什么是土地出让金 土地出让金契税税率怎么算

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-11-06 00:46 标签： 土地出让金契税怎么算
我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符最佳答案：&&根据《国家税务总局关于免征土地出让金出让国有土地使用权征收契税的批复》（国税函〔2005〕436号）规定：根据《中华人民共和国契税暂行条例》及其细则的有关规定，对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。不得因减免土地出让金，而减免契税。&&3人赞同
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不是简单的地价。对于住宅等项目，采用招标、拍卖的方式，可通过市场定价，土地出让金就是地价。可是对于、、配套房等项目，以及、开发园区等工业项目，往往不是依靠完全的市场调节，土地出让金就带有税费的性质，是定价。国有上标准住宅用房(包括房改房、、拆迁、解困房、安居房)的转让，且受让方(购买方)为自然人的，按财政局直属征收管理局《关于合肥市区国有划拨土地上标准住宅交易补缴土地出让金的若干意见》的规定缴纳房改房土地出让金。应缴出让金= 所在土地等级相对应的出让金标准×房屋垂直分摊土地面积× 出让年期修正系数1、房屋垂直分摊面积 = 房屋的 / 房屋总层数房屋建筑面积：以记载面积为准房屋总层数：以房屋产权证记载层数为准2、发证的土地面积。房屋所在宗地已通过复核的，按符合验收确定的土地面积登记发证。如房屋所在宗地未通过建设用地复核验收的，按原记载面积登记发证或由市国土资源局按无建设主体地块复核验收后再登记发证。变更登记的土地面积发生变化的，土地出让金不作调整。3、。房改房上市交易补缴土地出让金标准按附表的规定缴纳。如年限不到66年(含66年)的应乘以年期修正系数后确定。4、土地出让年期确定。凡日以后竣工的房屋，出让年期从房屋竣工之日起算;日以前竣工的房屋，土地出让年期从日起算。土地出让年期不超过70年。按宗地为单位计算。在宏观已取得初步成效基础上，还应对土地出让金进行一次全面的清理和整顿，这次应是我国宏观调控的应有之义。
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土地出让金是什么意思？土地出让金要怎么计算？
提问者：131****7443&
时间： 16:44 &
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土地出让金是政府税收的重要来源，它就是土地所有者出让土地使用权若干年限的地租之总和，计算的方法也有地面价和楼面价两种方式。
一、什么是土地出让金？
1.土地出让金，是指各级政府部门将出让给土地使用者，按规定向受让人收取的的全部价款，或土地使用期满，土地使用者需要续期而向土地管理部门缴纳的续期土地出让价款。
2.土地出让金并不是简单的地价。对于住宅等项目，采用招标、拍卖的方式，可通过市场定价，土地出让金就是地价。
3.土地出让金，实际上就是土地所有者出让土地使用权若干年限的地租之总和，将累计若干年地租总和，采取一次性收取，则又似有税收的非租性质。土地出让金自身就是这样一个内在矛盾的复合体。
二、土地出让金计算方法是什么？
1.土地出让金又可分为地面价与楼面价两种计算方法，地面价为每平方米土地的单价，即以出让金总额除以土地总面积；
2.楼面价为摊到每平方米建筑面积的地价，即以出让金总额除以规划允许建造的总建筑面积。
3.投资者往往以楼面价来计算投资效益。因为地面价不能反映出土地成本的高低，只有把地价分摊到每平方建筑面积上去核算，才有可比性，也易于估算投资成本，进行估算投资效益。4.一般认为建高层可摊属地价，实际上并非如此。因为土地出让金是按建筑面积计收的。
弄清了什么是土地出让金后，关于怎么计算是不是就更加简便了呢？我们多了解一些资料对它的了解就能更深了。
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办过房屋赠与手续需要缴纳土地出让金和契税吗?
办过房屋赠与手续需要缴纳土地出让金和契税吗?
