银行业务与会计 - 频道资料列表
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&&& 本课题组和工商银行武汉分行会计处合作，联合编写了《商业银行业务会计》一书，主要编著者是我校的郑红梅老师、张艳老师，工商银行武汉分行会计处长赵志洪，于2005年由清华大学出版社出版，2013年再版，目前为本课程的选用教材。
&&& 教材最大的特点是将商业银行的主要业务、业务流程、办理业务的工具以及会计核算方法进行了细致阐述，从业务的流程，票据的填制、传递，印章的使用，账簿的登记，账务的结算都做了详细的讲解，辅以相对应的案例分析和实训方案，具有极强的可操作性和实用性，充分体现商业银行业务会计的特点。&
项目一 &银行会计内容认知
1.熟悉商业银行内部建制和人员配备。
2.掌握商业银行会计的核算对象和特点。
3.熟悉银行柜员需要掌握的基本技能。
某商业银行的招聘公告如下：
一、所有岗位应聘人员均须符合下列基本条件：
1、大学应届毕业，金融、国际金融、财务、会计、货币银行、市场营销、工商管理、国际贸易等银行相关专业。
2、通过相关级别外语能力考试。
3、通过计算机等级考试，获得二级以上证书。
4、具有相应的毕业证书、学位证书。
5、身体健康，能胜任银行工作。
6、中共党员、优秀学生干部、三好学生优先。
7、具有良好的协调沟通能力及较强的责任心和风险意识。
二、招聘部门、岗位、人数及要求
（一）综合部
◆ 部门负责人
要求：金融从业5年以上工作经验，3年以上综合管理岗位经历，现任其他银行机构同职级职务或下一职级职务3年以上，具有中级以上专业技术职称。
◆ 办公室人员
要求：年龄28周岁以下，形象好，亲和力强，工作细致，具有一定的文字处理能力和综合协调能力。
◆ 人力资源管理
要求：金融从业五年以上工作经验，3年以上人事管理、员工培训、劳资保险统筹管理经验，具有较强沟通和协调能力。
◆ 综合事务人员
要求：有3年以上党群管理、安全保卫、纪检监察工作经验，具有较强文字写作能力和综合协调能力，有省、市级综合管理部门工作经历的优先考虑。
（二）计划财会部
◆ 部门负责人
要求：金融从业5年以上工作经验，3年以上银行计划、财务、会计管理岗位经历，现任其他银行机构同职级职务或下一职级职务3年以上，中级以上职称。
◆ 计划财会人员
要求：金融从业3年以上工作经验，1年以上银行计划、财务、资金、会计管理岗位工作经历，熟悉银行财务管理规定及相关工作要求，具有独立的财务分析判断能力，有中级会计师职称或资金交易工作经验的优先考虑。
（三）风险管理部
◆ 部门负责人
要求：金融从业5年以上工作经验，3年以上银行风险管理岗位经历，现任其他银行机构同职级职务或下一职级职务3年以上，具有中级以上专业技术职称。
◆ 风险管理
要求：有三年以上银行信贷、法律工作经验，1年以上银行风险管理岗位经历，熟悉国家金融法律法规，掌握银行内控管理规定和风险管理制度，具有较强的风险调查能力和分析判断能力。
（四）企业金融部
◆ 部门负责人
要求：金融从业5年以上工作经验，3年以上银行管理岗位经历，现任其他银行机构同职级职务或下一职级职务3年以上，具有丰富的客户资源和较强的市场拓展能力，中级以上职称。
◆ 公司业务人员
要求：金融从业3年以上工作经历，1年以上银行公司业务岗位经历，熟悉银行存贷款业务、票据业务和公司类金融业务产品，具备独立的行业或客户分析能力，具有较强的公司业务市场拓展能力和较丰富的客户资源。
◆ 国际结算人员
要求：年龄28岁以下，英语6级以上，三年以上银行国际业务工作经验。
（五）同业业务部
◆ 部门负责人
要求：金融从业5年以上工作经验，现任其他金融机构同职级职务或下一职级职务3年以上，具有较强的沟通协调能力和市场拓展能力，中级以上职称。
◆ 同业业务人员
要求：3年以上银行相关岗位工作经验，熟悉同业业务相关业务流程和管理办法，具有较强的同业业务市场分场分析能力和业务拓展能力。
（六）信息技术部
◆ 信息技术员
要求：年龄30岁以下，3年以上银行机构IT部门工作经验，熟悉银行信息技术和银行主要业务流程，有较强的计算机设备维护和软件开发能力，掌握银行信息技术安全管理的有关规定，有较强的工作责任心和团队意识、合作意识，参与过银行重大项目开发维护或有相关认证和专业资格水平等级证书者优先。
（七）零售业务部
◆ 部门负责人
要求：金融从业5年以上工作经验，3年以上银行相关岗位工作经验，现任其他金融机构同职级职务或下一职级职务3年以上，具有较强的沟通协调能力和市场拓展能力，中级以上职称。熟悉零售业务相关业务流程和管理办法，具有良好的沟通协调和分析策划能力，有证券、投资、基金、保险等专业资质证书者优先。
◆ 零售客户经理
要求：年龄28周岁以下，大专（含）以上学历，熟练掌握银行零售业务产品销售技巧，有较强的业务拓展能力和客户沟通能力，形象好，有亲和力，热爱营销工作，对有显著客户资源或既往营销业绩突出的，可适当放宽学历和年龄条件限制。
◆ 理财经理
要求：3年以上银行相关岗位工作经验，熟悉银行零售业务流程，具有丰富的零售业务产品知识，良好的客户沟通和分析策划能力，有金融注册理财师AFP或CFP证书者优先。
◆ 综合柜员
要求：年龄28周岁以下，熟悉银行柜面业务操作，业务技能熟练，形象好，亲和力强。
◆ 大堂经理
要求：年龄28周岁以下，大专（含）以上学历，金融从业2年以上工作经历，具有一定的金融业务知识，形象好，有亲和力。
（八）业务拓展部
◆ 部门负责人
要求：金融从业5年以上工作经验，3年以上银行管理岗位经历，现任其他银行机构同职级职务或下一职级职务3年以上，具有丰富的客户资源和较强的市场拓展能力，中级以上职称。
◆ 客户经理
要求：金融从业3年以上工作经历，熟悉银行存贷款业务、票据业务等金融业务产品和行业市场，有较强的市场拓展和客户沟通能力。对有显著客户资源的，可适当放宽学历和年龄条件限制。
三、应聘方式
（一）报名截止时间：日18：00
（二）报名办法：略任务1.1& 商业银行建制及内部组织结构
商业银行是以经营存款、贷款、办理支付结算为主要业务，并以盈利为主要经营目标的金融企业。目前，世界上商业银行的制度有两种基本形式，即单元制和分行制。单元制是指银行业务完全由总行经营，不设任何分支机构的组织形式，该制度以美国银行业为代表；分行制是指在大城市设立总行，在周围及国外普遍设立分支行的组织形式，目前世界上大多数国家采用分行制。
我国银行业的组织体制实行分行制，即法律允许商业银行在全国范围内或一定区域内设立分支行。我国商业银行设立分支机构有严格限制，如必须经过中国人民银行批准，商业银行总行要按照规定拨付营运资金，拨付各分支机构营运资金的总和，不得超过总行资本金的60%等等。目前，我国四大国有商业银行是按照行政区划设置分支机构，各个股份制商业银行则是按照经济区划设置分支机构，一些区域性银行也逐渐在异地设立分支机构。图1－1是我国商业银行的组织结构概图：
