计提工资当月计提下月发放与实际发放工资当月计提下月发放 之间的差额怎么处理

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-12-20 23:31 标签： 工资的计提与发放
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应发工资与实发工资的差额如何做财税处理
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计提工资与实发差额年终怎么处理
来源：互联网 发表时间： 8:50:11 责任编辑：李志喜字体：
为了帮助网友解决“计提工资与实发差额年终怎么处理”相关的问题，中国学网通过互联网对“计提工资与实发差额年终怎么处理”相关的解决方案进行了整理,用户详细问题包括:RT,我想知道:计提工资与实发差额年终怎么处理，具体解决方案如下：解决方案1：
挂在账上而已，造成了不必要的损失，实质上就是提前预支了下一年的工资），否则税务是不会允许你在所得税前扣除的理论上应该冲回，税务只管调纳税申报表，会导致下一年费用少了（今年多计提的工资，你账上的数据没法改，只是由于某些原因暂时没付，因为一旦被发现。实际工作中税务可能没那么严，还是在年末冲回的好，但为了保险起见，除非你有充分的证据表明这部分差额是属于本年度的，使得下一年要多缴企业所得税
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工资计提的比实际发放的多，怎么办
应付职工薪酬，每个月都按固定的数计提，且每个月都按固定的数发放。但计提的比发放的多，应付职工薪酬那个科目每个月都有余额下来。这样操作可以吗
回复 1# 711517 的帖子
你干嘛要提那么多，正好不行吗？
工资不是发多少提多少吗，你干嘛非多计提呢
当月的工资下月10号才发，当月月底就要计提工资，下月10号发工资时，实际发的比提的多，多出的部份，是不是在发的时候再补提？
回复 4# 小松树快长大 的帖子
这些帐在月底的时候不是就做好了吗？怎么会造成发的跟提的不一致呢
到时候再补 发多计提 的吧
根据新的企业所得税条例有关规定，工资及相关的三项经费都是不允许计提的，按合理的工资标准据实列支。
两种外理方法：
1、冲销多计提的“应付职工薪酬-工资”
2、先计算出多计提了多少，本月少计提前期多计提的差额，即在发放以前月份工资后，账面还有余额是多少，本月应计提时，先扣除以前多计提余额作已计提的后，再计提。本期实计提=本期应计提-前期多计提余额。
我们这个公司一般都是先计提,到年末了,才冲销或补提.因为公司的工资都是晚一个半月左右.
企业向其他企业或私人借款，是放在其他应付款科目还是在短期借款科目？
只有向银行或其他金融借款,才记入短期借款科目.
回复 10# 小松树快长大 的帖子
无论是否支付利息，一般都通过其他应付款核算。
如果支付利息不高于同期银行利率且有真实交易凭证，可在税前扣除，高于银行利率，超出部份不能扣除。
回复12#darysing 的帖子
我们公司跟1#公司的情况类似，而且我们公司五险一金计提数和实际缴纳数也不一致，应该怎么冲回呢？
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计提工资和已报个税数有差额,怎么处理?
因人事交来的计提工资与实际发放有差额，而我已经将计提数报个税了。那么财务上应当怎么处理？如：计提6月工资20000元，报个税工资总额20000元，7月发6月实际工资总额21000元。请问如何处理？
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　　一般企业的工资表包括：应发工资、应扣款项、实发工资、领款人签章和备注等五个部分。应发工资包括标准工资、加班工资、奖金、津贴等；应扣款项包括应扣个人负担的基本社会保险费、个人负担的住房公积金、代扣代缴个人所得税和应扣职工请假、罚款等。应发工资减去应扣款项等于实发工资，那么，应扣款项即应发工资与实发工资之间的差额税务和会计如何处理呢？　　例如，某公司共有10名员工，2014年10月份工资表金额合计如下：　　应发工资45,000元，应扣个人负担的基本社会保险费和住房公积金1,950元，代扣代缴个人所得税7,500元，应扣职工请假、罚款1,500元，实发工资34,050元。　　一、税务处理　　《企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金（以下简称“五险一金”），准予扣除。《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，应由员工个人承担的“五险一金“1,950元，属于个人支出行为，与取得收入无关，不得在税前扣除。　　　　《企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入。因为应付工资总额45,000元已在税前扣除，因此，企业对本单位职工请假扣发的工资、违反管理制度规定给予的罚款1,500元，属于企业的其他收入，应缴纳企业所得税。　　　　《个人所得税法》第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。经计算该公司2014年10月应代扣代缴个人所得税7,500元。二、会计处理　　1.&&&& 计提10月份工资：　　借：管理费用——应付工资&&&&45,000　　&&贷：应付职工薪酬——应付工资&& 45,000　　2.&&&& 计提和缴纳10月份“五险一金“19,250元，其中单位负担17,300元，个人负担1,950元。　　（1）计提“五险一金”：　　借：管理费用——“五险一金”&&17,300　　&&&&其他应收款——“五险一金”&& 1,950　　&&贷：应付职工薪酬——“五险一金”&&19,250　　（2）缴纳“五险一金”：　　借：应付职工薪酬——“五险一金”&&19,250　　&&贷：银行存款&&&&19,250　　3，发放10月份工资：　　借：应付职工薪酬&&&&45,000　　&&贷：其他应收款——“五险一金 ”&&1,950　&&&&　应交税费——应交个人所得税&& 7,500　　&&&&营业外收入 ——员工请假罚款&&1,500　　&&&&库存现金&& 34,050　　4.代扣代缴个人所得税：　　借：应交税费——应交个人所得税&& 7,500　　&&贷：银行存款&&&&7,500　　在实际工作中，企业应注意应付工资与实发工资之间的区别，不能按实发工资直接作账务处理，应付工资和应扣款项都应该作账务处理，这样才能符合税务和会计的规定。
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回复#楼主楼驻足917的帖子真是好贴，感谢版主
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亲，在计提和缴纳五险一金时，这样做会不会更清楚？计提：&&&&&&&& 借：管理费用——“五险一金”&&17,300　　&&贷：应付职工薪酬——“五险一金”&&17,300缴纳：&&&&借：应付职工薪酬——“五险一金”&&17,300&&&&&&&&其他应收款——“五险一金”&&&&1,950　　&&贷：银行存款&&&&19,250这样会计主体更明确一些，应付职工薪酬只针对企业，而不包含个人部分
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