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投资理财担保公司的账务处理
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本帖最后由 朵朵妈 于
19:44 编辑
工业企业会计，首次接触投资理财公司，主要业务是民间借贷，应该执行哪个准则，会计科目应如何设置，财务报表是哪种、涉及的税种有哪些，具体的账务应如何处理呢~ 请教各位了&&
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业务合法么？吸储放贷可是违法的
同求解答！
看营业执照经营范围。各地对这块正在加强监管
主营有建筑业、农业、林业、教育业的投资、财务顾问、非融资性担保等等，老板说每个月是零申报，做做内账就行，有没有职业风险啊？
百度一下投资公司，投资公司是对外投资的，不是非法吸储放贷的。
好的，谢谢哈！！
朵朵妈 发表于
工业企业会计，首次接触投资理财公司，主要业务是民间借贷，应该执行哪个准则，会计科目应如何设置，财务报 ...
投资理财公司，不是金融企业，不能执行金融企业会计制度，可以执行《企业会计制度》或《企业会计准则》或《投资公司会计核算办法》，会计科目根据你们公司业务需要设定，财务报表项目也是根据业务需要来设置，放贷利息收入可以参照一般委贷利息收入，也可以参照小额贷款公司利息收入来缴纳营业税及附加税，当然，如果有利润所得税也是要交的。至于你们业务是不是非法高利贷，那是工商局与公安局的事情了。
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laiyawen 发表于
回复 accliu 的帖子
主营有建筑业、农业、林业、教育业的投资、财务顾问、非融资性担保等等，老板说每个月 ...
如果有业务收入还要零申报，那风险很大哦！
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朵儿妈，2710317是你Q吗，加下Q一起探讨学习担保公司怎么做账务处理，谢谢
探讨学习担保公司怎么做账务处理
本帖最后由 天涯财务 于
09:33 编辑
我见家门儿的帖子直接帖出来：
1. 一句话来告诉你担保公司是做什么的:
你出资 他贷款&&我担保。
2.两句话来告诉你担保公司是做什么的：
张三借款，李四出资，担保公司做担保，如果张三不还钱，担保公司还钱给李四。
3.详细给你说一下流程：
张三想贷款10万元，期限一年，有价值20万元的房产做抵押。而李四有10万元，双方不认识，且互不信任。此时需要一个有实力的人站出来，做中间担保人。这个人就是担保公司。
担保公司的作用就是，三方签定借款合同，并且公证处公证。然后协助把房产抵押给李四，李四把10万元借给张三，张三需要向担保公司支付一定比例(如:5000元)的担保费，其间担保公司每个月催张三打1150元利息给李四，并且会打电话给李四按时查收利息，借款到期以后，张三若无法还上贷款，此时担保公司要自已垫付10万元还给李四，然后拿公证过的合同去法院强制拍卖张三的房产以收回贷款。
对于出资人李四来说，按时收利息，本金0风险。
对于张三来说，能快速融资实现生意周转。
对于担保公司来说，控制风险实现赢利。
三方共赢。在此期间，助业担保公司只收取贷款人的担保费，出资人不用承担任何费用。
投资担保通常意义上是指是指个人在向银行贷款的时候，银行为了降低风险，不直接放款给个人。需要贷款人找到第三方，为贷款人做信用担保。也就是需要贷款人找到担保公司为其做担保。担保公司会根据银行的的要求，让贷款人出具相关的资质证明进行审核，最后将审核好的资料交到银行，银行复核后放款，担保公司收取相应的服务费用。
民间投资担保公司是指个人将资金借贷给经过担保公司严格考察、审核过的以房产、汽车或其他资产作为抵（质）押物的具备较强还款能力的借款人。投资担保公司作为中介，对借款人资金使用及回收情况进行全程监控并提供担保，使投资人获得安全、稳定、较高收益，同时民间担保公司收取一定的担保服务费。
