股权激励主要有哪些方式？创业公司股权激励的三种常见方式
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股权激励主要有哪些方式？创业公司股权激励的三种常见方式
发布时间：5月16日&来源：华夏资本联盟综合& 浏览次数：
导读：股权激励主要有哪些方式？股权激励是一种通过经营者获得公司股权的形式给予企业经营者一定的经济权利，使他们能够以股东的身份参与企业决策p分享利润p承担风险，从而勤勉尽责地为公司的长期发展服务的一种激励方法。主要包括如下几种方式：
股权激励主要有哪些方式？
股权激励主要有哪些方式？股权激励是一种通过经营者获得公司股权的形式给予企业经营者一定的经济权利，使他们能够以股东的身份参与企业决策p分享利润p承担风险，从而勤勉尽责地为公司的长期发展服务的一种激励方法。主要包括如下几种方式：
(1)股票赠与计划是指公司现有股东拿出部分股份，一次性或分批赠与被激励对象，可以设置赠与附加条件，比如签订一定期限的劳动合同、完成约定的业绩指标等，也可以不设置附加条件，无偿赠送。
(2)股票购买计划是指公司现有股东拿出一部分股份授予被激励者，但被激励者需要出资或用知识产权交换获得股份，被激励者获得的是完整的股权，包括：所有权、表决权、收益权、转让权和继承权。股票购买计划可以提高被激励者的归属感和成就感，同时实现激励、约束和角色转换的目的;如果股份价值下降，被激励者的投资将受到财务损失。
(3)股票期权计划是指公司现有股东一次性给予被激励者一定数额股份的分红权和表决权，被激励者按事先约定的价格用所得红利分若干年购买这部分虚股，将之转化为实股。被激励者所得分红如果不足以支付购买虚股所需要的资金，则可以另行筹措资金，补足购买虚股的资金，无力购买部分可以放弃行权。款项支付以后，相对应的虚股转化为实股。被激励者对虚股拥有分红权和表决权，没有所有权和处置权;对实股拥有完整所有权。虚股不以被激励者的名义进行股东登记，实股以被激励者名义进行股东登记。通过期股这种机制安排，被激励者要保证购买虚股所需资金，就必须保证一定水平的净资产收益率，从而使企业所有者和经营者(被激励者)在提高净资产收益率的利益上达成一致。
(4)虚拟股份计划是指公司现有股东授予被激励者一定数额的虚拟的股份，被激励者不需出资，享受公司价值的增长，利益的获得需要公司支付，不需要股权的退出机制，但是被激励者没有虚拟股票的表决权、转让权和继承权，只有分红权。被激励者离开公司将失去继续分享公司价值增长的权利;公司价值下降，被激励者将得不到收益;绩效考评结果不佳将影响到虚拟股份的授予和生效。
(5)股票增值权计划是指公司授予激励对象的一种权利，如果公司股价上升，激励对象可通过行权获得相应数量的股价升值收益，激励对象不用为行权付出现金，行权后获得现金或等值的公司股票。
(6)限制性股票计划是指事先授予激励对象一定数量的公司股票，但对股票的来源、抛售等有一些特殊限制，一般只有当激励对象完成特定目标后，激励对象才可抛售限制性股票并从中获益。
(7)延期支付计划是指公司为激励对象设计一揽子薪酬收入计划，其中有一部分属于股权激励收入，股权激励收入不在当年发放，而是按公司股票公平市价折算成股票数量，在一定期限后，以公司股票形式或根据届时股票市值以现金方式支付给激励对象。
(8)经营者或员工持股计划是指让激励对象持有一定数量的本公司的股票，这些股票是公司无偿赠与激励对象的、或者是公司补贴激励对象购买的、或者是激励对象自行出资购买的。激励对象在股票升值时可以受益，在股票贬值时受到损失。
(9)管理层或员工收购计划是指公司管理层或全体员工利用杠杆融资购买本公司的股份，成为公司股东，与其他股东风险共担、利益共享，从而改变公司的股权结构、控制权结构和资产结构，实现持股经营。
(10)账面价值增值权具体分为购买型和虚拟型两种：①购买型是指激励对象在期初按每股净资产值实际购买一定数量的公司股份，在期末再按每股净资产期末值回售给公司;②虚拟型是指激励对象在期初不需支出资金，公司授予激励对象一定数量的名义股份，在期末根据公司每股净资产的增量和名义股份的数量来计算激励对象的收益，并据此向激励对象支付现金。
创业公司股权激励的三种常见方式
创业公司股权激励的三种常见方式，现在很多的创业公司是通过股权激励的方式创业，那么有哪些相关的信息是创业了解的呢?
