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会计岗位综合实训
会计岗位综合实训徐俊会计岗位综合实训主编:徐俊第1章实训资料与实训组织1.1 实训资料1.1.1 模拟公司基本概况北京市中环电器公司是生产、销售吸尘 器和电吹风的小型企业，注册资金1000万元。 主要生产经销“洁静”牌吸尘器和“靓爽” 牌电吹风两种产品，现有公司员工120人。 公司的权力机构为股东会，公司设立董事会 对股东会负责，董事长万平。公司总经理对 董事会负责，总经理由董事长兼任。会计岗位综合实训主编:徐俊第1章实训资料与实训组织1.1 实训资料 ●1.1.1.1 公司基本信息公司名称 北京市中环电器公司 北京市长安里888号 010- 工行北京长安里支行公司地址联系电话 开户银行 银行账号 税务登记号会计岗位综合实训81002154主编:徐俊第1章实训资料与实训组织1.1 实训资料 ●1.1.1.2 主要产品经销系列及价格目录产品经销系列及价格目录如表1-1所示。 产品编号 品牌 型号 销售价格 （元） 1000D01洁静牌吸尘器X0011D02靓爽牌电吹风表1-1D0022500会计岗位综合实训主编:徐俊第1章实训资料与实训组织参考价格1.1 实训资料●1.1.1.3 主要材料目录产品编号 品名 型号（元） 450250 200 100C01C02 C03 C04Z型电动机离心式风机 Y型电动机 电热元件ZD0001LF0002 YZ0001 DR0002注：C01及C02为吸尘器主要材料 C03及C04为电吹风主要材料 会计岗位综合实训 主编:徐俊第1章实训资料与实训组织1.1 实训资料 ●1.1.1.4 部门设置公司设有采购部、销售部、财务部、行政办公室、一个基本生产车间和 一个机修车间等部门。组织机构如图1-1所示。总经理副总经理副总经理采 购 部销 售 部仓 库行 政 办 公 室人 力 资 源 部 图1-1财 务 部基 本 生 产 车 间机 修 车 间公司实行财务“一支笔”制度，由总经理万平负责资金使用审核签字。 会计岗位综合实训 主编:徐俊第1章实训资料与实训组织1.1 实训资料1.1.2 财务部人员及分工公司设置财务部，并配备专职会计人员，业务实行集中核算。会计人员岗位分工如下：孙 立:财务部长，全面负责财务部工作，制定本公司财务制度，负责公司资金调度和会计稽核，审 查公司财务计划执行情况。 刘 浩：负责出纳核算。具体包括办理现金和银行存款收付业务，负责票据和有价证券保管工作，登 记库存现金和银行存款日记 张 晶：负责工资薪金核算，包括填制定工资薪金核算会计凭证，负责工资薪金明细核算。 李 涛：负责资产物资核算，包括固定资产、无形资产及存货相关会计凭证的填制和明细核算。 吴 静：负责往来核算，包括填制与审核往来业务会计凭证，负责往来业务明细核算。 张 琴：负责收入、期间费用和利润的核算，包括填制与审核相关会计凭证，负责相关明细核算。 吴 江：负责成本核算，包括填制与审核相关会计凭证，负责产品成本明细核算。 赵 莉：负责总账报表核算。 宋 文：负责资金业务核算，包括借款、证券投资业务会计作证填制与审核及相关明细核算。 韩 江：负责公司涉税业务核算，包括涉税业务会计凭证填制与审核及相关明细核算。会计岗位综合实训主编:徐俊第1章实训资料与实训组织1.1 实训资料1.1.3 公司会计制度（节选） 1.1.3.1 会计核算原则 1.1.3.2 会计核算形式 1.1.3.3 会计核算要求会计岗位综合实训 主编:徐俊第1章实训资料与实训组织1.1 实训资料1.1.4 日中 环公司有关总分类账户 及明细类账户余额会计岗位综合实训主编:徐俊第1章实训资料与实训组织1.1 实训资料1.1.5 中环公司2008年5月 31日”资产负债表”及200 8年5月”利润表”会计岗位综合实训主编:徐俊第1章实训资料与实训组织1.1 实训资料1.1.6 中环公司2008年6月 1日有关经济业务资料会计岗位综合实训主编:徐俊第1章实训资料与实训组织1.2 实训组织与准备 1.2.1 实训组织 【方案1】将“往来核算岗位”、“职工薪 酬核算岗位”、“财产物资核算岗位”、 “收入、费用、利润核算岗位”等合并为 “综合会计岗位”，这时，公司财务人员分 工可以是： ①财务部负责人（兼总稽核）； ②出纳岗位； ③总账报表岗位； ④综合会计岗位。会计岗位综合实训 主编:徐俊第1章实训资料与实训组织1.2 实训组织与准备 1.2.1 实训组织 【方案2】在上述综合的基础上如果进一步 将“总账报表”融入“财务部负责人”职责 （其中将填制记账凭证工作交由综合会计岗 位完成），公司财务部岗位设置为： ①财务部负责人（兼总稽核）； ②出纳岗位； ③综合会计岗位。会计岗位综合实训主编:徐俊第1章实训资料与实训组织1.2 实训组织与准备 1.2.1 实训组织【方案3】如果采用财务软件操作形式， 可以重新调整业务岗位，如设置账套主 管、制单会计、出纳员等岗位。会计岗位综合实训主编:徐俊第1章实训资料与实训组织1.2 实训组织与准备 1.2.2 参考学时 步骤 1 2 3会计岗位综合实训实训内容 建账 日常经济业务处理 期末工作参考学时 10学时 50学时 12学时主编:徐俊第1章名称记账凭证 记账凭证封面 总账账页（本）实训资料与实训组织耗用量200张 3张 100张 2张（或1本） 4张（或1本） 100张 10张 20张 20张 6张1.2 实训组织与准备 1.2.3 实训耗材准备名称科目汇总表 总分类账试算平衡表 资产负债表 利润表 增值税纳税申报表 所得税纳税申报表 税费基金缴纳表 标签（口取纸） 胶水耗用量4张 4张 2份 2份 2份 2份 2份 100枚 1瓶现金日记账账页（本） 银行存款日记账账页（本） 三栏式明细账账页 固定资产明细账账页 数量金额式明细账账页 多栏式明细账账页 基本生产明细账账页回形针、计算器、直尺、铁 若干 夹、红笔应交增值税明细账账页2张账夹4付会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务1 2日，从中国工商银行取得一 笔期限为9个月，月利率为7?的 借款200000元，已划入企业的一 般存款账户中。会计岗位综合实训 主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导公司董事会决议 公司于日召开董事会议，公司高层管理人员列席了会议。经 与会董事审议，批准了公司关于向中国工商银行北京长安里支行申请流动资 金借款的议案。 决定向长安里支行申请借款20万元人民币，用于公司的生产经营，期限9 个月。 ??北京市中环电器公司董事会 二八年五月三十日会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导贷款凭证（3）（收账通知）2008贷款单位 北京市中环电器公司 种类 金额 用途 年 6月 2日短期贷款记账号 工行长安里支行81002千 百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写）贰拾万元整￥ 2 0 0 0 0 0 0 0单位申请期限 中国工商银行北京 流动资金周转借款 银行核定期限 长安里支行 上述贷款已核准发放,并已划入你单位账号。 日 月利率：0.7%。 转 讫自日起至日 自日起至日单位会计分录 收入 付出 复核 主管 记账 会计会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理工作程序（1）负责资金业务核算会计宋文审核原 始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制 记账凭证。送交财务部长孙立审核记账凭 证。 （2）根据审核后的记账凭证，出纳员刘 浩登记“银行存款”日记账，资金会计宋 文登记“短期借款”明细账。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务2会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理收收料部门:仓 库种 类 材料 材料 编 号 C01 C03 名 称 离心式风机 电热元件料单收字 成 本 第 5 号 总 额2008 年 6 月 2 日规 格 ZD0001 YZ0001 数 量 单位 单 价千百十万千百十元角分台 台250.00 100.00第 5 0 0 0 0 0 0 0 三 联1 5 0 0 0 0 0 0财 务 记 账备注 负责人: 孙立 记账: 李涛 验收: 张华￥6 5 0 0 0 0 0 0 填单: 刘为会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理 工作程序： （1）负责资产物资核算会计李涛审核原始 凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记 账凭证。送交财务部长孙立审核记账凭证。 （2）根据审核后的记账凭证，出纳员刘浩 登记其他货币资金明细账，资产会计李涛 根据记账凭证登记“在途物资”、“原材 料”明细账。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务3会计岗位综合实训主编:徐俊第2章业务指导日常核算2.1 日常业务处理中国工商银行银行汇票申请书 (存2008 年 6 月 2 日根)申请日期 申请人 北京市中环电器公司 账 号
或住址 用 途 支付购货款 人民币 (大写)1第1号此收款人 江苏昆山公司汇票金额陆拾万元整财 北 电 务 京 器 专 市 公 用 中 司 章 环账 号 联 81002 申 或住址 请 代 理 工行长安里支行 人 付款行 留 千 百 十 万 千 百 十 元角 分 存￥ 6 0 0 0 0 0 0 0科 目(借)上列款项请从我账户内支付对方科目(贷) 申请人盖章 转账日期 复核 年 记账 月 日会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理中国工商银行北京长安里支行邮、电手续费收费凭证（借方凭证）日 信（电）汇 笔 汇票1笔 其他 笔 缴款人名称：北京市中环电器公司 异托、委托 笔 支票 笔（本） 专用托收 笔 账 号：81002 邮费金额 电报费金额 手续费金额 合计金额百 十 元 角 分 百 十 元 角 分 百 十 元 角 分 百 十 元 角 分中国工商银行北京 长安里支行￥2 1 0 0￥2 1 0 0合计金额复核日记账 制票人民币（大写）：贰拾壹元整复票 转 讫会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理 工作程序： （1）总账会计赵莉审核原始凭证，并根据 审核无误的原始凭证填制记账凭证。 （2）财务部长孙立审核记账凭证。 （3）收入费用会计张琴根据记账凭证登记 “财务费用”明细账。 （4）出纳员刘浩根据记账凭证登记“银行 存款日记账”。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务4会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算北京市增值税专用发票发北京市2.1 日常业务处理票 联NO 开票日期：2008 年 6 月3 日154 北京市长安里8 8 8 号 工行长安里支行 1002 货物或应税劳务名称 规格型号 单 位 名 称: 购 纳税人识别号: 货 单 地 址、电 话： 位 开户行及账号： 北京市中环电器公司 密 2 4 5 6 8 7 4 7 8 / & + & 1 2 4 8 & - & 加密版本: 0 1 *+--457-&/148&-22-45
码 *-4-78&&7+0 /92/279&&-&98&&&1 478131 区 数 量 单 价 金 额 税率 税 额第 二 联 发 票 联 购 货 方 记 账 凭 证材料合 计900,000.0017%153,000.00价税合计（大写） 名 称: 销 纳税人识别号: 货 地 址、电 话： 单 位 开户行及账号：壹佰零伍万叁仟元整备￥9 0 0 , 0 0 0 . 0 0 17% 153,000.00 （小写）1 ，0 5 3 ，0 0 0 . 0 0天津电子机械厂 637 天津市五里路2 2 3 号 工商银行五里支行
收款人: 复核:发票专用章注 开票人: 刘叶 销货单位:(章)会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算北京市增值税专用发票抵北京市2.1 日常业务处理扣联NO 开票日期：2008 年 6 月3 日154 北京市长安里8 8 8 号 工行长安里支行 81002 货物或应税劳务名称 规格型号 单 位名 称: 购 纳税人识别号: 货 单 地 址、电 话： 位 开户行及账号：北京市中环电器公司密 2 4 5 6 8 7 4 7 8 / & + & 1 2 4 8 & - & 加密版本: 0 1 *+--457-&/148&-22-45