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图1－1 我国商业银行的组织结构
商业银行营业网点的内部组织结构主要包括:营业部、业务部和综合部。
其中营业部主要有个人业务（储蓄部）、对公业务（会计部）、现金业务（出纳部）、后台业务、大堂经理；业务部主要有零售业务部、对公业务部、业务拓展部、计划财务部、风险管理部；综合部主要有人事部、信息技术维护部、办公室、工会等。
根据银行的建制，商业银行分别设立相应的会计机构。会计机构是银行机构体系的组成部分，也是具体组织和直接从事会计核算以及管理会计工作的部门。为了顺利完成银行的各项任务，各级行处都要设置会计机构并配备专职会计人员。全行实行一级法人领导下的授权负责制，分四级核算：总行设会计司，分行设会计处，支行设会计科，分理处设会计股或设专职会计人员。
支行及其以上的会计部门为独立核算单位，支行以下的分理处或营业所则为附属核算单位。独立核算单位指单独编制会计报表和办理年终决算的单位；附属核算单位指业务收付由管辖行采用并账或者并表进行汇总反映的单位。
从会计部门业务范围看，分行营业部、支行及其所属的分理处和营业所是直接对外办理业务的经办部门，所以，也称为经办行（或基层行）；支行以上的中心支行、分行及总行的会计部门不直接对外办理业务，是银行内部会计工作的领导管理机构，所以，也称管理行（或管辖行）。经办行是具体执行银行职能的基层单位，直接面向社会、直接操作和实现银行的各项业务，其会计工作本身就是营业。而管辖行则是负责组织和监督的行政机构，领导下级会计部门的工作，制定有关会计核算的规章制度并组织实施，监督和检查下级行的会计核算工作和财务管理，办理本系统银行内部财务收支以及汇总所辖报表，办理本系统银行内部财务收支及汇总所辖报表等等，其工作本身则是管理。
任务1.2& 商业银行会计人员及劳动组合
商业银行会计人员是指从事会计、储蓄、出纳工作及其他财务工作的的专职人员。商业银行业务会计人员主要包括会计、出纳和储蓄部门的人员，他们按照主管、主办和经办三个不同的权限进行业务处理。
会计人员的劳动组合是指经办行会计人员的分工和组织形式。合理的劳动组合是管理者提高经办行对外工作效率，保证资金安全和提高顾客满意度的重要工作目标，是经营机构占领市场份额，提高竞争能力的重要手段。
随着金融电子化的发展，现代商业银行的柜台劳动组合经历了专柜制和柜员制，不同的组织形式对应不同的就业岗位和岗位要求。1.2.1 专柜制
专柜制是指按照一定的标准将业务流程进行细分，然后按照流程的安排合理组织人员结构的组织形式。
按照业务处理的内容不同，一般分为出纳专柜、储蓄专柜和会计专柜。其中出纳专柜可以细分为收款柜、付款柜、库房管理等；会计专柜可以细分为专柜（专门受理柜面业务）、清算柜（专门处理同城清算往来业务）、联行柜（专门处理异地结算业务）、内部账务柜（专门处理内部账务的划转、调拨等）等；储蓄专柜可以细分为活期储蓄柜、定期储蓄柜、个人理财柜、外币专柜等。
按照业务量的大小，分为实时业务专柜和批量业务专柜。前者指柜台受理的单笔业务需要及时记账、复核的业务，而后者指可以通过计算机批量处理的业务。1.2.2 柜员制
柜员制在西方商业银行也称为“一站式”，指前台经办人员打破柜组间的分工界线，能够单独为客户提供包括出纳、储蓄、会计、投资理财等全方位的服务，能够处理现金业务、票据业务、存贷业务等综合性业务。柜员制是建立在银行柜面业务高度电子化和拥有素质全面的柜员基础上的。柜员制的优点是可以减少客户在不同柜台来回穿梭的次数、减少客户等待各类凭证的传递时间，从而达到提高柜台业务处理效率，提高服务质量，提升竞争力的目的。
无论是专柜制还是柜员制，无论业务量多少、业务范围的宽窄，会计核算都必须有健全的岗位责任制，明确柜台人员的工作范围、内容、责任和权利。各商业银行的实践表明，任何一种组织形式都有其存在的客观土壤，不能一概而论。在业务量较大的行处，采用专柜制，保证职能分工的专业化，有利于办事速度和安全性；对于业务量较小的行处，易采用柜员制，提高对单个客户的办事效率。同时，征对不同的客户群体，可以采用不同的组织形式进行差别服务。1.2.3 柜员岗位设置
按照管理层次、业务种类、金额不同，柜员分为三级，即业务经办、业务主办、业务主管。业务经办为一般操作人员，主要负责各类业务的操作；业务主办为高级操作人员，主要
负责各类业务的复核及授权；业务主管为管理人员，主要负责超过业务主办权限的大额及重要业务的授权。
业务经办应根据规章制度、岗位职责、操作权限办理各项业务，超过权限或限额的需经主办或主管授权；大额业务、重要业务、特殊业务由业务主办、业务主管按规定权限授权处理。业务经办不能办理授权业务；业务主办、业务主管不得相互兼职。特殊情况需要业务主办、业务主管顶班替岗的（兼任总会计的业务主管除外），业务主管必须改变身份办理有关业务。
权限卡是指业务人员在应用综合业务系统办理业务时所必须持有的、表明其业务处理范围且用来控制处理权限的磁卡，由柜员号、岗位编号、柜员级别、卡号及网点号等信息组成。权限卡是柜员办理业务的权限证明，用于柜员身份识别、签到、授权，是实现会计业务处理“事权划分、事中控制”的具体手段。任务1.3& 商业银行会计的对象及特点
商业银行会计是对商业银行的资金及其运动过程和结果以及由此产生的分配关系进行核算、检查和分析的经营管理活动。商业银行会计的对象就是商业银行会计反映和监督的内容，一方面表现为商业银行的资金，另一方面表现为资金的运动过程和结果。1.3.1 商业银行的资金
银行筹集的资金主要来自债权者和投资者两个方面，债权者的权益称为负债，投资者的权益称为所有者权益；将筹集到的资金按照信贷原则进行再分配，构成了银行的资产。
1.资产――银行的资金运用
资产是银行所拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括银行的财产、债权和其他权力。
财产指归银行所有或银行可以控制的物质财富，具体包括下列内容：
货币资产,即指货币及货币的存放形式，如：库存现金、贵金属、存放中央银行款项（如法定存款准备金）、存放同业或联行的款项。
固定资产,银行经营所必需的长期资产，如办公、营业用房，通讯、电子设备，交通运输工具等。
虚拟资产,银行投放在各种有价证券和其他单位的资金。如股票、债券以及与其他单位联营投资等。
债权指依法要求他人偿还款项或履行一定行为的权力，包括下列内容：
各种贷款,指商业银行以货币形式向客户发放的各种贷款，它是商业银行的主要盈利资产，包括各种短期贷款、中长期贷款、抵押贷款和贴现等。
各种应收款项,指银行在经营中应收未收的款项，如应收利息，应收各种赔款、罚金等。
拆放款项,指银行拆放给其他金融企业的资金，如拆放同业、拆放金融性公司等。