1、现权激励
现权激励，就是被激励的对象直接获得公司股权，成为公司股东，享有创业公司的股东权利并承担相应义务，这是最直接、有效的激励方式。
股权赠与。赠与是股权激励中最激进的模式，足够表达对激励者的信任和信心，一般由创始人与创业团队员工签署股权赠与协议，但需要缴纳20%的所得税。
原值转让。相对于股权赠与，按照公司注册资本价格，由创始人将股权转让给被激励员工，可以在一定程度上减少税收，但如果公司的净资产值高于注册资本，仍需要被税务部门核定纳税，但仅就增值部分缴纳所得税。
股权代持。对于创始人授予股权的，也有采取协议方式约定股权代持关系，而不再办理股东的工商变更。通过协议明确，被赠与方所持有的股权由赠与方暂为代持，被代持方虽未登记为公司股东，但从协议角度，其作为赠与方，已经完成股权赠与，受赠方虽不持有公司股权，但其股东权益受合同法的保护。基于有限公司的人合属性，应当召开股东会，通知其他股东参与，明确代持方与被代持方的关系，至少保证对内部股东的约束力。但代持方式，对外部不知情的第三方并不具有对抗效力。
低价出资。由被激励的员工以较低的价格购买创始团队股权，或者以较低的价格增资成为公司股东。两种模式，后者更适合。股权转让方式是创始人与激励对象之间发生交易，股权转让的价款直接给了创始人，没有发挥资金对创业企业的最大效用;而员工出资方式，资金直接进入创业企业，更能发挥资金效能，对于被激励的对象也更有激励作用。
期权就是基于未来，由公司设定一个优惠条件，给员工在未来某个时点购入公司股权的权利，员工可以根据行权时公司的状况，选择购买或者不购买股票的权利。股份期权是上市公司股权激励中最常用的手段，对于非上市公司，由于激励标的并非股票二级市场上交易的股票，因此并不涉及行权时的公开市场价。但对于创业企业，由于其股权的价值，与其业绩、行业空间、产品等都有极大的关系。所以，创业公司可以考虑期权模式，并辅之以明确的行权条件，以达到激励效应。
期权定价。创业公司所属行业的差异很大，期权价格定价因素也完全不同。可以根据公司的净资产值、业绩目标综合来确定，在利润增长率、净资产收益率等基础上，计算未来期权的定价。简单一些的，可以参考同类创业公司私募股权投资估值，员工股权激励在此基础上进行折价。期权价格的关键是对公司未来市场价值有明确的核算，并以此给予员工足够的优惠折价。
行权条件。在确定期权价格的基础上，依据公司发展预期目标，设定激励对象购入股权的条件，一旦达到既定行权条件，员工则有权决定予以实施。具体行权条件，可以参考公司的主要业绩目标，例如，一些社交类的互联网创业公司，更多考核活跃用户数，对于电商平台，更在于交易流水量等。
行权时点。期权方案在股东会审议通过后，即可确定一个合理期限实施。一般对期权授权日与获授期权首次可行权日之间的间隔不少于1年，以避免短期利益的调节。
3、虚拟股权
虚拟股权一般只有分红权，而无其他股权权能，虚拟股权的股东不会出现在工商登记的股东名册上，除非经第三方认可或明知，一般并不具有外部对抗效力。
虚拟股比例。虚拟股份数额一般不会设定超过注册资本的10%(也有例外)，以免会影响其他实际持有股份者的权益;当然也不能设定太少，无法发挥激励效应。
虚拟股价格。员工获得虚拟股有两种情形，一种是需要真实出资，出资不计入公司的实收资本，而是挂在公司的其他应付款上;另一种则不需要出资，由公司确定虚拟股份比例即可。对于购入虚拟股份的，买入资金，可来源两部分：公司的税后利润中扣除一部分资金用于员工买入(相当于创始人的赠与)，也可以在员工奖金中扣除一部分(这个需要事先明确机制再扣除);买入价格，可以按照公司净资产值确定，也可以是其他定价机制。
虚拟股分红。分红是在确定公司当年分红业绩后，根据虚拟股份的占比进行实际分配。虚拟股的实施，对创业公司的现金流要求比较高。
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&文章总数：19589&股权激励的9大要素
本文摘自胡八一博士所著的《股权激励9D模型》一书
　　要素1：定目的　　不同性质、不同规模的企业，或者同一企业处于不同的发展阶段，它们实施股权激励计划的目的是不同的：有的是为了吸引并留住对企业整体业绩和持续发展有直接影响的管理骨干和核心技术人员，有的是要为了调动员工的工作积极性和潜力，为公司创造更大的价值；有的是为了回报老员工，使他们甘为人梯，扶持新人成长……
　　明确实施激励计划的目的，这是企业制定股权激励计划的第一要素，也是最重要的一步。明确了目的，也就知道了激励计划需要达到的效果，接下来才能据此选择合适的激励模式，确定相应的激励对象和实施程序。
　　&#9678; 案例　　2008年4月，金山软件有限公司发布公告表示，为了表扬金山集团若干雇员所做出的贡献，公司决定实行股权激励计划，对他们进行奖励，使他们继续为集团的持续经营及发展效力。同时，公司希望借此吸引适合的人才，进一步推动金山集团的发展。
　　根据计划，金山公司将委托香港券商京华山一旗下的私人公司购入金山股票，董事会再根据情况对优秀雇员给予股权奖励：金山集团的所有雇员将成为合格参与者，对符合条件的员工给予免费股权奖励。
　　公告表示，除非董事会提前终止该计划，否则该计划自采纳日起5年内有效。
　　要素2：定对象