码 *-4-78&&7+0 1 4 7 8 5 4 1第 2 一 9/92/279&&-&98&&&1 478131 联 区 数 量 单 价 金 额 税率 税 额抵 扣 联 购 货 方 抵 扣 凭 证材料合 计900,000.0017% 153,000.00价税合计（大写） 名 称: 销 纳税人识别号: 货 地 址、电 话： 单 位 开户行及账号：壹佰零伍万叁仟元整备 注￥9 0 0 , 0 0 0 . 0 0 1 7 % 1 5 3 , 0 0 0 . 0 0 （小写）1 ，0 5 3 ，0 0 0 . 0 0天津电子机械厂 637 天津市五里路2 2 3 号 工商银行五里支行
收款人: 复核:开票人:刘叶会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算银 行 承 兑 汇 票 (存根)出票日期 (大写) 贰零零捌年零陆月零叁日收 款 账 人2.1 日常业务处理3汇票号码第 0127 号出票人全称 北京市中环电器公司 出票人账号 81000 付款行全称 工行北京长安里支行行号 6245831 出票金额 汇票到期日人民币 (大写)全称 天津电子机械厂 号
行号 34586799 3 0 5 0 0 0 0 此联 出 票 人 存 根开户银行 工行五里支行1壹佰零伍万叁仟元整千 百 十 万 千 百 十 元 角 分日承兑协议编号备注:会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理收收料部门:仓 库种 类 材料 编 号 C01 名 称 Z型电动机料单收字 成 本 第 5 号 总 额2008 年 6 月 3 日规 格 ZD0001 数 量 单位 单 价千百十万千百十元角分2000台450.00第 9 0 0 0 0 0 0 0 三 联 财 务 记 账备注 负责人: 孙立 记账: 李涛 验收: 张华￥9 0 0 0 0 0 0 0填单: 刘为会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导： 增值税专用发票的抵扣联，作为一般纳 税人在增值税纳税申报时用于抵扣销项 税额的凭证。该凭证在会计制单时不作 为记账依据，应当单独保管。银行承兑 汇票第三联，表明所购货物的价税款采 用银行承兑汇票进行结算，期限为三个 月，即票据到期日为日。会计岗位综合实训 主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理工作程序： （1）资产物资会计李涛审核原始凭证，并根 据审核无误的原始凭证填制记账凭证。 （2）财务部长孙立审核记账凭证。 （3）李涛根据记账凭证登记“原材料”明细 账。 （4）税务业务核算会计韩江根据记账凭证登 记“应交税费――应交增值税”明细账。 （5）负责往来核算会计吴静根据记账凭证登 记“应付票据”明细账。会计岗位综合实训 主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务5会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算中国工商银行 现金支票存根支票号码 XII3576802 科 目 2008 年 6 月 3 日 对方科目 签发日期 收款人: 北京市中环电器公司 金 额: 8,000.00 用 途: 备用金 备 注 单位主管 会计:2.1 日常业务处理会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导： 签发现金支票时，应加盖预留银行印 鉴。现金支票背面要有背书（即签名，加 盖预留银行印鉴），并加注取款人的身份 证号码及发证机关。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理 工作程序： （1）总账报表会计赵莉审核原始凭证， 并根据审核无误的原始凭证填制记账凭 证。 （2）财务部长孙立审核记账凭证。 （3）出纳员刘浩登记“库存现金日记账” 和“银行存款日记账”。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务6会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理 业务指导： 背书是指在票据背面或者粘单上记载 有关事项并签章的票据行为。它是持票人 将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票 权利授予他人行使。这张原始凭证是银行 承兑汇票结算凭证的背书业务，表明公司 将持有的上海国贸大厦未到期银行承兑汇 票转让给合肥大宇公司，用来抵偿以前所 欠该公司的进货款项。会计岗位综合实训 主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理 工作程序： （1）往来核算会计吴静审核原始凭证，并根 据审核无误的原始凭证填制记账凭证。 （2）财务部长孙立审核记账凭证。 （3）会计吴静根据记账凭证登记应付账款明 细账和应付票据明细账。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务7会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算江苏省增值税专用发票发 江苏省 票 联NO 开票日期：2008 年 6 月4 日2.1 日常业务处理154 北京市长安里8 8 8 号 工行长安里支行 1002 货物或应税劳务名称 规格型号 单 位名 称: 购 纳税人识别号: 货 单 地 址、电 话： 位 开户行及账号：北京市中环电器公司密 2 4 5 6 8 7 4 7 8 / & + & 1 2 4 8 & - & 加密版本: 0 1 *+--457-&/148&-22-45
码 *-4-78&&7+0 /92/279&&-&98&&&1 478131 区 数 量 单 价 金 额 税率 税 额第 二 联 发 票 联 购 货 方 记 账 凭 证原 材料合 计YZ0001台2500200.00500,000.0017%85,000.00价税合计（大写） 名 称: 销 纳税人识别号: 货 地 址、电 话： 单 位 开户行及账号：伍拾捌万伍仟元整备￥5 0 0 , 0 0 0 . 0 0 17% （小写）5 8 5 0 0 0 . 0 085,000.00江苏昆山商贸公司 637 昆山市丰都路2 5 号 工行丰都支行
收款人: 复核:注 发票专用章 开票人: 刘叶 销货单位:(章)会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算江苏省增值税专用发票抵 江苏省 联 扣NO 开票日期：2008 年 6 月4 日2.1 日常业务处理154 北京市长安里8 8 8 号 工行长安里支行 81002 货物或应税劳务名称 规格型号 单 位名 称: 购 纳税人识别号: 货 单 地 址、电 话： 位 开户行及账号：北京市中环电器公司密 2 4 5 6 8 7 4 7 8 / & + & 1 2 4 8 & - & 加密版本: 0 1 *+--457-&/148&-22-45
码 *-4-78&&7+0 /92/279&&-&98&&&1 478131 区 数 量 单 价 金 额 税率 税 额第 一 联 抵 扣 联 购 货 方 抵 扣 凭 证材料合 计YZ0001台2500200.00500,000.0017%85,000.00 85,000.00价税合计（大写） 名 称: 销 纳税人识别号: 货 地 址、电 话： 单 位 开户行及账号：伍拾捌万伍仟元整备 注 开票人:刘叶￥5 0 0 , 0 0 0 . 0 0 1 7 % （小写）5 8 5 0 0 0 . 0 0江苏昆山商贸公司 637 昆山市丰都路2 5 号 工行丰都支行
收款人: 复核:会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算全国联运行业货运统一发票发江苏省2.1 日常业务处理开票日期 2008年 6月 4日
机打代码 10008 机打号码 机器编号 江苏昆山商贸公司 发货人 名称 637 纳税人 识别号 北京市中环电器公司 收货人 名称 154 纳税人 识别号 发货站(港) 到站(港) 经由 江苏昆山 北京 件数 计重资费 包装票联发票代码 发票号码密 码 区 运 输 费 用 项 目 及 金 额 一、自备运输工具运费 1.公路运费 2.水路运费 其 它 费 用 项 目 及 金 额 仓储费 包装整理费 装卸费 劳务费 票签费 小计 二、代付费用 1.铁路运费 2.公路运费 3.水路运费 4.航空运费 1000 包干费 垫 付 费 用 项 目 及 金 额 保险费 邮寄费第 二 联 发 票 联 收 货 方 记 账 凭 证中转小计 合 计 人 民 币 (大 写 )壹 仟 元 整 承运人名称 纳税人识别号 开票单位盖章 主管税务机关 及 开票人: 代 收款人 码小计￥ 1,000.00发票专用章手写无效会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算全国联运行业货运统一发票江苏省2.1 日常业务处理开票日期 2008年 6月 4日
机打代码 10008 机打号码 机器编号 江苏昆山商贸公司 发货人 名称 637 纳税人 识别号 北京市中环电器公司 收货人 名称 154 纳税人 识别号 发 货 站 (港 ) 到 站 (港 ) 经由 江苏昆山 北京 件数 计重资费 包装抵扣联发票代码 发票号码密 码 区 运 输 费 用 项 目 及 金 额 一、自备运输工具运费 1.公 路 运 费 2.水 路 运 费 其 它 费 用 项 目 及 金 额 仓储费 包装整理费 装卸费 劳务费 票签费 小计 二、代付费用 1.铁 路 运 费 2.公 路 运 费 3.水 路 运 费 4.航 空 运 费 1000 包干费 垫 付 费 用 项 目 及 金 额 保险费 邮寄费第 一 联 抵 扣 联 付 款 方 留 存中转小计 合 计 人 民 币 (大 写 )壹 仟 元 整 承运人名称 纳税人识别号 开票单位盖章 主管税务机关 及 开票人: 代 收款人 码小计￥ 1,000.00发票专用章会计岗位综合实训手写无效主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理收收料部门:仓 库种 类 材料 编 号 yz0001 名 称 y型电动机料单专字 成 本 第 5 号 总 额第 三 联 财 务 记 账2008 年 6 月 4 日规 格 数 量 单位 单 价千百十万千百十元角分2500台200.375 0 0 9 3 0 0 0备注 负责人: 张丽 记账: 王丽 验收: 张华￥5 0 0 9 3 0 0 0填单: 刘为会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算中 国 工 商 银 行2.1 日常业务处理付款期限 壹 个 月银 行 汇 票(多余款 收账通知)4汇票号码 第 X01213 号出票日期 (大写) 收款人: 出票金额贰零零捌年 零陆 月 壹拾柒 日 北京市中环电器公司代理付款行:长安里支行人民币(大 写) 人民币 实际结算金额 (大写)壹万伍元整 壹万伍元整账号或住址: 行号: 密押业务专用章申 请 人: 出 票 行: 备 注:出票行盖章多余金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分此 联 出 票 行 结 千百十 万千百十元角分 清 多 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 余 款 后 交 申 左列退回多余金额已收入你账户内 请 人行号：6354812年月日￥ 1 5 0 0 0 0 0 账务主管复核经办会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导： 货运统一发票抵扣联同增值税专用发票抵扣联一 样，在制单时不作为记账依据，应当单独保管。 作为一般纳税人在增值税纳税申报时用于抵扣销 项税额的凭证。根据税法规定，企业外购货物所 支付的运费，可按7%的扣除率计算进项税额准予 抵扣。本业务中，材料采购成本应按增值税专用 发票上的材料价款500 000元，加上运费1 000元 扣除70元后的差额，即实际成本应为500 930元。 代理付款行结算全部价款后将多余款退给本公司。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理工作程序： （1）财产物资会计李涛审核原始凭证，并根据审核 无误的原始凭证填制记账凭证。 （2）财务部长孙立审核记账凭证。 （3）李涛根据记账凭证登记原材料明细账。 （4）税务会计韩江根据记账凭证登记应交税费―― 应交增值税明细账。 （5）出纳员刘浩根据记账凭证登记其他货币资金明 细账。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务8会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理借 支 单借款部门 采购部 借款事由 公务出差西安 借款金额人民币(大写): 批准人2008 年 6 月 4 日 职别 职员出差人姓名 李明现金付讫壹仟伍佰元整部门负责人￥1,500.00财务负责人王政刘一明孙立收款人：李明会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理 业务指导： 企业借支业务一般首先由借款人填写借 款单，经主管部门负责人和企业“财务一支 笔”审批签字后，交财务部门负责人审核， 最后由出纳员刘浩根据借款金额向借款人支 付现金。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理 工作程序： （1）资金核算会计宋文审核原始凭证，并 根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。 （2）财务部长孙立审核记账凭证。 （3）宋文根据记账凭证登记其他应收款明 细账。 （4）出纳员刘浩根据记账凭证登记库存现 金日记账。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务9会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算领 料 单2.1 日常业务处理发货仓库: 仓库 领料部门：基本生产车间 类别 材料 材料 材料 材料 编号 C01 名 称 型 号 单位 应发数量 实发数量 单位成本 台 台 台 台第 1 号2008 年 6 月5 日金 额第 三 联 财 务 记 账Z型电动机 离心式风机 Y型电动机 电热元件00 200000 2000450 250 200 100900 000.00 500 000.00 400 000.00 200 000.00C02 C03 C04合 负责人：计 经发： 徐克 保管：黄改云2 000 000.00填单：刘胜会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导： 生产产品领用原材料时，应由领料部门（生产 车间）先填制领料单，领料部门填写请领数量，仓 库保管员发料后再填写实发数量，领料单其中一联 传递给财会部门。 本公司发出材料采用全月一次加权平均法核算， 平时依据领料单逐笔登记材料明细账的发出数量， 月末由财会部门根据领料单按材料领用部门和用途 编制发料凭证汇总表，作为填制记账凭证的依据。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理工作程序： 由成本核算会计吴江根据审核无误的领料 单登记原材料明细账的发出数量，并保管 领料单的记账联。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务10会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理中国工商银行北京华大公司 进 账 单 （回单）收 款 人 全 账112008 年 6 月 5 日签 发 人 全 账 称 号 称 北京市中环电器公司 号 81002开户银行 工行海淀支行人民币 （大写） 票据种类 票据号码伍万元整票据张数单位主管会计复核记账此 联 出 开户银行 工行长安里支行 票 千百十万千百十 元 角 分 人 开 户 ￥5 0 0 0 0 0 0 银 中国工商银行北京支行 行 交 日 给 出 票 转 人 讫 的 回 单开户银行签章会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导： 这张进账单表明本公司收到北京华大科技公司 的款项。经查本月期初账簿资料，系收回该公司以 前的货款。 工作程序： （1）往来核算会计吴静审核原始凭证，并根据审核 无误的原始凭证填制记账凭证。 （2）财务部长孙立审核记账凭证。 （3）出纳员根据记账凭证登记银行存款日记本账。 （4）吴静根据记账凭证登记应收账款明细账。会计岗位综合实训 主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务11会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算北京市中环电器公司工资结算汇总表2.1 日常业务处理2008 年 5 月30 日 缺勤应扣 代扣款项 奖金 应付工资 实发工资 事假 迟到早退 代扣税款 其他代扣 2,000.00 0.00 0.00 33,000.00 1,450.00 31,550.00 700.00 0.00 0.00 17,100.00 640.00 16,460.00 800.00 0.00 0.00 23,700.00 840.00 22,860.00 1,800.00 230.00 20.00 23,370.00 750.00 22,620.00 转账付讫 7,290.00 1,300.00 0.00 0.00 7,720.00 430.00 25,000.00 270.00 20.00 183,210.00 1,170.00 182,040.00 2,200.00 0.00 0.00 11,900.00 480.00 11,420.00 33,800.00 500.00 40.00 300,000.00 5,760.00 0.00 294,240.00编号 1 2 3 4 5 6 7部门 行政办公室 人力资源部 财务部 销售部 采购部 产品生产人员 车间管理人员 合 计基本工资 28,000.00 15,000.00 21,000.00 20,000.00 6,000.00 155,700.00 9,000.00 254,700.00津贴 3,000.00 1,400.00 1,900.00 1,820.00 420.00 2,800.00 700.00 12,040.00审核：孙立部门负责人：孙立制表：张晶主编:徐俊会计岗位综合实训第2章日常核算中国工商银行 转账支票存根支票号码 XII415135 科 目 对方科目 签发日期 2008 年 6 月 6 日 收款人：北京市中环电器公司 金额：294，240.00 用途：支付工资 备注 单位主管 会计主编:徐俊2.1 日常业务处理. .会计岗位综合实训第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导： 工资结算单一般按车间、部门分别编制，每月一张。 编制工资结算单时，根据考勤表、产量记录、职工工资卡、 有关部门的扣款等各项目金额，从而确定每位职工的应付 工资、代扣款项和实发金额。财会部门根据审核无误后的 各车间、部门的工资结算单，汇总编制工资结算汇总表。 工作程序： （1）职工薪酬金核算会计张晶审核原始凭证，并根据审 核无误的原始凭证填制记账凭证。 （2）财务部长孙立审核记账凭证。 （3）会计张晶根据记账凭证登记应付职工薪酬明细账。 （4）出纳员刘浩根据记账凭证登记银行存款日记账。会计岗位综合实训 主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务12会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算中 税 华 收填发日期:2.1 日常业务处理隶属关系:注册类型:缴 款 单 位 （ 个 人 ）区有限责任公司 码
北京市中环电器公司 工行长安里支行 1002人 通民 用 税收预 算 科 目共 缴和 款国 书地(20066)京地缴电6 0 4 9 3 9 5 2 号2008 年6月6 日征收机关:北京市征收局第 一 联代 全编码 66) 名称 其他印花税 级次 市级100%称收 据 国(开户银行 帐 号)收缴国库 北京市国库 税款限缴日期 税 率 或 单位税额 应 缴 税 额 0.00 2008 年 6月 10 日 已 扣 缴 除 或 额 实 缴 金 额库 经 收 处 收 款 盖 章 后 退 缴(税款所属时期 品日至日 目 课 税 计税金额或无 名 称 数 量 销 售 收 入 银 行 印花税 收 滞纳金及罚款 讫 章 无 金 额 合 计(大写) 人民币贰仟贰佰元整 效)中国工商银行长安里支行 日转 讫 上列款项已收妥并划转收款单位帐户 正常一般 申报 国库(银行)盖章 年 月 日2，000 .00 200.00 ￥2,200.00 备注 社保批量转款 单 位 个 人缴款单位（个人） (盖章) 经办人(章)周华利 北京市地方税务局 填票人 王利军 长安里-07 征税专用章作 完 税 凭 证( )社保号:0277301逾期不缴按税法规定加收滞纳金会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导： 税收通用缴款书一式六联。填好后，缴税单位在缴款书各 联加盖银行印鉴，经税务局盖章后，缴税单位会计人员到开户 银行办理缴款。银行营业员加盖转讫章受理业务后，将第一联 退还财会人员，据以作会计处理。 工作程序： （1）收入费用利润核算会计张琴审核原始凭证，并根据审核无 误的原始凭证填制记账凭证。 （2）财务部长孙立审核记账凭证。 （3）会计张琴根据记账凭证登记管理费用明细账和营业外支出 明细账。 （4）出纳员刘浩根据记账凭证登记银行存款日记账。会计岗位综合实训 主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务13会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算中 税 华 收填发日期:2.1 日常业务处理隶属关系:注册类型:缴 款 单 位 （ 个 人 ）区有限责任公司 码 人 通民 税收 用预 算 科 目共 缴和 款国 书地(20066)京地缴电6 0 4 9 3 9 5 2 号第 一 联(2008 年6月6 日征收机关:北京市征收局代 全编码 66) 名称 社保 级次 市级100%称 北京市中环电器公司收 据 国 库( )开户银行 工行长安里支行 帐 号 年05月01日至日 目 称 课 数 税 量 计税金额或 销 售 收 入 税 率 或 单位税额收缴国库 北京市国库 税款限缴日期 应 税 缴 额 2008 年 6月 10 日 已 扣 缴 除 或 额 实 缴 金 额经 收 处 收 款 盖 章 后 退 缴 款 单 位)税款所属时期无 名 银 行 社会保险费 收 讫 章 无 效品中国工商银行北京支行 0.00 日转 讫 上列款项已收妥并划转收款单位帐户111,000.00金 额 合 计(大写) 壹拾壹万壹仟元整 缴款单位（个人） (盖章) 经办人(章) 填票人 周华利 北京市地方税务局 王利军 长安里-07 征税专用章￥111,000.00 正常一般 申报 备注 社保批量转个 人 作 完 税 凭 证)(国库(银行)盖章年月日社保号:0277301逾期不缴按税法规定加收滞纳金会计岗位综合实训主编:徐俊第2章隶属关系: 注册类型:缴 款 单 位 （ 个 人 ）日常核算中 华 人税收2.1 日常业务处理民 共 和 国区 有限责任公司 码 称