总而言之，投资担保公司是为中小企业融资担保以赚取利润差价而赢利的中介性公司。共分小、中、大型三种。目前在我国私人性质的融资性企业只有担保公司和典当行两种行业。
从目前我国经济的发展形势来看这两个行业都是极具发展潜力的。至于它的发展壮大时间那是有多种因素来决定的，但从宏观上来讲私有企业越是发达的地方越有利于上述两种行业的发展。
投资担保优势
投资担保是颇受欢迎的投资选项，相比其他种类的投资，它拥有以下的具体好处：
安全可靠：投资本金会得到担保。
确保增长：固定利率投资担保能确保所赚取的利息，可以精确预计到期时的投资总值。
优等利率：投资担保提供极具竞争力的利率。
期限灵活：不同种类的投资担保拥有不同选项，可以选择最适合您的期限，从一天至5年，7年，或10年。
灵活付款： 一些投资担保可以选择如何收取所赚的利息，例如每月，每年，或者到期时才收取。
投资担保特点
投资担保是一种安全的投资，可以为投资者的资金提供保护。选择投资担保，投资者的投资所赚取的利息会根据固定利率、浮动利率、或与市场挂钩的公式计算。对许多人来说，投资担保（或其他保守的固定收入投资）是对投资组合起保障作用的优质选项。
投资担保主要应用于投资担保公司，通常是指个人将资金借贷给经过担保公司严格考察、审核过的以房产、汽车或其他资产作为抵（质）押物的具备较强还款能力的借款人。担保公司作为中介，对借款人资金使用及回收情况进行全程监控并提供担保，使投资人获得安全、稳定、较高收益。
投资担保一方面为中小企业贷款融资开辟了一条新的通道，同时又为出资人提供了一种新的投资渠道。
正规投资担保公司赢利点在于向借款人收取一定的担保费，借贷双方直接从银行转账，担保公司不经手占有借贷双方的资金，只是为借贷双方提供信息中介服务，收取相应的担保服务费。
出资人的收益率其实是借钱人支付的利息。担保即意味着若借款人不能按时还款，担保公司要代为偿付，以确保出资人本息不受损失。投资担保这种“不摸钱”的原则，和地下钱庄、小中介、非法集资等彻底区分开来。
投资担保业务范围
借款担保业务 　
1、企业技术改造贷款担保 2、企业流动资金贷款担保 3、企业信用证贷款担保 4、企业综合授信贷款担保 5、企业主个人贷款担保 6、个人投资贷款担保 7、产权置换过桥贷款担保 8、各种短期借款担保
票据证券担保业务
1、开立信用证担保 2、银行承兑汇票担保 3、商业汇票担保 4、银行保函担保 5、企业债券担保 6、保本基金担保 7、信托产品担保 8、其他票据证券担保
交易履约担保业务
1、工程履约担保 2、工程付款担保 3、投标担保 4、原材料赊购担 5、设备分期付款担保 6、财产保全担保 7、租赁合同担保 8、其他合同担保
投资担保成立条件
1、满足注册资本最低限额。 2、有符合要求的经营场所。 3、符合法律（公司法）规定的公司章程。 4、有熟悉金融及相关业务的管理和评估人员。
需要向公司登记机关（公司所在地的工商局）提交以下文件：
1、 设立公司的申请报告(机构名称、注册资本金来源、经营场所、经营范围)。 2、公司章程。 3、工商行政管理部门核发的企业名称预先审核通知书。 4、各股东协议书。
投资担保作用
在众多的融资渠道中，担保行业以其独特的优势越来越受到了中小企业的关注和青睐。在我国现有情况下，逐步完善担保体系是解决中小企业贷款难的最有效的措施之一，对中小企业融资起着积极作用。
担保体系在我国还是一个新兴的行业，它是由政府或企业法人等出资组建，为支持中小企业贷款或支持本国、本地区产品出口而设立的。它在银行与企业的借贷关系中，是以保证人的身份存在的，它与银行、企业分别签订担保合同，确立特定经济关系，发挥以下作用：
一、保障债权的实现
从银行角度来说，银行在办理贷款业务时，特别审慎，注意防范和控制贷款风险。由于投资担保公司拥有一定数量的担保资金，具有较强的补偿能力，因此，担保机构有较高的信用等级。中小企业有其做担保，能有效地分担银行的贷款风险，有利于增强银行对中小企业贷款的信心，从而解决企业、银行借贷难的问题，促进资金融通，有效地促进国家经济的发展。