(3)其他权力
主要指银行所拥有的无形资产，包括专利权、著作权、租赁权、土地使用权、商誉和非专利技术等。
2.负债――银行的资金筹集
负债是指商业银行所承担的能够以货币计量、需要在将来特定日期用资产或资本偿付的经济责任。包括下列内容：
(1)各种存款,指商业银行吸收的各种存款，包括企业存款、各级政府及社团存款、商业存款、城乡居民储蓄存款等。它是商业银行赖以经营的主要资金来源。
(2)各种借款,指商业银行向中央银行借入和向其他金融企业拆借的资金，包括同业拆借、再贴现和再贷款，转贴现、国际金融市场借款等。
(3)发行债券,指商业银行对国内外各界及个人的负债，包括在国内发行的各种金融债券、在国外发行的债券等。
(4)结算占款,指商业银行在结算业务过程中，暂时占用的资金包括暂收款、占用联行资金等。
(5)各种应付（交）款项
各种应交税款,指商业银行所承担的法律或法规方面的义务，如应交所得税、应交营业税等。
各种应付费用,指商业银行对客户或对职工所承担的债务，如应付利息、应付工资、应付福利费等。
应付利润,指商业银行对投资者所承担的责任，即按所有权比例应付给投资者的回报。
3.所有者权益――银行的资金筹集
所有者权益是指银行净资产的所有权。净资产是指银行全部资产扣减全部负债后的余额。银行的所有者权益包括银行投资者对银行投入资本以及形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。
(1)实收资本（或股本）,指银行所有者投入的资本份额，即资本。根据投资者的性质不同，实收资本可分为国家投入资本、法人投入资本、个人投入资本和外方投入资本等。
(2)资本公积，是资本的储备形式，随时可以通过法定程序转化为实收资本。如资本溢价和股本溢价，以及资产评估增值、接受捐赠实物资产等。
(3)盈余公积，指从净利润中提取的、具有特定用途的资金，包括法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金。
（4）未分配利润，指银行已实现利润与已分配利润的差额，或指利润分配后的结余。1.3.2 商业银行的资金运动和结果
银行资金的筹集和分配，随着银行业务的开展和财务活动的进行，不断发生资金的存、取、借、还的更替变化。这种变化又体现在商业银行业务的顺利进行过程中，如各种存款的存入和提取、各种贷款和投资的投放和收回，各种款项的转出和转入、汇出和解付等。这些银行业务所发生的资金数量上增减变化过程及其结果构成了银行会计对象的具体内容，它们都需要银行会计进行连续、系统和完整地核算和监督。
同时，在资金的不断运动过程中，会产生各项收入和支出。营业收入主要包括利息收入、金融企业往来收入、中间业务收入、证券发行差价收入、手续费收入、汇兑收益和其他收入等；营业支出主要包括利息支出、金融机构往来支出、营业费用、手续费支出、汇兑损失、其他营业支出等。银行的利润就是银行一定时期的营业收入与营业支出相抵后的差额。（如果收入小于支出，则为亏损）。利润代表银行在一定会计期间取得的最终和综合的经营成果。
综上所述，商业银行会计对象是银行资产、负债和所有者权益等资金不断增减变化的活动过程和结果，以及由此产生的分配关系。1.3.3 商业银行会计的特点
现代商业银行业务会计的特点是由商业银行的性质和商业银行业务的特点决定的。其主要体现在以下几方面：
1．会计核算与业务活动的统一性
银行的会计工作就是完成银行业务的核算过程，是银行开门营业的一项基础工作，是第一线的工作；而其他企业的业务活动，即企业产品的生产和流通，是由生产部门和业务部门共同或单独完成，会计工作处于整个企业工作的第二线，是后勤工作。会计核算与银行各项业务活动紧密结合在一起，会计核算的过程就是办理银行业务的过程，二者具有高度的统一性。例如：银行的各项存款业务、贷款业务、结算业务等，都离不开银行会计核算，各种业务从发生到完成，都必须通过会计部门进行记载、核算和监督，银行会计核算是完成银行业务的具体承担者。
2．广泛的社会性
银行是国民经济的一个综合部门，它通过其主要业务活动与国民经济各个单位、各个部门及广大城乡居民发生广泛的业务联系。银行会计核算不仅反映和监督银行本身的业务活动和财务活动，而且反映和监督全社会的商品生产、流通和分配的综合情况；它既反映和监督国民经济宏观经济活动，又反映和监督各部门各单位及个人的微观经济活动，具有广泛的社会性。
3．高度的原则性
银行会计在直接办理业务的时候必须严守财经纪律、严格会计监督、严肃服务作风。具体表现：每笔业务必须审查、复核；每天的业务必须入账、结账、对账，每天必须清点库款，做到钱对账平，保证账账、账款、账证、账物、账实，账表核对相符。
4．核算的独特性
银行经营的商品具有特殊性，各项业务活动从发生到完成，只具有货币资金这一种形态；其他行业企业的资金在运动过程中形态经常发生变化，除货币资金这一种形态外，还有储备资金、生产资金、成品资金等形态。所以，银行会计具有其独特的会计核算方法。
5．内部管理的严密性
银行广泛的社会性和经营商品的特殊性决定了银行会计在核算手续和内部监督措施上比其他行业会计更加严密和规范。任务1.4& 商业银行柜员的基本技能 1.4.1 基本书写技能
1．数字书写的基本要求
（1）位数准确
（2）书写清楚，容易辨认
（3）书写流畅，力求规范化
2．阿拉伯数字的书写
（1）阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔。
（2）采用三位分节制
数的整数部分，采用国际通用的“三位分节制”，从个位向左每三位数用分节号“，”分开。例如：12,345,678。
（3）标准数字的字体要自右上方向左下方倾斜写，倾斜度为45度（靠近账格底线），高度为账表格的二分之一；同行相临数字之间要空出半个阿拉伯数字的位置。
（4）字体要各自成型，大小均衡，排列整齐，字迹工整、清晰，6要比其它数字高1/4；7、9向下低出1/4；0的高度、宽度与其它数字相同；有圆的数字，如6、8、9、0，圆圈必须封口。
（5）凡在阿拉伯金额数字前面写有币种符号的（如人民币符号“￥”），数字后面不再写货币单位（如人民币“元”），而且币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。
（6）所有以元为单位（其他货币种类为货币基本单位，下同）的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律在元位小数点后填写到角分，无角分的，角、分位可写“00”或符号“――”，有角无分的，分位应写“0”，不得用符号“――”代替。
（7）数字写错用划线改正法，左端签章。
3．汉字大写数字的书写