北京市中环电器公司税收通用预 算 科 目缴款书国 (20066)京国公号第 一 联 收 据 国 库填发日期:2008 年 6 月 6 日征收机关:长安区征收局代 全编码 5012083 名称 代收住房公积、工会经费 级次 地市100%开户银行 工行长安里支行 帐 号 年05月01日至日 目 称 公积金 工会经费 课 数 税 量 计税金额或 销 售 收 入 300,000.00 300,000.00 税 滞纳金 逾期 款 小 税 率 或 单位税额 7.00% 2.00% 计(收缴国库 住房公积专户（81999）工会经费（52666） 税款限缴日期 应 税 缴 额 2008 年 6月 10 日 已 扣 缴 除 或 额 实 缴 金 额)税款所属时期 品无 银 行 收 讫 章 无 效名千 百 十 万 千 百 十 元 角 分经 收 处( )21,000.00 6,000.00 ￥2 160 0 00 0 00 0 00 0 00 0 02 7中国工商银行长安里支行天，每天按税款合计加收 ‰日金 额 合 计(大写) 缴款单位（个人）收 款 盖 章 后 退 缴 款 单 位人民币贰万柒仟元整转 讫 上列款项已收妥并划转收款单位帐户￥2 7备0 注0000个 人( )公积金开户行名称3号(盖章) 经办人(章) 长安里所-07 填票人：张越工商银行 行号：05789 国库(银行)盖章 年 月 日 账号： 中日合资浙江莱织华印刷有限公司印制征税专用章作 完 税 凭 证会计岗位综合实训逾期不缴按税法规定加收滞纳金主编:徐俊第2章日常核算中 税 华 收 人 通 民 共 税 用 收 缴预 算 科 目2.1 日常业务处理纳税人编码:028693 隶属关系: 注册类型:缴 款 单 位 （ 个 人 ）区有限责任公司码 6785012 称 北京市中环电器公司和 款国 书(20061)京国缴 号国第 一 联(填发日期:2008 年6 月 6 日名称 级次征收机关:北京市长安区国家税务局长安里所编码 48600 其他个人所得税 中央60%市级40% 长安支库 2008 年 6月 10日 已 扣 缴 除 或 额 实 缴 金 额 ￥5,760.00代 全开户银行 工行长安里支行 帐 号 年05月01日至日 目 课 数 税 量 计税金额或 销 售 收 入收 据 国)收缴国库 税款限缴日期 税 率 或 单位税额税款所属时期 无 银 行 收 讫 章 无 效 品库 经 收 处 收 款 盖 章 后 退 缴) (名 称 工资薪金所得中国工商银行长安里支行 金额合计(大写) 税人民币伍仟柒佰陆拾元整 务 机 关转讫(1)备注 一般申报 正常预缴￥5,760.00款 单 位(缴款单位（个人） (盖章) 经办人:上列款项已收妥并划转收款单位帐户个 人(盖章) 填票人:3号国库(银行)盖章 年 月 日征税专用章北京市长安区国家税务局计划征收科 度 X069作 完 税 凭 证)逾期不缴按税法规定加收滞纳金中日合资浙江莱织华印刷有限公司印制会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导： 社会保险费在省、自治区、直辖市的范围内由一个 机构征收，具体征收机构由省、自治区、直辖市人民政 府根据本地的实际情况确定，既可以由税务机关征收， 也可以由劳动保障行政部门征收。但无论由税务机关征 收还是由社会保险经办机构征收，在本省、自治区、直 辖市范围内都必须是一个机构征收。社会保险费实行社 会统筹和个人账户相结合，社会保险费用由国家、单位 和个人合理负担。单位缴纳的社会保险费在税前列支， 职工个人缴纳的社会保险费不计征个人所得税。职工个 人缴费全部计入个人账户；单位缴费一部分划入个人账 户，单位缴纳的其余部分进社会统筹账户。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理工作程序： （1）职工薪酬会计张晶审核原始凭证，并根据审核 无误的原始凭证填制记账凭证。 （2）财务部长孙立审核记账凭证。 （3）会计张晶根据记账凭证登记应付职工薪酬。 （4）税务会计韩江根据记账凭证登记应交税费明细 账。 （5）出纳员刘浩根据记账凭证登记银行存款日记账。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务14会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算中 税 华 收填发日期:2.1 日常业务处理隶属关系:注册类型:缴 款 单 位 （ 个 人 ）区有限责任公司 码 人 通民 税收 用预 算 科 目共 缴和 款国 书地(20086)京地缴电6 0 4 9 3 9 5 2 号第 一 联(2008 年6月9 日征收机关:北京市征收局代 全编码 66) 名称 社保 级次 市级40%区级60%称 北京市中环电器公司收 据 国 库( )开户银行 工行长安里支行 帐 号 年05月01日至日 目 称 课 数 税 量 计税金额或 销 售 收 入
税 率 或 单位税额 7% 3%收缴国库 北京市国库 税款限缴日期 应 税 缴 额 2008 年 6月 10 日 已 扣 缴 除 0 0 或 额 实 缴 金 额经 收 处 收 款 盖 章 后 退 缴 款 单 位)税款所属时期无 名 银 行 城市维护建设税 收 讫 教育费附加 章 无 效品9.59.5中国工商银行北京支行 日转 上列款项已收妥并划转收款单位帐户 讫 国库(银行)盖章 年 月 日 ￥20,065.00 正常一般 申报 备注 社保批量转金 额 合 计(大写)人民币贰万零陆佰伍拾元整 缴款单位（个人） (盖章) 经办人(章) 填票人 周华利 北京市地方税务局 王利军 长安里-07 征税专用章个 人 作 完 税 凭 证)(社保号:0277301逾期不缴按税法规定加收滞纳金会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算中 税 华 收 人 通 民 税 用 共 收 缴预 算 科 目2.1 日常业务处理纳税人编码:028693 隶属关系: 注册类型:缴 款 单 位 （ 个 人 ）区有限责任公司码 6785012 称 北京市中环电器公司和 款国 书国(20086)京国缴 号填发日期:2008 年6 月 9 日名称 级次征收机关:北京市长安区国家税务局长安里所编码 48600 其他个人所得税 中央75%市级25% 长安支库 2008 年 6月 10日 已 缴 或 实 缴 金 额 ￥200,650.00第 一 联(代 全开户银行 工行长安里支行 帐 号 年05月01日至日 目 称 增值税 课 数 税 量 计税金额或 销 售 收 入 2,358,000.00收 据 国)收缴国库 税款限缴日期 税 率 或 单位税额 17%税款所属时期 无 银 行 收 讫 章 无 效 品 名库 经 收 处 收 款 盖 章 后 退 缴) (扣 除 额 ￥200,210.00金额合计(大写) 税人民币贰拾万零陆佰伍拾元整 务 机 关中国工商银行长安里支行 备注 一般申报 正常预缴￥200,650.00款 单 位 个 人) (缴款单位（个人） (盖章) 经办人:上列款项已收妥并划转收款单位帐户(盖章) 填票人:3号国库(银行)盖章征税专用章转年讫月(1)日北京市长安区国家税务局计划征收科 度 X069作 完 税 凭 证逾期不缴按税法规定加收滞纳金中日合资浙江莱织华印刷有限公司印制会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导： 增值税缴款书、城市维护建设税和教育费附加缴款 书两张凭证都有银行加盖的“转讫”章，表明所付 金额已由银行存款账户支付。凭证上“税款所属期： 日至日”表示企业缴纳的是 上月的税费。实务中，增值税交国税机关，城市维 护建设税和教育费附加交地税机关。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理工作程序： (1)税务会计韩江审核原始凭证，并根据审核无 误的原始凭证填制记账凭证。 (2)财务部长孙立审核记账凭证。 (3)会计韩江根据记账凭证登记“应交税费―― 未交增值税”、“应交税费――应交城市维护 建设税”、“应交税费――应交教育费附加” 明细账。 （4）出纳员刘浩根据记账凭证登记银行存款日 记账。会计岗位综合实训 主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务15会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理北 京 市 增 值 税 普 通 发 票发购方单位:北京市中环电器公司 品 名 及 规 格 货物或劳务名称 单位 数 量鄂国税征票印字(06)103号60000本3联世文印刷 a543北京市票联 NO 2008 年 6 月 9 日单 价金 额 万千百十元角分档案盒 装订机 信笺个 个 本50 2 1006.00 210.00 2.803 0 0 0 4 2 0 0 2 8 0 00 0 0发票专用章 壹 仟零 佰 零 拾零 元 零 角 零 分￥1000.00 金额(大写) ￥万备注: 开票单位盖章 复核人 收款人 开票人周芸② 付 款 方 报 销 凭 证会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算支 出要2.1 日常业务处理证 明 单附件共 1 张 金额万 千 百 十 元 角 分2006 年 6 月 9 日支 出 科 目 购办公用品 摘 购装订机等缺乏正式单据之原因1 0 0 0 0 0现金付讫合计人民币(大写):￥ 万壹仟零佰零拾零元零角零分 ￥1,000.00 核准：王政 复核：孙立 证明人：张利 经手：刘飞明会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导； 企业办公用品的报销，一般应先经部门负责人、 财务部门负责人审核，企业“财务一支笔”审批后交 由出纳员办理报销支付现金手续。 工作程序： (1)收入费用会计张琴审核原始凭证，并根据审核无误 的原始凭证填制记账凭证。 (2)财务部长孙立审核记账凭证。 (3)会计张琴根据记账凭证登记管理费用明细账。 (4)出纳员刘浩根据记账凭证登记库存现金日记账。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务16会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算北京市增值税专用发票发北京市2.1 日常业务处理票 联NO 开票日期：2008 年 6 月 9 日154 北京市长安里8 8 8 号 工行长安里支行 1002 货物或应税劳务名称 规格型号 单 位 名 称: 购 纳税人识别号: 货 单 地 址、电 话： 位 开户行及账号： 北京市中环电器公司 密 2 4 5 6 8 7 4 7 8 / & + & 1 2 4 8 & - & 加密版本: 0 1 *+--457-&/148&-22-45
码 *-4-78&&7+0 /92/279&&-&98&&&1 478131 区 数 量 单 价 金 额 税率 税 额第 二 联 发 票 联 购 货 方 记 账 凭 证纸箱合 计5,200.0017%884.00价税合计（大写） 名 称: 销 纳税人识别号: 货 地 址、电 话： 单 位 开户行及账号：陆仟零捌拾肆元整备￥5 , 2 0 0 . 0 0 17% （小写）6 ，0 8 4 . 0 0884.00北京密云纸箱厂 637 北京市密云路3 号 工商银行密云支行
收款人: 复核:发票专用章注 开票人: 刘叶 销货单位:(章)会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算北京市增值税专用发票抵北京市2.1 日常业务处理扣 联NO 开票日期：2 0 0 8 年 6 月 9 日154 北京市长安里8 8 8 号 工行长安里支行 81002 货物或应税劳务名称 规格型号 单 位 名 称: 购 纳税人识别号: 货 单 地 址、电 话： 位 开户行及账号： 北京市中环电器公司 密 2 4 5 6 8 7 4 7 8 / & + & 1 2 4 8 & - & 加密版本: 0 1 *+--457-&/148&-22-45
码 *-4-78&&7+0 1 4 7 8 5 4 1第 2 一 9/92/279&&-&98&&&1 478131 联 区 数 量 单 价 金 额 税率 税 额抵 扣 联 购 货 方 抵 扣 凭 证包装物合 计5,200.0017%884.00 884.00价税合计（大写） 名 称: 销 纳税人识别号: 货 地 址、电 话： 单 位 开户行及账号：陆仟零捌拾肆元整备 注￥5 , 2 0 0 . 0 0 1 7 % （小写）6 ，0 8 4 . 0 0北京密云纸箱厂 637 北京市北密云路3 号 工商银行密云支行