从企业角度说,通过担保，提高了其信用等级。企业欲从银行得到信贷支持，它就要接受担保机构和银行对它的监督，要向担保机构提供它的经营和资金使用等情况的报告，加强彼此之间的了解；担保机构为企业提供担保，也并不是无目的地担保，是建立在对企业的严格考查和了解的基础上，如果企业的条件达不到要求，担保机构也决不会为它担保。
二、避免资金流失
担保机构在贷款前，对企业进行贷前审查，把握其经营现状及发展前途，贷款后，密切注视严格审查企业对资金使用情况，及时发现问题，与银行共同对资金实行追偿，从而有效地避免了资金的流失，维护了国家、银行的利益，并保证了资金融通的有效性。
三、提高企业融资效率
作为一个中介，担保机构发挥着桥梁作用，它不仅为银行、企业牵线搭桥，而且代银行审查企业、监督企业、代企业向银行提出申请，办理相关手续，积极而有效地发挥了为银行、企业服务的目的，使银行、企业有更多的人力、财力和时间发展其他业务，从而有效地促进其发展。
由此可见，担保体系的建立，使中小企业有了稳定可靠的信用系统，有利于在一定程度上给中小企业解决贷款难的问题，帮助中小企业缓解资金压力。同时，又可以帮助银行按照贷款的“三性”经营管理原则实现经营总目标，并使银行的贷款更为安全、有效。
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我以为这样的公司还是要参照金融企业会计制度合适些
要缴纳的税金主要有：营业税、所得税
&原创&上传一份投资担保公司的会计报表
(出处: 中国会计视野论坛)
谢谢，把投资担保公司的业务讲得很详细。目前这类公司很多，估计后续的监管会越来越正规严格。
我见家门儿的帖子直接帖出来：
1. 一句话来告诉你担保公司是做什么的:
你出资 他贷款&&我担保。
今天第一次了解就被您给讲解的这么透撤，，谢谢！
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投资公司的担保业务在会计上该如何处理
该用户从未签到
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我所在的公司注册的是投资公司，但是会接一部分担保的业务，请问这部分业务在上该如何处理啊？
哪位高手可以给指点下啊，谢谢了！！！！！
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该用户从未签到
本帖最后由 天涯路 于
19:51 编辑
新准则下担保企业的会计处理
1. 担保合同生效时 　　应将依据担保合同规定向被担保人收取的担保费作为一项金融负债——“财务担保合同”予以确认，借记“银行存款”等科目，贷记“财务担保合同”科目。同时，根据企业对外签订担保文件所记载金额计入或有负债（开出担保保证）辅助账中。
&&　　2. 担保期间内
　一方面，应分期摊销并确认担保费收入，按当期应确认的担保费收入，借记“财务担保合同”科目，贷记“担保费收入”科目。另一方面，应根据保后监管确定的风险程度对未到期的财务担保合同进行评估，按以下两项金额中较高者进行后续计量：
& && & （1）按《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额；
　　（2）初始确认金额扣除按《企业会计准则第14号——收入》确定的累计摊销额后的余额。即按预计采取反担保措施可收回的金额借记相关资产，按上述计量方式确定的金额贷记“财务担保合同”科目，差额借记相关费用。
　　3.被担保人的违约责任
& && &（1）被担保人提前清偿被担保的主债务而解除担保企业的担保责任
　& & 应将与该担保有关的“财务担保合同”金额全部冲销。按与该担保合同有关的财务担保合同账面余额借记“财务担保合同”科目，按原计入相关资产和费用的金额贷记相关资产和费用，差额贷记“担保费收入”科目。同时，在或有负债（开出担保保证）辅助账中注销该担保事项
　 （2）被担保人未发生违约，如期偿还贷款：.