（1）汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写，如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等易于辨认、不易涂改的字样，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、或另、毛等简化字代替，不得任意自造简化字。
（2）不允许使用未经国务院公布的简化字或谐音字。
（3）汉字大写金额数字到“圆”为止的，在“圆”字之后，应写“整”字。汉字大写金额数字有“角”或“分”的，“角”“分”字后面不写“整”字。
“整”字笔划较多，在书写数字时，常常将“整”字写成“正”字。在汉字大写金额数字的书写方面，这两个字的作用是一样的。
（4）有关“零”的写法
阿拉伯金额数字有“0”时，汉字大写金额根据“0”所在的位置不同有不同的写法：对于数字尾部的“0”，不管是一个还是连续几个，汉字大写到非零数位后，用一个“整（正）”字结尾，都不需用“零”来表示。如“￥8.50”汉字大写金额写成“人民币捌圆伍角”，又如“￥200. 00＂，应写成“人民币贰佰元整”；阿拉伯金额数字中间有”0”时，汉字大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。分别举例说明如下：
●阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”。如“￥704.76”，汉字大写金额应写成“人民币柒佰零肆圆柒角陆分”。
●阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额可以只写一个零”字。如“￥9，006．23”，汉字大写金额应写成“人民币玖仟零陆元贰角叁分”。
●阿拉伯金额数字圆位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，圆位也是“0”，但角位不是“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写“零”。如“￥4，880．52”，汉字大写金额应写成“人民币肆仟捌佰捌拾圆伍角贰分”或者写成“人民币肆仟捌佰捌拾圆零伍角贰分”，又如“￥92，000．48”，汉字大写金额应写成“人民币玖万式仟圆肆角捌分”。
●阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”的，汉字大写金额圆字后面应写“零”字。如“￥745．08”汉字大写金额应写成“人民币柴佰肆拾伍圆零捌分”，又如“￥9，900．07”，应写成“人民币玖仟玖佰圆零柒分”。
壹拾几的“壹”字，在书写汉字大写金额数字中不能遗漏。平时口语习惯说“拾几”、“拾几万”，在这里“拾”字仅代表数位，不是数字。“壹拾”既代表位数，又代表数字，所以壹拾几的“壹”字不能遗漏。如“￥317．78”，汉字大写金额应写成“人民币叁佰壹拾柒园柒角捌分”；又如“￥160，000．00 ”，应写成“人民币壹拾陆万元整”。
●阿拉伯金额数字中间有“0”时，大写金额要写“零”字，如人民币101.50元，汉字大写金额应写成壹佰零壹元伍角整。阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字，如￥1004.56，汉字大写金额应写成壹仟零肆元伍角陆分。阿拉伯金额数字元位为“0”，或数字中间连续有几个“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”时，汉字大写金额可只写一个“零”字，也可不写“零”字。如￥1680.32，汉字大写应写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分。又如￥1600.32，汉字大写应写成人民币壹仟陆佰元叁角贰分，或人民币壹仟陆佰元零叁角贰分。
4．会计凭证的书写
（1）现金支票应用墨汁或碳素墨水书写，单联式凭证应用蓝黑墨水书写，多联式套写凭证应用圆珠笔双面复写纸套写，不得分张单写。
（2）填写凭证及记账的各种代用符号规定为：第号为“＃”，每个为“＠”，人民币符号为“￥”，年、月、日简写顺序，自左至右为“年／月／日”，年利率简写为“年％”，月利率简写为“月‰”。
（3）记账凭证的金额只填写一笔数字时，应在小写金额数字前填写人民币符号“￥”，可以不填合计数，但应将其下面各空行用斜线划销。填写多笔数字前，不必在每笔数字前加“￥”符号，但应在合计数前填写“￥”符号。
（4）银行需要填列大写金额的凭证，均属重要凭证。凡是重要凭证大小写金额填写错误时，不能更改，应另行填制新凭证。
1.4.2 基本点钞技能
1．点钞的基本要求：
点钞技术是银行出纳人员的基本功。不断改进、提高现金整点的操作技术，对于提高工作效率具有重要意义。点钞的基本要求：
（1）姿势要端正
两脚平踏地面，上身直正，自然，全身肌肉放松，双手配合协作。
（2）点数要准确
银行工作人员工作质量的核心问题是个“准”字。因此，在操作中精神要集中，坚持定型操作。只有手、脑、眼三位一体，有机配合，才能达到“准”的效果。
（3）票子要墩齐
钞票清点结束，应在操作台面墩齐后再进行捆扎。要求钞票四条边水平，不能露头或呈梯形错开，卷角应拉平。
（4）钞票应捆紧
钞票捆扎应松紧适度。扎小把应以第一张轻轻向斜上方提，不能抽出为标准。捆大捆（十把）就以“井”字捆扎，做到用力不变形，抽不出票。
（5）盖章要清晰
盖章是点钞过程中的最后一环，是分清责任的标志。所以，图章一定要盖得清晰，以便明确责任。
2．手工点钞法
点钞法分为手工整点和机具整点两大类。其中，手工整点钞票的方法在广大银行业务人员积累了丰富的实践经验的基础上，不断地得到改进和提高。目前的点钞方法已发展到二十多种，下面主要介绍几种较普遍使用的手持式，手按式及扇面点钞法。
（1）手持式单指单张点钞法I
这种点钞方法是点钞方法中最基本、最常用的，方法比较简单。它适用范围比较广泛，可用于收款、付款的初、复点和整点各种新、旧、大、小面额的钞票。采用这种方法，由于清点时能看到的面积比较大，所以易于识别真假票币，便于挑剔损伤券。但使用这种方法点一张记一个数，劳动强度较大。这种点钞方法可分为四个环节：
●拆把与持钞
坐姿端正、钞票正面向内。左手拇指、无名指和小拇指在钞票正面，食指，中指在钞票背面，将钞票左端中间处夹于中指，无名指之间，钞票左端就尽量靠近手指根部。食指伸开，其他手指自然弯曲，左手腕向内弯扣，同时食指向前伸勾断腰条。食指移到钞票外侧，拇指按于钞票内侧将钞票向外翻推，捻成一个微开的扇面形状，食指伸直托住钞票背面。钞票自然直立与桌面基本垂直。
拆把后，钞票正面面对点钞员。右手中指微微翘起，托住钞票右上角，拇指指尖将钞票右上角向右下方逐张捻动，无名指配合拇指将捻动的钞票向下弹拨，拇指捻动一张，无名指弹拨一张，左手拇指随着点钞的进度，逐步向后移动，食指向前推移钞票，以便加快钞票下落速度。