收款人: 复核:开票人:刘叶会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理收收料部门:仓 库种 类 周转材料 编 号 纸箱 名 称料单专字 成 本 第 5 号 总 额第 三 联 财 务 记 账2008 年 6 月 9 日规 格 数 量 单位 单 价千百十万千百十元角分800个6.505 2 0 0 0 0备注 负责人: 张丽 记账: 王丽 验收: 张华 填单:￥5 2 0 0 0 0刘为会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算中国工商银行 转账支票存根支票号码 XII415136 科 目 对方科目 签发日期 2008 年 6 月 9 日 收款人：北京密云纸箱厂 金额：6，084.00 用途：支付购料款 备注 单位主管 会计主编:徐俊2.1 日常业务处理. .会计岗位综合实训第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导： 根据本公司生产经营特点，纸箱属于包装物品， 应列为“周转材料”科目进行核算。 工作程序： (1)财产物资会计李涛审核原始凭证，并根据审核 无误的原始凭证填制记账凭证。 (2)财务部长孙立审核记账凭证。 (3)会计李涛根据记账凭证登记周转材料明细账。 (4)税务会计韩江登记应交税费――应交增值税明 细账。 (5)出纳员刘浩根据记账凭证登记银行存款日记账。会计岗位综合实训 主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务17会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理北 京 市发付款单位（个人）北京市中环电器公司服北京市务联业发票发票代码： 发票号码：票开票日期 2 0 0 8 年 6 月1 0 日经 营 项 目 餐饮、娱乐等单 位数量单价金额第 二 联 发 票 联十 万 千 百 十 元 角 分8 0 0 0 0 0金额大写（人民币合计）： 发票专用章捌 仟零 佰零 拾零 元零 角零 分 拾 ￥万 收款单位（盖发票专用章有效） 开票人:周利兵会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算中国工商银行 转账支票存根支票号码 XII415137 科 目 对方科目 签发日期 2008 年 6 月 10 日 收款人： 金额：8，000.00 用途：支付业务招待费 备注 单位主管 会计主编:徐俊2.1 日常业务处理. .会计岗位综合实训第2章日常核算2.1 日常业务处理 工作程序： (1)收入费用利润核算会计张琴审核原始凭证， 并根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。 (2)财务部长孙立审核记账凭证。 (3)会计张琴根据记账凭证登记管理费用明细 账。 (4)出纳员刘浩根据记账凭证登记银行存款日 记账。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务18会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理中国太平洋保险公司保险费发票北京市日填制发票代码： 发票号码：交款人 交款事由北京市中环电器公司 财产保险费付款方式中国太平洋保险公司 保险单号 北京分公司支票 48795第 二 联 客 户 联金额（大写）人民币壹仟零捌拾元整 盖章：会计主管： 记账： 审核：财务专用章出纳： 经办：李丽会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算中国工商银行 转账支票存根支票号码 XII415138 科 目 对方科目 签发日期 2008 年 6 月 10 日 收款人： 金额：1，080.00 用途：支付财产保险费 备注 单位主管 会计主编:徐俊2.1 日常业务处理. .会计岗位综合实训第2章日常核算2.1 日常业务处理工作程序： (1)收入费用利润核算会计张琴审核原始 凭证，并根据审核无误的原始凭证填制 记账凭证。 (2)财务部长孙立审核记账凭证。 (3)会计张琴根据记账凭证登记管理费用 明细账。 (4)出纳员刘浩根据记账凭证登记银行存 款日记账。会计岗位综合实训 主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务19会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算北京市行政事业性收费统一发票 北京市发票号码：8479542 收费日期：日2.1 日常业务处理交费单位或个人 收费项目 培训费北京市中环电器公司收费标准收费许可证字号 金额万 千 百 十 元 角 分85备注第 二 联 发 票8008 0 0 0 0合计人民币合计： 零万零千捌佰零拾零元零角零分 （大写） 财务专用章收费单位（公章） 负责人：￥ 8 0 0 0 0联开票人：周文会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理支支 出 科 目 培训费 摘 支付培训费出要证明单附件共 1 张 金额 缺乏正式单据之原因2008 年 6 月 11 日万 千 百 十 元 角 分8 0 0 0 0现金付讫合计人民币(大写):￥ 万零仟捌佰零拾零元零角零分 ￥800.00 核准：王政 复核：孙立 证明人：张利 经手：刘飞明会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理 工作程序： (1)收入费用利润核算会计张琴审核原始凭 证，并根据审核无误的原始凭证填制记账凭 证。 (2)财务部长孙立审核记账凭证。 (3)会计张琴根据记账凭证登记管理费用明 细账。 (4)出纳员刘浩根据记账凭证登记银行存款 日记账。会计岗位综合实训 主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务20会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算北京市增值税专用发票发北京市2.1 日常业务处理票 联NO 开票日期：2008 年 6 月11 日154 北京市长安里8 8 8 号 工行长安里支行 1002 货物或应税劳务名称 规格型号 单 位 名 称: 购 纳税人识别号: 货 单 地 址、电 话： 位 开户行及账号： 北京市中环电器公司 密 2 4 5 6 8 7 4 7 8 / & + & 1 2 4 8 & - & 加密版本: 0 1 *+--457-&/148&-22-45
码 *-4-78&&7+0 /92/279&&-&98&&&1 478131 区 数 量 单 价 金 额 税率 税 额第 二 联 发 票 联 购 货 方 记 账 凭 证包装机合 计5,000.0017%850.00价税合计（大写） 名 称: 销 纳税人识别号: 货 地 址、电 话： 单 位 开户行及账号：伍仟捌佰伍拾元整备￥5 , 0 0 0 . 0 0 17% （小写）5 8 5 0 . 0 0850.00北京永安机电公司 637 北京市中山路2 0 3 号 建设银行中山支行
收款人: 复核:发票专用章注 开票人: 刘飞 销货单位:(章)会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算北京市增值税专用发票抵北京市2.1 日常业务处理扣 联NO 开票日期：2008 年 6 月11 日154 北京市长安里8 8 8 号 工行长安里支行 81002 货物或应税劳务名称 规格型号 单 位 名 称: 购 纳税人识别号: 货 单 地 址、电 话： 位 开户行及账号： 北京市中环电器公司 密 2 4 5 6 8 7 4 7 8 / & + & 1 2 4 8 & - & 加密版本: 0 1 *+--457-&/148&-22-45
码 *-4-78&&7+0
第 一 9/92/279&&-&98&&&1 478131 联 区 数 量 单 价 金 额 税率 税 额抵 扣 联 购 货 方 抵 扣 凭 证包装机合 计5,000.0017%850.00 850.00价税合计（大写） 名 称: 销 纳税人识别号: 货 地 址、电 话： 单 位 开户行及账号：伍仟捌佰伍拾元整备 注￥5 , 0 0 0 . 0 0 1 7 % （小写）5 8 5 0 . 0 0北京永安机电公司 637 北京市中山路2 0 3 号 建设银行中山支行
收款人: 复核:开票人:刘飞会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理商 品 验 收 单来源 货 号 采购 货名及规格 包装机 单 位 台 数 量 1 发票号码 单 进货价格 价 金 额
单编号N6547892008年 6月11日 销售 价 金 额 差额共计记账： 保管部门：刘基 验收：刘基 制单：张利云财务部门主管：孙立会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算支 出2008 年要2.1 日常业务处理证 明 单附件共 1 张 金额万 千 百 十 元 角 分6 月 11 日支 出 科 目 固定资产摘 包装机缺乏正式单据之原因5 8 5 0 0 0转账付讫合计人民币(大写):零万伍仟捌佰伍拾零元零角零分 ￥5,850.00 核准：王政 复核：孙立 证明人：张利 经手：刘飞明会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算中国工商银行 转账支票存根支票号码 XII415139 科 目 对方科目 签发日期 2008 年 6 月 11 日 收款人：北京永安机电公司 金额：5850.00 用途：购包装机 备注 单位主管 会计主编:徐俊2.1 日常业务处理. .会计岗位综合实训第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导： 公司购进包装机，按其在企业的用途及 管理要求应列为固定资产。企业购进固定资 产，用于非应税项目的购进货物或者应税劳 务等按规定不予抵扣增值税进项税额，应计 入购入货物或接受劳务成本中。因此本业务 中固定资产的原值为：5 000+5 000×17%= 58 500（元）会计岗位综合实训 主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理 工作程序： (1)财产物资会计李涛审核原始凭证，并根据 审核无误的原始凭证填制记账凭证。 (2)财务部长孙立审核记账凭证。 (3)会计李涛根据记账凭证登记固定资产明细 账。 (4)出纳员刘浩根据记账凭证登记银行存款日 记账。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务21会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算北京市增值税专用发票北京市 此联不作报销、扣款凭证使用2.1 日常业务处理NO.开票日期：2008 年6 月11 日 36 武汉市中华路302号 工行中华路支行
货物或应税劳务名称 规格型号 单 位 数 量 名 称: 购 纳税人识别号: 货 单 地 址、电 话： 位 开户行及账号： 武汉海宏有限责任公司 密 /&+&1248&-& 加密版本:01 *+--457-&/148&-22-45
码 *-3-65&&7+0 /56/145&&-&98&&&1 478131 区 单 价 金 额 税率17%第 三 联 记 账 联 销 货 方 记 账 凭 证税额靓爽牌电吹风550,000.0093,500.00合计550,000.0017%93,500.00价税合计（大写） 名 称: 销 纳税人识别号: 货 地 址、电 话： 单 位 开户行及账号： 收款人:陆拾肆万叁仟伍佰元整北京市中环电器公司 154 北京市长安里888号 工行长安里支行 81002 复核: 备 注 发票专用章 开票人 :周云丽（小写）￥6 4 3 ，5 0 0 . 0 0销货单位:(章)会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理出 库发货仓库: 仓库 提货单位：武汉海宏有限责任公司 类别 产品 编号 D02 名 称 型 号 靓爽牌电吹风D0022 单位 应发数量 实发数量 台 单位成本单第 号2008 年 6 月 11 日金 额第 三 联 财 务 记 账11001100合 负责人：计 经发： 保管：黄改云 填单：会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理 业务指导： 增值税专用发票第三联是记账联，是公 司销货凭证。产品出库单一般由仓库保管员 根据“销售产品发货单”填制，销售部门、 仓库管理员双方签章。产品出库单一般一式 三联，一联留在仓库作为登记库存商品明细 账数量的依据，一联交给销售部门备查，一 联（记账联）交财会部门记账。本业务没有 提供银行的结算凭证，表明款项未结算，是 赊销。会计岗位综合实训 主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理工作程序： (1)负责收入费用和利润核算会计张琴审核原始 凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记账凭 证。 (2)财务部长孙立审核记账凭证。 (3) 往来核算会计吴静根据记账凭证登记应收 账款明细账。 (4)会计张琴根据记账凭证登记主营业务收入明 细账。 (5)税务会计韩江根据记账凭证登记应交税费― ―应交增值税明细账。会计岗位综合实训 主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务22会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算北京市中环电器公司2.1 日常业务处理关于同意转销无法支付前欠货款的批复财务部： 你部《关于转销无法支付前欠深圳天意商贸公司货款的请示》 已经收悉。经核实，所述该公司已经破产倒闭事实属实，根据有 关财务制度的规定，同意将该应付账款6000元（人民币陆仟元 整）转作营业外收入。请按照相关财务制度进行账务处理。特此批复。 