　　应将与该担保有关的“财务担保合同”金额全部冲销，并在或有负债（开出担保保证）辅助账中注销该担保事项。
　 （3）被担保人发生违约*
　　若违约发生在担保企业实施代偿之前，应通过对客户信用状况的跟踪判断，按照前述计量方式调整“财务担保合同”金额。若被担保人在此期间归还全部或部分贷款，则应将与该担保有关的“财务担保合同”金额全部或部分冲销。担保企业履行代偿义务时，应将与该担保有关的“财务担保合同”金额全部冲销。按与该担保合同有关的财务担保合同账面余额借记“财务担保合同”科目，按实际支付的代偿金额贷记“银行存款”，差额部分依次贷记相关资产和费用，并在或有负债（开出担保保证）辅助账中注销该担保事项。最终按照反担保措施的履行情况，确定与该项担保业务有关的损失。
　& &现举例说明如下：担保企业与客户签订担保合同，合同约定担保企业于2007年8月一次性收取保费收入120万元，担保金额1 000万元，2007年9月合同生效，担保责任期间为一年。
& & （1）8月，公司于担保合同生效前收到的被担保人交纳的担保费，应按实际收取的金额作为预收担保费处理（单位：万元，下同）：
& && && && &借：银行存款　　　　　　　　　　　120&
　　& &　 贷：预收担保费　　　　　　 　　　　120
& & （2）9月，担保合同生效，财务担保合同按照其公允价值即提供担保的取费进行初始确认：
　　& & 借：预收担保费　　　　　　　 　　 120-
　　& &　 贷：财务担保合同　　　　　　　　　120
. 　 同时应根据公司对外签订担保文件所记载金额计入或有负债（开出担保保证）辅助账中。
& &&&（3）9–12月，每月末确认当月的担保费收入（本例假定担保企业采用直线法在担保期间内确认担保费收入）：
& && && &&&借：财务担保合同　　　　　　　　　　10
　& &　&&贷：担保费收入　　　　　　　　　　　10
　　（4）2007年末，财务担保合同的账面价值为80万元。此时保后财务监管部门发现客户财务状况严重恶化，很可能到期无法偿还债务，同时预计通过各项反担保措施能收回的金额为700万元。此时按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额高于担保收入累计摊销额后的余额，则：
　　& & 借：应收代偿款　　　　　　　　　　　700
&&　　& && && &业务及管理费　　　　　&&　　　　　220]
　　　& & 贷：财务担保合同　　　　　　　　　　　920l
　　（5）合同期满前每月末确认担保费收入：
　　　借：财务担保合同 　　　　　　　　　　10
&&　　& &&&贷：担保费收入　　　　　　　　　　　 10
　　 同时，应按CAS13号和CAS14号两项金额中较高者对“财务担保合同”进行后续计量，若客户经营状况未发生好转，则：
　　　& &借：业务及管理费　　　　　　　　　　 10
　　& && && & 贷：财务担保合同 　　　　　　　　　　10
& && & （6）该担保业务可能出现如下几种情况：
　& &&&①被担保人于2008年6月提前清偿债务，担保企业应在或有负债（开出担保保证）辅助账中注销该担保事项，且将与该担保有关的“财务担保合同”金额一次性冲销。
　　& & 借：财务担保合同——财务担保准备金　1 000
　　　& & 贷：应收代偿款 　　　　　　　　　　　700
　　& && && && &&&业务及管理费 　　　　　　　　　　280
　　& && && && &&&担保费收入　　　　　　　　　　　　 20
& && &　②债务到期时，客户全额还清债务，担保企业应在或有负债（开出担保保证）辅助账中注销该担保事项，且将与该担保有关的“财务担保合同”金额一次性冲销。
　　& & 借：财务担保合同——财务担保准备金 　1 000
　　　& & 贷：应收代偿款 　　　　　　　　　　　　700
　　　& && && &&&业务及管理费 　　　　　　　　　　　300
　& &&&③债务到期时，客户未能如期偿还债务，被担保人发生违约至担保企业实施代偿期间，应根据客户的信用状况调整“财务担保合同”余额。若此期间客户部分偿还债务500万元。
　& && & 借：财务担保合同——财务担保准备金 　　500
　　　& & 贷：应收代偿款 　　　　　　　　　　　　500
　　 担保企业履行代偿义务时，则应在或有负债（开出担保保证）辅助账中注销该担保事项，且将与该担保有关的“财务担保合同”金额一次性冲销，公司代偿500万元时，
　& &&&借：财务担保合同　　　　　　　　　　　 500
& && &&&　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　500
　& & 若最终通过处理反担保抵押物等措施，实际收回400万元，
　& & 借：银行存款 　　　　　　　　　　　　　400
&&　　& &贷：应收代偿款 　　　　　　　　　　　　200
　　　& && && &业务及管理费 　　　　　　　　　　　200
（我不是做这行的，所以找了一些资料，希望能帮到你）
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谢谢版主了，受益匪浅啊
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谢谢分享。
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请问：执行小企业会计准则的投资公司以签订固定期限的借款合同把款项借给其他公司，借出款项计入什么会计科目？取得的利息是计入营业收入还是投资收益？该笔借款属于经营活动现金流量还是投资活动现金流量？
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