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发放给劳务人员的奖金怎么交税？
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劳务人员平时的工资、保险等由劳务派遣公司发放缴纳，公司年底根据劳务人员工作完成情况发放给其本人一部分奖金，请问这部分奖金怎么交个税？
是按工资薪金中全年一次性资金交税还是按劳务收入交税，按劳务交税的话还涉及营业税吗？
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还是通过劳务公司发不就行了嘛
这部分不是企业职工,只能按劳务收入去交,代扣劳务的个所税就可,同营业税无关.
这部分不是企业职工,只能按劳务收入去交,代扣劳务的个所税就可,同营业税无关.
有人说要先交营业税，所以有点不明白
本帖最后由 cckittyhello 于
10:08 编辑
&&@小陈税务 @中国财务官王骏
国家税务总局公告2012年15号
12年15号公告第一条：企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
个人认为若是工资薪金支出，应可以按照全年一次性奖金扣除吧。
国家税务总局公告2012年15号
应发数是走工资科目，但是个税怎么算？因为劳务人员是和劳务派遣公司签的合同，个税应怎么交？
走劳务公司当做一次性奖金最好。
12年15号公告第一条：企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发 ...
问题在于平时的工资是直接由劳务公司发放的，作为劳务费支出。这一部分的直接支付可以再按工资交个税吗？
算两处取得工资薪金所得，扣缴税款时不减除费用，还要自行申报。
劳务公司要交营业税的。
通过劳务公司发放的话，你们只给劳务公司钱（含税），所有的税金由劳务公司付；你们直接给劳务公司派来的个人钱，视为没有中介劳务公司的事儿，按照给外部人员劳务费处理，代扣营业税和个人所得税，税率按劳务费个所税处理，营业税有征收限额，如天津，给个人的劳务费2万元以下免营业税
本帖最后由 cckittyhello 于
11:05 编辑
懵了{:mad:}
系统为什么自动屏蔽？
应发数是走工资科目，但是个税怎么算？因为劳务人员是和劳务派遣公司签的合同，个税应怎么交？
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2016营改增后建筑劳务公司税率
&&&&来源:时事政治
　　快来看看关于营改增后建筑劳务公司税率的内容吧，由应届毕业生网小编为你整理提供，欢迎阅读了解。　　2016全面营改增方案落地 建筑业和房地产业适用11%税率　　3月18日，国务院常务会议审议通过了全面营改增试点方案。明确自日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。财政部税政司、税务总局货物劳务税司负责人就全面推开营改增试点问题回应了媒体的提问。　　四大行业税率确定　　全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。其中，建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。　　财政部税政司负责人介绍，这些新增试点行业，涉及纳税人近1000万户，是前期营改增试点纳税人总户数的近1.7倍;年营业税规模约1.9万亿，占原营业税总收入的比例约80%。　　全面推开营改增试点，实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，有力支持服务业发展和制造业转型升级。　　不动产纳入抵扣范围　　继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备纳入抵扣范围之后，本次改革又将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。　　将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围后，各类企业购买或租入上述项目所支付的增值税都可以抵扣。通过外购、租入、自建等方式新增不动产的企业都将因此受益，前期试点纳税人总体税负会因此下降。同时，原增值税纳税人可抵扣项目范围较前期试点进一步扩大，总体税负也会相应下降。　　财政部相关负责人指出，将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力。　　所有行业税负只减不增　　营改增试点从制度上基本消除货物和服务税制不统一、重复征税的问题，有效减轻企业税负。从前期试点情况看，截至2015年底，营改增累计实现减税6412亿元，无论是试点纳税人还是原增值税纳税人，都实现了较大规模的减税。　　政府工作报告中提出，5月1日起，全面实施营改增，并承诺所有行业税负只减不增。当前实体经济较为困难，为了进一步减轻企业负担，在设计全面推开营改增试点方案时，按照改革和稳增长两兼顾、两促进的原则，做出妥善安排。　　原营业税优惠政策延续　　方案明确，新增试点行业的原增值税优惠政策原则上予以延续，对老合同、老项目以及特定行业采取过渡性措施，确保全面推开营改增试点后，总体上实现所有行业全面减税、绝大部分企业税负有不同程度降低的政策效果。　　目前，距离全面推开营改增试点已不足两个月时间，涉及近1000万户纳税人。税务总局货物劳务税司负责人表示，税务部门要分批次做好对试点那是人的培训辅导以及税控器具的发放、安装，确保试点纳税人懂政策、能开票、会申报，帮助试点纳税人适应新税制。　　此外，国税、地税部门要早日对接，建立联席工作制度，及时办理纳税人档案交接手续，做到无缝衔接、平滑过渡、按时办结，交接过程中不给纳税人增加不必要的负担。　　根据国务院常务会议审议通过的全面推开营改增试点方案，财政部会同税务总局正在抓紧起草全面推开营改增试点的政策文件和配套操作办法，将于近期发布。　　营改增”中建筑业税务核算应注意的几点事项　　一、建筑业增值税一般纳税人与小规模纳税人的选择　　假设增值税一般纳税人提供建筑业应税劳务收入为S，增值率为R，则抵扣率为1-R，税率为11%，且一般纳税人所购劳务、货物均可以抵扣进项税额;小规模纳税人的征收率为3%，客户接受劳务金额不变，仅考虑增值税不考虑其他税种的情况下，纳税人流转税税负相等的等式如下：　　{[S/(1+11%)-S×(1-R) /(1+11%)] ×11% }/S　　=[S/(1+3%)×3%]/S　　R=29.39%　　即增值率超过29.39%(可抵扣率低于70.61%)时，小规模纳税人合适，否则，一般纳税人合适。