北京市中环电器公司 公司董事会 （盖章）董事会章 会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导： 企业会计准则规定企业由于非日常活动产生的经济利益的 流入，应作为“利得”处理，“利得”包括“资本公积”和“ 营业外收入”。对于债务人无法支付债务，应作为营业外收入。 工作程序： (1)负责往来核算会计吴静审核原始凭证，并根据审核无误的 原始凭证填制记账凭证。 (2)财务部长孙立审核记账凭证。 (3)会计吴静根据记账凭证登记应付账款明细账。 (4)收入费用利润核算会计张琴根据记账凭证登记营业外收入。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务23会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算领 料 单第2.1 日常业务处理发货仓库: 仓库 领料部门：基本生产车间 类别 辅料 编号 H 01 名 称 型 号 单位 应发数量 实发数量 单位成本 个1号2 0 0 8 年 6 月1 2 日金 额第 三 联 财 务 记 账螺丝17040170400. 58520. 00合 负责人：计 经发： 徐克 保管：黄改云8520. 00填单：刘胜会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理领 料发货仓库: 仓库 领料部门：管理部门 类别 辅料 编号 H 01 名 称 型 号 单位 应发数量 实发数量 单位成本 个单第1号2 0 0 8 年 6 月1 2 日金 额第 三 联 财 务 记 账螺丝20200. 510. 00合 负责人：计 经发： 徐克 保管：黄改云10. 00填单：刘胜会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算领 料 单第2.1 日常业务处理发货仓库: 仓库 领料部门：销售部门 类别 辅料 编号 H 01 名 称 型 号 单位 应发数量 实发数量 单位成本 个1号2 0 0 8 年 6 月1 2 日金 额第 三 联 财 务 记 账螺丝20200. 510. 00合 负责人：计 经发： 徐克 保管：黄改云10. 00填单：刘胜会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导： 本公司采用加权平均法计算发出材料的实际成本， 平时会计人员根据各种领料单据，在材料明细账中计 算登记材料发出和结存的数量，不登记单价和金额， 期末计算确定材料的加权平均单价后再确定发出材料 的金额。因此领用材料时无需作结转领用材料成本的 账务处理。 工作程序： 由负责成本核算会计吴江根据审核无误的领料单 登记原材料明细账的发出数量，并保管领料单的记账 联。会计岗位综合实训 主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务24会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算差 旅 费 报 销 单2008 年 6 月 13 日单据张数2.1 日常业务处理6 张姓名 李明起止日期 月 日 月 日 起止地点部门 市场部火车费 市内车费出差事由住宿费 标准西安出差途中伙食补助 天数 金额 住勤费 天数 金额 其他6 6 6 7 武汉--西安 6 10 6 11 西安－武汉126.00 126.00148.00450.0060.005.0300.005.00350.00合 计 252.00 人民币(大写) 壹仟伍百元整审核: 王政 部门主管: 刘一明148.00450.0060.00财务主管:5.00300.005.00350.00应退(补): /孙立会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理收交款人(单位) 李明 摘 要财 北 电 务 京 器 专 市 人民币壹仟五佰元整 公 用 中 司 章 环款收据编号: 1547982008 年6 月 13 日报销差旅费金额(大写) 主管万 千 百 十 元 角 分￥ 1 5 0 0 0 0出纳：刘浩会计会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导： 企业差旅费应列作管理费用。 工作程序： (1)收入费用利润核算会计张琴审核原始凭证，并 根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。 (2)财务部长孙立审核记账凭证。 (3)会计张琴根据记账凭证登记管理费用明细账。 (4)负责往来核算会计吴静登记其他应收款明细账。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务25会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算北京市增值税专用发票北京市 此联不作报销、扣款凭证使用2.1 日常业务处理NO.开票日期：2008 年6 月13 日 167 武汉市江大路2号 建行江大支行
货物或应税劳务名称 规格型号 单 位 数 量 名 称: 购 纳税人识别号: 货 单 地 址、电 话： 位 开户行及账号： 武汉九头鸟公司 密 /&+&1248&-& 加密版本:01 *+--457-&/148&-22-45
码 *-3-65&&7+0 /56/145&&-&98&&&1 478131 区 单 价500.00第 三 联 记 账 联 销 货 方 记 账 凭 证金额税率17%税额靓爽牌电吹风台200100,000.0017,000.00合计100,000.0017%17,000.00价税合计（大写） 名 称: 销 纳税人识别号: 货 地 址、电 话： 单 位 开户行及账号： 收款人:壹拾壹万柒仟元整北京市中环电器公司 154 北京市长安里888号 工行长安里支行 81002 复核: 备 注 开票人 :周云丽（小写）￥1 1 7 ，0 0 0 . 0 0销货单位:(章)会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理出 库发货仓库: 仓库 提货单位：武汉九头鸟公司 类别 产品 编号 D02 名 称 型 号 靓爽牌电吹风D0022 单位 应发数量 实发数量 台 单位成本单第 号2008 年 6 月 13 日金 额第 三 联 财 务 记 账200200合 负责人：计 经发： 保管：黄改云 填单：会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算商 业 承 兑 汇 票 (卡片)2.1 日常业务处理2贰零零捌年零陆月壹拾叁日收 款 人 全 称 北京市中环电器公司汇票号码第XI025号开 户 行 作 借 方 凭 证 附 件付 款 人出票日期 (大写) 全 称 武汉九头鸟公司账 号行号 34256 人民币 (大写)开户银行 建行江大支行出票金额 汇票到期日壹拾壹万柒仟元整本汇票已经承兑,到期无条件支付票款承兑人签章 承兑日期 2008年 8 月 13 日此 联 账 号 81002 持 行号 67238 票 开户银行 工行长安里支行 人 千百十万千百十 元 角 分 开 ￥ 1 1 7 0 0 0 0 0 户 行 交易合同号码 随 委 本汇票请予以承兑于到期日付款 托 收 款 凭 证 寄 付 汇票专用章 款 人出票人签章会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导： 企业销售商品取得武汉九头鸟公司交给本公司的承兑 汇票，说明未收到货款，应列作应收票据。 工作程序： (1) 往来核算会计吴静审核原始凭证，并根据审核无误的 原始凭证填制记账凭证。 (2)财务部长孙立审核记账凭证。 (3)会计吴静根据记账凭证登记应收票据明细账。 (4)收入费用利润核算会计张琴根据记账凭证登记主营业务 收入明细账。 (5)税务会计韩江根据记账凭证登记应交税费――应交增值 税明细账。会计岗位综合实训 主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务26会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算领 料 单2.1 日常业务处理发货仓库: 仓库 领料部门：基本生产车间 类别 纸箱 编号 名 称 型 号 单位 应发数量 实发数量 单位成本 个 第 1 号2008 年 6 月13 日金 额第 三 联 财 务 记 账5105106.503315.00合 负责人：计 经发： 徐克 保管：张亮3315.00填单：刘胜会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理 业务指导： 本业务领用的纸箱应作为“周转材料” 处理。 工作程序： 由负责成本核算会计吴江根据审核无误 的领料单登记“周转材料”明细账的发出数 量，并保管领料单的记账联。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务27会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算北京市增值税专用发票北京市 此联不作报销、扣款凭证使用2.1 日常业务处理NO.开票日期：2008 年6 月16 日 名 称: 江苏泰和有限责任公司 购 纳税人识别号: 167 货 单 地 址、电 话： 南京市青年路302号 位 开户行及账号： 建行青年路支行
货物或应税劳务名称 规格型号 单 位 数 量 密 /&+&1248&-& 加密版本:01 *+--457-&/148&-22-45
码 *-3-65&&7+0 /56/145&&-&98&&&1 478131 区 单 价500.00第 三 联 记 账 联 销 货 方 记 账 凭 证金额税率17%税额靓爽牌电吹风台1200600,000.00102,000.00合计600,000.0017%102,000.00价税合计（大写）柒拾万零贰仟元整备 注 开票人 :周云丽（小写）￥7 0 2 ，0 0 0 . 0 0名 称: 北京市中环电器公司 销 纳税人识别号: 154 货 地 址、电 话： 北京市长安里888号 单 位 开户行及账号： 工行长安里支行 81002 收款人: 复核:销货单位:(章)会计岗位综合实训主编:徐俊第2章付款期限 壹 个 月出票日期 (大写) 收款人: 出票金额日常核算中国工商银行2.1 日常业务处理银 行 汇 票贰零零捌年 陆月 壹拾陆日 北京市中环电器公司人民币 (大写)2汇票号码25789 第3号柒万零贰佰元整实际结算金额人民币 (大写)柒拾万零贰仟元整申 请 人: 江苏泰和公司 出 票 行: 工行青年路支行 行号: 备 注:中国工商银行凭票付款北 京 汇票专用章出票行签章此 联 账号: 81002 代 理 付 款 千百十 万千百十元角分 行 付 ￥ 7 0 2 0 0 0 0 0 款 后 账号或住址:
作 联 行 往 密押 科目(借) 账 借 多余金额 对方科目(贷) 方 凭 证 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 兑付日期 年 月 日 附 件 复核 记账代理付款行: 建行青年路支行行号：会计岗位综合实训主编:徐俊第2章付款期限 壹 个 月出票日期 (大写) 收款人: 出票金额日常核算中国工商银行2.1 日常业务处理银 行 汇 票陆 月 壹拾陆 日贰零零捌年北京市中环电器公司人民币 柒拾万零贰仟元整 (大写) 人民币 实际结算金额 (大写) 申 请 人: 江苏泰和公司 出 票 行: 建行青年路支行 备 注:柒拾万零贰仟元整行号：代理付款行盖章复核经办此 余 联 额 代 贷 理 方 账号:81002 付 凭 款 证 行 千百十万千百十元角分兑 付 ￥7 0 2 0 0 0 0 0 后 随 账号或住址:
