合理避税的基本方法和注意事项
合理避税的基本方法和注意事项
一、合理避税的基本方法
1、企业类型避税法。投资者依据对不同组织类型的企业具有不同的优惠政策的规定，通过对企业组织类型的选择，以达到减轻税收负担的目的的方法。主要有利用内资与外资税率的差异，子公司与分公司的核算差异，公司与合伙企业、个体工商户的所得税差异等来达到避税的目的。
&2、转让定价避税法。转让定价是指在经济活动中，有经济联系的企业各方为均摊利润或转移利润而在产品交换或买卖过程中,
不依照市场买卖规则和市场价格进行交易,
而根据他们之间的共同利益或为了最大限度地维护他们之间的收入而进行的产品或非产品转让。利用转让定价来调节关联企业之间的收入、成本和利润。
3、成本费用避税法：成本费用避税法是通过对企业成本费用项目的组合与核算,
使其达到一个最佳值，以实现少或不纳税的避税方法。采用成本费用避税法的前提是在政府税法，财务制度及财务规定的范围内，运用成本费用值的最佳组合来实现最大限度地抵销利润，扩大成本计算。企业主要利用材料计算避税法，折旧计算避税法，费用分摊避税法等方法来增加本期的费用成本从而减少应纳税所得额，以达到避税的目的。
二、合理避税的注意事项
1、合理避税应坚持三个原则。
一是可行性原则。合理避税工作要根据人的客观条件来进行量体裁衣。企业不论大小，都是在一定的条件下求生存、图发展的。它离不开大的社会政治、经济环境，也离不开企业现实的产、供、销、人、财、物的具体情况。在合理避税的实际工作中，二者必须有机结合起来。例如，在调结构去库存的大环境下，假如有人还在那里大办高污染的五小工业，却要大谈合理避税问题，那么就显得毫无意义了。
二是有效性原则。对纳税人有关交易行为所进行的合理避税，一定要达到预期的经济目的，同时优化，节约税款。这就要求决策者具有合理避税意识对日常的经营活动和财务安排保持机敏的判断。另外，有效原则还要求所进行的合理避税必须与企业的战略目标相匹配，不是为了筹划而筹划，当税收目标与企业目的发生冲突时，应以企业目的作为首要选择，这样也易于被主管部门所认可。
三是可操作性原则。如何运用政策、采取何种方式和方法来促使筹划工作取得成效的问题。应该说这是筹划工作中颇为重要的问题，也是合理避税工作中最具深度和广度的问题，更是体现筹划效果的核心问题。说一千，道一万，合理避税工作最终还是体现在人们对税收、具体税收政策的研究、掌握和灵活运用上。
2、合理避税要树立三个意识
&一是超前意识。要开展合理避税，人就必须在经济业务发生之前，准确把握从事的这项业务都有哪些业务过程和业务环节？涉及我国现行的哪些税种？有哪些优惠？所涉及的税收法律、中存在着哪些可以利用的立法空间?掌握以上情况后，纳税人便可以利用政策达到节税目的，也可以利用税收立法空间达到节税目的。由于纳税人的上述筹划行为是在具体的业务发生之前进行的，因而这些活动或行为就属于超前行为，需要具备超前意识才能进行。如果某项业务已经发生，相应的纳税结果也就产生了。当纳税结果产生后，纳税人如果因为承担的税负比较重，利用隐瞒收入、虚列成本等手段去改变结果，最终会演变成偷逃国家税款行为，会受到相应的处罚。例如X高新技术企业，产品技术含量较高，成本较低，主要销售给军工研究所。两年前该企业还属于小规模纳税人，由于对现行的政策了解不多，这家企业只是一味地模仿其他企业的做法，通过种种方法把自己的小规模纳税人身份转变成了一般纳税人。由于一般纳税人增值税税率为17%，而该企业外购原料少，能抵扣的进项税额不多，导致该企业增值税税负高达近110%。此时，该企业才意识到转变身份带来了沉重的税负。为了减轻税收负担，他们采取销售收入不入账等手段，偷逃税款，最后受到机关的处罚。从这一案例可以看出，因为该企业在从事具体的生产经营之前没有超前意识，也就没有认真测算两类纳税人身份对自身税负的影响。如果精通现行的增值规，并对税负加以测算的话，该企业就不会拼命选择一般纳税人了。
