银行存款日记账回执单余额记账法在什么方

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-01-05 00:18 标签： 现金日记账期初余额
以下试题来自：
多项选择题在实际工作中，企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因有（）。
A．某一方记账有错误
B．双方记账都有错误
C．双方记账都没有错误
D．存在&未达账项&
E．不存在&未打账项&
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B．企业撤销、合并或改变隶属关系时
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D．有利于保护财产物资的安全完整
E．有利于维护财经纪律和结算制度 上传我的文档
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芜湖 银企余额对账单样本[1]
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银行余额调节表
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有经验的大哥大姐们，小妹是个新手，帮忙解答一下。我是单位出纳，银行日记账本来是按银行拿回来的回单登记的，每月底是要编银行余额调节表的。但是最近开通了网银。会计让我按网银的进出电子回单（工行的）先登记下，回头等有时间去银行再把盖过章的回单附在后面。这样一想，这样的话，那银行的对账单不是和企业的银行日记账正好全部对上了吗。那是不是就不用编制银行余额调节表了呢。即使编的话，什么企业已收银行未收的那项是0，企业已付银行未付的也是0呢。这样调节的意义不也是不大吗？不用调都平了。感谢各位帮忙解答，急！！！！！
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应该这样做，会计还少说了一个过程：还需要用你登记的银行日记账与他的银行账核对。月末，以他的银行账与网银核对。无未达账大家都方便也是正常的。
即使无未达也要编制银行余额调节表；因为搞不清还有其他状况因素:)
个人看法：你所说的“银行日记账本来是按银行拿回来的回单登记的，.......但是最近开通了网银。会计让我按网银的进出电子回单（工行的）先登记下，回头等有时间去银行再把盖过章的回单附在后面。”不应这样记账，记账是根据记账凭证登记的，即银行存款日记账是根据相关记账凭证登记的，每发生一笔业务就要及时登记入账，有支票号要注明支票号，月末再与银行给出的对账单时行核对，编制银行存款余额调节表。公司有了网银，当然可以随时查看银行的记录，对对账是很有帮助的。如果公司用网银支付了款项，而银行的回单当天一般是拿不回来的，这种情况下，可以先编制记账凭证（这时记账凭证是不能审核的，但这种情况便于及时统计银行存款的真实数字），再及时从银行拿回单附上。也可以等回单回来再编制记账凭证并记账（这种情况自己最好另外记录及时的银行存款记录，因为在你登记入账时，款项已经支付了，老板要的数字要最真实的）。
但无论如何每月是要编制银行存款调节表的。，即使你的银行存款账与银行对账单从来都是一致的，其实有时银行的回单上的日期与实际支付的日期有不一致的时候（比如社保划款），有可能跨月，我也咨询了银行柜台，说是一笔业务要经过多方审核，在打出回单时日期相差一两天甚至几天都是可能的。
[ 本帖最后由 CPA会计人2010 于
17:07 编辑 ]
这是一项基础工作
这就是网银的方便,你先按网银的电子回单做收付凭证,就基本能做到日日清了,多好!
你根据电子回单和网银记录记账,然后每次到银行记得拿银行盖章出的收付汇款水单原件回来,作为原始凭证放进记账凭证,到次月初你可以核对复查一下银行水单和银行实际收付是否有差异和遗漏,如果企业错记得可以调整,如果银行漏单的可以及时找银行补单.
& & 网银有个不方便的地方是:你在做支付业务时如果对方的收款信息有误或你这边录入和审批\授权各环节都没有发现错误,网银当天也不会自动识别会先把钱划出去,而过后一两天才识别出来又返回来.
[ 本帖最后由 卓尔飘逸 于
11:46 编辑 ]
赞同楼上呢
你通过网银划款或者汇款，从你的角度来说是发生了支出，可是实际并不一定真正的支出，比如银行退票等时常会发生，所以还是存在银行余额调节表的。:)
谢谢大家的指点，我明白了，谢谢
祝大家新年快乐，天天有个心情
回复 10楼 ls0001 的帖子
:lol :lol 补充：天天有个好心情！
回复 11楼 linjie513 的帖子
银行余额调节表是要编制的，而且不能由出纳编制，要由会计编制，达到一个相互牵制、相互监督的功能
回复 地板 卓尔飘逸 的帖子
实际上犯了个错误，出纳是不允许做收付凭证的，只负责登记日记账，实际凭证应由其他财务人员负责。
12楼的意见完全正确，银行余额调节表不能由出纳编制。
;P 严格上讲，银行对账单都不能由出纳从银行获取。
银行余额调节表的编制是因为时间性差异的存在，即在同一截止日期企业与银行可能存在未过账项:)
严格讲是的，但实际上为了提高效率还有财务人员数量配置来说，很难做到。
功夫在预算和审批等过程，收付是执行的结果；通过预决算形成业务指令，出纳收付是行动执行:loveliness:
[ 本帖最后由 卓尔飘逸 于
21:01 编辑 ]
向大家推荐一款专门针对银行-企业自动对账的软件，只需导入银行账单明细和企业账单明细后，后续自动勾兑、自动对账，自动生成余额调节表。下载后直接setup即可运行，下载地址：/soft/31506.html
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使企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的是什么
08:56&&自考365 【
　　2006年4月自学考试《》真题单项选择题第3题
　　下列各项中，使企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的是（&& ）。
　　A.企业送存银行的转账支票，银行尚未入账
　　B.企业开出支票，持票人未到银行兑现
　　C.银行借款利息银行已入账，企业尚未收到通知
　　D.银行代扣水电费，企业尚未接到通知
　　正确答案：B
　　自考365网校答案解析：P54页。
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