采用心计数法，每捻动一张记一个数，即：1、2、3、4、、5、6、7、8、9、1（10）；1、2、3、4、5、6、7、8、9、2（20）；…1、2、3、4、5、6、7、8、9、9（90）；1、2、3、4、5、6、7、8、9、100。采用这种记数法的优点是将十位数的二位数字变成一位数字，省脑易记，每点百张可节约记忆80多个字节，且心记速度易与清点速度相协调，不易产生差错。
应注意的问题：
坐姿要端正，左手拇指轻压在钞票侧面；持钞票面与桌面垂直，如弯度过大会影响清点速度；清点时应以右手拇指尖清点，尽量缩小动作幅度，幅度过大会影响点钞速度，无名指应配合拇指进行调拨；记数时不要口念出声，以免点钞速度快，口念与大脑记数不协调而产生错记数；点“准”的关键是手指清点速度与心记数的速度均应以匀速进行并保持一致。
（2）手持式单指单张点钞法II
将钞票横放于台面。正面向内，左手心向下，小拇指在钞票外侧，其余四指在钞票内侧，夹住钞票左端中间处。左手腕向外转动。使钞票平放桌面，左手中指按住钞票中间，右手将钞票右端抬起，同时左手拇指、食指分别压在钞票两侧。
右手中指贴于钞票外侧，形成支点。拇指尖由钞票内上角将钞票向外拨点。主要依靠拇指第一关节的运动将钞票逐张拨出。
●记数&& 同1
（3）手持式四指四张点钞法（四指拨动点钞法）
这种点钞方法以左手持钞，右手四指依次各点一张，一次四张，轮回清点，速度快，点数准，轻松省力，挑剔残券报也较为方便，是纸币复点中常用的一种方法。此种点钞方法可分为四个环节：
钞票横放于台面。左手心向下，中指自然弯曲，指背贴在钞票中间偏左的内侧，食指，无名指与小拇指在钞票外侧，中指向外用力，外侧三指向内用力，使钞票两端向内弯成“U”型。拇指按于钞票右侧外角向内按压，使右侧展作斜扇面形状，左手腕向外翻转，持钞于胸前，食指成直角抵住钞票外侧，拇指按在钞票上端斜扇面上。
右手拇指轻轻托在钞票右里角扇形的下端，其余四指并拢弯曲，指尖成斜直线。点数时小指、无名指、中指、食指指尖依次捻钞票右上角与拇指摩擦后拨票，一指清点一张，一次点四张为一组。左手拇指、中指随着右手清点逐渐向上移动，食指稍加向前推动以适应待清点钞票的厚度。
采用分组记数法，每一组记一个数，数至25组为100张，即：1、2、3、4、5、6、7、8、9、1（10）；1、2、3、4、5、6、7、8、9、2（20）；…1、2、3、4、5、6、7、8、9、9（90）；1、2、3、4、5、6、7、8、9、100。
应注意的问题：&
左手接钞时钞票要有足够弯度，上端成斜扇面形状，左手与身体基本平行，右手拇指位置保持不变；右手指拨票时，充分发挥关节作用，以指尖捻动钞票右上角，四指并拢，尽量缩小运动幅度；点数过程中若发现混杂有损伤券，就将这一组拨下，并记牢已点的数字，以左手保持钞票现状，用右手将损伤券向内向下折叠，使折叠面露出一端，再继续拨张动作，待一把点完后抽出损伤券，随即补足与抽出数等量的完整券；点准的关键是清点时目光应集中在钞票左上角、手点、眼看和心记密切配合。
（4）手持式五指点钞法
钞票左端平放于左手掌心，无名指，小指夹住钞票左下端，食指于钞票左端与其它四指配合握住钞票左端，右手将钞票另一端向上拆起。左手中指、拇指从钞票两侧伸出卡住钞票。拇指要高于中指，中指稍用力，使钞票右上角稍向后倾斜成弧形，以便于点数。食指稍弯曲抵住钞票背面上方。
右手拇指尖按于钞票内上角向外拨点，食指、中指、无名指和小指依次钞票外角向内拨点。一指清点一张，一次点五张为一组。手指拨点幅度应尽量缩小，动作连贯。
（5）手按式单指单张点钞法
这种方法简单易学，便于挑剔损伤券，适用于收款，付款工作的初、复点。可分为四个环节：
●按钞及拆把
将钞票平放在桌面上，两肘自然放在桌面上。以钞票左端为顶点，与身体成45度角，左手小指、无名指按住钞票左面约三分之一处，小指在前，无名指贴着小指甲随后，中指自然弯曲，然后食指伸向纸条下端，将纸条勾断，中指、无名指、小指随即立起，用指尖按钞，手心朝下。食指与拇指张开抬起，为配合右手点数作准备。
右手掌心向下，右手腕抬起，中指伸直，拇指从钞票右端里侧托起部分钞票。食指指尖将钞票右侧内角与拇指摩擦后向里向上提，提起后左手拇指迅速接过，向上推，送到左手食指与中指之间夹住，依次连续操作。
用手持式单指单张点钞法。
应注意的问题：
左手按钞以指尖或第一关节按压钞票左上角；左手食指隔钞时，伸开压钞动作幅度大，应弯曲压钞，熟练后可清点几组后隔钞；右手拇指托起的钞票不要太多，也不应太少，一般一次以20张左右为宜；点“准”的关键是清点速度与记数速度保持一致的匀速运动。
（6）手按式多指多张点钞法I
●按钞及拆把
同手按式单指单张点钞法。&&
右手掌心向下，拇指放在钞票端里侧，挡住钞票。食指、中指、无名指、小指指尖依次由钞票右侧外角向里向下逐张拨点，一指拨点一张，一次点四张为一组，依次循环拨动。每点完一组，左手拇指将点完的钞票向上掀起，用食指与中指将钞票夹住。如此循环往复。
采用分组记数法同手持式四指四张点钞法。
应注意的问题：
同手按式单指单张点钞法；右手横向拨点不便于检查票面，而且运动幅度过大会影响点钞速度，应以右手指尖或关节清点，有利于提高点钞速度；注意防止清点过程中夹钞现象。
（7）手按式多指多张点钞法II
●按钞及拆把
同手按式单指单张点钞法
右手肘部枕在桌面上，掌心向下，拇指从钞票右端里倒托起部分钞票，小指弯曲。先用右手无名指从钞票右下角向内向上捻起一张，随即以中指、食指顺序各捻起一张。（或先用右手小指捻起一张，随即无名指、中指、食指依次各捻起一张）捻起的三张（或四张）为一组，用左手拇指向上推送到左手的食指与中指间夹住，如此循环往复。点数时应注意右手手指不宜抬得过高。
（8）扇面式一指多张点钞法
这种点钞法，清点时，钞票展成扇面形状，右手一指或多指依次清点，清点速度快。适用于收、付款的复点，特别是对大批成捆钞票的内部整点作用更大。但这种点钞方法清点时不易识别假票、夹杂券等，所以不适于收付款的初点。
●持钞与拆把
采用直立持钞方法，钞票竖拿。左手拇指在钞票正面中间约四分之一处，其余四指在钞票背面，食指根部紧贴钞票左下角。中指、无名指、小指向右斜伸，拇指第一关节立起与背面食指、中指共同抓牢钞票。钞票下端与掌心保持一定距离，使钞票可以自动晃动，无名指、小指自然弯曲。
左手持钞，右手拇指尖与食指尖捏住钞票正规腰条折弯处，将腰条撕断。拇指随即移到钞票中间搭在正面，食指、中指、无名指伸向钞票背面横托钞票，虎口对准钞票右侧面。
以左手拇指为轴心，右手掌内侧将钞票向左下方压弯，右手腕带动手指由左向右将钞票自由摇动。左手配合右手逆时针捻动轴心，右手拇指协助向左推捻钞票，其余四指在背面随左右晃动将钞票均匀化开，直至打开如扇开形状，以每两张之间距离能清晰辨认为标准。开扇后上部分大面呈扇形状，钞票下端尾部呈相反方向小扇形，整个图形象一把打开的纸扇。
