亏损纳税调整会计分录明细表是会计做出来的吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-01-16 13:26 标签： 纳税调整的会计处理
新闻资讯NewsCenter
热点透视Hot>>>>
所得税申报表修改后，必填的报表有哪些？
　　近日，国家税务总局发文修改了《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）中的部分申报表。目前，纳税人正在忙着进行2015年度企业所得税汇算清缴，查账征收和核定征收的纳税人使用的都是2014年版的企业所得税申报表，尤其是查账征收的纳税人，适用的新版企业所得税申报表多达41张。那么，有哪些申报表是必须要填报的呢？这是很多纳税人都迫切想要知晓的。
　　实行查账征收的纳税人，2015年度企业所得税汇算清缴必须报送的申报表有：《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业基础信息表（A000000）》、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）》。
　　1.《企业所得税年度纳税申报表填报表单》列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前，应根据自身的业务情况，选择&填报&或&不填报&的申报表。凡涉及的就选择&填报&，并完成该表格相关内容的填报；不涉及的则选择&不填报&，对选择&不填报&的表格均无需填报，也不需以零数据上报税务机关。
　　2.《企业基础信息表（A000000）》为必填表。主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。纳税人填报申报表时，首先填报此表并为后续申报提供指引。另外，查账征收的符合条件的小型微利企业，在享受减低税率和减半征税的税收优惠时，只需通过填报此表的&从业人数、资产总额、从事国家非限制和禁止行业&等栏次自动履行备案手续，无需税务机关事先审核批准和再另行报送其他资料进行专门备案。
　　3.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）》为必填表。体现企业所得税计税流程，即在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额，扣除税收优惠数额等，最后计算应补（退）税款。此表是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
　　除上述3张申报表是参与汇算清缴的纳税人均必须填报的外，其他纳税申报表（附表）由纳税人根据企业的涉税事项选择是否填报。
　　但必须应注意，在纳税调整项目明细表（A105000～A105120）系列，有5张虽名为纳税调整项目表，却系即便不存在纳税调整事项，但只要有相应税前扣除事项发生，就必须报送的&发生即填报&的申报表：
　　1.《职工薪酬纳税调整明细表（A105050）》适用于发生职工薪酬等相关支出及存在纳税调整项目的纳税人填报。为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析，只要发生了职工薪酬的税前扣除事项即使不需进行纳税调整，纳税人也需填报此表。
　　2.《捐赠支出纳税调整明细表（A105070）》适用于发生捐赠支出纳税调整项目的纳税人填报，纳税人只要会计上发生了捐赠支出，不管是否需要按照税法规定进行纳税调整，就应填报此表。
　　但税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠不在本表填报。
　　3.《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表（A105080）》适用于发生资产折旧、摊销及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人填报。也就是只要发生了资产折旧、摊销的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整，也需填报此表。
　　4.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）》适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。也就是只要发生了资产损失（含清单申报和专项申报）的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整，也需填报此表。
　　5.《特殊行业准备金纳税调整明细表（A105120）》适用于发生特殊行业准备金纳税调整项目的纳税人填报。保险、证券、期货、金融等特殊行业纳税人提取的准备金，即使符合税收政策规定无需进行特殊事项调整，也应当填报此表。
　　纳税调整项目明细表，顾名思义，反映的是纳税人的纳税调整事项，按照本套2014年版《企业所得税年度纳税申报表》中各表的用途，原意是纳税人有纳税调整事项时就填报相应的《纳税调整项目明细表》，没有该项纳税调整事项则无须填报，但是为了便于比对分析等后续管理，国家税务总局规定，上述5种《纳税调整项目明细表》所对应的项目，只要有税前扣除事项发生，即使无须作纳税调整，也应当填报该份纳税调整明细表。
