企业备用金账务处理怎样进行账务处理

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-12-08 05:04 标签： 有限合伙企业账务处理
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XX公司帐务处理操作指引
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分公司收到总公司的备用金，是放在内部往来科目好点呢，还是放在其他应付款－－总公司好点呢？这两者有什么区别吗？
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这个主要看公司的核算方式，同时你的注意和总公司挂对方向。
回复 沙发 czwlb 的帖子
分公司是独立核算。股东投入几十万到公司经营业务，现在总公司付给分公司的备用金都是股东投入的钱。在这样的情况下，收到总公司的备用金，是记入内部往来好点呢，还是其他应付款，抑或是上级拨付资金呢？
[ 本帖最后由 飘飘霜 于
11:53 编辑 ]
回复 藤椅 飘飘霜 的帖子
你可以看看总公司是挂在什么科目。如果总公司挂拨付所属资金，你就挂相应的上级拨付，如果总公司挂其他应收，你就挂其他应付，这样方便对账。
总公司给分公司钱当然要做内部往来，只不过视总公司要求是否设一级内部往来科目。
内部的往来
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谈备用金的账务处理
2013年5期目录
&&&&&&本期共收录文章20篇
　　一、备用金的概念与分类 中国论文网 /9/view-5157236.htm　　备用金是指不设会计的报账单位为开展日常工作的需要或公司员工以现金、银行存款方式借用的用作零星开支、业务采购、公务出差等业务的款项。 　　备用金分为定额备用金和临时备用金。定额备用金指因支出项目固定、支出业务频繁等原因需要周转使用的现金，具有时间长、固定性强的特点；临时备用金指因临时性的需要而借支的现金，具有时间短、一次性的特点。 　　二、备用金的适用范围 　　1.采购员零星采购备用金 　　单位的业务采购人员，因工作、业务招待等需要而从单位临时借用的款项，称为备用金，对于这种备用金，有的企业也以“其他应收款”的方式处理，或在“其他应收款”总账科目下，设置“备用金”二级科目处理。 　　2.个人因公出差零星开支备用 　　单位职工（包括领导）因公参加会议、培训、出外考察、进修等，从单位临时借支一部分款项，以备零星开支用，也以备用金的形式向单位借支。 　　3.经常性的零星开支备用金 　　这种备用金一般适合不设会计的二级单位或报账单位。单位的二级单位或报账单位，不设会计，没有出纳，银行没有户头。在日常经营活动中，为应付零星开支的需要，需要从单位借用一定数额的现金，这种情况也称为备用金。 　　4.其他备用金 　　三、备用金的账务处理 　　1.行政单位备用金的账务处理 　　（1）核定、领用备用金的账务处理 　　例1.东营市农科所系东营市农业局的下属单位，没有会计。指定周红星为报账人，日，经农业局领导批准，核定农科所的备用金为20000元，周红星到农业局申领备用金，农业局财务据以入账。 　　其会计分录为： 　　借：备用金――农科所 20000 　　贷：银行存款等 20000 　　（2）日常业务发生使用备用金的处理 　　例2.农科所从山东农业大学购买试验用优良品种1000元，化肥2000元，租用农业机械3000元，周红星持有关单据到农业局报账报销。 　　其会计分录为： 　　借：其他支出―农科所 6000 　　贷：银行存款 6000 　　（3）收回备用金的处理 　　例3.日，经东营市人民政府批准，东营市农科所划归东营市职业学院，据此，农业局依法收回备用金20000元。 　　其会计分录为： 　　借：银行存款 20000 　　贷：备用金―农科所 20000 　　2.事业单位备用金的处理 　　（1）核定、领用备用金的账务处理 　　例4.东营市职业学院中专部，系东营市职业学院的下属单位，两地办学，距离较远。中专部系无会计的报账单位，为方便中专部的业务开展，东营市职业学院决定对中专部实行定额备用金制度，2003年3月，拨付中专部备用金15000元，由中专部赵洪新同志负责。 　　其会计分录为： 　　借：备用金―中专部 15000 　　贷：银行存款 15000 　　（2）日常业务发生使用备用金的处理 　　例5.日，中专部购买办公用品3000元，支付水电费9000元，赵洪新持有关单据到职业学院财务科报账。 　　其会计分录为： 　　借：事业支出―办公费 12000 　　贷：银行存款 12000 　　（3）年终备用金的清查 　　工作人员办理定额备用金的，最长借款时间为一年（不跨年度），每年末清理一次。年度内可周转使用所借资金，无需办理冲账及还款业务。 　　3.企业单位备用金的处理 　　（1）工业企业 　　①核定、领用备用金的账务处理 　　例6.某工业企业实行前店后厂的营销模式，工厂前面设一营销部。5月3日，营销部申领备用金3000元。 　　其会计分录为： 　　借：备用金―营销部 3000 　　贷：银行存款 3000 　　②日常业务发生使用备用金的处理 　　例7.5月5日，根据营业需要，营销部需购买货架2000元，营销部持购买发票和有关手续向工厂财务科报销。 　　其会计分录为： 　　借：其他业务支出―营销部费用 2000 　　贷：银行存款 2000 　　③月末备用金的清查 　　例8.5月底，工厂财务结清备用金200元，并重新办理备用金申领手续5000元。其会计分录为： 　　a.借：银行存款 200 　　贷：备用金200 　　b.借：备用金―营销部 5000 　　贷：银行存款 5000 　　（2）商业企业 　　①核定、领用备用金的账务处理 　　例9.粮食局下属一粮油小卖部，向粮食局财务科申领定额备用金5000元。 　　其会计分录为： 　　借：备用金―粮油小卖部 5000 　　贷：银行存款等 5000 　　②日常业务发生使用备用金的处理 　　例10.5月3日，小卖部交来销售收入30000元，结清前领5000元备用金。 　　其会计分录为： 　　借：银行存款 30000 　　贷：备用金―粮油小卖部 5000 　　其他收入―小卖部收入 25000 　　（3）建筑企业备用金的处理 　　例11.日，根据财务制度规定，建筑公司财务科结清项目部备用金2000元，重新核定项目部备用金50000元。其会计分录为： 　　①借：银行存款 2000 　　贷：备用金 2000 　　②借：备用金―项目部 50000 　　贷：银行存款等 50000 　　除上述之外，还包括餐旅企业和个人备用金的处理，都需要用商业企业的备用金处理法。 　　参考文献： 　　[1]马素华.建筑企业会计[M].机械工业出版社，2011. 　　[2]葛家澍，耿金岭.企业财务会计[M].高等教育出版社，2010. 　　[3]戴德明.财务会计学[M].中国人民大学出版社，2009. 　　（作者单位 山东东营技师学院）
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