出口退税金额计算逾期金额很大完了

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-05-10 19:59 标签： 出口退税逾期未申报
生产企业出口退税超期申报，该如何处理？
问：2013年出口的数据，在2014年4月份进行申报，已超期，我想申请免税，在出口退税申报系统应该如何申报操作，准备什么资料，能帮我详细的说说吗？
答：(1)您这票报关单2013年出口，在2014年4月进行申报，已超期，可申报出口免税，不需在企业出口退税申报系统中录入，出口报关单、合法有效的进货凭证等资料，应按出口日期装订成册留存企业备查。在2014年5月增值税纳税申报期内(一般是15日前，遇节假日顺延)，向主管税务机关增值税纳税申报免税，在增值税纳税申报表上填写免税销售额,对应进项税额转出。
账务处理：（1）该笔出口销售收入不计提销项税额
&&& 借：应收账款
贷:主营业务收入-出口销售收入
(2)该笔出口对应进项税额转出
&&& 借：主营业务成本
&贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
免税的对应进项作税额转出，进项不好确认该怎么处理呢？按照增值税暂行条例实施细则第二十六条规定处理，即：一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额&当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计&当月全部销售额、营业额合计
。进项税转出转哪个月的，是转确认免税收入月份2014年4月吗？还是转出销售发生月份(出口报关日期2013年)的？哪个更合适？为什么？应该转确认免税收入月份2014年4月,因为是在所属期4月确认免税销售额啊。
假如您公司单证不齐时已按照单证不齐出口额乘以征退税率之差作进项税额转出，须将该征退税率之差的进项税额转出额从这次计入主营业务成本的进项税额转出中扣除，注意不要重复转出。
如果符合国家税务总局公告2013年12号规定第2条第18款规定的，由于以下原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退（免）税的，应在之日前向主管税务机关提出申请，并提供相关举证材料，经主管税务机关审核、逐级上报省级国家税务局批准后，可进行出口退（免）税申报。
①自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素；
　　②出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递；
　　③有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证；
　& ④买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退（免）税申报凭证；
　⑤由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证；
　⑥由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退（免）税期限截止之日海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单；
& 　⑦国家税务总局规定的其他情形。
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