二是合法意识。企业在进行合理避税时不能盲目操作，不能与现行税收法律、法规相抵触。企业进行合理避税最终目的是降低税收成本，减轻税收负担，但这个目标的实现只能是在合法、合理的前提下进行，而且要被征税机关所认可。如果合理避税超出了这个前提就很有可能演变成偷税、骗税等违法行为。例如：X建材商贸公司，于2000年成立，属于增值税一般纳税人。该公司经理认为增值税是凭外购的增值税专用发票进行抵扣，就聘请某大企业的财务主管为其企业进行避税。该财务主管的第一项工作就是从“增值税专用发票抵扣”入手。他找到一家经营建材的小规模纳税人(该小规模纳税人为定额征收户)协商，让这个小规模纳税人在进货时，向销货方索取增值税专用发票，并在户头填写X建材商贸公司的名称，然后X建材商贸公司把发票拿来抵扣进项税，从而少缴增值税税款。几个月下来，X建材商贸公司就少缴纳增值税税款达26万多元。在年度纳税检查中，税务机关通过检查该企业的库存商品及款项往来时发现了这个问题。由于进货没有库存，也不存在款项往来，因而被税务当局认定为故意偷税行为，企业负责人被依法追究刑事责任，该企业受到重罚。从此案可以看出，合理避税必须要依法进行，违背现行税法而少缴税款的行为是违法行为。纳税人必须在现行的税收法律、法规的框架下进行筹划，否则会受到相应的法律处罚。
三是保护意识。纳税人开展合理避税，需要具备自我保护意识。既然合理避税要在不违法或非违法的前提下进行，那么筹划行为离不合法的距离越远越好，这就是纳税人的一种自我保护意识。增强法治观念，熟练掌握税收法律和法规，熟练掌握有关的处理技巧，熟练掌握有关合理避税技巧等。所谓合理避税技巧，不仅仅是书本上讲的几种或多种合理避税方法，更重要的是纳税人应结合自己经营的实际业务，运用好所掌握的税收政策，通过恰当的会计处理技巧达到不缴税或少缴税的目的。例如：X纸箱厂，经营者在该项目的筹建过程中发现，生产销售纸箱在增值税上没有什么优惠政策，在整个生产流程中也难以找到政策漏洞进行避税。但在他们了解到福利企业生产销售产品可以享受增值税即征即退的优惠政策后，就到民政部门以“为残疾人解决就业问题”为理由申请开办福利企业，招集了一批残疾人作为该公司的员工，并确保残疾人员工达到税法规定的比例。经税务机关审查批准后，企业享受了增值税即征即退的优惠，达到了节税目的。如果该企业采取购买残疾人证、虚报残疾人员工人数的办法以获取税收优惠，就把企业置于风险之中，得不偿失。从根本上讲，纳税人只有确保自己的行为不违法，才能较好地保护自身的合法权益。
3、合理避税要走出三个误区
一是合理避税就是少缴税或不缴税。提到合理避税，不少人想到的就是人运用各种手段，想方设法地少缴税甚至不缴税，以达到直接减轻自身负担的目的。实际上合理避税仅仅是纳税人进行经营的一种手段，是一种生产经营活动方式，其根本目的应当与纳税人的生产经营目的一致，即追求利益的最大化。对纳税人来说，如果从某一经营方案中可以获得最大化的利润，即使该经营方案会增加纳税人的税收负担，该经营方案仍然是纳税人的最佳经营方案。
二是合理避税只与税款的多少有关，轻易放弃自己应有的权利。将合理避税简单地看成是税款的多与少的选择，而很少去考虑税款之外的其他事情。这是一种不正确、不全面的合理避税观。合理避税并不是单纯为了节税，而是履行纳税人的权利和义务。全面履行纳税义务，最大的利益就是把纳税风险降到最低限度，从而避免因为纳税义务的不履行而被机关处罚，进而减少和避免纳税人在纳税方面的损失。在纳税人履行纳税义务的同时，也应当依法享受法定的权利。因此，依法维护纳税人权利也是合理避税的一个重要内容。事实上，由于多方面的原因，我国的纳税人在纳税权利方面的筹划还很少。不仅如此，有的甚至连最起码的纳税人权利都不知道如何维护，对税收法律赋予的权利也常常是轻易放弃。如：申请延期缴纳税款权，申请减免退税的权利等。从某种意义上讲，放弃自己应有的权利就会使自己的经济利益受到损失。&
&三是合理避税无风险。从当前我国合理避税的实践情况看，纳税人在进行合理避税过程中都普遍地认为，只要进行合理避税就可以减轻税收负担，增加自身收益，而很少甚至根本不考虑合理避税的风险。其实合理避税作为一种计划决策方法，本身也是有风险的。首先，合理避税具有主观性。纳税人选择什么样的合理避税方案，又如何实施，这完全取决于纳税人的主观判断，包括对税收政策的认识与判断，对合理避税条件的认识与判断等等。主观性判断的正确与错误就必然导致合理避税方案的选择与实施的成功与失败，失败的合理避税对于纳税人来说就意味着风险。其次，合理避税具有条件性。一切合理避税方案都是在一定条件下选择与确定的，并且也是在一定条件下组织实施的。合理避税的条件至少包括自身的条件和外部条件。合理避税的过程实际上就是纳税人根据自身生产经营情况，对税收政策的差别进行选择的过程。
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公司记帐报税：合理避税的方法有哪些？
公司记帐报税：合理避税的方法有哪些？