公众采纳地区：湖北-武汉咨询电话：帮助网友：37597 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_8 人 如果您家住的房子是建在国有划拨土地上的，从现在起，买卖房屋或将房屋赠与他人时，要按相应比例补缴土地出让金。日前，市国土房管局下发了《关于国有划拨土地上住宅等房屋转让办理土地出让手续有关问题的通知》，对土地出让金收取范围和计算办法做出了详细规定。　　据介绍，国有划拨土地上住宅房屋是指在国有划拨土地上建成的平房以及多层或高层(两层及两层以上)住宅楼中个人所有的单元式房屋，不包括在国有划拨土地上建成的别墅式、独幢式住宅房屋和混合型、酒店型公寓。　　住宅房屋因买卖、赠与而发生转让，受让人为自然人且不改变房屋设计用途的转让，由市、区(县)房地产权属登记机构在办理房地产转移或变更登记时，由交换双方按房屋评估交易价的1%分别缴纳土地出让金；受让人为非自然人且不改变房屋设计用途的，按照土地所在区域现行基准地价的20%收取土地出让金。　　申请国有划拨土地上住宅转移登记，申请人应提交土地出让金缴款证明，在日前，房屋已经发生多次转让行为，且未依法办理土地变更登记并缴纳土地出让金的，不再追缴此次转移登记前的土地出让金。　　对于国有划拨土地上与住宅相连的底商等非住宅房屋因买卖、交换、赠与等原因发生转让且不改变房屋设计用途的，由国土资源管理部按照土地所在区域现行基准地价的20%收取土地出让金。 09:31
律师回答地区：湖北-武汉咨询电话：帮助网友：42408 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_0 人土地出让金与此无关，以前是划拨土地现在转让都需要交纳。 09:04地区：湖北-武汉咨询电话：15172***帮助网友：8318 次点赞人数：<span class="s-c666" id="r_ 人需要缴纳 09:17当前位置：&>&注册会计师&>&税法
税法(2015)
原题：计算分析题
地处县城的某房地产开发公司，2015年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下：
（1）该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。
（2）该公司为该项目发生的开发成本为12150万元，其中包括核算的利息支出150万元（不能按转让房地产项目计算分摊）。
（3）该项目发生开发费用450万元。
（4）4月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元。
（5）将5000平方米的房屋出租给他人使用（产权未发生转移），月租金为45万元，租期为8个月。
（6）2015年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。
（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。）
要求：根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。
（1）简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。
（2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
（3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发成本。
（4）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发费用。
（5）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加。
（6）计算该公司应缴纳的土地增值税。（2012年改编）
正确答案：
（1）公司已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%（&100%），虽未超过税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算规定的比例85%，但剩余的可售建筑面积（&100%=20%）已经出租。
（2）取得土地使用权时应纳契税=0（万元），不能因减免土地出让金而减免契税。
全部取得土地使用权支付的金额=400+8000&（1-10%）=7600（万元）
允许扣除的土地使用权支付金额=80（万元）。
（3）允许扣除的开发成本=（）&80%=9600（万元）。
（4）允许扣除的开发费用=（）&10%=1568（万元）。
（5）允许扣除的营业税=00（万元）
允许扣除的城市维护建设税和两个附加=2000&（5%+3%+2%）=200（万元）
合计可扣除的营业税金及附加=0（万元）。
（6）应纳土地增值税的计算：
增值额=4+00+（）&20%]==17416（万元）
增值额占扣除项目金额的比例=&100%=77.12%
应纳土地增值税=584&5%=9.2=5837.2（万元）。
知识点：土地增值税应纳税额的计算方法
支付土地出让金[答疑编号：]
支付土地出让金是按实际支付的进行扣除吗?为什么10%可以扣除
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知识点出处：&>&税法&>&<a
href="/openqa/showQaList.html?examId=713&year=&>&第七章
资源税法和土地增值税法
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本题/页答疑
本知识点其他学员的提问
老师您好！ 我想请问下 轻一P
s61 提问：
老师您好！ 我想请问下 轻一P217页 第三个计算题。这里的营业税（800-500）*5%
为什么不用加上契税的20万元变成（820-500）*5%？ 取得的成本中要包含契税么？因为营改增 所以我对营业税不怎么明晰。
还有就是关于契税上，我想问您一下，在视频讲解中老师说：房地产开发企业取得土地使用权支付的契税 放入“取得土地使用权所支付的价款”项目里视同按国家统一规定缴纳有关费用进行扣除。
那书上P202又写到 如果有提供契税完税凭证的 可以按在“与房地产转让有关税金”项目中扣除。
那么契税到底放到哪里扣除呢？
另外想请教老师，老师，的时候能
另外想请教老师，老师，的时候能用小数代表百分数吗？
继续追问啊
kpmg 提问：
老师我问的是2015年轻一的问题，是关于土地增值税的问题，感觉你回答的不是这道题。。。
继续追问啊
kpmg 提问：
是因为本题说分三个月等额收回，仅仅指的是自产液体盐加工固体盐的部分，并不是全部的销售业务，因为断句是用分号隔开的？
资源税从量定额不太懂
sarielyui 提问：
老师，资源税第二节，从量定额是除了稀土、钨、钼全部都按原矿来计算应纳税吗？那从价定率也是么？
铁矿石优惠税率
书上196页说铁矿石资源税减按40%征收资源税，为何老师这里是80%？
注册会计师
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