税收筹划增值率超过29.39%时营改增项目投资新成立小规模企业比较合算。但是建筑企业在确定纳税人资格时也要考虑下列因素来决定是否申请为一般纳税人。　　1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。　　以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。　　2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。　　甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。　　3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。　　二、设备租赁支出取得的进项抵扣不足　　目前实务中大部分建筑企业除将劳务分包给劳务公司外，同时劳务公司还向建筑企业工程提供模板、管架等机具租赁服务，并且这部分支出在成本中也占有较大的份额。根据规定，有形动产租赁增值税税率为17%，而租赁企业利润率大部分低于17%，这样很多租赁企业只是申请为小规模纳税人，只缴纳3%的增值税。一旦租赁业为小规模纳税人，建筑企业可抵扣的进项税额将势必减少，从而加大建筑企业实际纳税额并增加建筑业税负。　　因此，要求建筑企业在选择租赁对象时尽量选择增值税一般纳税人的企业，因其可以提供税率是17%的专用发票进行抵扣。　　三、零星材料因无法取得进项税发票而无法进行抵扣　　建筑企业的供应商及材料种类“散、杂、小”，如砂、石、砖、白灰、土方及其它零星材料等基本上由个人、小规模纳税人供应，购买的材料没有发票或者取得的发票不是增值税专用发票。因无法抵扣进项税而增加成本，因此建筑企业在采购材料时尽量选择增值税一般纳税人，增加抵扣降低成本。　　四、工程款拖欠支付导致无法及时足额取得增值税专用发票抵扣　　实务中工程完工后甲方并不是立即支付工程款给建筑企业，往往滞后一段时间，导致销项税和进项税的不同步。税务机关对建筑企业收入的确认，一般都是按合同约定或结算收入来确认。企业不仅需要垫付工程项目建设资金，还要垫付未收回款项部分工程的税金;又由于未收回工程款，建筑企业也对分包商、材料商拖延付款，也得不到其开具的增值税专用发票，导则无法进行抵扣。 因此，实务中企业应防止因为工程款的拖欠导致企业无法及时足额取得增值税专用发票，建筑企业要及时评估款项回收情况，如果无法按照合同规定回款则应及时补充或变更协议，修改合同中的付款日期条款。　　五、施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额可以完全抵扣　　根据财税〔2016〕36号文件规定适用一般计税方法的试点纳税人，日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。　　在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。因此施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额可以完全抵扣，而施工企业本身在取得不动产发票时相关进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%，不允许一次全额抵扣。相关文章：1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.
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劳务公司税收问题
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目前公司是做建筑施工的，老板打算再开一家劳务公司，让我了解下劳务公司的税收问题。在这咨询下各位，营改增后劳务公司增值税是怎么交的？我在网上查到劳务公司一般计税情况下是按发票全额征税，差额纳税的税率是5个点，但是不允许开专票，还有个简易计税方法。具体是不是这样的呢？还有企业所得税又是按什么标准交呢？&&另外，劳务公司的进项不多，如果开一家劳务公司对本身是做建筑施工的总公司有没有帮助呢？
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请问哪位老师可以帮忙解答下？
劳务派遣？劳务外包？
劳务派遣？劳务外包？
建筑劳务公司。 建筑施工企业想注册一家建筑劳务公司，从建筑劳务公司那得到可抵扣的劳务发票，但是不知道这样做能不能实际减轻税负？
建筑劳务公司。 建筑施工企业想注册一家建筑劳务公司，从建筑劳务公司那得到可抵扣的劳务发票，但是不知 ...
如果劳务公司选择差额征税，抵扣可是少得可怜，如果是一般计税的话，那劳务公司的税负又很重，看吧
如果劳务公司选择差额征税，抵扣可是少得可怜，如果是一般计税的话，那劳务公司的税负又很重，看吧
是啊。但是又想不到有什么办法可以减轻税负，头痛
如果劳务公司选择差额征税，抵扣可是少得可怜，如果是一般计税的话，那劳务公司的税负又很重，看吧
是啊。但是又想不到有什么办法可以减轻税负，头痛= =
如果劳务公司选择差额征税，抵扣可是少得可怜，如果是一般计税的话，那劳务公司的税负又很重，看吧
如果选择差额征税，只开劳务发票给建筑公司用来做成本的话，劳务公司本身的企业所得税如何降低呢？
为什么想着是劳务公司没想着是建筑清包公司呢？增值税只有3个点。
建筑劳务公司很多都跟总包单位，签订的合同，营改增后建设单位及总包单位，都需要分包单位（包括劳务公司）开11%的专用增值税票，建设单位的总包单位进项税用，劳务公司就面临着开11%的增值税，自己进项税很少，几乎全是人工费，故赋税加重了。还有挂靠的劳务公司进项税几乎得不到，就更不利了。看来就是减少人工提高机械施工，才是解决之路。
为什么想着是劳务公司没想着是建筑清包公司呢？增值税只有3个点。
如果劳务公司也只是出3个点的发票呢？只用来做成本，不做抵扣，这样怎么降低企业所得税？ 还有工地的工人社保是否必须要交？有没有办法不交？
建筑劳务公司很多都跟总包单位，签订的合同，营改增后建设单位及总包单位，都需要分包单位（包括劳务公司） ...
