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　　企业作为有目的有组织的盈利机构，自然所有的股东投资人都带着赚钱的目的进行投资的。每个人的有不同的想法，那么将自己的股东权益有偿转让给他人，这种股权买卖的行为自然也是投资人常常进行的项目了。但是就像我们工资有个人所得税一样，股权转让也是需要交税的。股权转让需要交什么税？让我们看看接下来的内容吧。
　　一、企业股权投资损失所得及转让所得税处理：
　　企业股权投资损失所得或转让即是指企业因转让、清算或收回处置股权投资的收入减去股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得需并入企业的应纳税所得，根据缴纳企业所得税。”
　　二、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
　　1、依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;
　　2、依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;
　　3、拒不提供纳税资料或擅自销毁帐簿的;
　　4、虽设置帐簿，但收入凭证、帐目混乱、费用凭证残缺不全、成本资料，难以查帐的;
　　5、发生纳税义务，没有依照规定的期限办理纳税申报，经过税务机关责令限期申报，逾期还没有申报的;
　　6、纳税人申报的计税数据明显偏低，又没有理由的。
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公司转让股权需要交纳哪些税
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你可能喜欢股权转让 ：居民企业股权转让要交哪些税？
· Mon Feb 06 17:44:12 CST 2017
一、企业所得税
（一）一般性税务处理
股权转让所得应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
股权转让所得=股权收入-股权成本
【注意1】计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额；
【注意2】被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
【解读】股权溢价转增为股本的，不计入股权成本。
【补充】股权转让的特殊情形
1.股权捐赠
企业向中华人民共和国境内公益性社会团体实施股权捐赠后，以其股权历史成本为依据确定捐赠额，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
公益性社会团体接受股权捐赠后，应按照捐赠企业提供的股权历史成本开具捐赠票据。
2.股权划转
对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动的，划出方企业和划入方企业均不确认所得。
（二）特殊性税务处理
居民企业取得股权转让所得，符合特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，对其交易中的股权支付部分，应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
1.适用特殊性税务处理的条件
股权转让同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定。
2.特殊性税务处理纳税申报
（1）所得税纳税年度为重组日或划转完成日所在年度
股权或资产划转完成日，是指股权或资产划转合同（协议）或批复生效，且交易双方已进行会计处理的日期。
重组日是指以转让合同（协议）生效且完成股权变更手续日。关联企业之间发生股权收购，转让合同（协议）生效后12个月内尚未完成股权变更手续的，应以转让合同（协议）生效日为重组日。
&&&&（2）特殊性税务处理主导方
主导方为股权转让方，涉及两个或两个以上股权转让方，由转让被收购企业股权比例最大的一方作为主导方（转让股权比例相同的可协商确定主导方）
（3）申报地点
股权转让各方应在该重组业务完成当年，分别向各自税务机关办理纳税申报。
顺序是纳主导方申报后，其他当事方向其主管税务机关办理纳税申报。
（4）需要报送的资料
【补充】跨两个纳税年度的如何如理？
若在连续12个月内分步交易，且跨两个纳税年度，当事各方在首个纳税年度交易完成时预计整个交易符合特殊性税务处理条件，经协商一致选择特殊性税务处理的，可以暂时适用特殊性税务处理，并在当年企业所得税年度申报时提交书面申报资料。
在下一纳税年度全部交易完成后，企业应判断是否适用特殊性税务处理。如适用特殊性税务处理的，当事各方应按本公告要求申报相关资料；如适用一般性税务处理的，应调整相应纳税年度的企业所得税年度申报表，计算缴纳企业所得税。
二、增值税
&营改增&前，《关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[号)第二条规定，股权转让不交营业税。&营改增&后，居民企业转让境内非上市公司股权，不征收增值税。居民企业转让股票的，按&金融商品转让&征收增值税。
三、印花税
居民企业签订的股权转让合同，应于书立时按合同所载金额的万分之五贴花。股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税。
经国务院和省级人民政府决定或批准进行的国有（含国有控股）企业改组改制而发生的上市公司国有股权无偿转让行为，暂不征收证券（股票）交易印花税。对不属于上述情况的上市公司国有股权无偿转让行为，仍应征收证券（股票）交易印花税。
在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股所书立的股权转让书据，均依书立时实际成交金额，由出让方按1&的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税。
四、土地增值税
股权转让一般不涉及土地增值税，但以股权转让知名行房地产转让之实的，若土地、房屋权属发生转移的，要征收土地增值税。
在股权（股份）转让中，若股权转让后被转让企业法人存续的，单位承受公司股权（股份），公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。若被转让企业注销而办理新设登记的，对新设企业承受原企业的土地、房屋权属应征收契税。
在执行中，应根据工商管理部门对企业进行的登记认定，即企业不需办理变更和新设登记，或仅办理变更登记的，为被转让企业法人存续。
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股权转让如何交税
股权是持有人的独立财产，股权可以进行转让交易。股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。当进行股权转让时需要缴税吗？股权转让需要交纳哪些税费呢？内部转让时仍需缴税吗？
1 我国在股权转让的税费方面有什么特别的规定呢？转让过程中，各种税的税率是多少呢？下面是对股权转让过程中应缴的各种税费的详细介绍，希望通过本文的介绍，大家能对股权转让的税费问题有进一步的认识。
股权转让过程中，转让方需要交纳的各种税费 一、当转让方是个人2 股东内部转让股权缴纳税费分为股权属于个人或者公司，这两种情况。下面我们就来详细了解下有关股东内部转让股权税费的知识，希望对大家能有所帮助！ 股东内部转让股权 (一)如属于个人股权转让，按以下规定缴纳税款： 1、营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税(号)对股权转让不征收营业税; 2、个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。如股权转让方是个人，需要交纳个人所得税。交纳标准：按照转让成交价减3 股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式，中国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。 税费处理 股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费。 当转让方是个人 如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。 当转让方是公司 如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下: (一)内资企业转让股权涉及的税种　公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：4 股权转让作为税收的一部分就应该具有一般的税收的义务，但有没有不同的义务呢？法律上的具体规定有哪些呢？或许还有很多人不了解，接下来华律网的小编就为您收集了这方面的知识，希望对您有帮助。 一、印花税 股权转让行为发生频率不高，不少纳税人尚不知道股权转让书据需要贴花。而实际上，印花税作为一种行为税，只要纳税人书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》列举的应税凭证，就必须贴花。股权转让所立的书据属于印花税征税税目,即
“产权转移书据”税目中“财产所有权”,按所载金额万分之五贴花。 二、个人所得税 不少纳税人、扣缴义务人对于股权转让环节可能涉及个人所得税纳税义务认识较为片面，以为只要自然人股东采取平价或低价形式转让股权，便没有所得，无须申报缴纳或扣缴个人所得税;甚至有的受让人不知道在向转让人(原
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专业律师解答
需要交纳个人所得税。可以咨询工商和税务部门股权转让暂免征收营业税.股权转让款超过投资款的差额部分属于所得税应税所得,依法缴纳所得税.根据《转发财政部 国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》( 京财税[号)文件规定：
　　一、以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
　　二、对股权转让不征收营业税。
　　三、股权转让出让方无需出具发票。
如果是个人的股权就应该按照个人所得税缴税，《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条第(九)款规定，财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
　　因此，上述股权转让行为，甲需要按财产转让所得计算缴纳个人所得税。
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股权转让是否缴纳营业税
15:12&&来源： |
　　根据《转发财政部 国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（ 京财税[号）文件规定：
　　一、以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
　　二、对股权转让不征收营业税。
　　三、股权转让出让方无需出具发票。
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