& &&虽说必须严格按照国家的规定按时缴纳，但是在合理合法的情况下为公司减轻税赋也是每一位会计人员必须掌握的一项技能，在国家允许的范围之内进行避税是企业节约资金的一个必要的步骤，几乎所有来到深圳九星企业办理业务的客户都会在最后问一句有哪些合理避税的方法，今天，九星就整理了相关内容，给深圳九星的客户和一般会计用作参考。
企业合理避税的方法
　一、选择有税率优惠的地区注册公司。例如凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济技术开发区所在地的老城区以及国家确立的高新技术产业区、保税区设立从事生产、经营、服务型的企业或者高新技术开发的企业，都可享受大幅度的税收减免。中小企业在选择投资地点时，可以有目的性地选择上述特定区域从事投资，从而获得更多的税收优惠。深圳九星企业免费代办深圳前海公司注册，前海作为沿海经济开发区拥有国家扶持的税率优惠。
　二、换成&洋&品牌。我国对外商投资企业实行税收优惠倾斜政策，因此企业如果向中外合资、中外合作企业模式转型的话，便可以&名正言顺&享受国家规定的减免税的政策。深圳九星企业可免费代办外资公司注册(包括港澳台地区工商注册)。
　三、选择特殊行业。比如国家对服务业如：幼稚园、托儿所、养老院、福利院等企业，可以免缴营业税。婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，营业税可以免缴。安置四残人员占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营在营业税服务业项目范围内（广告业除外）的业务，可以免缴营业税。残疾人员个人提供的劳务，营业税免交。
&&&&以上就是企业可以参考的合理避税的一些内容，但是在进行合理避税的工作过程中，对会计要求又会高一些，如果企业找不到资历高，经验足的会计人员那么就很难顺利进行合理避税。深圳九星企业会计代理有限公司作为深圳市代理记账行业协会的会长单位，拥有超过两百名的专职会计，基本都是会计专业出身，找九星记帐报税可为您的企业量身定制合理的纳税事务，详情请咨询：&
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长沙咨询：7个税合理避税九大途径具体是什么
个税合理避税九大途径具体是什么
　　个人所得税是劳动者需要缴纳的税种之一，但辛苦打拼得来的金钱交个人所得税后，剩余的钱就不多了，于是有些人就想要避税。避税必须要合理合法，不合法的避税就为犯法行为了。那么个税合理避税九大途径具体是什么?下面让我们一起来看看!　　一、巧用公积金避税　　根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职工又是可以缴纳补充公积金的。所以，一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的，工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。　　需要强调的是，利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意：一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户;二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了个人资产。　　二、利用捐赠进行税前抵减实现避税　　(一)《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定　　个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说，个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。计算公式为：捐赠限额=应纳税所得额*30%，允许扣除的捐赠额=实际捐赠额(≤捐赠限额)。　　(二)日国家税务总局针对四川汶川8.0级大地震发布了《关于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的通知》(国税发[2008]55号)　　通知规定，个人如果通过指定机构向灾区捐助钱物，在缴纳个人所得税时，可按规定标准在税前扣除。　　