说得没错啦。但是建筑公司很多都是挂靠别人公司来做工程的，被挂靠的公司需要我们提供劳务票做成本，以达到利润为零来免交企业所得税。在这情况下，劳务公司本身需要怎么做来减轻税负呢？劳务公司本身的成本除了人工还有哪些是可以抵减降低应纳税所得额的呢？
联系我可以帮您想办法不用交社保或者少交
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建筑劳务公司如何纳税
建筑劳务公司如何纳税 建筑劳务公司从总包处承接劳务400万，包给包公头做事，提取3%的管理费？应该如何纳税？
积分：12828大师 8级
&建筑企业将项目全部承包给个人，但实际按工程进度收取进度款项时还是以建筑企业名义收取，在收取时必须交纳营业税，那么建筑企业收取的管理费实际上是这个进度款项中的一部分，换句话说，从发包方收取的建筑施工项目的收入中，你扣留了一部分作为自己的收入，另外一部分你支付给了从你手中发包出去的个人。所以，收取的管理费应先交纳营业税。一般情况下，都以全额按"建筑业"税目依3％的税率缴纳营业税。另外建筑公司应将从工程发包方取得的承包收入按规定确认为企业所得税的应税收入，将支付给分包单位的支出在企业所得税税前作为成本扣除，缴纳企业所得税。&&& 关于建安企业（被挂靠单位，以下简称被挂靠方）向施工队（以下简称挂靠方）收取挂靠管理费的征税问题建筑安装施工队由于不具备承接建筑安装工程的资质，往往采取挂靠具有相应资质的建安企业并以被挂靠方的名义承接建安工程，被挂靠方负责工程结算，通过划拨工程款给挂靠方时以座扣或其他方式收取挂靠方的管理费，具体施工由挂靠方负责，同时以被挂靠方的名义将收到的工程款缴纳建安工程营业税。鉴于被挂靠方向挂靠方收取管理费与提供建筑业劳务取得工程结算价款收入是两个不同的营业税应税行为的应税收入，建安工程结算价款应全额按"建筑业"税目依3％的税率征收营业税；挂靠方支付给被挂靠方的管理费，属于被挂靠方为挂靠方提供了签订承接工程的合同和办理工程结算手续的服务，因此对建安企业（被挂靠方）向施工队（挂靠方）收取管理费，应按"服务业——其他服务业"税目依5％税率征收营业税。
　　根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的规定，建筑公司应将从工程发包方取得的承包收入按规定确认为企业所得税的应税收入，将支付给分包单位的支出在企业所得税税前作为成本扣除。需要企业注意的是，根据《建筑法》第二十八条规定，禁止承包单位将其承包的全部建筑工程转包给他人，禁止承包单位将其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名义分别转包给他人。&
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劳务派遣增值税怎么缴？
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劳务派遣怎么缴？ 之后，劳务派遣也随之开始缴纳增值税，那么对于劳务派遣该如何缴纳增值税，与以前营业税相比，税负是增高还是降低了呢？& & 原营业税劳务派遣政策：《部、国家总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003][url=]16号[/url]）第三条第十二款规定：（十二）劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。& &《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。& &&&《营业税改征增值税试点实施办法附：销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第六款第八项中第三小项规定：（3）人力资源服务，是指提供公共就业、劳务派遣、人才委托招聘、劳动力外包等服务的业务活动。 也就是说劳务派遣属于现代服务中第八项商务辅助服务中的人力资源服务，税率6%。 下面举例说明营改增前后劳务派遣的税务处理对比： 郑大世劳务公司5月与甲厂签订合同，以劳务派遣形式派遣职工到甲厂，当月郑大世劳务公司收甲厂16万元，同时当月郑大世劳务公司代付给劳务工工资等合计12万元。 营业税政策下：当月应纳营业税＝（16-12）*5%＝0.2万元。 增值税政策下：当月应纳增值税＝16/（1+6%）*6%＝0.9万元。 从上述对比可以看到： 由于劳务派遣公司一般来说除了省量办公用品及办公房屋租赁以外，基本没有其他进项税，而计算时，由于《营业税改征增值税试点实施办法》并未规定劳务派遣差额征税，因此按一般政策，需全额征税。 很明显，如果最新《营业税改征增值税试点实施办法》后续不对劳务派遣出台新的政策的话，劳务派遣税负将比营改增前大大加重。
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如果是小规模，那税率是3%吗？
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