边际税率_百度百科
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边际（Marginal Tax Rate MTR），就是对象数额的增量中税额所占的比率。以超额累进的，举例：为 3500元，那么3500元以下的收入免税，边际税率就为0。当一个人月收入达到3700元的时候时，相比起3500元增量为200元，按照适用税率应缴纳10元的税，当然这是在没有、养老保险等可以免税的情况下计算的。此时边际税率就是10元÷200元=5%。当所得额为4500时，增量变为 1000元，税率为10%，就要缴纳100元的税，边际税率变成10%。
边际税率简介
边际税率是指再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例。在这里，平均税率是相对于边际税率而言的，它是指全部税额与全部收入之比。在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。边际税率的提高还会带动平均税率的上升。边际税率上升的幅度越大，平均税率提高就越多，调节收入的能力也就越强，但对纳税人的反激励作用也就越大。因此。通过两者的比较易于表明税率的累进程度和税负的变化情况。[1]
边际税率详细内容
边际税率定义
在理论上，边际指的是对象单位数额的增加所引起的增量占征税对象单位增加额的比率。税法中边际税率是指在税法规定的征税级距下，增加或减少一单位的征税对象所引起的征税对象级距的变化而最后适用的税率。
根据征税对象数额增加时的边际税率不变、上升及下降等变化情况，可将依次划分为、和。与边际税率不同，是指全部税额与征税对象或全部收入之比。在中，边际税率等于平均税率；在累进税制中，边际税率高于平均税率；在累退税制中，边际税率低于平均税率。边际税率的高低影响的行为和选择，如所得税的边际税率越高，在其他条件不变情况下，工作或生产的就越少，个人可能就会以替代工作，企业可能放弃生产扩张等，边际税率的高低与未必按同一方向变化，甚至可能是相反方向，故边际税率设置应适度；另一方面高的边际税率使所得高者多纳税，所得少者少纳税，具有公平收入分配的功能，边际税率的设定还取决于立法者对效率和公平的取舍权衡。
以超额累进的，举例：为 3500元，那么3500元以下的收入免税，边际就为0。当一个人月收入达到3700元的时候时，相比起3700元增量为200元，按照适用税率应缴纳10元的税，当然这是在没有住房公积金、养老保险等可以免税的情况下计算的。此时边际税率就是10元÷200元=5%。当所得额为4500时，增量变为 1000元，税率为10%，就要缴纳100元的税，边际税率变成10%。
表中每一级税率实际上就是相应级距所得额边际税率。而与全部的比则是。当然，并非所有税种的边际税率都随着对象边际数额增加而提高。
所谓边际，就是征税对象数额的增量中税额所占的比率。如:对于来说，其边际税率就是每多增加1元钱的遗产中所占的比例，而对于来说，其边际税率就是公司新增加1元钱利润中税收所占的比例。
以超额累进的为例，为800元，则800元以下的这部分所得额的边际税率为0，所得额为 1000元时，增量200元，税额10元，则边际税率为10元÷200元=5%。当所得额为1800时，增量1000元，税率10%，税额100元，边际 税率10%。可见，表中的每一级税率实际上就是相应级距所得额的边际税率。而和全部应税所得额的比则是。当然，并非所有税种的边际税率都随着征税对象边际数额的增加而提高。
边际税率解释
是指征税对象数额的增量中税额所占的比率。[1]
以超额累进个人所得为例，免征额800元，则800元以下这部分所得额的边际税率为0，所得额1000元时，增量了200元，税额为10元，则边际税率是10元÷200元=5%。当所得额是1800元时，增量1000元，税率10%”，税额100元，边际税率10%，可见，个人所得税超额累进税率表中每一级税率实际上就是相应级距所得额的边际税率。而应纳税额与全部应税所得额比则是平均税率。当然，并非所有税种边际税率都随着征税对象边际数额增加而提高。根据其边际税率在征税对象数额增加时变化情况，即不变和上升或下降，能把税收依次划分为比例税和累进税、累退税。在比例税制情况中，边际税率及平均相等，在累进税制情况下，边际税率高于平均税率。 边际税率的高低会对经济产生不同影响。边际税率越高，纳税人增加的可支配的收入相应越少，虽然税收收入作用增强，却会产生某种程度的替代效应，比如当工作的边际收入减少时，人们会以闲暇去替代部分工作时间，因而妨碍人们努力工作。因此，累进税率里的边际税率要适度。 世界各国的边际税率
我国实行的个人所得税工薪收入的最高边际税率是45%，从世界各国特别是发展中国家来看，采用这么高税率的国家与地区是非常少的。香港各税税率是2%～15%，新加坡2%～28%，加拿大17%～29%，日本10%～37%，美国15%～39%。[2]
边际税率划分
根据边际在对象数额增加时的变化情况，即不变、上升或下降，可将依次划分为、、。在比例税制情况下，边际税率和相等，在累进税制情况下，边际税率高于平均税率。边际税率的高低会 对经济产生不同的影响。边际税率越高，增加可支配的收入就越少，虽然的作用增强，但却会产生某种程度，如当工作的边际收入减少的时候，人们会以去替代部分工作时间，从而妨碍其努力工作。所以，中的边际税率要适度。[1]
边际税率影响
边际税率一般影响
的边际是否会引发社会贫富不均，学术界一直以来也存在争论。毕竟边际税率越高，增加的可支配的收入就会越少这就无形中会产生了。
边际税率的高低会对经济产生不同影响边际税率越高，纳税人增加的可支配收入就越少，虽然作用增强，但却会产生某种程度替代效应，如当工作边际收入减少时，人们就会以时间去替代部分工作时间，从而妨碍了人们努力工作。因此，中边际税率要适度。
边际税率消费影响
边际税率的高低会对经济产生不同的影响。边际税率越高，纳税人增加的可支配的收入就越少，虽然税收收入的作用增强，但却会产生某种程度的替代效应，如当工作的边际收入减少时，人们就会以闲暇去替代部分工作时间，从而妨碍人们努力工作。因此，累进税率中的边际税率要适度。全部占全部应税的对象数额的税率。
高(高边际税率)的危害是多方面的，一是妨碍和投资，&高税率使消费相对于被放弃的收入而言显得比较合算，致使储蓄下降，从而使投资减少。&税率越高，工作就越低，代价就越小，那么，高税率自然就会鼓励闲暇，打击人们。同样，税率越高，消费的代价就越小，投资的报酬就越低，高税率自然就会鼓励消费，打击人们投资的积极性。因此，在劳动者、储蓄者和投资者对较高报酬的反映“弹性”较大时，的“自偿”能力也越大。这时减税不仅可以把闲暇的时间和闲暇的资金转化为，而且也不会减少甚至还会增加。
边际税率各国税率
我国实行的工薪收入的最高边际是45%，这从世界各国特别是发展中国家来看，采用这么高税率的国家和地区是非常少的。香港的各税税率是2%～15%，新加坡是2%～28%，加拿大是17%～29%，日本是10%～37%，美国是15%～39%。澳洲年收入两万后征收50%个人所得税.