眼睛与持扇的距离保持一定距离，分组清点，每一组清点张数可根据个人的能力而定（5、7、10、12、14张等）。眼睛从扇面右上角开始向左看，确认一组张数后，右指食指托在扇面外侧，拇指放在扇面内侧夹住这一组钞票向下按压。同时眼睛继续向左确认出下一组，右手食指立即绕过钞票上端隔开，拇指随即向前伸与拇指夹住，按压第二组钞票如此循环往复。
采用分组记数法。例如一指五指清点时，记作：1、2、3、4、5、6、7、8、9、l（10）；1、2、3、4、5、6、7、8、9、2（20即100）。
钞票清点完毕，右手拇指放在钞票右侧正面中间，其余四指托在钞票背面，双手同时快速合把。
（9）扇面式多指多张点钞法
主要分为六个环节：
●持把与拆把。
同扇面式一指多张点钞法
同扇面式一指多张点钞法
清点时，右手拇指、食指、中指、无名指先后交替清点。第一组看准张数后，拇指迅速向下按压，同时眼睛向左移动，看清第二组，食指向下按压，然后中指、无名指依次按压，如此循环往复至清点完毕。
同扇面式一指多张点钞法
同扇面式一指多张点钞法
应注意的问题：
两手持钞松紧要适度、使打开后每两张钞票之间的距离均匀，不重叠；钞票下端离左手掌心不要太近，以免钞票下端被卡住。左手轴心位置固定，钞票绕轴心均匀化开；开扇时两手协调动作，均匀用力；清点时，左手应随着点数的进度微向右转，以适应右手点数的位置。&&&&
3．机器点钞法
机器点钞就是用点钞机代替部分手工操作，速度是手工点钞的2－3倍。它大大提高了工作效率并减轻了出纳人员的工作强度。
（1）准备工作
●对点钞机进行调整和试验，力求转速均匀，点钞准确，下钞流畅，落钞整齐。
●点钞机放于操作人员正前方，接通电源，打开电源开关，使机器运转，并观察荧光数码显示是否为“00＂。
●钞票和捆扎用腰条摆放合适位置，钞票按大面额票券在前，小面额票券在后的顺序排列。
（2）操作方法
首先打开点钞机的电源开关和记数器开关。然后，取过钞票，左手握住钞票左半部，拇指在正前，其余四指在背面，掌心稍向下用力，使钞票向内出现弯度，顺势用左手将腰条从左侧拖出。右手横握钞票，将钞票捻成前低后高的坡形后横放在点钞板上，放时顺点钞板形成自然斜度，如果放钞方法不正确会影响点钞机正常清点。钞票进入机器后，目光迅速跟住输钞带，检查是否有夹杂券、破损券、假钞或其他异物。钞票全部下到积钞台后，看清记数器显示数字是否与此把腰条所标金额相符。无误后，以左手食指、中指将钞票取出。右手当即投入第二把，然后把钞券墩齐，进行扎把，眼睛仍看着机器跑道上钞券的票面。当扎完把左手把钞券放到机器左侧时，抹掉桌上第一把钞券的封条，这样顺序进行。
点钞机也可与防伪连接使用。
应注意的问题；
●送钞是机器点钞的关键。送钞时右手要平，送钞要稳、钞票放板位置、角度应合适。
●提高速度的关键在于提高动作的连续性。拆把、送钞、取钞、捆扎动作、衔接紧密、迅速、准确、快而不乱。
4．钞票基本捆扎方法
腰条捆扎技术是纸币清点中的一个重要环节，在机器点钞和手工纸币点钞中，腰条捆扎速度对提高点钞整体速度具有不可忽视的作用。
（1）捆扎要求
捆扎现金要每百张一把，用腰条在钞票中间捆扎好，不足百张的则要将腰条捆扎在钞票一端的三分之一处，并将张数、金额写在腰条的正面。
凡经整点的现金必须在钱把侧面腰条上盖经办人名章。每十把钞票用细绳子以双十形捆扎为把，在顶端加贴封签，并加盖捆扎人名章。
（2）扎把方法
主要有两种：
●拧扎法（半劲扎法），将点准的钞票合把墩齐以后，左手把钞票横立，正面朝着整点员，拇指在钞票正面，食指在钞票上脊中间，其它各指在钞票背面。右手取腰条三分之一处搭在钞票上脊中间，用左手食指将腰条压住，左手腕向外转动，右手食指与拇指向钞票背面缠绕中间捋腰条，在腰条两端并拢处捏紧，同时，左手拇指从钞票前移到与食指对侧面中间，将钞票捏紧竖起。左手手指稍向右用力将钞票弯成瓦形，然后，左手往里转动钞票，右手向外拧腰条并打半个劲结，右手食指按压花结外侧，顺势将腰条下端掖进原来腰条下边，将钞票压平即可。
●缠绕捆扎法（缠绕折掖法），将清点完毕的钞票横放于操作台。左手拇指在内，其它四指在外握住钞票左端，五指配合向身体方向用力，使钞票向外弯曲，弯度不要过大。右手持腰条一端贴于钞票背面，左手食指、中指将腰条压住。右手拇指在内，中指食指在外持腰条向内缠绕，绕至下端，食指移到拇指一侧，与中指腰条继续上绕，绕至上端时，右手腕向右侧翻转，使腰条形成折角，以食指插入原腰条下面，用拇指将折角压平防止松脱。1.4.3 基本货币鉴别
1．人民币的鉴别
（1）人民币主要特征
纸张是印制钞票的主要材料，印制人民币的纸张，使用的是印钞专用纸张其特点是：用料讲究，工艺特殊，预置水印。造成的印钞纸光洁挺括、坚韧耐磨。
水印是制造印钞纸时采用的特殊防伪手段。它是利用纸纤维的不均匀堆积，形成明暗层次不同的图案或图形。人民币的水印，有固定部位水印和满版水印两种。
固定部位水印的人民币，有第三套人民币拾元券，正面左侧为天安门水印；第四套人民币拾元券、伍拾元券、壹佰元券，依次在正面左侧有农民半侧面头像、工业半侧面头像和毛泽东浮雕半侧面头像水印；第五套人民币的5种纸币都含有水印：100元和50元券的水印图案是立体感很强的毛泽东头像；20元券是一朵荷花；10元券和5元券采用了双水印，10元券是月季花和数字“10”两处水印图案；5元券是水仙花和数字“5”两处水印图案。
满版水印的人民币，有第三套人民币一、二、五元券，为国旗五星满版水印；第四套人民币一、二、五元券，为古钱币图案满版水印；第五套人民币一、二、五元券，为满板水印暗记。
人民币的制版，除使用我国传统的手工制版外，还采用了多色套版印制钞票图纹的胶印或凹印接线技术，以及正背面图案高精度对印技术。这是人民币制版中广泛采取的比较可靠的防伪技术手段。
印制人民币所用油墨均为特殊配方油墨，使用这种油墨多次套版印制的人民币，色泽鲜艳，色调明快，层次清晰。人民币印制时，在大面额票面上，还采用了无色荧光油墨、磁性油墨等主动防伪手段。
第四套人民币中一元券以上的主币，正面人像、行名、国徽、面额、花边、盲文等，背面拼章行名等均采用凹版印刷技术。凹版印刷的钞票，油墨厚，用手触摸，有凹凸感，因此，防伪性能强，是较先进的特种印制工艺。
第五套人民币的5种纸币均采用了安全线技术。100元和50元采用了磁性缩微文字安全线；20元券采用了带有磁性且明暗相间的安全线；10元券和5元券均采用了全息磁性开窗式安全线。
（2）伪造人民币的类型及其特征
●机制胶印假币
主要特征：纸张韧性较差，无弹性；纸张内无水印图案，水印用线色油墨加盖在纸面且模糊不清；底纹线呈网状结构；接线出现断裂或重叠；主景图案层次不丰富；在紫外光下呈荧光反应；安全线用黄色油墨加印在纸面。
●拓印假币
