季度计提计提企业所得税怎么算算

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-07-03 13:33 标签： 所得税费用怎么计算
季度报所得税如何计提
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企业计提所得税时，所得税科目有余额吗？在什么时候结转
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一般是多少就预缴多少,有余额(没余额怎么去?),类似费用类科目
贷:-应交所得税
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
借:本年利润
借:-未分配利润
贷:本年利润 分享到：
相关问题一般是计提多少就预缴多少,有余额(没余额怎么去结转?),类似费用类科目 计提时 借:所得税 贷:应交税费-应交所得税 上缴时 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 年末... 如果你1月是交的第四季度的所得税210元的话,事务所汇算的是年度所得税300元的话,你得补交300元。如果汇算的300元,你1月已交的210元,就补90元。&您好，请问所得税账户每月余额是0吗？&1级&被浏览33次&&采纳率：47%&1级&每月帐户余额就是零,因为它是费用类帐户,月底没有余额.所得税是按季预缴,年底,可以每个季度一次企业所得税每个月末是否结转请问一下，每个月上交所得税66元，
计提所得税时借：所得税
贷:应交所得税
付税金时借:应交所得税
贷:银行存款
月末结转时借:本年利润
以上分处理对吗?
损益表填写时;收入-支出各顶填写完时,最后利润总额栏目中的数是账面本年利润和所得税两个数之和对吗?如不对怎么办啊?我第一次填写,请指教!谢谢!急急急!!!!!!!!!1条回答评论(0)分享到：好评答案1、你上面做的分录把“应交所得税”科目应改为“应交税金--应交所得税”科目，其他做的正确。
2、损益表填写时;收入-支出各项填写完时,最后利润总额栏目中的数是账面本年利润和所得税两个数之和对吗?
（1）你说的对。
（2）但是损益表利润总额下面还有两栏，一栏是所得税，最后一栏是净利润。净利润=利润总额-所得税。净利润就是账面本年利润数。
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小微企业所得税的计提及账务处理
会计城 | 日
来源 : 网络
根据《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)规定，自日至日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
　　1.问：公司是核定征收，第二季度报所得税符合小微企业优惠，应纳税所得额10万以下，减免了15%即1万，这个1万做分录是放在哪个科目，所得税的计提是按减免前的金额还是减免后的金额?第三季度报所得税超过10万只能减免5%了，补缴的所得税怎么做分录?
　　&答：免交的增值税计入营业外收入，计算缴纳所得税。该营业外收入属于企业所得税法中规定的其他收入的补贴收入，应计入收入总额中缴纳企业所得税。
　　借：银行存款
　　 贷：主营业务收入
　 　应交税费&应交增值税
　　借：应交税费&应交增值税
　　 贷：营业外收入&补贴收入
　　所得税的计提是按减免后的金额计算的。第三季度如果应纳税所得额超过10万只能减免5%，直接按应纳税所得额*20%计提应交所得税。
　　2.问：个人小汽车出租给公司，请问要怎么代开发票，需要交哪些税?
　 　&答：依法不需要办理税务登记的个人，临时取得应税服务收入，需要开具发票的，主管国税机关可以为其代开普通发票，增值税税率为3%。纳税人应提供《代开发票申请表》，1份，并提供以下资料：
　　(1)个人合法身份证件(身份证、护照等，下同)原件(查验)和复印件;
　　(2)申请代开普通发票每次金额应税服务为1000元(含)以上的，须持接受服务方对所购服务项目、计量单位、数量、单价、金额、提供应税服务的个人名称等内容出具的书面确认证明或双方合同。
　　其他附加税请咨询地税部门。
　　3.问：价格调控基金计税金额如何计算，税率是多少，计入什么会计科目?
　　 &答：价格调节基金属于地方性规费，各个地区的征收率不一样，多以营业收入一定比例计算征收。账务处理上，可以参照“教育费附加”等规费来做。
　　借：营业税金及附加
　　贷：应交税费&&价格调控基金
　　借：应交税费&&价格调控基金
　　贷：银行存款
　　4、问：2014年3月份才注册的企业，注册资金xx万元，新政策已不用验资了，资金也没有到位，但已经产生了办公费用等，是老板自己垫付的。如果资金一直不到位，这会计分录应如何做，请指点。
　　 &答：按照公司法的规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户。
　　如果老板垫付费用：
　　借：管理费用
　　贷：其他应付款
　　归还老板：
　　借：其他应付款
　　贷：现金
　　5.问：公司名称变更，发票领购本必须要更换吗?需要携带哪些资料呢?
　　 &答：纳税人税务登记内容发生变更，确定的票种、版式和数量发生变更或发票经办人员发生变更时需到税务机关办理发票领购簿变更。
　　①纳税人应提供主表、份数；
　　②纳税人应提供资料：旧《发票领购簿》、发票专用章；
　　③税务机关承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、符合条件的当场办结。
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　1.因我公司是新，近两个季度才缴纳所得税。第二季度缴纳所得税1378.3，那么第三季度计提所得税的标准是什么？是用本年的累计净利乘以25%，再减去上季度缴纳的所得税吗？
2.如果第三季度没有计提所得税，怎么办？
3.所企业所得税季报表（A）类表中，第四行“实际利润额”中的本期金额指的三个月的净利润之各吗？
打个比方:7月盈利10万，8月份6万元，9月亏损7万，那么本期实际利润额应该填9万元吗？
请高手不吝赐教，谢谢!!!
越详细越好！！谢谢！！！
1.因我公司是新企业，近两个季度才缴纳所得税。第二季度缴纳所得税1378.3，那么第三季度计提所得税的标准是什么？是用本年的累计净利乘以25%，再减去上季度缴纳的所得税吗？
第三季度计提所得税
=（1--9月份利润总额）*25% - 第一、第二季度已经缴纳的所得税
2.如果第三季度没有计提所得税，怎么办？
（1）会计账不用做计提分录。
（2）所得税进行零申报。
3.所企业所得税季报表（A）类表中，第四行“实际利润额”中的本期金额指的三个月的净利润之各吗？
本期金额是本季度（三个月）的利润总额，不是净利润。
4、打个比方:7月盈利10万，8月份6万元，9月亏损7万，那么本期实际利润额应该填9万元吗？
打的比方是对的。
其他答案（共1个回答）
一、所得税一般属于季度预缴，年终汇算清缴。因此，在每季度末计算提取所得税。
二、所得税的征收方式有：查账征收和核定征收。
1、查账征收，按利润计算所得税...
假如1--9月份累计亏损3万元，第四季度盈利10万元，应交所得税=（10-3）*25%=17500元。
给你填写一份样本看看。
1、每季度计提
借：所得税（损益类的科目所得税）
贷：应缴税费-应交所得税
2、年末，把第四季度的入完账后，将所得税科目余额转入本年利润科目
1、所得税一般是按季度预交的，如果季度末利润亏损不交所得税。
2、所得税分录
（1）提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（2）结转时
1、先根据税单入账
借：应交税金--所得税
贷：银行存款（或现金）
2、月末把上月未提的所得税补提
借：所得税
贷：应交税金--所得...
答: 百瑞源中国枸杞馆是不是比较有名？
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