报 单 寄 出 密押 科目(借) 票 行 多余金额 对方科目(贷) , 由 出 年 月 日 千百十万千百十元角分 转账日期 票 行 复核 记账 作 多( )解讫 通知3汇票号码 第 号行号：代理付款行: 建行青年路支行会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算中国工商银行江苏泰和公司 2.1 日常业务处理进 账 单 （回单）收 款 人 全1第 号2008 年 6 月16日签 发 人 全 账 称 号 称 北京市中环电器公司开户银行 建行青年路支行人民币 （大写） 票据种类柒拾万零贰仟元整转账支票 票据张数 1张票据号码 NI 58964单位主管会计复核记账此 联 账 号 81002 出 开户银行 工商银行长安里支行 票 千百十万千百十 元 角 分 人 开 户 中国工商银行北京支行 ￥7 0 2 0 0 0 0 0 银 行 日 交 给 出 转 票 讫 人 的 回 单开户银行签章会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导： 本公司作为持票人（收款人）应将出票 人交来的第二联银行汇票和第三联解讫通知， 转到公司的开户银行（代理付款行），填制 二联式进账单办理进账手续。代理付款行接 到在本行开立账户的的持票人直接交来的汇 票、解讫通知和二联进账单时，经审查后， 将第一联进账单上加盖转讫章作收账通知交 给持票人，解讫通知加盖转讫章随联行借方 报单寄给出票行。会计岗位综合实训 主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理工作程序： (1)收入费用利润核算会计张琴审核原始凭证，并 根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。 (2)财务部长孙立审核记账凭证。 (3)出纳员根据记账凭证登记银行存款日记账。 (4)会计张琴根据记账凭证登记主营业务收入明细 账。 (5)税务会计韩江登记应交税费――应交增值税明 细账。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务28会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算中国工商银行 转账支票存根支票号码 XII415140 科 目 对方科目 签发日期 收款人：北京华大公司 金额：163，800.00 用途：购材料 备注 单位主管 会计 . .2.1 日常业务处理2008年 6 月 16 日会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算北京市增值税专用发票发北京市2.1 日常业务处理票 联NO 开票日期：2008 年 6 月16 日154 北京市长安里8 8 8 号 工行长安里支行 1002 货物或应税劳务名称 规格型号 单 位 名 称: 购 纳税人识别号: 货 单 地 址、电 话： 位 开户行及账号： 北京市中环电器公司 密 2 4 5 6 8 7 4 7 8 / & + & 1 2 4 8 & - & 加密版本: 0 1 *+--457-&/148&-22-45
码 *-4-78&&7+0 /92/279&&-&98&&&1 478131 区 数 量 单 价 金 额 税率 税 额第 二 联 发 票 联 购 货 方 记 账 凭 证材料合 计140,000.0017%23,800.00价税合计（大写） 名 称: 销 纳税人识别号: 货 地 址、电 话： 单 位 开户行及账号：壹拾陆万叁仟捌佰元整备￥1 4 0 , 0 0 0 . 0 0 17% （小写）1 6 3 ，8 0 0 . 0 023,800.00北京华大公司 637 北京市北大路2 2 3 号 工商银行朝阳支行
收款人: 复核:发票专用章注 开票人: 刘叶 销货单位:(章)会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算北京市增值税专用发票抵北京市2.1 日常业务处理扣 联NO 开票日期：2 0 0 8 年 6 月4 日154 北京市长安里8 8 8 号 工行长安里支行 81002 货物或应税劳务名称 规格型号 单 位 名 称: 购 纳税人识别号: 货 单 地 址、电 话： 位 开户行及账号： 北京市中环电器公司 加密版本: 0 1 密 /&+&1248&-& *+--457-&/148&-22-45
码 *-4-78&&7+0 1 4 7 8 5 4 1第 2 一 9/92/279&&-&98&&&1 478131 联 区 数 量 单 价 金 额 税率 税 额抵 扣 联 购 货 方 抵 扣 凭 证材料合 计140,000.0017%23,800.00价税合计（大写） 名 称: 销 纳税人识别号: 货 地 址、电 话： 单 位 开户行及账号：壹拾陆万叁仟捌佰元整备 注￥1 4 0 , 0 0 0 . 0 0 1 7 % 23,800.00 （小写）1 6 3 ，8 0 0 . 0 0北京华大公司 637 北京市北大路2 2 3 号 工商银行朝阳支行
收款人: 复核:开票人:刘叶会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算收 料 单2.1 日常业务处理入库部门:仓 库种 类 材料 编 号 C02 名 称 离心式风机2008 年 6 月 16 日规 格 LF0002 数 量 单位 单 价专字 成 本第 5 号 总 额第 三 联 财 务 记 账千百十万千百十元角分560台250.001 4 0 0 0 0 0 0备注 负责人: 张丽 记账: 王丽 验收: 张华￥1 4 0 0 0 0 0 0填单: 刘为会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理 工作程序： (1)财产物资会计李涛审核原始凭证，并根据 审核无误的原始凭证填制记账凭证。 (2)财务部长孙立审核记账凭证。 (3)会计李涛根据记账凭证登记原材料明细账。 (4)税务会计韩江登记应交税费――应交增值 税明细账。 (5)出纳员刘浩根据记账凭证登记银行存款日 记账。会计岗位综合实训 主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务29会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算中国电信北京分公司结算凭证发票代码： 发票号码：2.1 日常业务处理开票日期： 2008年 6 月 17 日付 款 方 全 称 北京市中环电器公司北京市发 票 联全称 收 款 帐号 方 开户银行帐 号 或地址 开户银行行号收 费 金 额 币壹陆叁拾贰肆元参角陆分 人民币(大写) 款 项 合 同 200604月份电信业务费用
性 质 号 码 备注：业务号码： 固话/PHS月租旨25.00 市话费 1600.52 功能使用费 6.00十万千百十元角分 ￥ 1 6 3 2 3 6 附寄单 一张 证张数会计岗位综合实训批准字号：01，050上期余额-0.84地税实收款:1632.00本期余额0.48单位主管：会计：复核：记帐：（收款单位盖发票专用章有效）主编:徐俊第2章日常核算中国工商银行 转账支票存根支票号码 XII415141 科 目 对方科目 签发日期 收款人：北京市电信公司 金额：1，632.00 用途：购材料 备注 单位主管 会计 . .2.1 日常业务处理2008年 6 月 17 日会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导： 企业缴纳的通信费用应列作管理费用。 工作程序： (1)收入费用利润核算会计张琴审核原始凭证， 并根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。 (2)财务部长孙立审核记账凭证。 (3)会计张琴根据记账凭证登记管理费用明细 账。 (4)出纳员刘浩根据记账凭证登记银行存款日 记账。会计岗位综合实训 主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务30会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算第 XI036511 号2.1 日常业务处理电邮全 付 款 人 委收 称委托收款委托日期凭证 (收账通知)2008 年 6 月 17 日全 收 款 人 账 称4委托号码付款期限 年 月 日此 联 收 款 人 开 户 银 行 在 款 项 收 妥 后 给 收 款 人 的 收 账 通 知吉林长发公司工行南门支行北京市中环电器公司长安里支行Y账 号
或地址 开户银行号 81000 行号开户银行人民币 金额 （大写） 款项 货款 内容 备注：壹拾陆万元整委托收款 凭据名称千 百 十 万 千 百 十 元 角 分1 6 0 0 0 0 0 0银行承兑汇票上列款项 1.以全部划回收人你方账户附寄单 证张数业务专用章2.全部未收到单位主管会计复核记账付款人开户银行收到日期年 月日支付日期年 月 日会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导： 银行承兑汇票到期时，持票人应在提示付款期限内填制一 式五联的委托收款凭证，连同汇票送交银行，委托开户银行向 付款人收款。付款人收到银行转来的委托收款付款通知后，应 在规定日期及时付款。 工作程序： (1) 往来核算会计吴静审核原始凭证，并根据审核无误的原始 凭证填制记账凭证。 (2)财务部长孙立审核记账凭证。 (3)出纳员刘浩根据记账凭证登记银行存款日记账。 (4)会计吴静根据记账凭证登记应收票据明细账。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务31会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算北 京 市 电 力 公 司 普 通 电 费 发 票发 票北京市2.1 日常业务处理联发票代码 发票号码户号： 户 名 北京市中环电器公司 款项性质 电费：2008年6月峰段鄂国税征票印字[0万份汉印收款日期日地址 北京市长安里888号 代收机构谷段 无功 其他收费项目 单价 金额第 一 联 : 付 款 方 报 销 凭 证平段 用 电 止码 58686 信 起码 60688 息 及 倍率 1 收 计费电量 1382.9 费 电价 0.6464 详 情 电费 893.87还贷基金 可再生能源 城镇附加 农网维护 1.3 国家后扶 省级后扶0.0 0.8 0.536.22 1.81 18.17 34.05 15.03 0.91合计金额（大写）:壹仟元整 收费专章 收款人 7C104发票专用章开票人 7C104合计金额（小写）1000.00 合同号:25W60077会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理北京市水务集团有限公司水费发票开票时间: 用户名称 北京市中环电器公司 发票联北京市 NO 用户代码 用户地址 北京市长安里888号 批 号 ▲ 本 月份 起码 止码 水量 水费单价 水费 资源费单价 资源 滞纳金 小计 发 12 .5
0 1995.00 票 不 准 420104 携
带 外 地 （38 开 具
应收(大写) 壹玖佰玖拾伍元整 ￥1995.00 实 收 上期余额 本期余额② 此 联 作 报 销 凭 证会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算第 号2.1 日常业务处理委邮全 付 款 人 委收 账 号
或地址 开户银行 工行永安里支行 人民币 金额 （大写） 款项内容 备注：委托收款委托日期凭证 (付款通知)全 称 武汉电力局2007 年 6 月 18 日5委托号码420145付款期限 年 月 日称 武汉市鑫源打印设备销售公司壹仟元整电费委托收款 凭据名称此 联 收 收 号
款 款 账 人 人 开 开户银行 工商建设路支行 行号 户 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 银 行 ￥1 0 0 0 0 0 给 附寄单 付 款 证张数 人 付款人注意 按 1.应于见票当日通知开户银行划款。 期 2.如需拒付，应在规定期限内，将拒付理由书并附债务证明 付 款 业务专用章 退交开户银行。 的 通 知单位主管会计复核记账付款人开户银行盖单年月日会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算第 号2.1 日常业务处理委邮全 付 款 人 委收 账 号
或地址 开户银行 工行长安里支行 人民币 金额 （大写） 款项内容 备注：委托收款委托日期凭证 (付款通知)全 称 北京电力局2008 年 6 月 18 日5委托号码420145付款期限 年 月 日称 北京市中环电器公司壹仟元整电费委托收款 凭据名称此 联 收 收 账 号