主要特征：纸质较差，无挺度，纸张由三层组成，正背两面各为一薄纸，且纸面上涂有一层油质，中间为一白纸；墨色暗淡，无光泽；水印系描绘在中间白纸上，失真度较大；在紫外光源下呈强烈荧光反应；纸幅一般比真票略小等。
●复印假币
复印假币又分为黑白复印、彩色复印和激光复印等。主要特征为：纸质为复印机专用纸，弹性差，手感光滑，线条呈点状结构，正反面出现色差，正面人像偏红或偏黄；水印是用白色油墨加盖在背面；在紫外光下呈强烈荧光反应；冠字号码加印而成等。
●石、木板印制伪币
主要特征：通过石刻、木刻制版后进行套印，手法粗糙，人像、图案失真较大，水印多为手工描绘等。
●蜡版油印假币
又分为手工刻印和誊印两种。主要采用蜡纸进行刻印或通过电子扫描技术制成蜡版，然后油印而成。其主要特征是：纸质无弹性，正反两面粘合而成；水印手工描绘，失真度大；油墨无光泽，色彩暗淡；在紫外光下呈荧光反应等。
●照像版假币
主要特征：纸面较光滑，纸质无弹性；人像、图案无立体感；无底纹线，墨色出现色差；水印系描绘而成，失真度较大；纸幅比真币略小等。
●描绘假币
主要采用手工描绘进行伪造而成，近年来此类假票有所减少。特征为：底边凹印图案呈不规则状；人像、图案等失真度较大；在紫外光下呈荧光反应等。
●剪制假币
此类假币主要是通过将书报杂志上印有的人民币图案剪裁下来而成假票，一般是在黄昏或夜晚进行使用，稍加注意，极易发现。
（3）变造人民币的类型及主要特征
●涂改变造币特征
使用消字、消色等方法，将小面额人民币的金额消去，描绘或刻印成大面额人民币的金额，以此来混充大面额钞票。其特征是：钞票金额数字部位有涂改和用刀刮过的痕迹，花纹、颜色。图案以及尺寸均与真钞不符。
●拼凑变造币特征
用剪贴的方法，使用多张真钞经过接拼，多拼出张数以达到混兑、混用，从中非法渔利的目的。其特征是：拼出的钞票纸幅比真钞短缺一截，花纹不衔接，钞票背面有纸条或叠压粘贴痕迹。
●揭张变造币特征
经过处理，将真钞揭开为正、背面两张，再贴上其他纸张，折叠混用，以达到非法渔利之目的。其特征是：揭张后的钞票比原有钞票纸质薄，挺度差，一面用其他纸张裱糊，只要将票面打开，正反面一看即可发现。
（4）伪造、变造人民币的鉴别方法
●经验鉴别法
经验鉴别方法，亦称人工鉴别法。
人工鉴别伪造、变造币是初步的，也是最基本的鉴别方法。它要求银行出纳人员在办理现金收、付、兑换、整点的过程中通过眼看、手摸将可疑币剔出，并与真币对比，从而判别真伪。经验鉴别伪造、变造币的方法有两种：
眼看法。查看可疑币的颜色、轮廓、花纹、线条、图案等与真币的区别。真币的花纹、线条粗细均匀，图案清晰，色彩鲜艳，颜色协调，层次分明。而伪造币则线条凌乱，粗细不一，图案色彩层次不清，水印模糊，无立体感。
手摸法。主要凭手感、触摸可疑币的纸质薄厚及挺括程度，花纹、图案、文字等有无凹凸感。真币纸张坚挺，薄厚适中，在特定部位有凹凸感。而伪造币一般纸质薄，挺括程度差，表面光滑无凹凸感。
人工鉴别变造币比较容易，这是因为变造币都改变了真币的形状和特征，只要在工作中加以注意是极易识别的。
●仪器鉴别方法
仪器鉴别方法是运用仪器来鉴别伪造人民币的方法。目前鉴别伪造币的仪器可分为普及型和专用型两种。专用型鉴别仪器价格昂贵，操作复杂，是专门机构用来分析伪造人民币的制伪手段的专用设备，一般单位和基层银行不宜配备。这里主要是介绍几种普及型鉴别仪。
单功能紫外光鉴别仪。利用波长为365纳米的紫外光照射，激发荧光物质发光，以发光或不发光的区别来鉴别真伪。
磁感应鉴别仪。主要用于检测钞票特定部位有无磁感，应真币有，假币无。
透射光鉴别仪。主要用来检测钞票水印的真伪。一般为多功能鉴别仪中的一种功能。
放大镜。一般放大6―10倍即可，用来对比检测真假图案花纹的细微差别。
多功能鉴别仪。其功能即为上述四种的不同形式的组合。
防伪点钞机或点钞机附加防伪装置。目前较通行的是紫外光自动停机、报警的反假装置。
以上各种仪器操作均比较简便易学，易掌握。如果运用得当，是比较有效的人民币防伪反假工具。
2．外币鉴别
（1）外币的主要特征
●外币材质
外币普遍使用特殊工艺制造的专用纸张，其中以美元纸质量最佳。澳大利亚还使用了特种塑料代替纸充当制钞材料。
除美元外，几乎所有外币都采用了水印防伪技术，个别币种还采用了全息图像高技术防伪手段。
各种外币的安全线虽各不相同，但大体上可分为两类：第一类为带微体印刷的“彩虹”安全线；第二类为防复印的金属安全线。
较为普遍采用的是有光可变油墨、无色荧光油黑，具有主动防伪功能的油墨。美元的油墨是专用油墨。正面为黑色，具有磁性，背面为墨绿色、
●缩微印刷技术
以美元使用较多。缩微印刷技术主要是在钞票特定部位或安全线中，采用缩微印刷技术印出文字或符号（如1990年版美元中，在正面人像圆框两侧用缩微印刷技术印出的“UNITED STATE OF AMERICA”字样及安全线中的“USAl00”字样）。
如凹印、凸印、对印、对接、接线等传统防伪工艺及钢印轧制图纹技术，亦广泛运用于各种外币的印制。如美元的制版是雕刻凹版，版纹较浅；印刷是凹版印刷，线条清晰、油墨凸起，连号库印及洲印是凸印，细看纸张有压痕。各种面额的美元现钞规格尺寸相同，正面主景为不同的人像。人像立体感强，双眼有神，整体层次丰富，线条明暗柔和，四周纹路清晰，颜色深浅变化过渡自然。背面主景建筑物线条精细，天空云彩层次丰富；树叶清晰可辨，阴影部分网络清楚。
（2）外币的鉴别方法
外币的鉴别从两方面着手，一种是熟悉各种外币的流通情况，以避免收错货币或把已停止流通的废币收进来。另一种是辨认真伪钞，以避免把伪造的假票收进来。
●熟悉外币的流通情况
熟悉流通情况，主要是及时了解兑收的各国现钞流通和变化情况。认清某种货币是哪一个国家和地区流通的现钞，有哪些面额和式样，增发和停发了哪种面额和式样的现钞。停发的现钞从什么时候起退出流通领域，回笼的期限，失去法定价值的时间等。从而确定是否收进该种货币。
主要从：第一，发行该钞票的机构；第二，货币单位名称；第三，年版；第四，号码；第五，签字和盖章；第六，发行说明；第七，图案；第八，盲人识别标记等几个方面来熟悉外币情况。
●辨认真伪钞
一般通过手模和眼看同时进行检查，手模是摸纸张，因为钞纸有与一般纸不同的质量和手感；眼看主要是看人像（或主景）特点，因为钞票都是凹版印刷，人像（或主景）线条清晰有立体感。如果发现可疑，就要进一步从纸张、版面、印刷、油墨等几个方面全面细致地检查。
纸张特征：
从纸质上分辨：一般外币无论是美元还是日元、港元, 其纸张都是一种特定纸质的特种纸，这种纸有一定厚薄，有骨力，但软硬适当。同时印外币的纸币具有一定的拉力。内行的人还可以从纸币发出的声音上加以鉴别。
制版技术：
有手工雕刻、机器雕刻、折光法和影像法等。从事伪造钞票，首先遇到的是复制问题，一般采用照相制版，由于设备和技术水平的原因，复制版不会像真钞制版那样精细，印出的图景也不如真钞那样清楚自然。其次钞票纸张的水印，伪造者一般用极淡色油墨印在纸上，或刻制印模，加盖在钞票的背面，成为象征性的“水印”，这样的水印模糊不清。