具体规定如下：　　首先，个人通过扣缴单位统一向灾区的捐赠，由扣缴单位凭政府机关或非营利组织开具的汇总捐赠凭据、扣缴单位记载的个人捐赠明细表等，由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除。　　其次，个人直接通过政府机关、非营利组织向灾区的捐赠采取扣缴方式纳税的，捐赠人应及时向扣缴单位出示政府机关、非营利组织开具的捐赠凭据，由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除;个人自行申报纳税的，税务机关凭政府机关、非营利组织开具的接受捐赠凭据依法据实扣除。　　最后，扣缴单位在向税务机关进行个人所得税全员全额扣缴申报时，应一并报送由政府机关或非营利组织开具的汇总接受捐赠凭据(复印件)、所在单位每个纳税人的捐赠总额和当期扣除的捐赠额。　　(三)对于地震“特殊党费”　　国税发[2008]60号文件规定，广大党员响应党组织的号召，以“特殊党费”的形式积极向灾区捐款。党员个人通过党组织交纳的抗震救灾“特殊党费”，属于对公益、救济事业的捐赠。党员个人的该项捐赠额，可以按照个人所得税法及其实施条例的规定，依法在缴纳个人所得税前扣除，这是合理可行的。　　三、理财可选择的避税产品的种类　　随着金融市场的发展，不断推出了新的理财产品。其中很多理财产品不仅收益比储蓄高，而且不用纳税。比如投资基金、购买国债、买保险、教育储蓄等，不一而足。　　众多的理财产品无疑给工薪阶层提供了更多的选择。慎重思考再选择便可做到：不仅能避税，而且合理分散了资产，还增加了收益的稳定性和抗风险性，这是现代人理财的智慧之举。　　(一)选择免征个人所得税的债券投资　　个人所得税法第四条规定，国债利息和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税。其中，国债利息是指个人持有我国财政部发行的债券而取得的利息所得，即国库券利息;国家发行的金融债券利息是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。　　2007年12月，1年期记账式国债的票面年利率为3.66%;10年期记账式特别国债(八期)的票面年利率为4.41%;3月期的第十九期记账式国债的票面利率为3.38%，均收益较好。选择投资免征20%个人所得税的国家发行的金融债券和国债既遵守了税法的条款，实现了避税，还从中赚取了部分好处，因此，购买国债对大部分工薪阶层实为一个很好的避税增收渠道。　　(二)选择正确的保险项目获得税收优惠　　我国相关法律规定，居民在购买保险时可享受三大税收优惠：　　1.个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构缴付的住房公积金、医疗保险金，不计个人当期的工资、薪金收入，免于缴纳个人所得税;　　2.由于保险赔款是赔偿个人遭受意外不幸的损失，不属于个人收入，免缴个人所得税;　　3.按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，也免征个人所得税。　　四、利用暂时免征税收优惠，积极利用国家给予的时间差避税　　个人投资者买卖股票或基金获得的差价收入，按照现行税收规定均暂不征收个人所得税，这是目前对个人财产转让所得中较少的几种暂免征收个人所得税的项目之一。纳税人可以选择适合自己的股票或者基金进行买卖，通过低买高卖获得差价收入，间接实现合理避税。但因为许多纳税人不是专业金融人员，不具备专业知识，所以采用此种方式时需向行家里手请教，适时学习相关知识，谨慎行事。　　五、利用税收优惠政策　　税收优惠政策，用现在比较通用的说法叫作税式支出或税收支出，是政府为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾，通过一些制度上的安排，给予某些特定纳税人以特殊的税收政策。　　比如，免除其应缴纳的全部或者部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还，等等。一般而言，税收优惠的形式有：税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。这种在税法中规定用以减轻某些特定纳税人税收负担的规定，就是税收优惠政策。　　