计入生产计入管理费用的税金金为什么不包括营业税

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-04-21 21:11 标签： 哪些税金计入管理费用
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【例题•简答题】（2013年）
　　某市贸易公司于日将拥有的商铺以800万元出售。经审核：该商铺购买发票显示开票日期为日，金额为500万元；缴纳契税15万元、 印花税0.25万元，支付手续费10万元；商铺购进后发生装修费用75万元；商铺于 日开始投入使用。贸易公司除将印花税计入“管理费用”外，商铺购置的价款、税费和装修费均计入“固定资产”，合计原值为600万元。截止到出售时, 商铺已累计计提折旧140万元。
答疑编号：NODE
　　1.计算商铺出售时应缴纳的相关税费。
『正确答案』
　　1.商铺出售时应缴纳的相关税费：
　　（1）营业税：（800－500）×5%＝15（万元）
　　（2）城建税和教育费附加：15×（7%＋3%）＝1.5（万元）
　　（3）印花税：800×0.05%＝0.4（万元）
　　（4）土地增值税：
　　本题没有给出评估价格，但是提供了购房发票。
　　所以，扣除项目＝500×（1＋5%×6）＋15＝665（万元）
　　增值额＝800－665＝135（万元）
　　增值率＝135/665×100%＝20.3%
　　增值税＝135×30%＝40.5（万元）
（1）营业税：（800－500）×5%＝15（万元）
　　（2）城建税和教育费附加：15×（7%＋3%）＝1.5（万元）
　　（3）印花税：800×0.05%＝0.4（万元）
以上16.9也是可以扣的。
sariindia 发表于
（1）营业税：（800－500）×5%＝15（万元）
　　（2）城建税和教育费附加：15×（7%＋3%）＝1.5（万元）
但是标准答案上为什么没有啊
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zhongguoren0 发表于
能够提供购房发票的，可减除以下项目金额：
（1）取得房地产时有效发票所载的金额；
（2）按发票所载金额 ...
我上面贴的那是中华网的讲义的答案，扣除的那15应该是契税，没有扣营业税及城建和教育费附加吧
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zhongguoren0 发表于
有明确规定的，
它答案不按规定来，什么原因只能写答案的人知道。别人就没法猜了。
是呀，你应该说的没错
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东奥的答案
（1）应缴纳营业税=（800-500）×5%=15（万元）
　　（2）应缴纳城建税=15×7%=1.05（万元）
　　（3）应缴纳教育费附加=15×3%=0.45（万元）
　　（4）应缴纳印花税=800×0.5‰=0.4（万元）
　　（5）应缴纳土地增值税：
　　增值额=800-[500×（1+6×5%）+15+1.05+0.45+0.4+15]=800-681.9=118.1（万元）
　　增值额占扣除项目金额的比例=118.1/681.9×100%=17.32%，适用土地增值税税率为30%
　　应缴纳土地增值税=118.1×30%=35.43（万元）。
　　2.商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额=800-（600-140）-15-0.45-1.05-0.4-35.43=287.67（万元）。
购进后发生的装修费也不能扣除，学习了
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