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正确答案：
（1）娱乐业应纳营业税的计算：
应纳营业税=220&5%＋400&20%＋100&20%＋120&5%＋150&5%＋60&5%＋600&5%＋76&5%＋4&5%＋10&5%=162（万元）
（2）应纳消费税的计算：
应纳消费税=180&0.025=4.5（万元）
［注：娱乐业、商业、饮食业自制啤酒，消费税单位税额250元/吨］
（3）应纳城建税的计算：
应纳城建税=（162＋4.5）&7%=11.655（万元）
（4）应纳教育费附加的计算：
应纳教育费附加=（162＋4.5）&3%=4.995（万元）
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第&1&题：填空题:
某外商投资企业2005年度实现销售收入15000万元，发生的各项成本费用等支出共计10500万元。该企业当年适用15％的企业所得税税率，地方所得税税率3 %，且没有尚未弥补的以前年度亏损(计算企业所得税时，不考虑城建税和教育费附加)。
税务机关在核查其申报纳税资料及其相关账簿资料时，发现企业有如下业务记载：
(1)管理费用中列支了交际应酬费60万元和用于装修办公楼的装饰材料价款30万元；
(2)支付给总机构的合理的管理费用100万元，支付给总机构的特许权使用费40万元；
(3)转让一处房产，账面原价500万元，已提折旧300万元，发生清理费用5万元，取得转让收入240万元。该业务企业未入账处理；
(4)6月份购入空调三台，价税共计2.4万元，全部计入了&管理费用&&办公用品&(税法规定，不考虑残值，折旧年限5年)；
(5)企业&应付账款&明细账上有40万元未付款已逾两年半，一直未与对方发生联系；
(6)企业接受货币捐赠50万元，全部计人&资本公积&；
(7)该企业在A国的分支机构取得税后利润225万元，已在A国缴纳了所得税75万元(均以人民币计)。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1)计算2005年该企业交际应酬费扣除限额；
(2)计算2005年该企业支付给总机构的费用可以扣除的金额；
(3)计算2005年该企业转让房产的收益；
(4)计算2005年该企业从A国分支机构取得税后利润补交的税额；
(5)计算2005年该企业境内生产经营所得应纳税所得额；
(6)计算2005年该企业应纳税额合计。
答案解析：第&2&题：填空题:
某生产性外商投资企业（出口产品企业），1996年8月在我国某经济特区依法设立，经营期15年，企业适用企业所得税税率15%。该企业1996年～2003年的经营情况见下表：（单位：万元）
2004年度有关经营情况如下：
（1）1～12月取得境内产品销售收入3000万元（12月份占200万元）、取得出口产品销售收入5000万元（12月份占600万元）；企业内部设立的非独立核算的宾馆，全年分别取得餐饮收入90万元、歌厅收入40万元；
（2）12月份外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元；接受某公司捐赠货物一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；
（3）12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元；
（4）全年应扣除的销售（经营）成本7300万元（未含12月份不能抵扣的增值税）发生的与生产经营相关的交际应酬费70万元、新技术开发费60万元（2003年的技术开发费50万元）；经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借用期限半年，支付了利息费用24万元（同期银行贷款利率为5%）；
（5）在&营业性支出&账户中，发生的通过民政局向灾区捐赠50万元，直接向某学校捐赠20万元，资助相关联的科研机构开发经费40万元；自然灾害损失30万元（取得保险公司赔偿5万元）；
（6）从境外分支机构取得税后收益40万元，在境外已缴纳了20%的公司所得税。
（注：增值税税率17%，退税率13%；地方所得税不考虑；企业选择从1997年起计算免征、减征企业所得税的期限）
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算1996年应缴纳的企业所得税；
（2）计算1997年～2001年共计应缴纳的企业所得税；
（3）计算2002年应缴纳的企业所得税；
（4）计算2003年应缴纳的企业所得税；
（5）计算2004年应缴纳的营业税；
（6）计算2004年12月出口货物应退的增值税；
（7）计算2004年缴纳企业所得税的应税收入总额；
（8）计算2004年所得税前应扣除的交际应酬费；
（9）计算2004年所得税前应扣除的利息费用和新技术开发费（含加扣部分）；
（10）计算2004年所得税前应扣除的营业外支出金额；
（11）计算该出口企业2004年度境内所得应缴纳的企业所得税；
（12）计算该出口企业2004年度境外所得应缴纳的所得税。
答案解析：
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······为了促进节能环保，经国务院批准，自日起将电池、涂料列入消费税征收范围，在生产、委托加工和紧扣环节征收，适用税率均为4%0 日前对铅蓄电池缓征消费税；自日期，对铅蓄电池按4%征您好，您目前使用的浏览器版本比较旧，无法使用学优题库的新功能，建议您更换firefox或chrome浏览器学优网，成就我的梦想。 |
| 题文为了促进节能环保，经国务院批准，自日起将电池、涂料列入消费税征收范围，在生产、委托加工和紧扣环节征收，适用税率均为4%0 日前对铅蓄电池缓征消费税；自日期，对铅蓄电池按4%征收消费税。对这些消费品实行较高的税率是①国家以经济手段对这些行业生产发展进行宏观调控②保障国家财政收入的稳定增长③国家采取行政规定的方式对铅蓄电池生产进行宏观调控④调节消费结构，促进合理消费A．①②B．③④C．②③D．①④&&&微信扫描左侧二维码，可以将本题分享到朋友圈，或者发送给同学或老师寻求帮助。纠错难度评价：做题心得：官方解析&我要解析巩固&&&&&&&&&当前位置：
国家自12月1日起取消汽车轮胎等四项消费税
来源：中央政府门户网站　时间：日 点击率：【】【】 【】
关于调整消费税政策的通知财税﹝2014﹞93号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：　　经国务院批准，现将消费税政策调整事项通知如下：　　一、取消气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车消费税。气缸容量250毫升和250毫升（不含）以上的摩托车继续分别按3%和10%的税率征收消费税。　　二、取消汽车轮胎税目。　　三、取消车用含铅汽油消费税，汽油税目不再划分二级子目，统一按照无铅汽油税率征收消费税。　　四、取消酒精消费税。取消酒精消费税后，“酒及酒精”品目相应改为“酒”，并继续按现行消费税政策执行。　　五、本通知自日起执行。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　财政部 国家税务总局　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　日
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关于调整消费税政策的通知
财税﹝2014﹞93号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：
    经国务院批准，现将消费税政策调整事项通知如下：
    一、取消气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车消费税。气缸容量250毫升和250毫升（不含）以上的摩托车继续分别按3%和10%的税率征收消费税。
    二、取消汽车轮胎税目。
    三、取消车用含铅汽油消费税，汽油税目不再划分二级子目，统一按照无铅汽油税率征收消费税。
    四、取消酒精消费税。取消酒精消费税后，“酒及酒精”品目相应改为“酒”，并继续按现行消费税政策执行。
    五、本通知自日起执行。
财政部 国家税务总局
责任编辑： 穆淼
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日以后销售轮胎是否需缴纳消费税
来源:中国会计网
　　根据《部 国家总局 关于调整政策的通知》（财税〔2014〕93号）第2条和第5条规定，自日起，取消汽车轮胎税目。
[责任编辑：编辑组]
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