六、积极利用通讯费、交通费、差旅费、误餐费发票进行避税　　我国税法规定：凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，不需缴纳个人所得税。　　所以，笔者建议纳税人在报销通讯费、交通费、差旅费、误餐费时，应以实际、合法、有效的发票据实列支实报实销，以免误认为补贴性质，在一定程度上收到了避税的效果。　　七、利用年终奖金实现避税　　税法规定，实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。　　这无疑为纳税人提供了避税的方法。根据国税发[2005]9号文优惠政策的规定，纳税人可以以牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖作为代价，要求单位发放年终奖金，实现避税。注意在一个纳税年度内，对每一个纳税人而言，该计税办法只允许采用一次。　　八、通过企业提高职工公共福利支出实现避税　　企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出，例如免费为职工提供宿舍(公寓);免费提供交通便利;提供职工免费用餐，等等。企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分应由个人负担的税款，可谓企业个人双受益。　　九、利用级差、扣除项目测算，合理合理避税，争取利润最大化　　劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得分级次减除必要费用，每次收入不足4000.00元的，必要费用为800.00元;超过4000.00元的，必要费用为每次收入额*(1-20%)。在取得相应业务后，可根据收入额合理筹划，订立相关合同，争取利润最大化。
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毕业于医学院校，在医院工作，有相对丰富的护理经验
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企业合理避税的运用方法
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　　为了吸收、、扩展的交往，我国利用倾斜，对内资与实行不同待遇，赋予不可比拟的。外商投资企业如果利用好中赋予的，进行，就能达到、或的目的。
　　一、型与非生产型外商投资企业的差利待遇
　　对于生产型外商投资企业，税法期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
　　生产型外商投资企业，是指从事下列的外商投资企业：1）、；2）（不含开采、）；3）、化学、；4）轻工、、；5）、；6）、、、和业；7）；8）（不会客运）；9）直接为生产的开发、地质、和、仪器维修；10）经国务院部门确定的其他行业。
　　对于确定为生产性外商投资企业非生产性业务的，如果当年度其生产性超过全部业务的50%，在期限内，可享受当年度的免税或减税；如果未超过50%，即便在减免期内，也不能享受免税或减税。对这类来讲，如何灵活运用并把握，对其减轻有着重要影响。
　　另外，于年度中间开业，如果当年获得而期不足6个月的，在中可以选择从下一年度起计算免征、减征企业所得税的期限；但企业当年所获得的利润，仍应当依照缴纳。企业一方面希望自己的税负尽量降到最低，另一方面又希望能推迟交纳所得税。所以，运用这一政策进行深入分析和仔细测算。一般而言，企业在不到半年的时间内很难接近生产经营全面展开后的利润水平。为了从总额上，企业会选择从下一年度。但是，企业首先对今后的获利水平作出合理的估计，尤其是对一些性较大的或波动大、前景未卜的。按照规定，如果企业在确定获利年度的情况下。即使下一年度发生，仍视为获利年度，并开始计算免征、减征企业所得税的期限，不能因发生亏损而推延获利年度。
　　二、的
　　“亏损弥补”是对外商投资企业和外业的一项重要。但是，有些外商投资企业和外国企业对这项政策没有用足用好。
　　有关政策规定：外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事、的机构和场所发生年度亏损，可以用下一的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过五年。开办初期有亏损的，可以按照上述逐年结转弥补，以弥补后有的纳税年度为开始获利年度。