　　此外，《高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）》作为从属于《减免所得税优惠明细表A107040》的三级附表，主要填报的是收入、人员、研究开发费用等与高新技术企业资格认定相关的关键指标信息，适用于享受高新技术企业优惠的纳税人填报。即，将第29行&减免税金额&填入《减免所得税优惠明细表A107040》的第2行&国家需要重点扶持的高新技术企业&金额栏次。
　　此表原本是由享受高新技术税收优惠的企业，根据税法以及相关税收政策规定，填报本年发生的高新技术企业税收优惠情况。本次改为只要是高新技术企业，即使在亏损年度不享受税收优惠，也需填报本明细表。
　　联系方式：
　　1、如果您有任何疑问可以随时拨打我们24小时专线：；
　　2、仁和会计全国热线：400-；
　　3、您也可以直接点击咨询我们了解详情。
　　4、关注仁和会计官方微信，了解更多财税信息，微信号：whrhkj。
版权所有 (C)
武汉荣昌仁和会计咨询服务有限公司 电话：027-&&鄂ICP备号-1您的举报已经提交成功，我们将尽快处理，谢谢！
这个没看见你们的表 就是神仙也不会知道的 。
1、税前扣除，就是在计算缴纳税款时，对于构成计税依据的某些项目，准予从计税依据中扣除的一种规定。如：业务招待费扣除标准：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费...
我公司成立于07年2月成立的，摊销折旧用的是直线法（用不用纳税调整？）。不用。
请问账载金额和计税基础填写是不是就是当时买进来的原始金额也就入帐金额（也包括0...
一、会计上的调整是针对会计差错的调整，没有差错不需要调整。
二、年末的调整，一般是对所得税年终汇算清缴项目的调整。而汇算清缴，是对所得税应纳税额的调整，不...
一、盘点后
1、属于盘盈，根据盘点表编制记账凭证
借：原材料（或产成品等）
贷：待处理财产损益
2、属于盘亏，根据盘点表编制记账凭证
借：待处理财...
大家还关注纳税调整项目明细表收入类若干调增项目分析--《财会月刊》2015年04期
纳税调整项目明细表收入类若干调增项目分析
【摘要】：企业所得税汇算清缴纳税申报,是一项综合性很强的工作,做好这项工作,需要具备系统和扎实的会计与税收专业功底,需要不断关注和学习新的政策。本文仅就纳税申报表附表三《纳税调整项目明细表》收入类调整项目中"视同销售收入"、"未按权责发生制原则确认的收入"和"不征税收入"几个项目的调整作了一些分析。
【作者单位】：
【关键词】：
【分类号】：D922.22;F812.42【正文快照】：
企业所得税汇算清缴,依据查账征收的年度应纳税所得额是在年度会计利润总额的基础上,按税法规定进行调整而计算得出来的。这项工作包含着两个重要的工作环节:一是会计利润总额的核算,二是按税法规定进行调整。会计利润总额的核算应当遵循国家统一会计制度。如果企业会计利润总
欢迎：、、)
支持CAJ、PDF文件格式，仅支持PDF格式
【参考文献】
中国期刊全文数据库
谢国珍;;[J];财会月刊;2009年23期
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库
刘磊;;[J];涉外税务;2006年11期
【相似文献】
中国期刊全文数据库
韩育晟;;[J];北京财贸职业学院学报;2013年06期
严明星;;[J];价值工程;2011年19期
,唐进安;[J];税收征纳;2003年08期
王蓓;;[J];华商;2008年10期
程武强;;[J];湖北审计;1999年05期
冯建荣;羊海峰;;[J];注册税务师;2011年05期
周俊平;;[J];财会月刊;2008年13期
赵恒群;;[J];注册税务师;2012年01期
董盈厚;盖地;;[J];中南财经政法大学学报;2008年02期
迟忠波;;[J];中外管理;2012年09期
中国重要会议论文全文数据库
宋俊霞;;[A];第七届河北省社会科学学术年会论文专辑[C];2012年
中国重要报纸全文数据库
胡伟;[N];河北经济日报;2003年
张圣军 钱洪波;[N];中国税务报;2006年
孙百梅　千里马;[N];中国税务报;2007年
王康宁;[N];海峡财经导报;2007年
陈萍生;[N];中国税务报;2008年
陈萍生;[N];海峡财经导报;2008年
齐全伟;[N];中国税务报;2009年
刘厚兵;[N];海峡财经导报;2009年
杨焕云;[N];财会信报;2009年
徐伟　胡海啸
柳祖岩;[N];中国税务报;2010年
&快捷付款方式
&订购知网充值卡
400-819-9993
《中国学术期刊（光盘版）》电子杂志社有限公司
同方知网数字出版技术股份有限公司
地址：北京清华大学 84-48信箱 大众知识服务
出版物经营许可证 新出发京批字第直0595号
订购热线：400-819-82499
服务热线：010--
在线咨询：
传真：010-
京公网安备75号企业所得税纳税调整项目审核明细表(xls 1页)_财务表格_精品资料网
您现在的位置：&&>>&&>>&&>>&&>>&资料信息
企业所得税纳税调整项目审核明细表(xls 1页)
所属分类：
文件大小：
下载地址：
相关资料：
企业所得税纳税调整项目审核明细表(xls&1页)内容简介
企业所得税纳税调整项目审核明细表内容提要：..............................
企业所得税纳税调整项目审核明细表(xls&1页)简介结束，下载后阅读全部内容
此栏目下没有热点资料

我要回帖

更多关于 纳税调整的会计处理 的文章

 

随机推荐