印刷方法：
印刷方法有凹版印刷、凸版印刷、平版印刷、胶版迭印。双面对印和花纹对线等。伪钞一般多采用平印不是凹印，套印也不准，往往失真。真的外币票面上的图案、线条印刷得十分精细, 尤其是人头像中的眼睛炯炯有神,而假外币印刷较为粗糙,人头像的眼神也略显黯淡, 有的外币在印刷上有特别的标志，如美元的钞票中有红蓝颜色的纤维线。 如果用针一挑还可以挑出来。又如港市票面上印有一条安全线，在荧光灯上会闪出很亮的光,而假市闪亮的光线就相对暗多了。
油墨质量：
油墨是制版技术和印刷方法的主要媒介，用油墨颜色把它们的技术和质量反映出来，大多数国家钞券的墨色鲜亮而不浓，图纹线条细，墨层薄，实在光洁，油墨和纸的亲合性好，油墨色调配合上比较协调。为了防假，有些钞票使用的油墨还加进特殊复合原料。在油墨颜色方面，各国钞票都是按固定的比例调成的。而伪造者不知道配方，只能仿制近似的颜色，与真钞有别。
值得注意的是，随着科技的发展，不法分子借助高科技手段, 造假的能力越来越强，简直达到以假乱真的地步。光凭肉眼鉴定真假外币有时难以奏效，须借助一定的仪器才能鉴定。
1.4.4 百张翻打
1．百张传票翻打介绍
百张传票翻打是银行系统业务技能常用的一种形式。如图1-4所示。
图1-4百张翻打传票
百张传票翻打是一种限量不限时的业务训练形式，可以使用传统的珠算，也可以使用计算器练习，仅适用于银行系统。具体方法是一百页传票，每一页上一笔数据（金额），将一百页金额加总，在答案正确的情况下，以速度决定名次或等级。百张传票翻打有如下特点：
通常一张传票上两行数字颠倒印制，可供两次计算；采取百页数字一次计算，在答数正确的基础上，以速度决定名次或等级；每百页中最高九位、最低四位数，其中，四位数16页，五位至八位数各17页，九位数16页共650个数码；拟题时要求0-9十个数码均衡搭配规格可采用传票本尺寸。
2．百张传票翻打要求
（1）以准为主，准中求快
计算技术好的标准是准与快，准是必须达到的要求，快是全力争取的目标。二者虽有主从之分，但决不能偏废。快而不准毫无意义，准而不快，难以达到业务技能的要求。既准又快才是银行业务训练的目的，所以在练习中要正确处理准与快的关系，不可片面追求速度。首先要练准，在准的基础上，坚持天天练，逐步提高计算速度。
（2）分节着数，看算结合
要想运算既准又快，眼、手、脑就要协调配合。
看数的准与快，是百张翻打传票的前提。看数不是读数，在看数时切忌默读，这些数字形象并不是通过嘴发音，而是通过眼、脑直接指挥手指拨动算珠或计算器的，初练时可看记一节数，拨（打）一节数。在逐步熟练的情况下，要求拨（打）前一节同时看后一节，拨（打）前一笔数看后一笔数，即边看边拨（打），连续拨珠（打键盘），看拨（打）不停，要想看拨（打）不停，脑、手的练习也要跟上。手指拨珠（打键盘）的熟练灵活是计算速度的关键，练习时如果是珠算法应严格按照拨珠要领进行拨珠，如果是计算器输入法则应严格按照键盘数字输入的要求输入，做到手指分工明确，配合默契，拨珠（打键盘）敏捷、快速，久而久之实现眼、脑、手的有机结合、协调一致。
（3）认真仔细，一丝不苟
在实际工作中，对每笔数的计算，都要认真仔细，决不能有丝毫的含糊，错打一数，错看一数，错写一点，都会给工作带来麻烦，甚至给银行工作造成损失，所以平时练习时，要认真对待每一道题，运算中一旦发现差错，必须清零重新运算，力争做到一次打准，不可依赖第二，第三遍运算来核对答案，对每一笔数每一道题，从着数、拨珠（打键盘）抄写答案都要准确无误，养成认真仔细，一丝不苟的良好习惯。
（4）反复练习，逐步提高
百张翻打是一门实际操作技能，其易学难精，要想真正熟练掌握这门技术，并达到一定技能水平，不是一朝一夕可以实现的，非得发扬“恒”与“专”的精神，以顽强的毅力，坚持天天练。遵循练习――提高――再练习――再提高之规律，循序渐进，持之以恒。
（1）简述银行会计核算对象的基本内容。
（2）简述银行会计工作的劳动组合形式。
（3）简述银行业务会计的特点。
（1）银行购买国债所取得的国债利息收入，属于（& ）。
A．利息收入& B．汇兑收益& C．其他营业收入& D．投资收益
（2）银行营业收入包括内容有（& ）。
A．利息收入& B．金融企业往来收入& C．手续费收入& D．其他营业收入& E．汇兑收益& D．投资收益
（3）根据《商业银行法》规定，商业银行可以经营下列业务（& ）。
A．吸收公众存款 &B．发放短期、中期、长期贷款& C．办理国内外结算
（4）手持式点钞法有（& ）。
A．扇面 &B．单指多张 &C．多指多张 &D．单指单张
（5）下列不属于银行流动负债的是（& ）。
A．向中央银行借款& B．同业拆入& C．系统内款项存放& D．发行的银行次级债券
（6）下列各项，属于商业银行负债的是（& ）。
A．借款 &B．吸收存款& C．存放中央银行款 &D．实收资本
（7）下列科目中，属于流动负债的科目是（& ）。
A向中央银行借款& B活期存款 C同业拆入 D拆放同业
（8）吸收客户的存款导致银行的（& ）增加。
A．资产& B．负债& C．利润& D．所有者权益
（1）根据会计核算要求，银行柜员在每天在营业日终时，对当日办理的业务进行清点，轧平帐务，做到月清日结。（& ）
（2）商业银行的营业时间应当方便客户，在公告的营业时间内营业，并予以公告。不得擅自停止营业或者缩短营业时间。（& ）
（3）中国人民银行及其分支机构负责储蓄机构和储蓄业务的审批，协调、仲裁有关机构之间在储蓄业务方面的争议。（& ）
（4）银行会计是银行的内部业务，与银行的对外业务无关。（& ）
根据下列表格提供的数据编制银行资产负债表：
百货公司存款
机械厂贷款
钢铁公司贷款
印刷厂存款
向央行借款
计算机设备
财贸学校存款
机床厂贷款
存放央行款项
向同业拆入
存放联行款项
实训配套方案
一、实训目的
对商业银行建制、会计部门、银行业务，会计人员及会计对象有全面感性的认识；熟练掌握规范的数字书写能力，点钞的技能和翻打传票的技能。
二、模拟业务
1．企业在商业银行开立活期账户，进行日常存取款、转账业务。
2．个人在商业银行开立活期储蓄账户，开展个人业务。
3．银行为企业和个人发放贷款。
4．银行会计工作人员一天的工作。
5．一家商业银行的机构设置情况。
三、实训要求
1．在综合模拟银行实训室或银行营业网点完成。
2．学生全面了解上述业务涉及的会计部门、会计人员及大概的处理手续。
3．学生调查银行会计人员（选择一种岗位）一天工作的情况。
4．写出一家商业银行的机构设置报告。
四、技能训练
进行书写技能训练、点钞技能训练和百张翻打传票训练。
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