　　由于企业千差万别，盈亏大小难以，因而这项优惠在操作中比较复杂。
　　例如，某八年间的盈亏状况如下：
　　第一年亏60万元，第二年亏45万元，第三年亏25万元，第四年亏15万元，第五年盈25万元，第六年盈30万元，第七年盈35万元，第八年盈45万元。
　　则该企业第一年亏损的60万元，可以用后5年的利润来弥补，但是后5年中，只有第五、六年，两年共实现利润55万元，弥补第一年后，仍有5万元未能弥补。
　　第七年企业实现利润35万元，这35万元不能再用以弥补第一年的亏损，而只能用来弥补第二年的亏损45万元，第七年的利润弥补第二年的亏损后仍有10万元不了。
　　但第八年的利润45万元，只能用来弥补第三年的亏损25万元和第四年的亏损15万元，因为对第三、四年而言，第八年是它们的法定弥补期。弥补后还有5万元盈利，着该企业在第八年才真正达到获利年度。
　　三、于、等重要可享受的
　　（l）从事建设的，期在十五年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征，第六年至第十年减半征收企业所得税。其减按15%。
　　（2）在及设立的从事、、、、、电站等能源、交通的，经营期在十五年以上，经申请，有务机关批准，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征，第六年至第十年减半缴纳企业所得税。其企业所得税税率减接15%。
　　（3）举办的，在依照免征、减征企业所得税期满后，凡当年产品产值达到当年产值70%以上的，可以按照税法规定的减半征收企业所得税。但和以及其他已按15%的税率缴纳企业所得税的产品出口企业，符合上述条件的，按10%的税率征收企业所得税。
　　（4）外商投资举办的先进企业，依照税法规定免征、减征企业所得税期满后仍为先进技术企业的，可以按规定税率延长三年减半征收企业所得税。减半后的税率低于10%的按10%的税率计算。
　　（5）从事、、牧业的外商投资企业和设在不发达的边远地区的外商投资企业，期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收。享受期满后，经企业申请和国务院批准，在以后的十年内可以继续按照减征30%的企业所得税。
　　四、对在某些特定地区办的
　　（1）凡是在经济特区开办的，在经济特区设立机构、场所从事、经营的外业和在沿海的经济技术开发区、开办的生产性外商投资企业，其企业所得税都减按15%的税率缴纳。
　　（2）对于在沿海和经济特区、经济技术开发区所在的老城区设立的生产性外商投资企业，除了其企业所得税可减按15%的缴纳以外，都减按24%的税率缴纳企业所得税。
　　（3）在国务院确定的设立的被认定为的，经营期在十年以上的，经企业申请和当务机关批准，从开始获利的年度起，免缴二年。
　　（4）在设立的从事的外商投资企业，超过500万，经营期在十年以上的，经企业申请和税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免缴企业所得税，第二年和第三年减半缴纳。
　　于上述地区，既响应了的，顺应了的方向，又使得企业减轻了，获得可观的。
　　五、的优惠
　　外商投资企业的者，将从取得的于该企业，增加，或者作为投资开办其他，期不少于五年的，经申请和批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的40%税款。
　　外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建或者先进企业，以及外国投资者将从内的企业获得的利润直接再投资海南待区内的和开发企业，经营期不少于五年的，经批准可全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。
　　再投资退税后，税务机关要进行再投资退税的。若发现再投资不满五年撤出的，应当缴回已款；再投资后三年内未达到产品出口企业的，考核不合格被撤销先进技术企业称号的，应缴回已退税款的60%。上述是一种约束条件。但即使将来缴回已退税款，对再投资者来说，仍是一种，因为它已利用了的时间。
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