日，十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税起征点自日起提高到2000元。目前2013年个人所得税起征点为3500元。[1]
．百度知道[引用日期]
．中国网[引用日期]什么是税收
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什么是税收
中央政府门户网站　　　 日　　 来源：税务总局
    一、税收的含义
    税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”“国家存在的经济体现就是捐税。”恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国大法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。
    对税收的内涵可以从以下几个方面来理解：①国家征税的目的是满足社会成员获得公共产品的需要。②国家征税凭借的是公共权力（政治权力）。税收征收的主体只能是代表社会全体成员行使公共权力的政府，其他任何社会组织和个人是无权征税的。与公共权力相对应的必然是政府管理社会和为民众提供公共产品的义务。③税收是国家筹集财政收入的主要方式。④税收必须借助法律形式进行。
    二、税收的特征
    税收作为政府筹集财政收入的一种规范形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。税收特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。
    税收的强制性。税收的强制性是指国家凭借其公共权力以法律、法令形式对税收征纳双方的权利（权力）与义务进行规范，依据法律进行征税。我国宪法明确规定我国公民有依照法律纳税的义务。纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。税收的强制性主要体现在征税过程中。
    税收的无偿性。税收的无偿性是指国家征税后，税款一律纳入国家财政预算统一分配，而不直接向具体纳税人返还或支付报酬。税收的无偿性是从个体纳税人角度而言的，其享有的公共利益与其缴纳的税款并非一一对等。但就纳税人的整体而言则是对等的，政府使用税款的目的是向社会全体成员包括具体纳税人提供社会公共产品和公共服务。因此，税收的无偿性表现为个体的无偿性、整体的有偿性。
    税收的固定性。税收的固定性是指国家征税之前预先规定了统一的征税标准，包括纳税人、课税对象、税率、纳税期限、纳税地点等。这些标准一经确定，在一定时间内是相对稳定的。税收的固定性包括两层含义：第一，税收征收总量的有限性。由于预先规定了征税的标准，政府在一定时期内的征税数量就要以此为限，从而保证税收在国民经济总量中的适当比例。第二，税收征收具体操作的确定性。即税法确定了课税对象及征收比例或数额，具有相对稳定、连续的特点。既要求纳税人必须按税法规定的标准缴纳税额，也要求税务机关只能按税法规定的标准对纳税人征税，不能任意降低或提高。
    当然，税收的固定性是相对于某一个时期而言的。国家可以根据经济和社会发展需要适时地修订税法，但这与税收整体的相对固定性并不矛盾。
    税收的三个特征是统一的整体，相互联系，缺一不可。无偿性是税收这种特殊分配手段本质的体现，强制性是实现税收无偿征收的保证，固定性是无偿性和强制性的必然要求。三者相互配合，保证了政府财政收入的稳定。
    三、税与费的区别
    与税收规范筹集财政收入的形式不同，费是政府有关部门为单位和居民个人提供特定服务，或被赋予某种权利而向直接受益者收取的代价。税和费的区别主要表现在：
    主体不同。税收的主体是国家，税收管理的主体是代表国家的税务机关、海关或财政部门，而费的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等。
    特征不同。税收具有无偿性，纳税人缴纳的税收与国家提供的公共产品和服务之间不具有对称性。费则通常具有补偿性，主要用于成本补偿的需要，特定的费与特定的服务往往具有对称性。税收具有稳定性，而费则具有灵活性。税法一经制定，对全国具有统一效力，并相对稳定；费的收取一般由不同部门、不同地区根据实际情况灵活确定。
    用途不同。税收收入由国家预算统一安排，用于社会公共需要支出，而费一般具有专款专用的性质。
【E-mail推荐国家财政税收收入总额的增加对整个国家的经济有什么意义?
要知道意义首先的了解税收对国民经济的作用：【1】税收是国家组织财政收入的基本形式.【2】税收是国家调节经济的重要杠杆.【3】税收是国家实现经济监督的重要手段.所以税收对国民经济的意义：【1】国家税收收入占国家财政收入的绝大部分,税收可以使财政收入得到切实保障是国家职能能够得到充分发挥.【2】国家通过征税,可以促进生产发展、技术进步,可以调节收入分配,维持社会稳定.【3】国家的税务部门通过日常的税收征管工作,可以深入企业内部,了解企业经营活动,打击偷税漏税,挽回国家财政收入.
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