款 款 人 人 开 开户银行 工商建设路支行 行号 户 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 银 行 ￥1 0 0 0 0 0 给 附寄单 付 款 证张数 人 付款人注意 按 1.应于见票当日通知开户银行划款。 期 2.如需拒付，应在规定期限内，将拒付理由书并附债务证明 付 款 业务专用章 退交开户银行。 的 通 知单位主管会计复核记账付款人开户银行盖单年月日会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导： 企业发生的水电费通常由供货单位采用委托收款结算方式 结算款项。税法规定，工业用自来水和电费的增值税可以抵扣， 但这里取得的是普通发票，故不能进行抵扣。支付水电费时， 借方通过“应付账款”科目核算。 工作程序： （1）出纳刘浩把从银行取回的凭证，交给往来岗位会计吴静 进行审核，并编制记账凭证。将记账凭证送交财务主管孙立审 核。 （2）吴静根据审核后的记账凭证登记“应付账款----自来水 公司”、“应付账款----电力公司”明细账，然后转交出纳刘 浩登记“银行存款日记账”。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算记 账 凭 证借 方 金 额 000 299500附 件 2 张2.1 日常业务处理记 字第 28 号2008 年 6 月 18 日摘支付水电费要科 目 总 账 科 目 明 细 科 目 自来水公司 应付账款电力公司贷 方 金 额√亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分银行存款合会计主管:孙立 记账：计出纳：刘浩￥299500￥2 制单：吴静99500复核：孙立会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务32会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算北 京 市 增 值 税 普 通 发 票发北京市2.1 日常业务处理票 联 NO 02034252008 年 6 月 1 9 日购方单位:北京市中环电器公司 品 名 及 规 格 货物或劳务名称 单位 数 量鄂国税征票印字(06)103号60000本3联世文印刷 a543单 价金 额 万千百十元角分修理费1 6 0 0 00金额(大写) 备注:币 万壹 仟陆 佰玖 拾陆 元零 角零 分￥1600 .00 发票专用章复核人 收款人 开票人周芸② 付 款 方 报 销 凭 证开票单位盖章会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算中国工商银行 转账支票存根支票号码 XII415142 科 目 对方科目 签发日期 . .2.1 日常业务处理2008年 6 月 19 日收款人：北京光明有限责任公司金额：1,600.00 用途：支付修理费 备注 单位主管 会计会计岗位综合实训 主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导： 企业发生的修理费如为厂部发生的列作管理费用， 如为生产车间发生的列作制造费用。本业务假定为厂部 修理费。 工作程序： （1）出纳刘浩将2张凭证交给费用岗位会计张琴，张琴 审核并编制记账凭证，然后送交财务主管孙立审核。 （2）费用会计张琴根据审核后的记账凭证登记“管理 费用”明细账，然后转交出纳刘浩登记“银行存款日记 账”。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务33会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算北京市增值税专用发票北京市 此联不作报销、扣款凭证使用2.1 日常业务处理NO.开票日期：2008 年6 月19 日 名 称: 河北东方有限责任公司 购 纳税人识别号: 167 货 单 地 址、电 话： 石家庄市青河路2号 位 开户行及账号： 建行青河支行
货物或应税劳务名称 规格型号 单 位 数 量 密 /&+&1248&-& 加密版本:01 *+--457-&/148&-22-45
码 *-3-65&&7+0 /56/145&&-&98&&&1 478131 区 单 价 金 额 税率17%第 三 联税额记 账 联 销 货 方 记 账 凭 证靓爽牌电吹风台400500.00200,000.0034,000.00合计200,000.0017%34,000.00价税合计（大写）贰拾叁万肆仟元整备 注 开票人 :周云丽（小写）￥2 3 4 ，0 0 0 . 0 0名 称: 北京市中环电器公司 销 纳税人识别号: 154 货 地 址、电 话： 北京市长安里888号 单 位 开户行及账号： 工行长安里支行 81002 收款人: 复核:销货单位:(章)会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理出 库发货仓库: 仓库 提货单位：河北东方有限责任公司 类别 产品 编号 D0 2 名 称 型 号 靓爽牌电吹风D0 0 2 2 单位 应发数量 实发数量 台 单位成本单第 号2008 年 6 月 19 日金 额第 三 联 财 务 记 账400400合 负责人：计 经发： 保管：黄改云 制单：会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理工商银行电汇凭证(收 款 人收账通知 或取款收据全 称委托日期 2 0 0 8 年6 月1 9 日 称 河北东方有限责任公司 汇 全 款 账 号
人 汇出地点 河北 省 石家庄 市/县 汇出行名称 建设银行青河支行 金 人民币 额 (大写))4第号应解汇款编号贰拾叁万肆仟元整汇款用途:劳务费如需加急,请在括号内注明()业务专用章汇出行签章此 联 账 号 81002 给 北京 市/县 汇入地点 收 款 汇入行名称 工行长安里支行 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人 收 ￥2 3 4 0 0 0 0 0 账 通 支付密码 知 附加信息及用途: 或 代 取 款 收 据 复核: 记账:北京市中环电器公司会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导： 电汇收账通知表明购货方是采用汇兑结算方式 付款，货款已划入本企业的银行存款账户中。 工作程序： （1）将三张凭证交给收入岗位会计张琴审核，并 编制记账凭证。然后送交财务主管孙立审核。 （2）收入会计张琴根据审核后的记账凭证登记 “主营业务收入”明细账，然后转交出纳刘浩登记 “银行存款日记账”，涉税会计韩江登记“应交税 费----应交增值税”明细账。会计岗位综合实训 主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务34会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算北京市增值税专用发票北京市 此联不作报销、扣款凭证使用2.1 日常业务处理NO.开票日期：2008 年6 月19 日 名 称: 北京商贸公司 购 纳税人识别号: 167 货 单 地 址、电 话： 北京市北海路1号 位 开户行及账号： 交行北海支行
货物或应税劳务名称 规格型号 单 位 数 量 密 /&+&1248&-& 加密版本:01 *+--457-&/148&-22-45
码 *-3-65&&7+0 /56/145&&-&98&&&1 478131 区 单 价 金 额 税率17%第 三 联税额510.00记 账 联 销 货 方 记 账 凭 证Y型电动机YZ0001台10300.003,000.00合计3,000.0017%510.00价税合计（大写）叁仟伍佰壹拾元整备 注 开票人 :周云丽（小写）￥3 ，5 1 0 . 0 0名 称: 北京市中环电器公司 销 纳税人识别号: 154 货 地 址、电 话： 北京市长安里888号 单 位 开户行及账号： 工行长安里支行 81002 收款人: 复核:销货单位:(章)会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算出 库 单第 号2.1 日常业务处理发货仓库: 仓库 提货单位：北京商贸公司 类别 产品 编号 D0 2 名 称 型 号 靓爽牌电吹风D0 0 2 2 单位 应发数量 实发数量 台 单位成本2008 年 6 月 19 日金 额第 三 联 财 务 记 账400400合 负责人：计 经发： 保管：黄改云 制单：会计岗位综合实训主编:徐俊第2章付款期限 壹 个 月出票日期 (大写)日常核算中国工商银行2.1 日常业务处理银 行 本 票贰零零捌年 陆月 壹拾玖日2汇票号码25789 第3号此 联 收款人: 北京市中环电器公司 账号: 81002 代 理 人民币 付 出票金额 (大写) 款 千百十 万千百十元角分 行 人民币 实际结算金额 付 (大写) ￥3 5 1 0 0 0 款 后 申 请 人: 北京商贸公司 账号或住址:
作 联 出 票 行: 交行北海路支行 行号:
行 往 密押 备 注: 科目(借) 账 借 中国交通银行 多余金额 对方科目(贷) 方 凭票付款 凭 北 京 证 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 兑付日期 年 月 日 附 汇票专用章 件 出票行签章 复核 记账代理付款行: 交行北海路支行 行号：叁仟伍佰壹拾元整叁仟伍佰壹拾元整会计岗位综合实训主编:徐俊第2章付款期限 壹 个 月出票日期 (大写)日常核算中国工商银行2.1 日常业务处理银 行 本 票贰零零捌年 陆 月 壹拾玖 日此 余 联 额 代 贷 理 方 北京市中环电器公司 账号:81002 收款人: 付 凭 人民币 款 证 叁仟伍佰壹拾元整 出票金额 (大写) 行 千百十万千百十元角分兑 人民币 实际结算金额 (大写) Y 3 5 1 0 0 0 付 后 随 申 请 人: 北京商贸公司 账号或住址:
报 单 行号： 出 票 行: 交行北海路支行 寄 出 密押 备 注: 科目(借) 票 行 代理付款行盖章 多余金额 对方科目(贷) , 由 年 月 出 日 千百十万千百十元角分 转账日期 票 行 复核 经办 复核 记账 作 多( )解讫 通知3汇票号码 第 号行号：代理付款行: 交行北海路支行叁仟伍佰壹拾元整会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算中国工商银行北京商贸公司 2.1 日常业务处理进 账 单 （回单）收 款 人 全1第 号2008 年 6 月19日签 发 人 全 账 称 号 称 北京市中环电器公司开户银行 交通银行北海路支行人民币 （大写） 票据种类叁仟伍佰壹拾元整银行本票 票据张数 1张票据号码 NI58964单位主管会计复核记账此 联 账 号 81002 出 开户银行 工商银行长安里支行 票 千百十万千百十 元 角 分 人 开 户 中国工商银行北京支行 ￥ 3 5 1 0 0 0 银 行 日 交 给 出 转 票 人 讫 的 回 单开户银行签章会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导： 企业收到银行本票后，填写银行进账单，连同银行本票一 起，交给本企业开户银行，银行见票即付款，办理转账手续， 在进账单回单上加盖“转讫”章，交给本企业。进账单回单表 明购货方支付的货款已划入本企业的银行存款账户中。工作程序： （1）将三张凭证交给收入岗位会计张琴审核，并编制记账凭证。 然后送交财务主管孙立审核。 （2）收入会计张琴根据审核后的记账凭证登记“其他业务收入” 明细账，然后转交出纳刘浩登记“银行存款日记账”，涉税会 计韩江登记“应交税费----应交增值税”明细账。会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务35会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算固定资产处置申请单2.1 日常业务处理固定资产编号: 089 固定资产名称 海尔空调 使用部门: 规格型号 KFRd-50lw2008 年 6 月 20 日单位 数量 预计使用年限 台 原值固定资产卡账号: 4 5 已提折旧 备注1104,000.002,500.00出售行政办公室固定资产状况及处置原因 闲置未用 使用部门 处理意见 技术鉴定小组 固定资产管理部门 主管部门审批申请出售同意同意出售同意出售 王政会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算北 京 市 增 值 税 普 通 发 票记 帐 联单位 台 数 量 1发票代码1 4 2 0 1 0 6 2 3 1 0 1 发票号码0 3 3 5 7 2 6 72.1 日常业务处理购方单位: 北京静安公司 品 名 及 规 格 海尔空调 货物或劳务名称 KFRd-150鄂国税征票印字(06)103号60000本3联世文印刷 a5432008 年 6 月 20 日万千百十元角分 ③ 开
0 0 0 0 票 方 记 帐 原 始 凭 ￥1000.00 证单 价金额现金收讫金额(大写) 备注: 开票单位盖章￥ 万壹 仟零 佰零 拾零 元零 角零 分复核人收款人 张利芳开票人张利芳会计岗位综合实训主编:徐俊第2章日常核算2.1 日常业务处理业务指导： 企业报废和出售固定资产时，应将固定资产账面净值转 入固定资产清理账户。清理净收益列作营业外收入，净损失 列作营业外支出。本业务取得的销售发票上加盖有“现金收 讫”章表示该项资产出售系以现金收取。 工作程序： （1）将二张凭证交给资产岗位会计李涛审核，并编制记账凭 证。然后送