小微企业当月赢利但是弥补以前年度从亏损到赢利 马博算不算零申报

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-07-18 04:02 标签： 小微企业亏损
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【案例】查账征收企业“弥补以前年度亏损” 如何填写？--相关文章地税提醒：小微企业享受税收优惠6个误区
　　黄山新闻网8月21日讯(王明敏 吴艳霞)根据现行的税收政策，国家对小微企业减按20%的税率征收企业所得税，并自日至日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
　　在近期的税收征管中，歙县地税局发现小微企业在享受此项税收优惠政策时，容易走入6个误区。在此，提醒小微企业注意规避。
　　误区一：小微企业中的核定征收企业不可以享受优惠政策。按照现行税收政策，2014年及以后年度，无论采取查账征收还是核定征收企业所得税方式，凡符合小微企业规定条件的，均可按规定享受小微企业所得税优惠政策。
　　误区二：增值税一般纳税人不可以享受优惠政策。在企业所得税法及实施条例中，没有规定“符合条件的小微企业”必须是增值税小规模纳税人。因此，只要增值税一般纳税人符合小微企业的条件，也可以享受小微企业的税收优惠政策。
　　误区三：小微企业认定有收入标准。小微企业的认定标准，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件之一的企业：工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。从上述认定标准可以看出，小微企业没有收入标准的要求。
　　误区四：小微企业的应纳税所得额标准是允许弥补以前年度亏损前的应纳税所得额。小微企业认定的应纳税所得额标准，应为纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。也就是说，应纳税所得额标准是允许弥补亏损后的“应纳税所得额”。
　　误区五：年末资产总额超过3000万元(1000万元)的企业就不属于小微企业;或者年末人数超过100人(80人)的企业就不属于小微企业。根据我省地税局日前出台的政策规定，从业人数，按照企业年初和年末的从业人员数平均计算确定;资产总额，按照上年度资产负债表中的年初、年末资产总额平均值计算确定。并不是指年末从业人数和资产总额。
　　误区六：小微企业享受税收优惠政策需要事前备案。按照我省国税与地税部门规定，日起，符合条件的小微企业，不需要审批，只需事后备案，且备案方式较为简化。即：小微企业在月(季)度预缴时，可直接申报填写减免税，不需另报任何资料。在2014年度及以后年度汇算清缴时，凡年度申报表上填有从业人员、资产总额的企业，均视同已向税务机关报送了备案资料，不需再报备案资料。
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所得税汇算清缴-弥补以前年度损益
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所得税汇算清缴时，在弥补以前年度损益明细表中，本年度弥补以前年度损益一栏，主表保存时提示弥补以前年度损益大于征管系统中的数，不知道各位兄长姐妹有没有知道为什么的呀？
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税管员说零申报，我就把收入支出利润填零（你的收入不应该是零，支出也应该不是零，看情况就是这里的问题，你的情况需要你与税管员沟通了，别人帮不了，申报情况我们看不到）
前辈，经过咨询，小规模定额征收 的亏损是不允许弥补的。&
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然后去年第4季报所得税的时候因为有收入要交税，税管员说零申报，我就把收入支出利润填零，（错误在这里，我不知你的系统如何，我的系统有一个预交税收优惠表，你应该把想弥补的亏损额填写在这里才行》
预交税收优惠表？？？我没填过呀？能不能补填呢？是向税管员要的表吧？&
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该用户从未签到
核定征收企业所得税，也就是B类企业，一样是在征管软件中录入数据，管理员“也看不到”？
呵呵，管理员他说是看不到的呀！&
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以前我们都是定额征收的，系统应该没数据吧？原来所得税申报是省里的系统，去年8月份以后增值税也在所得税系统里报了，用的新系统查8月份以前的申报信息都查不到。我们管理员说他也看不到什么，嗨！
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会计准则 发表于
你需要查看一下你2011年4个季度预交是如何填写的，我估计你不是前3个季度是亏损吧？假设你不是4季度一下盈 ...
你要不就把所有的数据发到社区，，让大家看后再说，好吗？
系统就提示大于征税系统的什么（$0）了&
基本情况就是这样，前年新成立企业，前年亏损5万，今年第4季度盈利4万，前三季度盈利为0，然后去年第4季报所得税的时候因为有收入要交税，税管员说零申报，我就把收入支出利润填零，审核通过了。今年所得税汇算清缴&
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zhaoqq-2009 发表于
难道季度预交时要有税后利润才能弥补亏损？我查了一下我报第4季度时收入支出利润都按零申报的。因为当时有收 ...
& &新所得税实施之后，纳税人可以用季度利润弥补上年亏损，国税使用税收征管软件系统，2005年度之后的申报数据都有系统记录，如果是用2011年的利润弥补以前年度亏损之后不能保存通过，提示大于什么什么的，应该是你所填写的实际弥补亏损额大于之前年度申报的亏损额所致，由于不清楚之前年度的数据，也不好说什么。不过楼主可以让管理员上系统查一下以前各年你公司申报的亏损额，，看看系统记录的累计亏损额是否跟你计算2011年可以弥补的亏损额有误差。
以前我们都是定额征收的，系统应该没数据吧？原来所得税申报是省里的系统，去年8月份以后增值税也在所得税系统里报了，用的新系统查8月份以前的申报信息都查不到。我们管理员说他也看不到什么，嗨！&
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难道季度预交时要有税后利润才能弥补亏损？我查了一下我报第4季度时收入支出利润都按零申报的。因为当时有收入就报不上去，税管员说零申报就行，不知道怎么改啊？
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会计准则 发表于
哦、还有你需要把上年的汇缴表找出来查看一下，或者你把去年全年预交表的数字查看一下，
你需要查看一下你2011年4个季度预交是如何填写的，我估计你不是前3个季度是亏损吧？假设你不是4季度一下盈利5万，而是在3个季度有盈利，你是怎么填写的，记录下来。应该后边你就能解决了
当时报的时候没报盈利，该怎么办呀？&
因为预交时也是按零申报的，这样应该怎么改？&
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哦、还有你需要把上年的汇缴表找出来查看一下，或者你把去年全年预交表的数字查看一下，
不知前辈以前做过没，应该如何更正呢？&
原来如此！我们公司去年还没汇算清缴，以前所得税是定额征收的，是去年3月份转过来的，那时候也没有要填列的汇算清缴表，是这个原因吗？&
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