价值的调整，注意不调整原已计提的折旧。2010年该设备竣工决算前应计提的折旧额＝(820－10)/(5×12)×4＝54(万元)；2010年该设备应该计提的折旧额＝54＋(860－54－26)/(5×12)×2＝80(万元)。
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为什么后面计提折旧还要减掉54？
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A(820-10)/5*4/12=54(860-26-54)/5*2/12=2654+26=80
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明白了。就等于重新确认了账面价值，要把已提折旧和净残值减掉。
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回复#8楼sy139的帖子我没减折旧
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这里折旧是区分两个阶段，一个是暂估时候的折旧，一个是实际竣工结算后的折旧，之竣工前按暂估价与尚可使用年限折旧，竣工后要按实际的结算额折旧，此时的使用寿命等也应是新的，但是不对以前暂估计算的折旧进行调整了。重新预计的尚可使用年限为5年，预计净残值为26万元，这个尚可使用年限是站在日时点上说的，那么公式中的分子对应的也应是站在这个时点的账面价值=（860-已经计提的折旧-净残值）。
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回复#12楼米奇丽丽的帖子站在这个时点的账面价值，明白了，谢谢老师！
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大家加油！
& 看别人不顺眼，是自己修养不够。 人愤怒的那一个瞬间，智商是零，过一分钟后恢复正常。 人的优雅关键在于控制自己的情绪。 用嘴伤害人，是最愚蠢的一种行为。&第一章易错知识点　　
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，注意竣工结算后计提折旧的金额是从11月份开始的。这是偶出的题目
烟烟在网校&于&Thu Feb 23 13:53:10 CST 2012&回复：
老师真想的出，呵呵，折腾我半天
要有一颗服务的心、一颗互联网的心、一颗坚强的心、一颗坚持的心！！！经常发牢骚的人就算做了再多的事，领导也只会记得他的牢骚而忘记他做的事。一个人的成功，15%靠专业知识，85%靠人际关系和处世技巧JXUFEはシ良子花笔记
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回复#15楼JXUFEよ浪子花的帖子老师下一年的折旧呢？怎么提？
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(860-26-80）/5/12吗
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回复#15楼JXUFEよ浪子花的帖子老师下一年的折旧呢？怎么提？烟烟在网校发表于 13:53:43按照本年最后两个月的道理计提，也就是说竣工结算前计提的折旧金额是不能调整的，后期计提折旧的时候用（竣工结算后的账面价值-预计净残值－竣工结算前计提的折旧）/（总使用寿命－竣工结算时已经折旧的月数）
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回复#18楼JXUFEよ浪子花的帖子明白了，我错了，谢谢老师！
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关于固定资产计提折旧的时间，是以发票日期为准，还是按入账月份。
签到天数: 2 天[LV.1]初涉江湖
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大家好！关于固定资产的折旧时间计算是，当月新增，下月计提。
这个当月是只入账当月，就是账务上做 借：固定资产的 当月，还是指 实际支付固定资产的购买款的当月呢。
是这样的，2月员工借支去采购固定资产，但是3月才交回固定资产的发票，发票日期是2月26日。
我三月肯定是收到发票，入账：
借：固定资产
& &贷：其他应收款
那我这个固定资产是应该在这个月计提折旧 还是下个月。
如果从发票日期2.26看，我应该在3月计提折旧；如果从账面看，我应该在4月计提折旧。
这里有点疑惑，请大家指导一下。谢谢。
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签到天数: 793 天[LV.10]笑傲江湖
也有些是买的固定资产几个月后才拿到发票，所以应该在增加的固定资产的次月或已达到预定可使用状态时，开始计提折旧。
　　《企业会计准则第4 号——固定资产》应用指南（财政部财会[2006]18 号）
　　一、固定资产的折旧
　　（一）固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。
　　（二）已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
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该用户从未签到
就当固定资产3月到你公司开始使用吧
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3月增加固定资产
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签到天数: 106 天[LV.6]武林高手
从4月份开始计提折旧。
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不需安装的固定资产：固定资产当月采购回来并投入使用，截止月底仍未收到发票，应先暂估金额（根据合同等资估算）入账，同时需要建立卡片登记该固定资产（先不贴金额），次月计提折旧；同时次月需要冲销原暂估入账，收到发票后再正式入账，同时补登卡片帐固定资产原值金额；
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你没入账咋计提折旧呢。当让是以你计入财务核算的时候才算是你的固定资产的啊。次月计提折旧的啊
中国会计社区官方微信公众号：会计通。对未取得发票而暂估入账的固定资产计提的折旧是否可以税前扣除？
问：企业2008年购入一台200万的固定资产，一直没有取得发票。当时就暂估入账，并计提折旧。对于企业暂估入账计提折旧的固定资产可以税前扣除吗？
　　答：根据《企业所得税法实施条例》“第五十六条企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。
　　前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。&
　　企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。
　　第五十八条规定，固定资产按照以下方法确定计税基础：
　　（一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；&
　　（二）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；&
　　（三）融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；&
　　（四）盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；&
　　（五）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；&
　　（六）改建的固定资产，除企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项规定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。”
　　&《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》（国税发〔号）规定：“未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。”
　　根据上述规定：企业2008年购入的固定资产，没有取得发票暂估入账，企业即使按固定资产管理计提了折旧，在计算应纳税所得额时也不允许扣除。&#57348;
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