年底了预提费用余额科目还有余额怎么处理好

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-01-06 05:06 标签： 预提费用余额
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请问年底我的预提费用贷方还有余额，我要怎么冲回？做相反分录吗？借：预提费用 贷：管理费用吗？
来源：互联网 发表时间： 10:15:36 责任编辑：王亮字体：
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年底预提费用清零！
年底预提费用清零！
前一段时间税务来查05、06年度的所得税清算表，说我们年底有预提费用这个科目的余额，这个科目年底不能存在，需要转出清零.
[ 本帖最后由 真好妈咪 于
09:08 编辑 ].
新的会计准则中，预提费用这个科目取消了。.
回复 2#黄家小宝贝她妈 的帖子
你有相关的链接吗?是07年开始的还是06年度开始的???能说的具体点吗?.
一直以来预提费用这个科目就是年底要结转为零的，你想想这个科目的数字是怎么出来的，并不是由确实的发生费用入帐的，而是预计要发生的费用先预提出来，没有发票的，先进一下预提费用科目，如果年底不转零，那么不是变成虚增费用成本，减少利润，那税务所怎么可能通的过？？？.
回复 4#nini298 的帖子
我们每年是由合同所属期的预提费用就不清零,其他都清零..
回复 4#nini298 的帖子
麻烦请教一下，这个是财务上的规定，还是只有税务上有这个说法 ？.
引用:原帖由 奶宝妈妈 于
13:23 发表
我们每年是由合同所属期的预提费用就不清零,其他都清零. 财务和税务上的原则基本是一致的。.
不清零也可以，只要你隔年的1月份能拿出预提费用已付款的依据，证明是上年度应发生的费用，应该不会让你调整的。或则你在做所得税清算时，把预提的费用调出来，调高应纳所得税额，也应该没问题。原则上是不在预提费用科目留余额 的 （我把它转入其他应付款）.
太谢谢大家的答复了！
[ 本帖最后由 真好妈咪 于
09:09 编辑 ].
在帐务上只要不是随意计提的,清不清零无所谓, 因为帐务处理是看公司管理的要求的;
但在所得税处理上, 预提费用是要调增应纳税所得额的(除非有确凿证据表明费用的归属期是本年度的), 否则就是偷税.
回复 1#真好妈咪 的帖子
我们公司是服务企业客户的，最近刚针对客户的这个问题培训过。据我了解是这样的，这是针对国有企业原来的会计准则的，从07年起施行新的会计准则，原来即提工资总额的14%作为福利费，比方说员工的补充养老金、补充公积金等福利都从这个科目走。现在，08年国有企业将和外资企业一样，不再允许存在即提福利费的科目，全部据实列支，所以，原来的福利费就要在今年年底清零了，否则就将成为企业的利润了。如果你还是不清楚的话，可以给我短消息，告诉你的联系方法，再详细解释一下。.
金币1872 枚&违规0 次&活跃度0 0%&
赞同maggie rong的看法.
赞同maggie rong的看法.
赞同maggie rong的看法
我们去年没有清零,在所得税清算时调增的.
[ 本帖最后由 真好妈咪 于
09:09 编辑 ].
引用:原帖由 maggie_rong 于
16:39 发表
在帐务上只要不是随意计提的,清不清零无所谓, 因为帐务处理是看公司管理的要求的;
但在所得税处理上, 预提费用是要调增应纳税所得额的(除非有确凿证据表明费用的归属期是本年度的), 否则就是偷税 以上的观点是正确的.财务的帐务处理与税法是有差别的.在本年发生的费用在没有取得发票前,是不能列入其他应付款,而只能放在预提费用.这部分金额在下年初汇算清缴时,如果已经支付或者已经取得证明是属于该年度的(比如发票),就可以不用调增所得税了..
引用:原帖由 轲轩妈 于
21:56 发表
我们公司是服务企业客户的，最近刚针对客户的这个问题培训过。据我了解是这样的，这是针对国有企业原来的会计准则的，从07年起施行新的会计准则，原来即提工资总额的14%作为福利费，比方说员工的补充养老金、补充公积 ... 小企业是不是今年还可以照提福利费和教育经费的?.
年底预提费用清零！ 相关的站内帖子> 问题详情
下列说法中,不正确的有（)。A．“预提费用”科目月末可能有借方余额B．“待摊费用”科目一定有月末余额C
悬赏：0&答案豆
提问人：匿名网友
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下列说法中,不正确的有（)。A．“预提费用”科目月末可能有借方余额B．“待摊费用”科目一定有月末余额C．先大修后使用的租入固定资产大修理费用通过“待摊费用”科目核算D．先大修后使用的租入固定资产大修理费用通过“预提费用”科目核算此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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验证码提交中……法规也没有这样的规定，只是税法规定，企业在进行年终所得税汇算的时候，需要把此部分预提的费用未使用完的多余部分，调整回去冲减当期费用，增加当期的税前利润，一并计算缴纳企业所得税，至于帐务余额，只要缴纳了所得税，你愿意如何处理就如何处理，没人管你，就算管你，也不理他，气死他娃。
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1、预提费用是否在年底时不能出现余额？
这个是不一定的，因为在会计上遵循的是谨慎性原则，是允许计提的。
2、一旦年底有预提费用的余额，是否自已在所得税纳税调...
年底不能有余额的科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支付、营业费用、管理费用、财务费用、...
对比分析:预提费用,待摊费用
预提费用是指企业按规定从成本费用中预先提取但尚未实际支付的费用，如预提的租金、保险费、借款利息、固定资产修理费用等。
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