　　“定对象”即确定股权的授予对象，也就是激励对象。在激励计划中，激励对象的选择通常由公司的董事会决定，那么，董事会选择哪些人作为激励对象呢？
　　一般说来，激励的重点应限于公司的董事、高级管理人员，以及对公司未来发展有直接影响的管理骨干和核心技术人员，除此以外的人员成为激励对象的，公司应在备案材料中论证其作为激励对象的合理性。
　　目前，激励计划的激励对象范围渐渐扩大，除了上面提及的受益人就连许多普通的员工也逐步纳入了激励计划的激励范围。
　　需要注意的是，在确定激励对象时，要综合考虑员工的职务、业绩和能力等因素。
　　重要提示　　《上市公司股权激励管理办法》规定：激励对象可包括董事、监事、高级管理人员、核心技术（业务）人员，不应当包括独立董事(备忘录1号最新规定,
为了充分发挥监视的监督作用，上市公司的监事不得成为激励对象)。
　　国资委规定：国有控股公司股权激励的对象原则上限于上市公司董事、高级管理人员以及对上市公司整体业绩和持续发展有直接影响的核心技术人才和管理骨干。
　　要素3：定模式
　　股权激励的模式和方法多种多样，除了前面我们已经介绍了的10大模式，在具体的企业应用中，还不断地有新的股权激励模式被创新出来。所以，企业在应用的时候一定要根据企业内、外部环境条件和所要激励的对象的不同，结合各种股权激励模式的作用机理，充分关注股权激励中存在的问题，选择适合自己企业的、有效的股权激励方法。
　　一般说来，中小型企业比较青睐虚拟股票（股份）和账面价值增值权等模式，非上市企业通常使用期股、员工持股计划、虚拟股票（股份）等模式，股票期权、业绩股票、延期支付等模式则是上市公司的首选。
　　再者，如果企业的激励对象是经营者和高级管理人员，期股、业绩股票和股票期权是比较好的激励选择；激励对象是管理骨干和技术骨干等“重要员工”的，激励模式可选用限制性股票和业绩股票；激励对象是销售部门负责人或销售业务骨干的，业绩股票和延期支付是较适用的激励模式。
　　重要提示
　　目前在我国企业中应用的股权激励方法虽然名目繁杂，但实际上真正使用的并不多。随着法律与制度环境的不断改善，前面所讲的一些在国外常用的股权激励方法一定会越来越多地在我们的企业中找到用武之地。
　　要素4：定数量
　　“定数量”即确定将要授予的股权的数量，它包括股权总量和个量这2个内容：
　　（1）股权总量
　　股权总量指可以用于股权激励的股权的量占总股本的比例，它与企业总股本的大小有密切关系。虽然不同行业、不同规模、不同发展阶段的企业的授予股权总量一般有所不同，但是无一例外，企业必须对授予的股权总量进行严格地控制：不得超过公司股本总额的10%，首次实施激励计划授予的股权数量应控制在股本总额的1%以内。
　　（2）股权个量
　　股权个量，就是每一个股权激励对象获得的股权数量。通常，任何一名激励对象获授的本公司股权累计不得超过公司股本总额的1%；高级管理人员个人股权激励预期收益水平，应控制在其薪酬总水平的30%以内。
　　&#9678; 案例　　按照柏明顿对公司股权激励研究的结论，高层、中层和一般骨干员工股权激励数量按照4：2：1设置较为合理，对公司岗位评价结果的测算完全支持了这一结论的合理性。
　　按照上述人均认购比例可以确定3类人群的认购总数：
　　高管平均认购数量为37.4万股；
　　中层干部平均认购数量为18.7万股；
　　一般骨干员工平均认购数量为9.4万股。
　　总经理和副总经理按2：1计算：总经理可认购额度为72万股，副总为36万股。
　　将列入激励对象的中层按照岗位评价结果分成五个等级。每个等级之间分配的股权额度逐级相差15%，这是遵循Weber
law原则的。
　　要素5：定价格
　　“定价格”主要是指确定股权的行权价格
　　行权价格是指公司向激励对象授予期权时所确定的、激励对象购买公司股票（股份）的价格。公司在设计股权激励的行权价格时，不宜过高和过低。一般来说，行权价格是根据授予日当天股票的市价确定的，等于、低于或高于这个市价，但是差额不是很大，通常在10%以内。
　　知识点拨
　　我国《公司法》规定，股权激励计划的获授人转让持有的公司股票（股份），需经公司股东会通过，且公司股东拥有优先购买权。因此获授人可以将持有的公司股票（股份）转让给公司股东，也可以转让给其他法人或自然人（这也要经过股东大会同意）。
　　要素6：定时间　　定时间，就是确定激励计划中的时间安排，包括：股权授予日、有效期、等待期、可行权日及禁售期等。通常，股权授予日与获授股权首次可以行权日之间的间隔不得少于1年，并且需要分期行权。
　　知识点拨　　如果选择股票期权作为激励工具，建议行权期原则上不得少于2年，行权有效期不得低于3年，有效期内匀速行权。
　　如果属于限制性股票，则需要约定相应的限制条件：持股人员必须在公司服务满一定年限，满足条件后可以以一定价格转让所持股份，退出持股计划；该期限可以根据持股人员岗位的重要性以及与公司发展的密切程度区别规定，短期可为3年、5年，长期可为10年或以上。
　　要素7：定来源　　所谓的“定来源”，即“定股票（股份）来源”和“定资金来源”。定股票（股份）来源，即确定用于股权激励的股票（股份）的来源。一般说来，来源有发行股票（股份）、回购本公司股票（股份）以及采取法律、行政法规允许的其他方式等这三种。定资金来源，即确定激励对象购买股票（份）的资金来源，其来源一般有激励对象直接出资、激励对象工资/奖金/分红抵扣、企业资助等几种。
