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稽查补缴的增值税如何做账？
导读：稽查补缴的增值税如何做账？根据相关法规，应设置“应交税金——增值税检查调整”专门账户，凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的，借记本科目，贷记有关科目。详情见正文。
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　　问：税务局检查我公司2011年账务后，认定少缴增值税并下发税务处理决定书。决定书上写明少缴增值税1万多元，其中一部分是修车时没有确认收入、不开发票少计收入、少计销项税;另外一部分是非业务用车修理时，免费修车没有记销售收入，少计销项税。上述业务的账务如何处理?企业所得税及城建税等是否也补缴?
　　答：《国家税务总局关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》(国税发〔1998〕44号)附件2《增值税检查调账方法》规定，查补增值税账务调整，应设置&应交税金&&增值税检查调整&专门账户，凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的，借记本科目，贷记有关科目。全部调整事项入账后，应结出本账户余额(即贷方余额)并予转出：
　　1.若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记&应交税金&&应交增值税(进项税额)&科目，贷记本科目。
　　2.若余额在贷方，且&应交税金&&应交增值税&
　　账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记&应交税金&&未交增值税&科目。
　　3.若本账户余额在贷方，&应交税金&&应有增值税&账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记&应交税金&&应交增值税&科目。
　　4.若本账户余额在贷方，&应交税金&&应交增值税&账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记&应交税金&&未交增值税&科目。
　　上述账务调整应按纳税期逐期进行。
　　根据以上规定，贵公司&一部分是修车时没有确认收入、不开发票少计收入、少计销项税&问题属于少计收入，未计提销项，同时也少缴了企业所得税：&另外一部分是非业务用车修理时免费修车没有记销售收入，少计销项税。&属于增值税未作视同销售处理，应补增值税，但不涉及企业所得税。以上两种行为在补缴增值税的同时，均应补缴城建税、教育费附加。
　　账务处理如下：
　　(1)前一部分少计收入账务处理：
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应交税金&&增值税检查调整
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应交税金&&应交城建税
　　&&教育费附加
　　&&应交企业所得税;
　　(2)后一部分账务处理：
　　借：以前年度损益调整(生产成本)
　　贷：应交税金&&增值税检查调整
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应交税金&&应交城建税
　　&&教育费附加
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除特别注明外，作品版权归会计网所有。如果无意之中侵犯了您的权益，请，本站将在三个工作日内做出处理。补交增值税款，分录如何做呢？
一、如果是本年度正常的补缴增值税，会计分录：
借：应交税金--应交增值税
贷：银行存款等
二、如果是以前年度查账补交，查补增值税会计分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借：应交税费--增值税检查调整
贷：应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
4、结转损益调整
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
其他答案（共1个回答）
根据你的提问，税务机关认为你们有收入不入帐的问题，这些收入应该缴纳增值税1700元，即有10000的收入没有入帐，现在税务机关要求你们补增值税、补企业所得税，所...
以前年度损益调整属于哪类科目？
属于损益类科目。
6901 以前年度损益调整
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现...
一、补缴增值税，城建税、教育费附加也要补缴。
二、补了地税后怎样做会计分录？
1、补上月会计分录？
（1）补提税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交...
1、补交上年印花税时
借：应交税金--印花税 1180.5
贷：现金 25
贷：银行存款 1155.5
2、补提上年印花税时
借：以前年度损益调整...
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这个不是我熟悉的地区补缴以前年度税款 税前扣除及账务处理 - 会计学习网
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补缴以前年度税款 税前扣除及账务处理
时间： 09:59 作者：会计学习网
【内容概况】账务处理： 企业按照税法规定需补缴以前年度税款的，如果属于前期差错，应按照《企业会计准则第28号―――会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定处理，调整以前年度会计报表相关项目；否则，应计入补缴税款当期的损益。因补缴税款应支付的罚金和滞纳金，......
账务处理：
企业按照税法规定需补缴以前年度税款的，如果属于前期差错，应按照《企业会计准则第28号&&&会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定处理，调整以前年度会计报表相关项目；否则，应计入补缴税款当期的损益。因补缴税款应支付的罚金和滞纳金，应计入当期损益。对于主要股东或实际控制人无偿代上市公司缴纳或承担的税款，上市公司取得股东代缴或承担的税款、罚金、滞纳金等应计入所有者权益。
顺便提一下：本期发现的与前期相关的非重大会计差错，如影响损益，应直接计入本期净损益，其他相关项目也应作为本期数一并调整；如不影响损益，应调整本期相关项目。
具体账务处理：
1．补缴以前年度或本年度税金发生的罚款、滞纳金记入当期&营业外支出&科目；
2．补缴本年度税金按规定记入当年损益或者成本、资产科目，如：因增值税进项税额不能抵扣，固定资产、无形资产应按调整后的账面价值在剩余尚可使用寿命内计提折旧或摊销。
3．补缴本年度税金按规定记入以前年度损益或者成本、资产科目，影响损益属于非重大会计差错，直接计入当期损益。
税前扣除：
1．补缴以前年度或本年度税金发生的罚款、滞纳金记入当期&营业外支出&科目，不能税前扣除；
2．补缴本年度税金按规定记入当年损益或者成本、资产科目，按照相关规定税前扣除；
3．补缴本年度税金按规定记入以前年度损益或者成本、资产科目
（1）企业补缴以前年度的房产税、土地使用税、印花税，应按该补缴税款的税款所属年度调整该年度的应纳税所得额，不得在补缴年度税前扣除。企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
（2）补缴税款影响固定资产、无形资产的折旧或摊销，本年度及以后可以按照调整后的账面价值在剩余尚可使用寿命内计提折旧或摊销，按相关规定税前扣除。
4．不管补缴以前年度还是本年度企业所得税（偶尔会因为出现预缴补缴），由于企业所得税税金不能在税前扣除，都不需纳税调整。
5．政策依据：《企业所得税法实施条例》第九条和《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条。
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查补上年度税收及滞纳罚金如何进行会计处理
小编导读：
　　【问题】
　　市国税稽查局对甲企业2008年度纳税情况进行了检查，并下发了 《税务处理通知书》及《税务处罚决定书》，要求补征2008年8滞纳金和罚款。请问会计分录应如何做?
　　【解答】
　　(1)凡涉及会计差错的账务处理，首先进行更正，涉及损益的，通过&以前年度损益调整&科目核算。
　　(2)补缴上年度增值税，视具体情况，借记有关科目，贷记&应交税费&&增值税检查调整&；然后将&应交税费&&增值税检查调整&，结转至&应交税费&&未交增值税&科目，若&应交税费&&未交增值税&科目出现贷方余额，将贷方余额补缴入库。
　　(3)补缴上年度所得税，借记&以前年度损益调整&，贷记&应交税费&&应交所得税&科目。
　　(4)滞纳金、罚款，直接计入当期损益，借记&营业外支出&&税收滞纳金、罚款&，贷记&银行存款&科目。
　　(5)最后将&以前年度损益调整&科目的余额，结转&利润分配&&未分配利润&。
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