　　重要提示　　需要注意的是，在确定资金来源时，要综合评估公司现金流、激励对象收入状况等因素。
　　要素8：定条件
　　这里所说的“定条件”，就是确定股权的获授条件和行权条件。
　　获授条件是指激励对象获授股权时必须达到或满足的条件。它主要与激励对象的业绩相关，只要激励对象的业绩考核达到了要求，企业就授予其股权，反之就不授予。
　　行权条件即指激励对象对已获授的股权行权时需要达到的条件。它除了需要激励对象的资格必须符合要求外，还要公司的主体资格必须要求。只有这两者都合乎企业的要求了，激励对象才可以行权，获赠或购买公司股票，否则行权终止。
　　要素9：定机制　　股权激励计划的设计实施是一个系统性的工程，在设计好以上要素后，还应制定一系列相应的管理机制，包括：激励计划的管理机制、计划的调整机制、计划的修改与终止机制等等，为股权激励计划的顺利实施保驾护航。
　　知识点拨　　对于股权激励计划的管理，企业可以选择自己内部管理，也可以外包给专业的薪酬机构或金融机构，而最终选择哪一种管理模式，将取决于成本收益分析的结果。
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【摘　要】
文章取股权激励实施的上市公司数据,旨在揭示股权激励对提升公司业绩的效果与否,哪些因素会影响股权激励效果。并提出如下猜想：第一,股权激励对提升企业经营业绩有明显积极作用;第二,企业性质,成长性都是决定股权激励效果好坏的重要影响因素;第三,国有企业实施股权激励将比民营企业的效果更好;第四,成长性好的企业实施股权激励将有利于纠正经理人短期行为。并对政府监管层和投资者的行动提出指导性的意见。
【分　类】
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商场现代化 2010年18期 文档列表
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第116-116页
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第122-123页
作者：张皓洁
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第123-124页
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第125-125页
作者：燕珺
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第126-126页
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第127-128页
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第132-132页
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第136-136页
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第137-137页
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　单位：温州医学院
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　单位：武汉大学经济与管理学院
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作者：宋瑞 张文芳 王东梅
　单位：郑州经贸职业学院
第187-188页
作者：高蕾
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第188-189页
作者：莫仁边
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作者：刘锋
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作者：刘霞
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第192-192页
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第195-195页
作者：崔寅
　单位：哈尔滨商业大学
第196-196页
商场现代化杂志分期列表
产品参数：
主管单位：中国商业联合会
主办单位：中商科学技术信息研究所
出版地方：
快捷分类：
国际刊号：
国内刊号：11-3518/TS
邮发代号：2-398
创刊时间：1972
发行周期：
期刊开本：A4
下单时间：1-3个月
综合影响因子：0.031
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